国家税务总局关于教育部考试中心承办TSE、GMAT等海外考试项目有关
2023年度税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估考试辅导资料(含答案)
2023年度税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估考试辅导资料（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入2.关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。
A.须向人民检查院申请B.须向公安局申请C.须向人民法院申请D.直接行使3.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。
A.作废申报B.申报错误更正C.调整申报D.补充申报4.纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。
A.纳税B.担保税款C.减免税款D.税务行政处罚决定5.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。
A.3B.7C.15D.306.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。
A.调查B.审批C.监督D.检查7.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。
这属于广义税收管理体制的()类型。
A.中央立法集权B.统一领导，分级管理C.分税制D.中央文法，地方管理8.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。
2023年税务大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务试题(含答案)
2023年税务大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。
()A.是B.否2.标志着以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现的是( )A.1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式B.2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确提出推动“服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合”的工作要求C.2018年12月28日，国家税务总局制定下发《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》D.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》3.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务能力比自己强，深受领导和同事们的喜爱，让自己在领导心中的地位下降了。
于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言。
小张的这种心态是()。
A.恐惧B.自卑C.嫉妒D.抑郁4.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应()。
A.退还纳税人B.立即销毁C.通知纳税人重新开具D.当即扣留5.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。
A.3.0B.7.0C.15D.306.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。
A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内7.办税服务厅通过内部衔接机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务，使纳税人到税务机关办理涉税业务原则上只需要到办税服务厅一个窗口，实现“窗口办理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务是()A.全程服务B.导税服务C.同城通办服务D.自助办税服务8.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容()。
国家税务总局关于教育部考试中心承办TSE、GMAT等海外考试项目有关税务问题的复函
国家税务总局关于教育部考试中心承办TSE、GMAT等海外考试项目有关税务问题的复函
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2002.03.11
•【文号】国税函[2002]195号
•【施行日期】2002.03.11
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】税收征管
正文
*注：本篇法规已被《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》（发布日期：2009年3月4日实施日期：2009年1月1日）废止
国家税务总局关于教育部考试中心承办TSE、GMAT等
海外考试项目有关税务问题的复函
（国税函[2002]195号）
教育部：
你部《关于对考试中心承办的TSE、GMAT等海外考试项目收费等有关税收问题的函》(教财函[2002]7号)收悉。
你部考试中心承办美国教育考试服务处举办的TOEFL(英语考试)和GRE(研究生考试)海外考试项目税务处理问题，我局曾以《国家税务总局关于国家教委考试中心举办涉外考试收费有关税收问题的复函》(国税函发[1995]108号)做出了明确规定。
对于你部考试中心扩大承办美国教育考试服务处举办的TSE(TOEFL中的口语考试)、GMAT(管理学研究生考试)等海外考试项目的税务处理问题，我局意见，凡在双方所签订的协议中，其内容、职责划分、劳务地点和收费条件等方面与TOEFL和GRE海外考试项目相同，可按照国税函发
[1995]108号规定执行。
请你部教育考试中心将有关协议文本、执行情况和收付费情况报当地主管税务机关。
当地主管税务机关在审核确认后，可按照有关规定出具售付汇税务凭证。
二00二年三月十一日。
全国出国培训备选人员外语水平考试(bft)中级
全国出国培训备选人员外语水平考试（BFT）中级是由中国教育部主管的全国性外语水平考试，旨在评估考生的外语水平，以满足出国培训的需求。
BFT考试包括听力、阅读、写作和口语四个部分，考试形式为笔试。
具体来说，BFT中级考试要求考生具备一定的外语听、说、读、写能力，能够运用外语进行一般的日常交流和简单的专业工作。
考生需要掌握一定的词汇量，具备一定的语法和表达能力，同时还需要具备一定的文化背景知识。
BFT中级考试的难度相对较低，主要测试考生的基础外语水平。
考生可以通过参加培训课程、自学或其他方式进行备考，以提高自己的外语水平，顺利通过考试。
需要注意的是，不同的出国培训项目和国家对于考生的外语水平要求可能会有所不同，考生在备考时应根据具体情况进行针对性的准备，以提高考试的通过率。
同时，考生还应关注相关的考试信息和政策，及时了解考试要求和变化，以确保备考的顺利进行。
2023税务局数字人事“两测”练习专业能力-征管评估高频考题汇编(通用题型)
2023税务局数字人事“两测”练习专业能力-征管评估高频考题汇编（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。
A.联合采集第三方涉税信息B.联合税收宣传C.协同开展反避税调查D.联合开展干部培训2.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时3.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.54.税收保全措施适用于()。
A.税务代理人B.扣缴义务人C.从事生产、经营的纳税人D.纳税担保人5.成本加成法，是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
A.关联交易发生的合理成本B.非关联交易发生的合理成本C.关联交易发生的评估成本D.非关联交易发生的成本6.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。
A.当日B.3日内C.15日内D.30日内7.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。
这体现了现代税收管理方式的()特征。
A.集约化B.信息化C.科学化D.社会化8.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人9.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。
ETS美国教育考试服务中心
美国教育考试服务中⼼（Educational Testing Service，简称ETS）成⽴于1947年，是⽬前世界上的私营⾮盈利教育考试评估机构，也是教育研究领域的。
该组织致⼒于为近200个国家的个⼈、教育机构和政府部门提供服务，并在全球范围内开展、管理着每年1200多万⼈次的考试，其中包括我们所熟悉的TOEFL、GRE; 、GMAT考试等。
TOEFL TOEFL（Test of English as a Foreign Language---作为外语的英语考试）是由美国教育考试服务处（Educational Testing Service）举办的为申请去美国或加拿⼤等国家上⼤学或⼊研究⽣院学习的⾮英语国家学⽣提供的⼀种英语⽔平考试。
美国教育考试服务处由1965年开始承办此项考试的管理⼯作。
仅1988～1989年度，全世界就有56万多⼈参加了T0FFL考试，全球170多个国家和地区共设⽴了1700多个T0FFL考试中⼼。
⾄今为⽌，美国和加拿⼤共有2300多所院校规定，凡是外国学⽣申请到该校⼊学学习的，必须提供T0FFL，GRE，GMAT或TSE的某⼀项或两项标准化考试证明，只有达到学校所要求成绩的报考者，才能取得⼊学和申请奖学⾦的资格。
除了美国、加拿⼤等⼤部分国家的⾼等院校外，欧洲（如英国）、⼤洋洲（如澳⼤利亚、新西兰）以及东南亚⼀些国家和地区也都已承认T0EFL考试成绩。
近⼏年来，国内的联合国驻华机构和外企及合资企业在聘录⽤职员时，或国际基⾦组织在测试职员的英语⽔平时，也都采⽤T0FFL考试成绩。
现在，只要去北美国家读书，就必须参加托福考试，作为英语⽣活能⼒的证明。
GRE GRE ,全称Graduate Record Examinations,中⽂名称为美国研究⽣⼊学考试。
GRE是美加⼤学各类研究⽣院(除管理类学院，法学院)要求申请者所必须具备的⼀个考试成绩，也是教授对申请者是否授予奖学⾦所依据的最重要的标准。
税法考试基础知识培训-第77讲_税收优惠
第三节税收优惠《个人所得税法》及其实施条例以及财政部、国家税务总局的若干规定等，都对个人所得项目给予了减税、免税的优惠，主要有：【知识点一】免征个人所得税的优惠一定级别以上的奖金才可以呦！1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发（颁布）的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金（奖学金）。
对个人获得的下列奖项的奖金收入，视为省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发（颁布）的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金（奖学金），免征个人所得税：（1）曾宪梓教育基金会教师奖。
根据《国家税务总局关于曾宪梓教育基金会教师奖免征个人所得税的函》（国税函发【1994】376号）的规定，视为国务院部委颁发的教育方面的奖金。
（2）学生个人参与“长江小小科学家”活动和“明天小小科学家”活动获得的奖金。
根据《国家国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知》（国税函【2000】688号）的规定，视为国务院部委颁发的科学等方面的奖金。
和（国家税务总局公告2012年第28号）的规定。
（3）联合国开发计划署和中国青少年发展基金会“国际青少年消除贫困奖”。
根据《财政部国家税务总局关于国际青少年消除贫困奖免征个人所得税的通知》（财税字【1997】51号）的规定，视同从国际组织取得的教育、文化方面的奖金。
（4）中国青年乡镇企业家协会“母亲河（波司登）奖”。
根据《国家税务总局关于个人取得“母亲河（波司登）奖”奖金所得免征个人所得税问题的批复》（国税函【2003】961号）的规定，可以认定为国务院部委颁发的环境保护方面的奖金。
（5）陈嘉庚基金会“陈嘉庚科学奖”。
（国税函【2006】561号）的规定。
（6）中国科学院“刘东生青年科学家奖”“刘东生地球科学奖学金”。
（国税函【2010】74号）的规定。
（7）中华全国总工会、科技部、人社部“全国职工职业技能大赛”获奖者取得的奖金收入。
全国信息技术高级人才水平考试NIEH考试认证项目简介
附件1：全国信息技术高级人才水平考试NIEH考试认证项目简介_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________一、NIEH项目概述1.1.1教育部考试中心介绍中华人民共和国教育部考试中心、全国考试委员会办公室、全国高等教育自学考试办公室，简称考试中心（NEEA）。
考试中心是教育部指定承担教育考试专项职责任务并赋有部分行政管理职能的直属事业单位（司局级），中华人民共和国教育部考试中心，《全国信息技术高级人才水平考试》（简称NIEH）的主管机构，是教育部指定承担教育考试专项职责任务并赋有部分行政管理职能的直属单位。
1.1.2 考试中心承担的考试项目⏹入学考试：高考、成人高考、专升本、研究生入学考试等⏹学历考试：自学考试、电大注册视听生、学历文凭考试等⏹海外考试：TOFEL、GRE、GMAT、TSE、BEC、KET、PET、德语考试、日语考试、剑桥少儿英语等⏹社会考试：全国计算机等级考试（NCRE）、全国计算机应用技术证书考试（NIT）、全国英语等级证书考试（PETS）、剑桥少儿英语、全国信息技术高级人才水平考试（NIEH）等1.2 NIEH项目由来⏹前身是NIT-Pro(全国计算机职业技能考试)2004年推出⏹针对全国高校毕业生群体⏹目标是计算机职业能力测评⏹2009年更名为《全国信息技术高级人才水平考试》NIEH1.3 考试性质⏹NIEH考试，考试中心推出的一套由权威认证、先进课程、完善就业服务、标准人才评测组成的职业资格认证考试体系，提升中国IT职业能力教育，满足IT行业快速发展的人才需求，以此推动中国IT职业教育持续、健康、规范地发展，同时提供社会对专业信息技术人才及人才信息能力的标准评测工具。
教育部办公厅关于加强考试管理，狠刹各种违纪、舞弊歪风的意见
教育部办公厅关于加强考试管理，狠刹各种违纪、舞弊歪风的意见文章属性•【制定机关】教育部•【公布日期】2000.08.30•【文号】教考试厅[2000]5号•【施行日期】2000.08.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】教育综合规定正文*注：本篇法规已被：教育部关于废止和宣布失效一批规范性文件的通知（发布日期：2011年2月24日，实施日期：2011年2月24日）废止教育部办公厅关于加强考试管理，狠刹各种违纪、舞弊歪风的意见（教考试厅[2000]5号2000年8月30日）全国教育统一考试（包括普通和成人高等学校招生全国统一考试、高等教育自学考试、电大“注册视听生”必修课程全国统一考试、高等教育学历文凭考试、计算机等级考试、英语等级考试等）以及教育部考试中心承办的海外考试（TOEFL、GRE、GMAT等），涉及面广，社会关注程度高，各级教育行政部门、招生考试机构以及高等学校、普通高级中学应以高度负责的精神认真对待。
近一时期来，随着各项全国教育统一考试以及海外考试规模的不断扩大，社会上的不正之风对教育考试的干扰日益严重，各种形式的违纪、舞弊现象时有发生，从夹带、抄袭、替考等传统方式逐步发展为制作假证件、假学历证书以及利用手机、寻呼机等移动通信工具进行舞弊。
为加强考试管理，严肃考试纪律，净化校园环境，狠刹各种违纪、舞弊歪风，现就有关工作提出如下意见：一、各级教育行政部门、招生考试机构以及高等学校、普通高级中学要进一步提高认识，切实加强对全国教育统一考试工作的重视，把加强考试管理、防止和制止各种形式的违纪、舞弊现象作为保证和促进教育健康发展、增进学生素质教育、培养良好学风、净化校园环境、清除教育考试领域腐败现象的大事来抓。
在加强素质教育的同时，要特别注意对在校生、考生的社会公德教育、法制观念教育和思想道德修养教育，树立健康、良好的学风、考风。
领导干部、教师、考试工作人员要以身作则，严于律己，不作任何违法乱纪的事情，要使在校生、考生以及社会充分认识到考试中的各种形式的违纪、舞弊是社会丑恶现象在教育领域的反映，是腐败行为，绝不能容忍，必须严肃处理。
跨国公司税务顾问考试大纲
跨国公司税务顾问考试大纲一、考试简介跨国公司税务顾问考试旨在评估考生在跨国公司税务领域的专业知识和技能，以确保其能够为跨国公司提供准确、合规且有效的税务咨询和规划服务。
二、考试内容（一）国际税收基础1、国际税收的概念、原则和目标2、税收管辖权的类型和确定方法3、国际重复征税及其消除方法（二）跨国公司税务架构1、跨国公司的组织形式和运营模式对税务的影响2、设立海外子公司、分公司和办事处的税务考虑3、转让定价的基本原则和方法（三）国际贸易税务1、进出口货物的税收政策和关税计算2、服务贸易的税务处理3、跨境电子商务的税务问题（四）海外投资税务1、直接投资和间接投资的税务待遇2、境外所得的税收抵免和饶让3、税收协定的运用和解读（五）税务合规与风险管理1、跨国公司税务申报和纳税义务2、税务审计和调查的应对策略3、税务风险的识别、评估和控制（六）国际税收筹划1、利用税收优惠政策进行筹划2、资本结构和融资方式的税务优化3、集团内部交易的税务安排三、考试形式（一）笔试1、选择题：考查考生对基础概念和知识点的理解和掌握。
2、简答题：要求考生简要回答有关税务原理、政策和实务的问题。
3、案例分析题：通过实际案例，考察考生运用所学知识解决复杂税务问题的能力。
（二）面试1、税务问题陈述与解答：考生对给定的税务问题进行陈述和解答，展示其分析和解决问题的思路。
2、实际案例讨论：与面试官共同讨论实际的跨国公司税务案例，评估其沟通和团队合作能力。
四、参考资料（一）专业教材1、《国际税收学》2、《跨国公司税务管理》3、《国际贸易税收实务》（二）法规政策1、国家税收法律法规2、国际税收协定（三）学术期刊和研究报告1、税务领域的权威学术期刊2、专业机构发布的研究报告五、备考建议（一）系统学习考生应全面、系统地学习考试大纲所涵盖的内容，建立完整的知识体系。
（二）结合实际多关注跨国公司的实际税务案例，将理论知识与实际应用相结合。
（三）练习与模拟通过大量的练习题和模拟考试，熟悉考试形式和题型，提高答题速度和准确性。
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国家税务总局关于教育部考试中心承办TSE、GMAT等海外考
试项目有关税务问题的复函
【法规类别】税收征管综合规定
【发文字号】国税函[2002]195号
【失效依据】本篇法规已被《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》（发布日期：2009年3月4日实施日期：2009年1月1日）废止
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2002.03.11
【实施日期】2002.03.11
【时效性】失效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于教育部考试中心承办TSE、GMAT等
海外考试项目有关税务问题的复函
（国税函[2002]195号）
教育部：
你部《关于对考试中心承办的TSE、GMAT等海外考试项目收费等有关税收问题的函》(教财函[2002]7号)收悉。
你部考试中心承办美国教育考
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