货币资金业务流程
货币资金流程
货币资金支付业务流程说明书
业务流程说明书
流程名称 目 的 货币资金支付流程 流 程 编 号 流程维护部门 集团公司财务管理中心 制定/日期 审核/日期 批准/日期 生效日期
规范货币资金管理，降低成本和风险，提高公司效益 适用公司支付的各种款项（有特殊规定的除外）
适用范围
流
业务部门
流程说明
A
B
C
N
08 审批
集团财务负责人
合法票据及付 款申请单
Y
08 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审批，按规定权限履行 集团内部程序；
09 付款
出纳
合法票据及付 款申请单
09 对审批的完整性和数据的准确 性审核后付款；
10 结束
10 流程结束。
分管付总
财务部门
总经理
02 付款 申请
03 审核
Y YБайду номын сангаас
04 审核
部门经理
N
分管副总裁
N
06 审核
财务部负责人 Y
N
05 审批
总经理
Y
07 判断
Y
财务部负责人
N A B C
合法票据及付 款申请单
安徽伟华控股集团有限公司
货币资金支付业务流程说明书
业务部门
分管付总
财务部门
总经理
集团财务
责任职位
涉及表格/单据
01 开始
程
集团财务
图
责任职位 涉及表格/单据 01 流程开始 经办人 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 02 根据合同及实际完成情况编制 付款申请； 03 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审核； 04 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审核； 05 根据合同及实际完成情况对付 款申请和票据的合法性、合理性进 行审核； 06 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审批； 07 根据集团公司授权规定是否报 集团审批； 流程说明
行政事业单位如何加强货币资金内控
行政事业单位如何加强货币资金内控货币资金是保障行政事业单位机构正常运转的基本条件，而且还是流动性最强、风险性最高的资产。
货币资金收付贯穿于单位预算管理的全过程。
据调查，大多数贪腐、挪用公款、白条抵库等违法违纪行为均与货币资金有关。
因此，加强资金活动内部控制对于维护资金安全与完整、确保货币资金使用符合国家法律规定及单位内部规章制度、防范资金活动风险、提高资金使用效益、促进事业健康发展均具有重要意义。
一、明确货币资金业务流程针对货币资金流动性最强、最容易出现贪污、舞弊等情况，各单位应明确货币资金的收付业务的流程并进行严格的管控。
一是资金收付需以业务发生为基础，资金收付应该有根有据，不能凭空付款或收款。
二是必须经过授权部门审批，收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。
付款方应该履行授权审批制度，不同责任人应该在自己的授权范围内，审核付款业务的真实性、付款金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性、严格监督资金支付。
三是财会部门要进行复核，财会部门收到经过授权部门审批签字的相关凭证或者证明后，应再次复核业务的真实性、金额的准确性以及相关评价的齐备性、相关手续的合法性和完整性，并签字认可。
四是由出纳人员根据财会部门负责人签章后的凭证办理货币资金收付手续。
二、七项措施加强内控对于货币资金收付，各单位应该遵循严格的收付程序和授权审批制度，实行职务分离制度，具体的内部控制措施如下：实施预算控制。
各单位应加强货币资金预算的可靠性控制，借以避免或减少预算编制的主观性和随意性。
所以，每个单位的各项货币资金收支均应全部纳入预算，由财会部门统一管理、统一核算。
实施审批控制。
货币资金收付审批是为了控制资金的流入和流出。
审批权限的合理划分是资金活动业务顺利控制的前提条件。
因此，审批活动的关键控制点应该包括：各项资金收付业务应与资金预算相衔接，即资金收付数额应控制在资金预算之内。
经办人员进行业务活动时应事先得到授权，任何未经授权的人员不得办理货币资金的收、付业务。
【推荐】货币资金业务流程的控制
货币资金业务流程的控制货币资金业务流程的控制如下：（一）现金收入的控制流程对于现金收入，如果单位配有收银机，单位的收款员应于每天营业结束后，在专门人员监督下，将当天营业额中应有的现钞收入数同收银机自动记录的累计数相核对，并填制收款单，连同现金收银机上自动打印的纸带交记账员登记现金日记账。
如果发现现钞收入数同收银机记录的累计数不一致，应对差异进行调查。
一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报。
收款人员根据留存的一联编制收款日报，营业日报与收款日报应核对一致，其中营业日报作为记录营业收入的依据，收款日报作为记录现金日记账依据。
（二）现金支出控制流程明确规定了现金的使用范围，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
对于支票报销和现金报销，单位应建立报销制度。
报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当充分的付款凭据，有关购货支出还应具有验货手续。
财会部门应对报销单据加以审核，现金出纳见到加盖审核戳记的支出凭据后方可付款。
付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件。
1.现金支出单位各部门的零星开支，如需预支现金，必须首先由各部门填制现金借款单说明预支理由，并经由本部门主管审核，财务经理或经其授权的人，应对预支部门主管签字同意的现金借款单的理由进行审核，出纳人员根据已经审核确认的现金借款单，预支现金，会计人员根据出纳签章的借款单登记账。
零星开支的现金报销者，必须填制现金报销单，附上所有原始凭证，交部门主管审核签字，并经财务经理或其授权的人员审核确认，出纳人员对其支付现金。
工薪的现金支出，单位的人力资源部门编制工薪支付单，财务部门应根据人力资源部门主管签字同意的工薪支付单来提取和发放现金。
发放现金过程中，直接支付款项的出纳和会计记账人员应严格职责分工。
货币资金业务流程图
E1
会计核算科对资金支付申请进行审批并签字或签章确认
F1
结算科负责人对资金支付申请进行审批
B2
出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金
A2
经办人员签字或签章确认已收到款项
C2
会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务
货币资金业务流程图
经办人员
A
出纳
B
会计
C
业务部门财务负责人（院长、处长等）
D
会计核算科
E
结算科
F
1.
支
付
审
批
2
付款和记账
图3-1货币资金业务流程图
表3-1货币资金流程节点简要说明
节点
流程简要说明
A1
业务部门经办人员将《经费报销审批单》或《借款单》连同原始单据提交业务部门财务负责人，提出资金支付申请
D1
D2
出纳人员领取“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”，并由专人进行审核
财务货币资金管理制度条例
财务货币资金管理制度条例财务货币资金管理制度条例为加强货币资金的管理，提高财务管理水平，应制定规范的财务货币资金管理制度。
下面店铺为大家整理了有关财务货币资金管理制度的范文，希望对大家有帮助。
财务货币资金管理制度篇1第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。
货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。
第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。
第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。
第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。
第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划的安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。
第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。
(1)金额在1 000万元以下的，必须提前5天通知财务部。
(2)金额在1 000万元以上的，必须提前10天通知财务部。
(3)在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前通知财务部，信用证原则上允许改2次。
(4)办理汇票须提前2天通知财务部。
第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定为10天。
第九条各部门不按规定的提前期通知财务部而影响用款的，申办部门自负其责。
控制点责任分解表-6.2.1货币资金管理业务流程-银行收支两条线
控制点责任分解表（6.2.1 货币资金管理业务流程—银行、收支两条线）
理或总经理审批后，由计划财务部资金结算中心支付。
会计核算人员、资金主管、计划财务部分管资金副经理、计划财务部经理审核、
管、计划财务部分管资金副经理、计划财务部经理审核、省公司分管、合同原件、发票等原始凭据，分别经业务部门负责人、条线管理
划财务部分管资金副经理、计划财
划财务部分管资金副经理、计划财
条线管理户等，由计
划财务部资
金主管通过
OA办公网资
金拨付流程
户等，由计
划财务部资
金主管通过
OA办公网资
金拨付流程
全省账户资
金收支日报
表，并通过
资金运营管
理系统接收
的银行交易
全省账户资
金收支日报
表，并通过
资金运营管
理系统接收
的银行交易
—银行、收支两条线）－省公司。
货币资金管理业务流程
货币资金管理业务流程（一）业务目标1．经营目标通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适合授权进行，达到预期管理目标。
2．财务目标确保落实管理责任，实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分。
3．合规目标符合当地有关金融机构对货币资金管理规定，（上市公司）遵守上市地监管机构的要求。
确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和公司的相关规定。
（二）业务风险1. 经营风险由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪。
2．财务风险可能导致资金存放分散、资金冗余、资金使用效率低下。
3．合规风险可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和公司的相关规定而受到处罚。
（三）业务流程步骤与控制点1.财务预算的编制（1）下达目标：公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年10月底以前提出下一年度企业确定预算方针，并确定财务预算编制的政策，由总经理办公会下达个预算执行单位。
（2）编制上报：各预算执行单位按照总经理办公会下达的预算方针和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细预算方案，于11月底前上报财务管理科。
★（3）审查平衡：财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，总经理办公室应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
★（4）审议批准：财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制企业预算方案，报总经理办公会讨论。
对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，财务部正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会审议批准。
货币资金业务账务处理流程
表》进行检查。
开始 审核原始凭证
收/付款
填制记账凭证 核对 检查 结束
附一：货币资金业务账务处理流程：
账单传递给核算会计
核对银行日记账，并填
制《银行余额调节
表》。
出纳 核算会计 财务经理
每月5日前出纳及核算会 《现金盘点
计需打印《现金盘点 表》
表》、《银行余额调节 《银行余额调
表》、《现金对账情 节表》
况》；
《现金、银行
财务经理定期对《现金日 日记账》
记账》、《现金盘点 《现金对账情
表》、《银行余额调节 况》
金额进行复核无误后付
款并由收款人签收，在
签收后的付款凭证上
盖“现金付讫”章；
现金收款业务：出纳收款
时开具收据，交会计
部主任盖财务专用
章；
银行结算业务：出纳填制
银行结算单据，提交会
计部主任盖印鉴章后
核算会计
办理付款；
出纳根据收/付款后的原始
凭证逐笔序时登记《日 《记账凭证》
记账》，每天清点库存
现金，做到账实相符，
流程
相关责任 人
关键控制点
相关文件/记 录
经办人 原始凭证由经办人、证明 《支款单》
子公司领导 人签字后，根据公司制 《报销单》等
核算会计
度、业务内容、审批权
财务负责人 限等公司审批流程审批
集团领导
后传递给出纳。
出纳
现金付款业务：出纳按业 《现金、银行
会计部主任 务发生的先后顺序，对 日记账》
付款原始凭证的内容、
如果不符，必须及时查
明原因并整理收/付款原始凭证 及银行回单，编号后及 时传递给核算会计填 制记账凭证。
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货币资金业务流程
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