货币资金管理业务流程
货币资金管理制度及流程
货币资金内部控制制度第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金业务主要包括：（一）现金收支；（二）银行存款收支；（三）其他货币资金收支；（四）现金盘点及银行存款余额对账调节；（五）票据及印章管理。
第三条本制度所要实现的控制目标包括：（一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。
（二）货币资金业务流程合理、完整。
（三）货币资金业务都经过适当级别的批准。
（四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。
（五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。
（六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。
第二章岗位职责及授权批准第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。
货币资金业务不相容的岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与稽核；（四）票据的保管与印章的保管。
（五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批：部门或岗位职责与权限总裁（1）《资金支出计划表》的审批；（2）对《资金支出计划表》以外的支出申请进行审批；（3）对用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付每月进行复核；（4）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批；（5）各公司银行账户的开立的批准；（6）销户申请的批准。
总经理（1）《资金支出计划表》的审核；（2）用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付申请的审批；（3）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审核；（4）销户申请的审核；（5）长期未达账项或不符事项的处理批示。
财务经理（1）检查现金及支票按时交存银行；（2）《资金支出计划表》的编制；（3）资金支付申请的审核；（4）审核现金和银行存款收付凭证，审核无误点击“审核”签字；（5）对《货币资金周报表》复核并签字；（6）不定期的对库存现金进行监盘；（7）销户申请的审核；（8）对《银行存款余额调节表》进行复核并签字；（9）长期未达账项或不符事项的调查和报告，并根据总经理的批示进行处理；（10）审核对账调整分录及调账；（11）对财务人员离岗交接的监督；（12）预留银行印鉴的个人印章的保管。
某公司货币资金管理制度(四篇)
某公司货币资金管理制度第一章总则第一条为加强对公司货币资金的内部管理，保证货币资金的安全，根据《____会计法》、《____票据法》、《支付结算办法》、《现金暂行管理条例》等法律、法规及《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称“货币资金”是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信____卡存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。
第三条公司财务部负责货币资金的收支核算，公司负责人对货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。
第二章授权与审批第四条公司实行业务部门与财务部双线控制，并最终由有权审批的机构审批的货币资金管理制度。
（一）任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务部的审核。
业务部门的审核是指包括主管、部门经理在内的各级人员，按照规定的权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行审核。
财务部的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员，按照规定的制度，对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行审核。
货币资金支出审批流程为。
办理人员→部门经理→分管副总→财务经理→财务总监→董事长或总经理→出纳。
（二）公司董事会、董事长、总经理负责货币资金支付的最终审批。
具体审批权限见公司《资金审批权限表》。
在董事长和总经理均出差的情况下，必须通过书面授权的方式（紧急情况下可通过____、电话、短信等方式授权，但事后必须补交书面授权）授权财务总监行使审批权。
在财务总监出差的情况下，可通过上述方式授权财务经理行使审批权。
第五条公司的审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
公司财务部应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，会计人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级或授权人报告。
第三章现金管理第六条公司按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等规定，确定现金开支范围。
货币资金业务流程图
E1
会计核算科对资金支付申请进行审批并签字或签章确认
F1
结算科负责人对资金支付申请进行审批
B2
出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金
A2
经办人员签字或签章确认已收到款项
C2
会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务
货币资金业务流程图
经办人员
A
出纳
B
会计
C
业务部门财务负责人（院长、处长等）
D
会计核算科
E
结算科
F
1.
支
付
审
批
2
付款和记账
图3-1货币资金业务流程图
表3-1货币资金流程节点简要说明
节点
流程简要说明
A1
业务部门经办人员将《经费报销审批单》或《借款单》连同原始单据提交业务部门财务负责人，提出资金支付申请
D1
D2
出纳人员领取“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”，并由专人进行审核
货币资金管理制度
XX有限公司货币资金管理制度总则第一条为加强货币资金的规范管理，提高资金使用效益，保证货币资金的安全，制定本制度。
第二条本制度中的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
第三条公司资金的归口管理部门为财务部，财务部应当明确货币资金业务岗位的职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第四条不得由一人办理货币资金业务的全过程。
库存现金管理第五条公司应当加强库存现金限额管理，库存现金限额1万元。
超过库存限额的现金应及时存入银行。
库存现金的使用范围主要包括：工资、差旅费借支、差旅费报销、搬运费等。
第六条现金收入应于当天（最迟应于下个工作日上午）存入银行，不得用于直接支付公司的支出。
第七条公司应当定期和不定期地进行现金盘点。
（一）库存现金日清日结，出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
（二）出纳每月末对库存现金进行清查盘点，会计人员监盘。
出纳负责编制“现金盘点表”，确保现金账面余额与实际库存相符,如有不符，应查明原因，及时向财务部长汇报。
银行账户与银行存款管理第八条银行存款日常管理（一）出纳必须把当日已办理完毕的收付款单据及时转交会计人员进行账务处理。
（二）出纳应根据审核无误的记账凭证，逐日逐笔、序时登记银行存款日记账，并结出当日余额。
（三）每月末，出纳会同会计人员核对银行日记账与各开户银行对账单，确保公司银行账目与各商业银行账目完全一致；对于存在的不一致情况，会计人员编制“银行存款余额调节表”，核对出来的未达账项要抄列清单，对于超过十天的未达账项，必须向财务部长汇报，并查明原因，及时处理。
第九条银行账户开立、变更和撤销需由财务部填制“银行账户开立/变更/撤销申请表”，经财务部长、财务总监审核，报总经理批准后，按开户行的规定办理。
第十条办理网上银行业务应有固定的操作系统及运行良好的计算机网络和电子化基础设施，及时更新系统安全保障技术和设备。
控制点责任分解表-6.2.1货币资金管理业务流程-银行收支两条线
控制点责任分解表（6.2.1 货币资金管理业务流程—银行、收支两条线）
理或总经理审批后，由计划财务部资金结算中心支付。
会计核算人员、资金主管、计划财务部分管资金副经理、计划财务部经理审核、
管、计划财务部分管资金副经理、计划财务部经理审核、省公司分管、合同原件、发票等原始凭据，分别经业务部门负责人、条线管理
划财务部分管资金副经理、计划财
划财务部分管资金副经理、计划财
条线管理户等，由计
划财务部资
金主管通过
OA办公网资
金拨付流程
户等，由计
划财务部资
金主管通过
OA办公网资
金拨付流程
全省账户资
金收支日报
表，并通过
资金运营管
理系统接收
的银行交易
全省账户资
金收支日报
表，并通过
资金运营管
理系统接收
的银行交易
—银行、收支两条线）－省公司。
货币资金管理业务流程
货币资金管理业务流程（一）业务目标1．经营目标通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适合授权进行，达到预期管理目标。
2．财务目标确保落实管理责任，实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分。
3．合规目标符合当地有关金融机构对货币资金管理规定，（上市公司）遵守上市地监管机构的要求。
确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和公司的相关规定。
（二）业务风险1. 经营风险由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪。
2．财务风险可能导致资金存放分散、资金冗余、资金使用效率低下。
3．合规风险可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和公司的相关规定而受到处罚。
（三）业务流程步骤与控制点1.财务预算的编制（1）下达目标：公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年10月底以前提出下一年度企业确定预算方针，并确定财务预算编制的政策，由总经理办公会下达个预算执行单位。
（2）编制上报：各预算执行单位按照总经理办公会下达的预算方针和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细预算方案，于11月底前上报财务管理科。
★（3）审查平衡：财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，总经理办公室应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
★（4）审议批准：财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制企业预算方案，报总经理办公会讨论。
对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，财务部正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会审议批准。
货币资金内控流程
货币资金收入、支出控制流程1、货币资金收入控制流程图：2、货币资金收入控制流程简要说明：（1）、现金收款时先用验钞机鉴定现金真伪，再开具收款收据；（2）、为明确责任，交款人需在收款收据交款人栏签字确认；（3）、出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账，同时将收款收据传递入账；（4）、支票、汇票及时存入银行，并将原始单据及时入账；（5）、如有与货币资金收入有关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后；（6）、收到银行承兑汇票需在票据台账明细登记，并进行票据要素及背书印章的自验；（7）、票据需按到期日的先后顺序排序存入保险柜中，并对每张票据进行银行查询；（8）、票据到期前15天将票据提交给银行，办理委托收款事宜，并在票据台账登记；（9）、月末对现金、银行承兑汇票进行盘点，并与账面数核对，对清查结果进行反映，并编制盘点表。
3、货币资金支出控制流程图：4、货币资金支出控制流程简要说明：（1）、公司财务部根据董事会批准的年度预算，每月汇总编制各部门预算，报总经理批准；（2）、预算内货币资金支出，业务部门根据部门经理及主管副总审核过的借款单或报销单，向财务部提出付款申请，由财务负责人审核交总经理批准后执行；预算外的所有货币资金支出，除执行预算内资金支出流程外，还需报董事长批准才能执行；（3）、财务部对原始单据的合法性、签批的完整性进行审核；（4）、出纳根据签字批准后的借款单或报销单复核无误后才能付款。
复核的内容包括：授权审批程序是否完整，手续及相关合同或证明资料是否真实有效，金额计算是否准确，支付方式是否妥当；（5）、出纳对超越支付范围及审批权限的，有权拒绝受理或要求补办手续；（6）、为明确责任，现金付款时需领款人在支付凭证领款人栏签字确认；（7）、出纳根据审核过的支出凭证登记现金日记账，并在记账处签章；（8）、银行付款时，等待原始凭证完整后传递入账；（9）、月末核对银行账，并编制银行存款余额调节表。
货币资金业务账务处理流程
表》进行检查。
开始 审核原始凭证
收/付款
填制记账凭证 核对 检查 结束
附一：货币资金业务账务处理流程：
账单传递给核算会计
核对银行日记账，并填
制《银行余额调节
表》。
出纳 核算会计 财务经理
每月5日前出纳及核算会 《现金盘点
计需打印《现金盘点 表》
表》、《银行余额调节 《银行余额调
表》、《现金对账情 节表》
况》；
《现金、银行
财务经理定期对《现金日 日记账》
记账》、《现金盘点 《现金对账情
表》、《银行余额调节 况》
金额进行复核无误后付
款并由收款人签收，在
签收后的付款凭证上
盖“现金付讫”章；
现金收款业务：出纳收款
时开具收据，交会计
部主任盖财务专用
章；
银行结算业务：出纳填制
银行结算单据，提交会
计部主任盖印鉴章后
核算会计
办理付款；
出纳根据收/付款后的原始
凭证逐笔序时登记《日 《记账凭证》
记账》，每天清点库存
现金，做到账实相符，
流程
相关责任 人
关键控制点
相关文件/记 录
经办人 原始凭证由经办人、证明 《支款单》
子公司领导 人签字后，根据公司制 《报销单》等
核算会计
度、业务内容、审批权
财务负责人 限等公司审批流程审批
集团领导
后传递给出纳。
出纳
现金付款业务：出纳按业 《现金、银行
会计部主任 务发生的先后顺序，对 日记账》
付款原始凭证的内容、
如果不符，必须及时查
明原因并整理收/付款原始凭证 及银行回单，编号后及 时传递给核算会计填 制记账凭证。
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货币资金管理业务流程 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
货币资金管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
保证资金安全，提高资金利用效率。
2 财务目标
保证货币资金核算真实、准确、完整。
3 合规目标
符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
资金被非法挪用。
资金存放分散，不能统一集中使用，资金冗余。
2 财务风险
货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。
3 合规风险
3.1违反国家货币资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处
罚。
本流程所称货币资金为现金、银行存款和其他货币资金。
三、业务流程步骤与控制点
1 开/销账户
按照分级管理的原则，各分（子）公司开/销账户必须报财务部
审批，其下属单位开/销账户经分（子）公司财务部门审核后报
总会计师或分管副经理审批；经批准后严格按照《中国石油化工
股份有限公司账户暂行管理办法》（以下简称账户管理办法）规
定在银行和/或中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公
司）开/销账户。
【ERP】主数据维护人员根据财务部门填写的银
行主数据维护申请单，在ERP系统中创建或冻结银行主数据。
账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。
2 现金和银行存款的日常管理
各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规
定，结合本单位的实际情况，制定本单位关于现金开支范围和库
存限额的规定,并报各分（子）公司总会计师或分管副经理审
批。
超过库存限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人
不定期抽查。
现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由财务
部门负责人不定期抽查，并签字。
财务部门出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日
记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现
金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务部门
负责人。
每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。
盘点发现
不符，应及时查明原因，报财务部门负责人作出处理。
【非ERP】各分（子）公司财务部门每月应核对银行账户，并编
制银行存款余额调节表，核实未达账项并说明原因，由不相容岗
位人员稽核签字。
【ERP】各分（子）公司财务部门每日上载银
行对账单，运行银行余额调节表，并分析和核实未达账项。
月末
打印银行余额调节表，核实未达账项，并说明原因，由不相容岗
位人员稽核签字。
银行存款余额调节表必须由财务部门负责人审核，对未达账项
应跟踪核实，发现1个月未对上的未达账项应查明原因，并
追查责任。
对于加油站设置临时存折的，财务部门应视作银行账户管理。
每
月将临时存折复印作为银行对账单存档，对未达项目编制银行存
款余额调节表并经财务部门负责人审核。
分（子）公司开通网上银行查询或收付款项的，须经总会计师审批后，与银行签订网上银行服务协议。
不同权限网银卡及密码分别
指定专人保管。
通过网上银行收款的，每日核对网银明细，如有
差异，查明原因，跟踪落实。
3 资金收入
各分（子）公司生产经营收入、劳务服务收入以及在非购销业务
中取得的货币资金收入款项，会计人员必须对发票等有效凭据审
核后进行账务处理，并经不相容岗位人员稽核。
分公司及全资子公司应按账户管理办法规定，将所有收入资
金（付款退回除外）及时存入收入户或财务公司账户。
各分（子）公司要加强与往来单位的款项核对工作，参见《应收
款项管理业务流程》控制点、。
4 资金支出
严格银行预留印鉴的管理。
财务专用章应由专人保管，个人名章
必须由本人或其授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全
部印章。
加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、
领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿
进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权
限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监
督，不得由一人办理货币资金收支业务的全过程。
有关部门或个人用款时，需事先办理审批手续，经批准后，向财
务部门提出支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式
等内容，并附有效经济合同、履约报告书或相关证明。
财务部门
按权限审核有关单据后安排资金支出。
5 货币资金总量控制
各分（子）公司按照月度资金预算，制订旬或周或天资金计划，
并由财务部门负责人审核签字。
各分（子）公司实行严格的收支两条线管理，对下属单位资金实
行内部统一使用，根据实际可设立内部结算中心，制订内部结算
管理规定。
按照分级管理的原则，各级财务部门至少每半年抽查
下级单位执行情况。
财务部按年核定各分（子）公司货币资金总量指标，经财务部主
任审批后下达。
各分（子）公司财务部门按照股份公司核定的总
量指标分解下达到下属单位，按月对其下属单位进行货币资金总
量控制。
6 月度和年度货币资金分析
各级财务部门编制月度和年度货币资金分析报告，报财务部门负
责人审阅。
7货币资金管理考核
财务部按照对分公司、全资子公司账户核定情况，对其进行抽查，年末提出考核建议，考核报告报财务部主任审核。
财务部按照对控股子公司下达的银行存款限额指标和货币资金余额指标，对其进行抽查，年末进行考核并提出建议。
考核报告报财
务部主任审核。
各分（子）公司财务部门按照总部下达的货币资金余额指标和银行
存款限额指标，对分解给下属分（子）公司的指标每月进行检
查，年末进行考核。
考核报告经财务部门负责人审核后报总会计
师。
四、相关制度目录 (制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》
目录索引号 )
1 中国人民银行关于印发《支付结算办法》的通知（银发
［1997］393号）
2 关于印发《中国石油化工股份有限公司资金管理办法》的通知
（石化股份财[2007]498号） ----1.6.3
3 关于印发《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》的
通知（石化股份财［2005］374号）
----1.6.6 4 ERP系统运行及应用规范（试行）。