货币资金业务账务处理流程
会计账务流程
会计账务流程会计账务流程是指企业在日常经营活动中所涉及的资金收支、资产负债等方面的记录和处理流程。
良好的会计账务流程可以有效地规范企业的财务管理，确保财务数据的准确性和可靠性。
下面将详细介绍会计账务流程的具体内容。
首先，会计账务流程的第一步是收集原始凭证。
原始凭证是企业经济活动的直接记录，包括各种发票、收据、支票等。
企业应当及时、准确地收集这些原始凭证，并按照规定进行分类和整理。
接下来，企业需要对收集到的原始凭证进行审核和登记。
审核原始凭证是为了确认其真实性和合法性，避免虚假记录和错误记录的出现。
登记原始凭证是为了将其转化为会计凭证，记录到企业的账簿中。
然后，企业需要进行会计凭证的核算和汇总。
会计凭证是企业进行会计核算和汇总的基础，通过对会计凭证的核算和汇总，可以得出企业的财务状况和经营成果。
接着，企业需要进行账务处理和账务核对。
账务处理是指根据会计凭证进行账务分录和账务处理，包括借贷记账、制作总账、明细账等。
账务核对是指对账务处理结果进行核对和调整，确保账务处理的准确性和完整性。
最后，企业需要进行财务报表的编制和填制。
财务报表是企业向内外部用户提供财务信息的主要途径，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
企业应当按照法律法规和会计准则的要求，编制和填制财务报表，并及时向相关部门和人员进行报送。
综上所述，会计账务流程是企业日常经营活动中不可或缺的重要环节，它直接关系到企业的财务管理和财务决策。
良好的会计账务流程可以提高企业的财务管理水平，增强企业的竞争力，是企业持续健康发展的重要保障。
因此，企业应当高度重视会计账务流程的建立和完善，确保其规范、高效和可靠。
【推荐】货币资金业务流程的控制
货币资金业务流程的控制货币资金业务流程的控制如下：（一）现金收入的控制流程对于现金收入，如果单位配有收银机，单位的收款员应于每天营业结束后，在专门人员监督下，将当天营业额中应有的现钞收入数同收银机自动记录的累计数相核对，并填制收款单，连同现金收银机上自动打印的纸带交记账员登记现金日记账。
如果发现现钞收入数同收银机记录的累计数不一致，应对差异进行调查。
一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报。
收款人员根据留存的一联编制收款日报，营业日报与收款日报应核对一致，其中营业日报作为记录营业收入的依据，收款日报作为记录现金日记账依据。
（二）现金支出控制流程明确规定了现金的使用范围，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
对于支票报销和现金报销，单位应建立报销制度。
报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当充分的付款凭据，有关购货支出还应具有验货手续。
财会部门应对报销单据加以审核，现金出纳见到加盖审核戳记的支出凭据后方可付款。
付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件。
1.现金支出单位各部门的零星开支，如需预支现金，必须首先由各部门填制现金借款单说明预支理由，并经由本部门主管审核，财务经理或经其授权的人，应对预支部门主管签字同意的现金借款单的理由进行审核，出纳人员根据已经审核确认的现金借款单，预支现金，会计人员根据出纳签章的借款单登记账。
零星开支的现金报销者，必须填制现金报销单，附上所有原始凭证，交部门主管审核签字，并经财务经理或其授权的人员审核确认，出纳人员对其支付现金。
工薪的现金支出，单位的人力资源部门编制工薪支付单，财务部门应根据人力资源部门主管签字同意的工薪支付单来提取和发放现金。
发放现金过程中，直接支付款项的出纳和会计记账人员应严格职责分工。
货币资金业务流程图
E1
会计核算科对资金支付申请进行审批并签字或签章确认
F1
结算科负责人对资金支付申请进行审批
B2
出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金
A2
经办人员签字或签章确认已收到款项
C2
会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务
货币资金业务流程图
经办人员
A
出纳
B
会计
C
业务部门财务负责人（院长、处长等）
D
会计核算科
E
结算科
F
1.
支
付
审
批
2
付款和记账
图3-1货币资金业务流程图
表3-1货币资金流程节点简要说明
节点
流程简要说明
A1
业务部门经办人员将《经费报销审批单》或《借款单》连同原始单据提交业务部门财务负责人，提出资金支付申请
D1
D2
出纳人员领取“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”，并由专人进行审核
全盘会计岗位职责及工作流程（5篇）
全盘会计岗位职责及工作流程根据国家财务会计法规和行业会计规定,结合公司特点,负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定,报经领导批准后组织实施。
参与拟订财务计划,审核,分析,监督预算和财务计划的执行情况。
准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算。
一、岗位职责(一)、货币资金1.每日负责现金收支单据的审查。
审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。
2.每月负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与会计账相核对。
(二)、存货1.负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。
2.每月审核盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。
3.监督月末、年末存货的盘点工作，不定时进行抽盘、分区盘。
(三)、工资1、每月对人事部提供的考勤表及工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、婚、丧、病、事假的按比例扣款计算是否准确。
新员工的现金工资计算、离职员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动是否准确无误。
2、负责代扣员工房租、水、电费(数据由人事部提供)，核算个人所得税及其他应扣款项。
3、将审核无误的考勤表及工资原始资料编制成员工“工资汇总表”。
按时将工资汇总表送交总经理，并开具付款申请单，经领导审阅后送交出纳，以便保证工资的按时发放。
(四)、费用1.负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。
并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。
2.对公司费用开支异常情况及时汇报给总经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。
(五)、应收账款1.每月负责公司往来债权债务账目的定期检查，核对内部往来帐项，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。
2、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。
货币资金管理制度
XX有限公司货币资金管理制度总则第一条为加强货币资金的规范管理，提高资金使用效益，保证货币资金的安全，制定本制度。
第二条本制度中的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
第三条公司资金的归口管理部门为财务部，财务部应当明确货币资金业务岗位的职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第四条不得由一人办理货币资金业务的全过程。
库存现金管理第五条公司应当加强库存现金限额管理，库存现金限额1万元。
超过库存限额的现金应及时存入银行。
库存现金的使用范围主要包括：工资、差旅费借支、差旅费报销、搬运费等。
第六条现金收入应于当天（最迟应于下个工作日上午）存入银行，不得用于直接支付公司的支出。
第七条公司应当定期和不定期地进行现金盘点。
（一）库存现金日清日结，出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
（二）出纳每月末对库存现金进行清查盘点，会计人员监盘。
出纳负责编制“现金盘点表”，确保现金账面余额与实际库存相符,如有不符，应查明原因，及时向财务部长汇报。
银行账户与银行存款管理第八条银行存款日常管理（一）出纳必须把当日已办理完毕的收付款单据及时转交会计人员进行账务处理。
（二）出纳应根据审核无误的记账凭证，逐日逐笔、序时登记银行存款日记账，并结出当日余额。
（三）每月末，出纳会同会计人员核对银行日记账与各开户银行对账单，确保公司银行账目与各商业银行账目完全一致；对于存在的不一致情况，会计人员编制“银行存款余额调节表”，核对出来的未达账项要抄列清单，对于超过十天的未达账项，必须向财务部长汇报，并查明原因，及时处理。
第九条银行账户开立、变更和撤销需由财务部填制“银行账户开立/变更/撤销申请表”，经财务部长、财务总监审核，报总经理批准后，按开户行的规定办理。
第十条办理网上银行业务应有固定的操作系统及运行良好的计算机网络和电子化基础设施，及时更新系统安全保障技术和设备。
会计全盘账流程
会计全盘账流程一、做账资料准备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。
月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
（三）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
二、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。
企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。
取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
（二）业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
（三）费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。
货币资金业务账务处理流程
表》进行检查。
开始 审核原始凭证
收/付款
填制记账凭证 核对 检查 结束
附一：货币资金业务账务处理流程：
账单传递给核算会计
核对银行日记账，并填
制《银行余额调节
表》。
出纳 核算会计 财务经理
每月5日前出纳及核算会 《现金盘点
计需打印《现金盘点 表》
表》、《银行余额调节 《银行余额调
表》、《现金对账情 节表》
况》；
《现金、银行
财务经理定期对《现金日 日记账》
记账》、《现金盘点 《现金对账情
表》、《银行余额调节 况》
金额进行复核无误后付
款并由收款人签收，在
签收后的付款凭证上
盖“现金付讫”章；
现金收款业务：出纳收款
时开具收据，交会计
部主任盖财务专用
章；
银行结算业务：出纳填制
银行结算单据，提交会
计部主任盖印鉴章后
核算会计
办理付款；
出纳根据收/付款后的原始
凭证逐笔序时登记《日 《记账凭证》
记账》，每天清点库存
现金，做到账实相符，
流程
相关责任 人
关键控制点
相关文件/记 录
经办人 原始凭证由经办人、证明 《支款单》
子公司领导 人签字后，根据公司制 《报销单》等
核算会计
度、业务内容、审批权
财务负责人 限等公司审批流程审批
集团领导
后传递给出纳。
出纳
现金付款业务：出纳按业 《现金、银行
会计部主任 务发生的先后顺序，对 日记账》
付款原始凭证的内容、
如果不符，必须及时查
明原因并整理收/付款原始凭证 及银行回单，编号后及 时传递给核算会计填 制记账凭证。
货币资金业务流程
货币资金业务流程一、概述货币资金是企业重要的资产之一，为了保障资金的正常运营和管理，企业需要建立一套科学的货币资金业务流程。
本文将从收付款、结算、资金调拨、投资理财等方面介绍货币资金业务的流程。
二、收付款流程1. 客户订单：客户向企业提出购买产品或服务的订单。
2. 财务确认：财务部门核实订单的真实性和合法性。
3. 付款申请：财务人员根据订单生成应收款申请单，并提交给相关部门。
4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。
5. 准备付款：财务根据付款申请单，准备支付款项。
6. 付款：企业支付款项给客户。
三、结算流程1. 开票：财务部门根据销售订单开具发票。
2. 对账：财务与客户对账，核对订单、发票等信息的准确性。
3. 收款申请：财务人员根据对账结果生成应收款申请单。
4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。
5. 准备收款：财务根据收款申请单，准备收取款项。
6. 收款：企业收取客户款项，并入账。
四、资金调拨流程1. 资金需求：各部门根据业务需要提出资金需求申请2. 审批：财务部门审核资金需求申请，并与预算进行比对。
3. 调拨款项：财务部门根据审批结果，将资金从可调配的账户划拨至所需部门的账户。
五、投资理财流程1. 确定投资计划：企业制定投资计划，明确投资金额、期限、预期收益等。
2. 投资申请：财务部门根据投资计划，提交投资申请单。
3. 审批：相关部门审核投资申请单，确认无误后签字审批。
4. 资金调拨：财务部门将投资金额从资金账户划拨到投资账户。
5. 投资跟踪：财务及相关部门对投资项目进行定期跟踪和核算。
六、资金归集与支付流程1. 归集申请：下属企业或分支机构将资金归集需求报告给总部财务部门。
2. 审批：总部财务部门审核资金归集申请，确认归集原因和金额。
3. 资金调拨：总部财务部门将需要归集的资金从下属企业或分支机构的账户划拨至总部账户。
4. 支付申请：总部财务部门根据支出计划，生成支付申请单。
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流程
相关责任人
关键控制点
相关文件/记录
开始 审核原始凭证
经办人 子公司领导 核算会计 财务负责人 集团领导
原始凭证由经办人、证明人签字后， 《支款单》 根据公司制度、业务内容、审批权限 《报销单》等 等公司审批流程审批后传递给出纳。
收/付款
出纳 会计部主任
现金付款业务：出纳按业务发生的先 后顺序，对付款原始凭证的内容、金 额进行复核无误后付款并由收款人 签收，在签收后的付款凭证上盖“现 金付讫”章；
现金收款业务：出纳收款时开具收 据，交会计部主任盖财务专用章；
银行结算业务：出纳填制银行结算单 据，提交会计部主任盖印鉴章后办理 付款；
出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔 序时登记《日记账》，每天清点库存 现金，做到账实相符，如果不符，必 须及时查明原因并报告财务经理。
每月 3 日前出纳取回银行对账单传递 给核算会计核对银行日记账，并填制 《银行余额调节表》。
《现金日记账》 《明细账、总账》 《银行余额调节表》
每月 5 日前出纳及核算会计需打印 《现金盘点表》
《现金盘点表》、《银行余额调节表》、 《银行余额调节表》
《现金对账情况》；
《现金、银行日记
财务经理定期对《现金日记账》、《现 账》
《现金、银行日记 账》
核算会计
填制记账凭证
出纳整理收/付款原始凭证及银行回 单，编号后及时传递给核算会计填制 《记账凭证》 记账凭证。
核对 检查
出纳 核算会计
出纳 核算会计 财务经理
月份终了，出纳与核算会计核对现金 日记账的发生额与余额，现金日记账 余额必须与“现金”总账科目的余额 核对相符；
金盘点表》、《银行余额调节表》进行 《现金对账情况