增值税测验试卷及答案
增值税业务测试题参考答案
增值税业务测试题参照答案一、填空题1、1500—3000 元2、价钱显然偏低并没有正当原因3、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人花费的4、会计核算健全，能够供应正确税务资料的，5、非公司性单位、不常常发生应税行为的公司，6、转让无形财产、销售不动产7、直接收款方式销售货物8、收到预收款、书面合同商定的收款日期的当日9、一个季度、应纳税额的大小10、被盗、丢掉、霉烂变质11、个人12、游艇、汽车、摩托车等13、原料及主要资料14、17%15、购进货物或许接受应税劳务16、补缴已退的税款17、承租人或许承包人18、36 个月内19、货物发出的当日20、运输花费、建设基金，不包含装卸费、保险费等其余杂费二、单项选择题1．以下选项中合用13% 税率的货物有（ C ）A．非金属矿挑选产品B．盐C．饲料D．煤炭2．以下不属于增值税收税范围的是（ D ）。
A．货物期货交易B．典当业死当物件C．书店销售报刊D．建筑安装公司在现场制作的预制构件直接用于本公司建筑工程3.纳税人销售货物或许增值税应税劳务，兼营非增值税应税项目的，应（C）核算货物或许应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。
A. 一致B.均匀C.分别D.没法4.年应税销售额超出小规模纳税人标准的（ D ）不可以够按小规模纳税人纳税。
A. 其余个人B. 非公司性单位C. 不常常发生应税行为的公司D. 个体工商户5.年应税销售额超出小规模纳税人标准的（ A）按小规模纳税人纳税。
A. 其余个人B. 非公司性单位C. 不常常发生应税行为的公司D. 个体工商户6.一般纳税人生产以下货物不可以够按简略方法依6% 征收增值税，但能够自己填开专用发票的是（D）A.建筑用和生产建筑资料所用的砂、土、石料B.销售自来水C.县以下水型水力发电单位生产的电力D.原猜中掺有高炉水渣生产的墙体资料7.纳税人采纳赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为：（ A ）A. 书面合同商定的收款日期的当日B. 收到第一笔货款的当天C. 收到所有货款的当日D.发出商品的当日B）。
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题1. 增值税的纳税义务人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有以上2. 增值税的税率一般分为哪几档？A. 6%B. 10%C. 16%D. 以上都是3. 增值税的计税方法主要有哪两种？A. 直接计税法B. 间接计税法C. 差额计税法D. 以上都不是二、多项选择题4. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产5. 增值税的纳税人可以选择简易计税方法的情况包括：A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 特定行业D. 特定地区三、判断题6. 增值税的纳税期限一般为每月一次。
（）7. 增值税的免征额是固定的，不会随着经济发展而调整。
（）四、简答题8. 简述增值税的基本原理。
9. 列举增值税的几种常见优惠政策。
五、计算题10. 某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，同时购进原材料取得的进项税额为15万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：一、单项选择题1. D2. D3. C二、多项选择题4. A, B, C5. A, C三、判断题6. √7. ×四、简答题8. 增值税的基本原理是：对商品或劳务在生产和流通过程中增加的价值部分征收税款，避免重复征税，促进公平竞争。
9. 增值税的常见优惠政策包括：对农产品、小规模纳税人的免税政策，对高新技术企业的税收优惠等。
五、计算题10. 应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设税率为13%，则应缴纳的增值税额= 100 × 13% - 15 = 13 - 15 = -2万元（负数表示留抵税额，即可以抵扣下期应缴税款）。
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于职工食堂B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工D、将购买的货物用于产品生产答案：C二、多选题1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、受托开发软件产品，著作权归受托方D、将货物用于抵偿债务答案：ACD4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力B、销售标准黄金C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D、增值税纳税人收取的会员费收入答案：AD6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业B、年应税销售额200万元的个体工商户C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业D、银行答案：AC7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。
增值税练习试卷1(题后含答案及解析)
增值税练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．增值税的理论增值额的含义是()。
A．v+mB．c+v+mC．mD．v正确答案：A 涉及知识点：增值税(一)2．我国目前实行增值税采用的类型是()。
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．积累型增值税正确答案：C 涉及知识点：增值税(一)3．视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是()。
A．平衡各类经营方式的税收负担B．纳税人计税简便C．税务机关征收简便D．符合国际惯例正确答案：A 涉及知识点：增值税(一)4．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利正确答案：A 涉及知识点：增值税(一)5．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并销售酒水正确答案：A 涉及知识点：增值税(一)6．下列行为，应征增值税的是()。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊正确答案：C 涉及知识点：增值税(一)7．下列收入中，应征增值税的是()。
A．为转让著作权销售电影母片所取得的收入B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费C．体育彩票发行收入D．经营单位购入拍卖物品再销售正确答案：D 涉及知识点：增值税(一)8．下列经营行为，属增值税征税范围的是()。
A．某社会团体下属企业销售货物B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营D．某生产企业对外出租设备正确答案：A 涉及知识点：增值税(一)9．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
增值税测试题及答案
增值税测试题及答案增值税测试题及答案一、单项选择题1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税答案:A解析:生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的价款；收入型增值税对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
2、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案:C解析:增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分。
自1998年7 月1 日起，凡年销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。
3、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在（）万元以上、人员在（）人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人直接进入辅导期，A、300 30B、500 50C、200 20D、100 30答案:B解析:在该种情况下，可以直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。
辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
4、一般纳税人的辅导期一般不得少于（）。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案:D解析:一般纳税人的辅导期一般应不少于6个月。
5、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A、广告公司广告费收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店零售化妆品收入答案:D解析:ABC三项应纳营业税。
初级增值税题目及解析
初级增值税题目及解析一、选择题（每题3分，共30分）1. 以下哪种行为属于增值税应税行为？（）A. 自己种的菜自己吃B. 把闲置的房子免费借给朋友住C. 企业销售产品D. 员工接受公司的福利发放答案：C。
解析：增值税应税行为是在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为。
企业销售产品属于销售货物，是应税行为。
自己种的菜自己吃不是经营活动，房子免费借给朋友住没有经济利益交换，员工接受公司福利发放不属于应税销售行为。
2. 增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（）。
A. 500万元及以下B. 300万元及以下C. 800万元及以下D. 1000万元及以下答案：A。
解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
这是国家根据税收管理和企业规模等多方面因素确定的标准。
3. 增值税一般纳税人适用的税率不包括（）。
A. 13%B. 9%C. 6%D. 5%答案：D。
解析：增值税一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，5%是部分小规模纳税人或者简易计税项目可能用到的征收率，不是一般纳税人适用的税率。
4. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A. 被保险人获得的保险赔付B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金C. 纳税人取得的中央财政补贴D. 航空公司已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入答案：D。
解析：航空公司已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入属于增值税应税收入。
而被保险人获得的保险赔付、物业管理单位代收的住宅专项维修资金、纳税人取得的中央财政补贴都不属于增值税应税范围。
5. 某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元，该企业5月应缴纳增值税（）万元。
A. 3B. 13 - 10 = 3C. 10D. 13答案：B。
解析：一般纳税人应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
增值税练习题（有答案）
增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。
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增值税测验试卷及答案
一、单选题（20×2.5=50分）
1、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人
B、社团组织和单位
C、企业和单位
D、社团组织和个人
2 、按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。
A、17%、13%、3%
B、17%、3%
C、17%、13%、5%
D、17%、13%、11%、6%、0%
3 、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象
的一种税。
A、销售额
B、经营额
C、利润
D、增值额
4、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内
河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在（）之日起180到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A、发票开具
B、发票寄送
C、收到发票
D、发票报账
5 、移动公司“营改增”以前是小规模纳税人，销售2009年1月1日以后购入的固定资产，应缴纳的增值税（）
A、增值税=售价/（1+3%）*3%
B、增值税=售价/（1+3%）*2%
C、增值税=售价/（1+4%）*4%/2
D、增值税=售价/（1+17%）*17%
6 、下列纳税义务发生时间不正确的是（）。
A、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；
B、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；
C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；
D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
7 、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。
A、以旧换新销售
B、折让销售并开在同一发票上
C、还本销售
D、以物易物销售
8 、《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（）。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税
C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的
D、向购买方收取的返还利润
9 、下列行为不属于视同销售货物的是（）。
A、将自产的货物无偿赠送他人
B、将购买的货物用于职工福利
C、以自产的货物用于非增值税应税项目
D、将委托加工的货物无偿赠送他人
10、假设移动公司“营改增”以后是一般纳税人，销售2009年1月1日以前购入的固定资产，应缴纳的增值税（）
A、增值税=售价/（1+3%）*2%
B、增值税=售价/（1+3%）*3%
C、增值税=售价/（1+4%）*4%/2
D、增值税=售价/（1+17%）*17%
11、混合销售行为指（）。
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为
12 、假设移动“营改增”以后为增值税一般纳税人，购买的是可抵扣的商品或服务，则我们需要供应商提供的增值税发票必须包括那几个联次（）
A、发票联、记账联
B、发票联、抵扣联
C、抵扣联、记账联
D、抵扣联、其他联次
13 、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。
A、按17%抵扣进项税额
B、不允许抵扣进项税额
C、按6%抵扣进项税额
D、按13%抵扣进项税额
14 、视同销售货物应征增值税的组成计税价格是（）。
A、关税完税价格＋关税
B、货物到岸价格＋关税＋消费税
C、成本×(1＋成本利润率)
D、关税完税价格＋关税＋消费税
15、某公司是增值税一般纳税人，销售一台手机，向客户收取价款1000元（不含税价），则该笔业务的销项税额为（）元。
A、170
B、145.3
C、110
D、60
16、下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。
A、年应税销售额50万元的，会计核算健全的商业企业
B、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C、年应税销售额在1 000万元以上，全部经营出口货物的某外贸企业
D、年应税销售额在50万元的，会计核算健全的工业企业
17、采用折扣方式销售货物的，其应纳税销售额为（）。
A、如果销售额和折扣额在不同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B、按销售全额作为销售额计算增值税
C、如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
D、按折扣后的余额作为销售额计算增值税
18、下列哪种行为不属于视同销售货物（）
A、将自产的货物用于投资
B、将货物交付其他单位或者个人代销
C、将外购的货物用于非增值税应税项目
D、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
19、增值税的纳税期限错误的是（）。
A、1日
B、7日
C、5日
D、3日
20、下列各项中，属于增值税纳税人（含营改增）的是（）。
A、餐饮业
B、建筑业
C、安装劳务
D、广告业
二、判断题（10×2=20分）
1、增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
（√）
2、有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁（√）
3、增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。
（×）
4、纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到部分货款，其增值税纳税义务发生时间应当是收到部分货款的当天。
（×）
5、当月通过认证的进项税额，可以在次月申报抵扣。
（√）
6、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。
（×）
7、将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。
（×）
8、增值税一般纳税人采取账外经营手段进行偷税，其取得账外经营部分防伪税控增值税专用发票，只要经税务机关认证相符，其进项税额可以抵扣。
（×）
9、邮电通信行业营改增之后，所有业务增值税税率都是11%。
（×）
10、增值税专用发票可以开具任意金额的业务。
（×）。