免交土地使用税的范围是怎样的

合集下载

耕地占用税减免规定

耕地占用税减免规定耕地占用税是对占用耕地建房和从事其他非农业建设的单位及个人，按实际占用的耕地面积征收的一种税。

一、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》明确规定，本条例的规定不适用于外商投资企业《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》和《财政部关于颁发耕地占用税具体政策的规定的通知》[（87）财农字第206号]中规定了如下减免税项目。

（一）下列经批准征用的耕地，免征耕地占用税：1.部队军事设施用地军事设施用地，限于部队（包括武警部队，下同）省、自治区、直辖市以上指挥防护工程，配置武器、装备的作战（情报）阵地，尖端武器作战、试验基地，军用机场，港口（码头），设防工程，军事通信台站、线路，导航设施，军用仓库，输油管线，靶场、训练场，营区、师（含师级）以下军事机关办公用房，专用修械所和通往军事设施的铁路、公路支线。

部队非军事用途和从事非农业生产经营占用耕地，不予免税。

2.铁路线路、飞机跑道和停机坪用地铁路线路，是指铁路线路以及按规定两侧留地和沿线的车站、装卸用货场仓库用地。

铁路系统其他堆货场、仓库、招待所、职工宿舍等用地均不在免税之列。

根据国务院国发[1986]40号文件规定，铁道部经济承包范围以内的建设用地，“七五”期间免交耕地占用税，对其中应予征税的建设占用耕地，从1991年开始征税。

地方修筑铁路的线路及规定两侧留地和沿线车站卸货场、仓库，可以比照免交耕地占用税，其他占用耕地，应照章征收耕地占用税。

民用机场飞机跑道、停机坪、机场内必要的空地以及候机楼、指挥塔、雷达设施用地免税。

3.炸药库用地炸药库，是指国家物资储备部门炸药专用库房以及为保证安全所必要的用地。

4.学校、幼儿园、敬老院、医院用地学校是指全日制大、中、小学校（包括部门、企业办的学校）的教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室及师生员工食堂宿舍用地，给予免税。

学校从事非农业生产经营占用耕地，不予免税。

职工夜校、学习班、培训中心、函授学校不在免税之列。

土地使用税减免征类型有哪些

⼟地使⽤税减免征类型有哪些⼟地使⽤税减免类型有困难减免，耕地征⽤免税，贫困地区减税，企业免税⽤地，⼟地改造减免期限，特定⼟地减免，仓库冷库减免，电⼒⽤地免税，都是可以为有需要的组织减免⼀⼤笔开⽀。

⼀、减免征类型有哪些1、困难减免。

纳税⼈缴纳⼟地使⽤税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。

(条例第7条)2、耕地征⽤免税。

新征⽤的耕地，⾃批准征⽤之⽇起1年内，免征⼟地使⽤税。

(条例第9条)3、贫困地区减税。

经济落后地区⼟地使⽤税的适⽤税额标准，经省级⼈民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税定最低税额的30%. (条例第5条)4、企业免税⽤地。

企业办的学校、医院、托⼉所、幼⼉园，其⽤地能与企业其他⽤地明确区分的，可⽐照财政拨付事业经费的单位⾃⽤的⼟地，免征⼟地使⽤税。

(国税地字〔1988〕15号）5、⼟地改造减免期限。

开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⼟地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。

(国税地字〔1988〕15号）6、特定⼟地减免。

下列⼟地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）(1)个⼈所有的居住房屋及院落⽤地(2)房产管理部门在房租调整改⾰前征租的居民住房⽤地(3)免税单位职⼯家属的宿舍⽤地(4)民政部门举办的安置残疾⼈占⼀定⽐例的福利⼯⼚⽤地(5)集体和个⼈举办的各类学校、医院、托⼉所、幼⼉园⽤地7、仓库冷库减免。

经营仓库、冷库⽤地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征⼟地使⽤税。

(国税地字〔1988〕32号）8、电⼒⽤地免税。

电⼒⾏业管线⽤地、⽔源⽤地；⽔电站除发电⼚房⽤地，⼯附业⽣产⽤地，办公、⽣活⽤地外的其他⽤地；供电部门输电线路⽤地、变电站⽤地；热电⼚的供热管道⽤地；免征⼟地使⽤税。

电⼒项⽬建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征⼟地使⽤税。

(国税地字〔1989〕13号、44号）综上所述，⼟地使⽤税减免类型主要有以上⼋种，对于不同的⽤地项⽬都会有不同的优惠，所以对于各种⽤地情况都是可以得到相应的税费减免的，也可以到相应地⽅⽹站查询，享受相应的优惠政策。

土地增值税减免条件

土地增值税减免条件
1、法定免税。

有下列情形之一的，免征土地增值税：
⑴纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%;
（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

《土地增值税暂行条例》第八条第一项规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

根据《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条第一项所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。

高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。

因此，建造高级公寓出售不能免征土地增值税。

2、合作建自用房免税。

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税。

《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）
3、产权未转移不征收土地增值税。

房地产开发企业将开发的部分房
地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）《青岛市地方税务局房地产开发项目土地增值税税款清算管理暂行办法》第十条开发企业将开发产品和公共配套设施转为企业自用或用于出租的，凡房地产所有权未发生转移的，不征收土地增值税；在税款清算时不计入房地产转让收入，同时按照建筑面积比例确定相应的成本和费用，不计入扣除项目金额。

“自用或用于出租〃是指同时满足下列条件：
（一）将开发产品转作开发企业固定资产的;
（二）从自用或用于出租之日起连续使用年限一年以上（含一年）的。

土地使用税优惠政策2020

土地使用税优惠政策2020随着中国经济的迅速发展和城市化进程的不断推进，土地使用的需求也在不断增加。

土地使用税作为一种重要的财政收入来源，对于促进经济发展和调控土地利用起着重要的作用。

为了吸引更多的投资和促进经济发展，中国政府制定了一系列的土地使用税优惠政策。

本文将从税率调整、减免政策以及区域差别等方面，对2020年的土地使用税优惠政策进行详细阐述。

首先，2020年的土地使用税优惠政策主要涉及税率的调整。

根据相关法律法规的规定，不同种类的土地使用行为需要缴纳不同的税率。

为了支持农村土地流转和农业发展，政府对农村土地使用行为实行了较低的税率。

具体而言，农村集体土地流转的税率从之前的3%下调到了2.5%。

此外，对于农村土地承包经营权转让的土地使用行为，税率也从之前的1%降低到了0.5%。

其次，在减免方面，2020年的土地使用税优惠政策对于一些特定类型的土地使用行为实行了减免政策。

例如，对于符合一定条件的土地承包经营权转让，政府将予以减免土地使用税。

具体而言，符合以下条件之一的土地承包经营权转让行为可以享受减免政策：一是将土地承包经营权转让给农业生产经营组织或农民合作社，二是承包期限已满30年的土地承包经营权转让给农业生产经营组织或农民合作社，三是在新开发建设集体经济组织与征地补偿衔接项目中，经审核批准的土地承包经营权转让。

此外，政府还对一些鼓励性的土地使用行为实行了减免政策。

例如，对于符合条件的农业生产企业等非农业投资者来说，减免政策将会给予一定的优惠，包括减免土地使用税、减免印花税和城市维护建设税等。

这些减免政策的出台旨在鼓励非农业投资者积极参与农村土地的开发和利用，促进农村经济的发展。

最后，2020年的土地使用税优惠政策还存在一定的区域差别。

由于中国地域广大、资源分布不均，政府针对不同地区的特定情况，对土地使用税优惠政策进行了细致的调整。

以西部地区为例，政府为了吸引更多的投资和促进经济发展，对该地区的土地使用行为实行了较低的税率。

[最新知识]闲置土地,城镇土地使用税如何免交、少交

闲置土地，城镇土地使用税如何免交、少交闲置土地，城镇土地使用税如何免交、少交，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

闲置土地，城镇土地使用税如何免交、少交？城镇土地使用税减免税申请一、申请条件对纳税人按章纳税确有困难，符合以下六种情形之一的，可以申请减税或免税的照顾：一、纳税人因停产、停业、歇业、办理注销而导致房产、土地闲置，造成纳税确有困难的；二、受市场因素影响，纳税人难以维系正常生产经营，出现较大亏损的，或支付给职工的平均工资不高于当地统计部门公布的上年在岗职工平均工资，且纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费，不足以缴纳税款的；三、纳税人因政策性亏损，造成纳税困难的；四、因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；五、符合国家产业政策要求或属于地级以上市人民政府扶持的产业的纳税人，纳税确有困难的；六、其他经省地方税务局批准的纳税确有困难的纳税人。

二、所需资料1、减免税申请报告（加盖企业公章）； 2、《珠海市地方税务局减免税申请核准表》一式四份（需加盖公章）； 3、《减免税调查表》； 4、营业执照和税务登记证副本原件及复印件； 5、企业年度汇算清缴申报表； 6、市级以上政府部门确定的扶持项目证明文件（扶持企业提供）；7、税务机关要求提供的其他资料。

三、办理程序办事程序业务项目办事地点第一步持税务登记证副本，填写《涉税事项综合申请表》，提出申请和领取《受理回执》各个办税服务厅第二步备齐所需资料，待主管税务机关收取资料和调查审核第三步凭《受理回执》领取批复主管税务机关四、办理时限 40个工作日五、咨询途径1、若有疑问，纳税人可登录珠海地税网站查询详情或者拨打纳税服务局咨询热线：12366-2自动语音或人工咨询。

2、市地税局定于每月25日（节假日顺延一天）开设“专家答疑日”，地点设在市地税局纳税服务局（香洲梅华西路66号二楼），纳税人可于当天上门、或拨打12366-2热线、或在地税网站“在线咨询”栏目发贴咨询专家。

城镇土地使用税征税范围

城镇⼟地使⽤税征税范围城镇⼟地使⽤税的征税范围是税法规定的纳税区域内的⼟地。

凡在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内的⼟地，不论是属于国家所有的⼟地，还是集体所有的⼟地，都属于城镇⼟地使⽤税的征税范围。

在我国，⽆论是个⼈还是单位，只要使⽤国家的⼟地就经缴纳⼀定的城镇。

城镇⼟地使⽤税只针对城镇地区的⼟地征收，农村⽤地不收取该税收。

⽽城镇⼟地使⽤税则有⼀定的征税范围，在此范围内进⾏征收。

⼩编今天要带⼤家了解的是城镇⼟地使⽤税征税范围，希望对⼤家有所帮助。

⼀、城镇⼟地使⽤税征税范围城镇⼟地使⽤税的征税范围是税定的纳税区域内的⼟地。

凡在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内的⼟地，不论是属于国家所有的⼟地，还是集体所有的⼟地，都属于城镇⼟地使⽤税的征税范围。

1、建制镇的征税范围为镇⼈民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖⾏政村，即征税范围不包括农村⼟地。

2、建⽴在城市、县城、建制镇和⼯矿区以外的⼯矿企业则不需缴纳城镇⼟地使⽤税。

3、公园、名胜古迹内的索道公司经营⽤地，应按规定缴纳城镇⼟地使⽤税。

⼆、城镇⼟地使⽤税计税依据以实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据。

1、凡有由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定的单位组织测定⼟地⾯积的，以测定的⾯积为准;2、尚未组织测量，但纳税⼈持有政府部门核发的书的，以证书确认的⼟地⾯积为准。

3、尚未核发出⼟地使⽤证书的，应由纳税⼈申报⼟地⾯积，据以纳税，待核发⼟地使⽤证以后再作调整。

注意：税务机关不能核定纳税⼈实际使⽤的⼟地⾯积。

三、城镇⼟地使⽤税税率城镇⼟地使⽤税适⽤地区幅度差别定额税率。

城镇⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额。

按⼤、中、⼩城市和县城、建制镇、⼯矿区分别规定每平⽅⽶城镇⼟地使⽤税年应纳税额。

城镇⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额标准具体规定如下1、⼤城市l.5～30元;2、中等城市1.2～24元;3、⼩城市0.9～18元;4、县城、建制镇、⼯矿区0.6～12元。

这些⼟地⽆论是国有⼟地还是，使⽤者都需要缴纳⼟地使⽤税。

城镇土地使用税减免政策

城镇土地使用税减免政策城镇土地使用税是指城镇土地使用权人根据城镇土地使用权出让合同的约定，按照一定比例向地方政府缴纳的一项税费。

城镇土地使用税减免政策是指地方政府为了促进土地资源的合理利用和社会经济的发展，对符合一定条件的土地使用权人给予一定的减免或豁免。

城镇土地使用税减免政策的目的是为了营造良好的投资环境，吸引更多的企业和个人来投资和发展，进一步推动地方经济的发展。

同时，这也是地方政府对土地资源进行合理调控的一种手段，可以通过减免税费来引导土地资源的合理利用，避免资源浪费和环境破坏的情况发生。

1.对投资规模较大的项目给予减免：地方政府可以根据项目的投资规模和影响力来决定是否给予减免政策。

对于大型的投资项目，可以考虑在一定时间内减免土地使用税，以鼓励企业增加投资和扩大生产规模。

2.对重点产业和高新技术企业给予减免：地方政府可以针对一些重点发展的产业和高新技术企业，给予一定的土地使用税减免。

这样可以促进这些产业的发展，提高地方的科技创新能力和产业竞争力。

3.对民生项目和社会公益项目给予减免：地方政府可以对一些民生项目和社会公益项目给予土地使用税的减免。

这样可以鼓励民生服务业的发展，提供更好的公共服务，满足人民群众的日益增长的需求。

4.对资源型企业给予减免：地方政府可以对一些资源型企业给予土地使用税的减免。

这样可以降低企业的生产成本，促进资源的合理开发和利用。

5.对贫困地区和经济欠发达地区给予减免：地方政府可以对一些贫困地区和经济欠发达地区给予土地使用税的减免。

通过这种方式，可以促进贫困地区的发展，缩小地区间的经济差距。

除了以上几个方面的减免政策外，地方政府还可以根据实际情况制定一些特殊的减免政策，以促进地方经济的发展和土地资源的合理利用。

总之，城镇土地使用税减免政策是地方政府为了促进土地资源的合理利用和社会经济的发展所采取的一种措施。

合理的减免政策可以吸引更多的投资和促进地方经济的发展，但也需要注意控制好减免政策的范围和力度，防止资源浪费和税收减少过多的情况。

国家税务局关于按规定报批土地使用税减免税问题的通知-国税地字[1989]132号

国家税务局关于按规定报批土地使用税减免税问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务局关于按规定报批土地使用税减免税问题的通知
（国税地字[1989]132号1989年12月11日）
各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列省辖市税务局，海洋石油税务管理局各分局：
土地使用税开征一年多来，特别是近期企业提出减税免税申请增多。

按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第七条的规定：“纳税人缴纳土地使用税确有困难的需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。

”为了妥善处理减免税事项，便于履行报批手续，现将有关要求，通知如下：
一、城镇土地使用税开征时间不长，为了维护税法的严格性，应当从严控制减免税，各地对企业提出的减免税申请，要逐户严格审核，凡属于国家政策扶持的产业和政策性亏损企业，纳税确有困难的，由省、自治区、直辖市税务局根据企业的不同情况，提出处理意见，汇总报告我局审批。

二、各地在向我局报批土地使用税减免税时，应按照《土地使用税减免税报批汇总表》和《土地使用税减免税申请表》的要求填写(表式附后)。

附：《土地使用税减免税报批汇总表》（略）
《土地使用税减免税申请表》（略）
——结束——。

土地使用税税费减免的政策有哪些内容

⼟地使⽤税税费减免的政策有哪些内容国家机关、⼈民团体、军队⾃⽤的⼟地；由国家财政部门拨付事业经费的单位⾃⽤的⼟地；宗教寺庙、公园、名胜古迹⾃⽤的⼟地；市政街道、⼴场、绿化地带等公共⽤地直接⽤于农、林、牧、渔业的⽣产⽤地；经批准开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⼟地，从使⽤的⽉份起免缴城镇⼟地使⽤税5年⾄10。

对于⼟地的使⽤⽅法也各有千秋，如各种企业的商业⽤地，还有我们⽬前发达的铁路⽤地，以及房产⽤地等等，相关法律对这些不同使⽤类型的⼟地也有某些规定，但对于⼟地使⽤者们最关⼼的问题是税费减免的政策有哪些内容，今天就为您解决⼼中的疑惑。

⼟地使⽤税税费减免的政策（⼀）基本规定1、业务概述：下列⼟地免缴⼟地使⽤税：（1）国家机关、⼈民团体、军队⾃⽤的⼟地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位⾃⽤的⼟地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹⾃⽤的⼟地；（4）市政街道、⼴场、绿化地带等公共⽤地；（5）直接⽤于农、林、牧、渔业的⽣产⽤地；（6）经批准开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⼟地，从使⽤的⽉份起免缴城镇⼟地使⽤税5年⾄10年；（7）由财政部另⾏规定免税的能源、交通、⽔利设施⽤地和其他⽤地。

2、主要政策依据：《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第六条。

（⼆）免税单位⽆偿使⽤纳税单位⼟地1、业务概述：对免税单位⽆偿使⽤纳税单位的⼟地（如公安、海关等单位使⽤铁路、民航等单位的⼟地），免征城镇⼟地使⽤税；对纳税单位⽆偿使⽤免税单位的⼟地，纳税单位应照章缴纳城镇⼟地使⽤税。

（三）防⽕、防爆、防毒等安全防范⽤地1、业务概述：对于各类危险品仓库、⼚房所需的防⽕、防爆、防毒等安全防范⽤地，可由县、市税务局根据武警消防队、劳动局等有关部门的规定确定，暂免征收⼟地使⽤税。

（四）企业⼚区以外公共绿化⽤地和公园⽤地1、业务概述：对企业⼚区（包括⽣产、办公及⽣活区）以内的绿化⽤地，应照章征收⼟地使⽤税；⼚区以外的公共绿化⽤地和向社会开放的公园⽤地，暂免征收⼟地使⽤税。

土地使用税减免政策2019

各省，自治区，直辖市和国家计划明确指定的城市的财政部门（局），各省，自治区，直辖市和国家主管部门明确列出的城市的税务局新疆生产建设兵团财税局：为进一步支持农产品流通体系建设，决定继续对批发市场和贸易市场给予物业税和城市土地使用税优惠农产品。

现将有关政策通知如下：1.自2019年1月1日起至2021年12月31日，暂不对农产品批发市场和农产品贸易市场（包括自有商品）征收房地产税和城市土地使用税。

和租借，下同）专门用于农产品的管理。

同时经营其他产品的农产品的批发市场和农产品交易市场使用的房地产和土地，应按照其他产品和农产品交易面积的比例确定，免征房地产税和城市土地使用税。

网站。

2，农产品批发市场和农产品交易市场，是指经工商注册的买卖双方买卖农产品及其主要加工产品的场所。

农产品包括谷物和油，肉和禽蛋，蔬菜，干果和新鲜水果，水产品，调味品，棉花和大麻，活畜，食用林产品和其他省，自治区财政和税务部门确定的食用农产品中央直辖市。

3，享有上述税收优惠的房地产和土地，是指直接通过农产品批发市场和农贸市场提供农产品交易服务的房地产和土地。

不直接为农产品交易提供服务的房地产和土地，例如农产品批发市场，农业市场的行政办公区和居住区以及商业餐饮和娱乐场所，不在优惠范围内根据本通知规定，应按规定征收财产税和城市土地使用税。

IV。

享受本通知规定的免税政策的企业，应当按规定作出免税声明，并保存房地产权证，包含房地产原价的有关材料，租赁协议，房地产的土地使用证。

房地产，以备将来参考。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
免交土地使用税的范围是怎样的
土地使用税是由税务部门向城镇土地使用人征收的一种税，是按使用面积进行征收的，目的是让土地使用人合理、节约使用土地，土地使用税有免征情形的，那么免交土地使用税的范围是怎样的?下面由小编为读者进行相关知识的解答。

一、免交土地使用税的范围规定
1.纳土地使用税人因为停产、停业、休业、办理注销进而导致房产或者土地闲置，而造成纳税的确有困难的;
2.受到市场的因素影响，纳土地使用税人难以继续维系正常的生产经营，并出现较大亏损的，或者支付于职工的平均工资低于当地统计部门所公布出来的上年在岗的职工平均工资，并且纳税人当期的货币资金正扣除应付职工的工资、社会保险费用，不足以缴纳税款的;
3.纳税人是因为政策性的亏损，而造成纳税有困难的;
4.因不可抗力，如地震等的严重自然灾害以及其他的意外社会现象，导致纳税人出现了重大损失，并且正常的生产经营活动受到严重的影响，而造成纳税有困难的;
5.符合国家政策所要求可扶持的产业纳税人，纳税确实有困难的;
6.其他的经过了省地方税务局的批准的纳税有困难的纳税人。

二、免征土地使用税怎么申请
所需的资料
1.加盖企业公章的减免的税申请报告;。