货币资金内控流程
货币资金循环内控及实质性流程
货币资金循环内控及实质性流程一、货币资金概述货币资金包括库存现金、银行存款（包括活期银行存款、定期存款）及其他货币资金（包括银行承兑汇票保证金、信用证保证金、保函保证金等）。
货币资金与销售与收款循环、采购与付款循环、筹投资循环、存货与仓储循环都有紧密联系。
在执行实质性审计程序时，我们主要关注货币资金的存在性（真实性）和权利与义务（所有权归属）。
二、内控流程在执行实质性审计程序之前，要通过风险评估审计程序和控制测试审计程序执行内控程序，检查企业的内部控制制度是否设立且合理以及执行的有效性。
因为当企业的内部控制制度完善时，我们的实质性审计程序才是更有效的。
主要的内控测试是对于收款和付款的内控测试，包括企业是否定期和及时地做银行调节表并有人审阅和跟进那些调整项目。
在收款上，最关注的应该是企业收的钱一定要收到企业并及时记账；在付款上，最关注的是所有付款只有经过两个人的授权才能付出，并及时正确记账。
三、实质性测试前准备工作(企业需提供资料）1、序时账、科目余额表（需要具体到各个银行账户具体金额，不能只有总数）、报表2、现金日记账、银行存款日记账3、银行对账单（最好取得原件，复印归档）、银行余额调节表4、若为连续审计，取得新开户、销户证明；若为初次审计，取得中国人民银行提供的企业所有的开销户明细5、企业征信报告6、定期存单一览表，若有质押存单，还需要提供质押合同（若借款已取得相关合同，可以共用）7、若有外币货币资金，需要企业提供外币科目余额表。
四、实质性测试流程1、取得科目余额表，编制现金和银行存款明细表,复核加计正确，并与总账数和日记账合计数及报表数核对相符。
2、对库存现金进行突击盘点，盘点人员一定为企业出纳，审计人员只负责监盘。
注意要将所有保险柜中现金进行盘点，注重完整性。
先将盘点日账面库存金额加减未记账收入、支出调整至盘点日账面应有金额，再根据报表日至盘点日现金收入、支出调整至报表日应有金额，与账面金额核对一致，在现金盘点表中记录。
货币资金的内控管理
货币资金的内控管理一、引言在企业财务管理中，货币资金是企业最重要的资产之一，对企业的经营和发展具有至关重要的作用。
为了有效地保护和管理企业的货币资金，建立健全的内控管理体系显得尤为重要。
本文将重点探讨货币资金的内控管理，包括内控管理的概念、重要性、原则以及实施过程中需要注意的问题。
二、货币资金的内控管理概述1. 内控管理的定义内控是指组织为达成既定目标而制定的、为影响其风险管理与控制过程的各种政策和程序。
而货币资金的内控管理则是指企业为了保证货币资金安全、合规运作以及有效利用而制定的一系列措施和规定。
2. 内控管理的重要性货币资金作为企业最直接、最灵活的资产，一旦出现问题将直接影响企业的生存和发展。
健全的内控管理可以有效地保护企业的货币资金，避免损失和风险，确保企业稳健经营。
三、货币资金内控管理的原则1. 独立性原则内部控制应当独立于具体业务活动之外设立独立运作，并由监督机构对其实施情况进行监督。
2. 合理性原则内部控制应当以经济合理性为原则，不应因防范风险而导致成本过高。
3. 整体性原则内部控制应当成为企业全面风险管理与内部监督体系中一部分，并与其他部分协调配合。
四、货币资金内控管理的实施步骤1. 制定内控政策和操作流程企业应根据自身情况和经营特点，制定货币资金内部控制政策，并明确相关操作流程。
2. 规范货币资金收付流程建立完善的货币资金收付流程，确保收款、付款环节合规有序进行。
3. 资金监管与审批制度建立建立严格的资金监管与审批制度，规范资金使用权限，防范风险。
4. 内部监督与审计机制建立完善的内部监督与审计机制，及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题。
五、注意事项及建议1. 预防财务风险企业在执行货币资金内部控制时，必须重视预防财务风险，加强对外部出借货币资金风险的识别和预防。
2. 提高信息化水平现代信息技术在内部控制中发挥着越来越重要的作用，在货币资金内部控制方面也不例外。
建议企业提高信息化水平，提高内部核算、统计等工作效率。
货币资金内控管理制度
货币资金内控管理制度一、总要为了规范企业货币资金管理，加强内部控制，防范和降低风险，提高运营效率，特制定本制度。
二、适用范围适用于企业所有单位和部门的货币资金管理活动。
三、职责划分1、企业领导应当加强对货币资金内控工作的组织领导和监督检查，完善内控制度，确保企业货币资金安全；2、财务负责人应当负责领导、组织和实施本单位货币资金的内控工作；3、财务人员应当严格按照本制度的规定和要求，严格执行相关规章制度和操作流程，并对违反规定的行为进行纠正。
四、内控制度1、财务管理部门应当建立、健全货币资金的管理制度和程序，确保货币资金的流动性；2、财务管理人员应当建立并执行流程制度，对货币资金的使用流程进行监控；3、对企业货币资金的安全、流动性问题进行全方位的管理与控制，包括资金冻结、资金申请、资金使用等；4、尊重内部各级授权制度，合理利用企业资源，为实现企业发展提供有利的金融支持。
五、资金监管1、自有流动资金管理：a. 财务人员应当对企业的自有流动资金进行科学、合理地管理，并依照规章制度开展日常资金工作；b. 务必加强对企业自有流动资金的监管，避免盲目支出，确保资金的安全性；c. 对企业可供利用的流动资金进行专款专用，不得随意挪用。
2、存款管理：a. 对企业的银行存款注册管理制度进行规范，确保企业存款安全；b. 对企业存款进行及时监管和跟踪，确保存款不受利息损失。
3、贷款管理：a. 企业应当对贷款使用情况进行规范管理，确保贷款安全并按时还本付息；b. 贷款使用必须按照审批权限的要求进行申请和还款，不得擅自使用或挪用。
六、审计1、财务管理部门应当建立定期审计工作制度，对企业货币资金的使用情况开展审计工作；2、对企业内部各部门货币资金的使用情况定期进行检查与核对，确保使用合法合规。
七、违规处罚1、对违反内控制度的行为，财务管理部门应当根据实际情况，依法依规给予相应的处罚；2、对于严重违规行为，应当依法移交给公安部门进行处理。
浅谈货币资金的内部控制
浅谈货币资金的内部控制【摘要】货币资金是单位流淌性最强、操纵风险最高的资产，是单位生存与进展的基础，必须加强对单位货币资金的治理与操纵。
本文讨论了货币资金的内部操纵目标，分析了如何建立健全的货币资金内部操纵制度，以更好地促进单位货币资金的治理和操纵。
【关键词】货币资金内部操纵制度随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益猛烈，企业的经营风险和财务风险日益增加，如何辨别、分析、防范和操纵风险，建立健全的企业资金内部操纵制度差不多成为必定趋势。
一、货币资金的定义及特点货币资金是指资金循环周转中停留在货币形状的资金，是资产的重要组成部分，是流淌性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。
由于货币资金具有高度的流淌性和较高的操纵风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的操纵与核算，关于保证单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。
依照货币资金业务的特点，结合单位自身的经营治理实际，设计一套切实可行的货币资金操纵制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的治理和操纵。
完善而有效的货币资金内部操纵对加强单位经营治理、爱护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。
二、货币资金内部操纵目标内部操纵目标是单位建立健全内部操纵制度的全然动身点。
货币资金内部操纵应达到以下目标：第一，货币资金的安全性。
通过良好的内部操纵，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。
第二，货币资金的完整性。
检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。
第三，货币资金的合法性。
检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规，手续是否齐备。
第四，货币资金的效益性。
合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
三、建立货币资金内部操纵制度1、实行岗位分工制度单位应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法，客观公平。
公司货币资金管理内部控制制度
公司货币资金管理内部控制制度第一章总则第一条为规范公司货币资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，根据相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条公司应建立健全货币资金内部控制体系，确保货币资金的安全、完整和合法。
第二章职责分工与授权审批第四条货币资金管理实行职责分工与授权审批制度。
第五条财务部门负责货币资金的日常管理工作，包括现金收支、银行存款收支、票据管理等。
第六条出纳员负责办理现金收支、银行存款收支等具体业务，不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记。
第七条主办会计负责核对银行存款账，编制银行余额调节表，不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
第八条财务经理负责审批货币资金支付业务，不得保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理。
第九条货币资金支付业务实行授权审批制度，各级审批人员应按照规定的权限和程序进行审批。
第三章现金管理第十条现金管理包括现金收支、现金盘点等。
第十一条现金收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保现金收支的真实、合法、完整。
第十二条出纳员应每日进行现金盘点，核对现金账实是否相符，发现异常情况应及时报告财务部门。
第十三条取得的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
第十四条现金收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第四章银行存款管理第十五条银行存款管理包括银行存款收支、银行对账、票据管理等。
第十六条银行存款收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保银行存款收支的真实、合法、完整。
第十七条出纳员应每日核对银行存款账，编制银行余额调节表，确保账账、账实相符。
第十八条银行存款收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第五章票据管理第十九条票据管理包括支票、汇票等。
第二十条票据的购买、保管、使用、背书、贴现等应严格按照国家法律法规和公司制度执行。
货币资金内控管理制度（2）
货币资金内控管理制度（2）货币资金内控管理制度5.2.4银行存款发生支出业务时，经办人填写“付款申请单”或“借款单”，经有关负责人审核批准，财务人员复核后由出纳录入网银系统，经计财部经理或财务总监、总裁按审批权限审核后，支付款项。
5.2.5银行结算业务，财务人员及时将银行存款日记账余额与银行对账单进行核对，账面余额与银行对账单之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。
5.2.6建立健全支票领用登记制度。
计财部设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、收款单位、金额、限额等事项。
5.2.7在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明收款单位、日期、用途和金额。
对于确实无法填写支票金额的，经计财部经理批准后，标注限额并以防止超限额使用或银行账户出现透支。
5.2.8支票领用后，应在3天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。
支票如在3天之内没有使用，应及时将未使用支票交回计财部。
支票丢失应立即通知计财部，由此造成的经济损失由当事人负责赔偿。
5.2.9公司支付款项原则上通过网上银行汇款。
汇款要严格按授权办理。
5.2.10各部门办理付款业务,每日下午15：00前报送到计财部，计财部根据公司资金情况平衡后，统一付款，不同意及暂缓的退回经办人。
如需要付款回单的请在凭证上注明，计财部在2日内将电子回单以邮件形式发送经办人。
付款单据中的汇款单位，开户银行，账号，合同编号等信息由各部门经办人填写清晰、完整。
5.3银行票据管理5.3.1银行票据等有价证券应存放在保险柜中，保险柜由专人保管。
5.3.2计财部收到营销部门票据后，由出纳和经办人共同核实单位名称、金额、开户行、帐号、票据期限及单位印鉴是否清晰，准确。
出纳应建立票据台账，附有期限的票据应在有效期内办理转让、贴现或收款业务。
5.3.3票据转让，计财部根据资金需求情况，通知采购部，并由采购部填写付款通知单，按公司审批权限签署后，计财部办理背书转让手续，将凭单转会计人员并填制记账凭证。
货币资金内控管理制度
货币资金内控管理制度一、引言货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的运营和发展具有至关重要的作用。
为了规范和有效管理企业的货币资金，制定一套科学的内控管理制度变得尤为重要。
二、内控管理目标1.确保货币资金的安全性货币资金的安全性是内控管理的首要目标。
通过建立完善的授权机制、安全存储措施和资金划拨规定等，保障货币资金不受盗窃、挪用等风险的侵害。
2.提高资金利用效率货币资金的高效利用是内控管理的关键目标。
通过合理制定资金规划、优化资金流动和投资决策等，确保企业货币资金能够最大限度地发挥作用，实现利润最大化。
3.加强风险防控货币资金的风险防控是内控管理的核心目标。
通过建立风险识别和评估机制、制定风险应对策略和控制措施等，及时发现并应对各类风险，确保企业的资金安全。
三、内控管理制度的主要内容1.资金流程管理（1）预算管理：制定年度预算，确保资金使用符合预算计划，并进行监督和检查。
（2）资金支付管理：建立资金支付流程，明确支付权限和程序，确保支付的准确性和合规性。
（3）资金收款管理：建立资金收款流程，规定收款凭证和记录要求，确保收款的及时性和准确性。
2.授权与审批管理（1）资金划拨授权：明确各层级的资金划拨权限和额度，严格控制资金流动。
（2）支票和转账审批：制定支票和转账审批制度，确保支付行为符合内部控制要求。
3.资金监督与检查（1）资金监督制度：设立专门的资金监督部门，负责对企业资金的流动和使用情况进行监督和检查。
（2）内部审计制度：定期进行内部审计，发现资金管理方面的问题并提出改进措施。
四、内控管理制度的实施步骤1.制定制度文件：编写货币资金内控管理制度文件，明确制度的内容和要求。
2.培训与宣传：组织相关人员对制度进行培训，确保每个人都了解制度的内容和操作流程。
3.执行与监督：建立内控管理责任制，明确各个层级的职责和权限，并监督执行情况。
4.持续改进：定期评估内控管理制度的有效性，根据需要进行修订和改进。
行政事业单位货币资金内控制度
行政事业单位货币资金内控制度行政事业单位的货币资金是其最重要的资产之一，也是其经济活动的基础。
为了确保货币资金的安全、完整和合法，提高资金使用效率，防范财务风险，行政事业单位必须建立和实施有效的货币资金内控制度。
本文将探讨行政事业单位货币资金内控制度的构建和实施。
合法性原则：行政事业单位的货币资金内控制度必须符合国家法律法规和政策规定。
完整性原则：内控制度应涵盖货币资金的全部业务流程，确保所有环节都有明确的控制措施。
有效性原则：内控制度应具有实际可操作性，能够有效地防范财务风险，保障资金安全。
透明性原则：内控制度应明确各岗位的职责和权限，确保货币资金的流转过程公开透明。
审慎性原则：对于货币资金的流转和使用，应坚持谨慎态度，严格执行审批程序。
岗位设置与职责分工：明确货币资金相关岗位的职责和权限，确保不相容岗位的分离和相互制约。
授权审批制度：建立严格的货币资金授权审批制度，明确审批流程和审批权限，防止越权审批和违规使用货币资金。
现金与银行存款管理：制定现金管理办法，规范现金使用和保管；加强银行存款账户的管理，定期进行账目核对，确保货币资金账户的唯一性和安全性。
印章与票据管理：严格管理财务印章、票据等重要物品，实行专人保管，确保印章和票据的安全使用。
内部审计与监督：建立内部审计制度，定期对货币资金内控制度进行审查和监督，发现问题及时整改。
培训与教育：加强相关人员的培训和教育，提高货币资金管理的意识和能力。
应急预案：制定货币资金管理应急预案，以便在突发情况下能够迅速采取措施，保障资金安全。
制定详细的货币资金内控制度实施方案，明确各项控制措施的责任人和完成时间。
加强内部协调与沟通，确保各部门之间的密切配合和支持。
加强对货币资金业务的监督和检查，发现问题及时整改。
定期对货币资金内控制度进行评价和改进，不断完善内控制度。
加强相关人员的培训和教育，提高其对内控制度的理解和执行能力。
建立严格的惩罚机制，对违反货币资金内控制度的人员进行严肃处理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
货币资金收入、支出控制流程
1、货币资金收入控制流程图：
2、货币资金收入控制流程简要说明：
（1）、现金收款时先用验钞机鉴定现金真伪，再开具收款收据；
（2）、为明确责任，交款人需在收款收据交款人栏签字确认；
（3）、出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账，同时将收款收据传递入账；
（4）、支票、汇票及时存入银行，并将原始单据及时入账；
（5）、如有与货币资金收入有关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后；
（6）、收到银行承兑汇票需在票据台账明细登记，并进行票据要素及背书印章的自验；
（7）、票据需按到期日的先后顺序排序存入保险柜中，并对每张票据进行银行查询；
（8）、票据到期前15天将票据提交给银行，办理委托收款事宜，并在票据台账登记；
（9）、月末对现金、银行承兑汇票进行盘点，并与账面数核对，对清查结果进行反映，并编制盘点表。
3、货币资金支出控制流程图：
4、货币资金支出控制流程简要说明：
（1）、公司财务部根据董事会批准的年度预算，每月汇总编制各部门预算，报总经理批准；
（2）、预算内货币资金支出，业务部门根据部门经理及主管副总审核过的借款单或报销单，向财务部提出付款申请，由财务负责人审核交总经理批准后执行；预算外的所有货币资金支出，除执行预算内资金支出流程外，还需报董事长批准才能执行；
（3）、财务部对原始单据的合法性、签批的完整性进行审核；
（4）、出纳根据签字批准后的借款单或报销单复核无误后才能付款。
复核的内容包括：授权审批程序是否完整，手续及相关合同或证明资料是否真实有效，金额计算是否准确，支付方式是否妥当；
（5）、出纳对超越支付范围及审批权限的，有权拒绝受理或要求补办手续；
（6）、为明确责任，现金付款时需领款人在支付凭证领款人栏签字确认；
（7）、出纳根据审核过的支出凭证登记现金日记账，并在记账处签章；
（8）、银行付款时，等待原始凭证完整后传递入账；
（9）、月末核对银行账，并编制银行存款余额调节表。