内控管理制度之操作手册-存货管理
存货管理内控制度[1]
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存货管理内掌控度一、目的和适用范围本制度的目的是规范和管理企业存货的采购、入库、出库、盘点和报废流程，保证存货的安全性、精准性和合规性。
适用于全部涉及存货管理的部门和员工。
二、管理标准1. 采购管理1.1 审批流程：存货采购需经过相关部门（如生产、销售、采购等）审批，包括采购申请、报价比较、合同签订等。
1.2 供应商管理：定期评估供应商的信誉、质量、交货时间、售后服务等方面，并建立供应商档案，确保合作的供应商符合企业要求。
1.3 价格管理：建立价格掌控机制，确保采购价格的合理性和公正性。
采购价格的变动需经过批准，并记录相关决策过程。
2. 入库管理2.1 入库审核：入库员在收货后对货物进行质量和数量的检查，并与采购部门核对，确保收到的货物与订单一致。
2.2 入库登记：入库员将货物信息录入系统中，包括存货编码、规格、数量、生产日期、有效期等，确保存货信息的精准性和完整性。
2.3 货物分区管理：依据存货特性和库存情况，对不同类别的存货进行分区管理，避开相互混淆和乱放。
3. 出库管理3.1 出库审批：出库操作需进行相关部门的审批，包括销售部门、仓库管理员等。
3.2 出库登记：出库员将出库信息录入系统中，包括存货编码、规格、数量、销售订单号等，确保存货的流向和使用情况可追溯。
3.3 发货核对：出库员在出库前核对货物的规格、数量和要求，确保精准出库，并记录出库时间和出库员信息。
4. 盘点管理4.1 定期盘点：依照订立的盘点计划，对存货进行定期盘点，确保系统库存数据与实际库存相符。
4.2 盘点记录：盘点员在盘点过程中，记录存货的实际数量、质量和存放情况，并适时更新系统库存数据。
4.3 盘点差异处理：盘点后发觉的盘亏或盘盈情况需适时报告给上级，并进行原因分析和处理，确保盘点差异得到妥当处理。
5. 报废处理5.1 报废申请：当存货数量超过有效期或质量不合格时，相关部门需适时申请报废，并附上合理的报废原因和证明材料。
内部控制具体制度——存货管理.doc
内部控制具体制度——存货管理1存货管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——存货（试行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
2. 存货管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部门的相关职责（1）负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查；（2）负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核；（3）负责各单位的成本核算；（4）负责编制公司的设备、配件采购计划。
2.2.设备租赁部相关职责（1）负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存设备及配件的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存设备及配件的定期盘点工作。
2.3.供应分公司相关职责（1）负责材料的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存材料的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存材料的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存材料的定期盘点工作。
2.4.运销分公司相关职责（1）负责制定发运计划；（2）负责产品调运管理。
2.5.各矿的供应部门相关职责（1）负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置；（2）负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合格品的处置；（3）负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理；（4）负责库存材料、设备及配件的发放工作；（5）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（6）负责库存材料、设备及配件的定期盘点工作。
公司存货管理内部控制制度
公司存货管理内部控制制度一、总则第一条为了加强公司存货管理，规范存货采购、储存、发出和处置等环节的操作，确保公司资产安全，提高公司经营效益，根据《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，对公司存货的采购、储存、发出、盘点、处置等环节进行内部控制，确保存货管理流程的规范运行。
第三条公司应建立健全存货内部控制组织体系，明确各部门的职责和权限，确保存货管理工作的顺利开展。
第四条公司应加强存货风险管理，对存货管理过程中的潜在风险进行识别、评估和控制，确保公司资产安全。
二、存货采购与审批第五条存货采购应根据公司生产经营计划和实际需求进行，遵循预算管理原则，确保采购资金的合理使用。
第六条采购部门应进行市场调研，选择合格的供应商，建立供应商评价体系，确保采购物资的质量和价格合理。
第七条采购合同应明确采购物资的规格、数量、质量、价格、交货时间等条款，确保合同的合法性和可执行性。
第八条采购审批应按照公司规定的权限和程序进行，重大采购项目应提交董事会或总经理审批。
三、存货储存与保管第九条存货应按照分类、分区、分层的原则进行储存，确保存货的安全、整齐、便于盘点。
第十条存货保管员应负责存货的日常保管工作，严格执行存货保管制度，确保存货的安全和完整。
第十一条存货保管员应定期对存货进行检查，及时发现并处理存货损坏、变质、过期等问题，确保存货质量。
第十二条存货应按照规定的条件和环境进行储存，确保存货的品质和延长使用寿命。
四、存货发出与审批第十三条存货发出应根据生产部门或销售部门的需求进行，遵循先进先出原则，确保存货的合理使用。
第十四条存货发出应经过相关部门的审批，确保发出存货的合法性和准确性。
第十五条存货发出后，应及时更新库存记录，确保库存数据的准确性和实时性。
五、存货盘点与处置第十六条存货盘点应定期进行，确保存货数量和账面数量一致。
第十七条存货盘点结果应进行记录和分析，对盘点差异进行查明和处理，确保存货账务的准确性。
(完整版)2019年内部控制手册-存货管理制度
存货管理
1.1概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在存货方面的验收、入库、贮存管理、存货盘点、盘盈亏分析、存货分析和相关账务处理的管理制度，旨在规范存货的验货标准，保证存货的适当管理，确保存货的盘点与相关账务准确性以及及时调整存货状态。
1.2适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
预测分解与资源匹配程序
仓储管理程序
材料库管理规定
成品仓储作业指导书
存货监控与处置程序
成品库管理规定。
1.4职责分工
物流部：负责原材料的验收、核对，填写物料存货明细卡，对存货进行规范管理，日常和年末盘点，对盘盈盘亏进行分析；办理存货的移、出库手续，确保存货的领用经过适当审批。
授权审批人员：负责存货盘盈盘亏分析报告、拟定库存方案等的审批。
质量部：负责存货验货后的质量检验。
财务部：负责编制年度存货盘点工作方案，存货盘点的监盘，盘盈亏分析后的调账。
计划部/PMC：对存货状态进行分析，拟定合理库存。
1.5流程图。
存货管理内控制度范本
存货管理内控制度范本第一章总则第一条为了加强存货管理，规范存货采购、储存、保管、领用、销售等行为，确保存货安全、有效和有序流动，根据《企业内部控制基本规范》和国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。
第三条存货管理内控制度的目标：保证存货的真实、完整、安全，提高存货运营效率，降低存货成本，减少存货风险，确保公司经营活动的正常进行。
第二章组织架构与职责分工第四条设立存货管理委员会，负责公司存货管理政策的制定、修订和监督实施，对重大存货管理问题进行决策。
第五条各部门职责：（一）采购部门：负责存货的采购计划制定、供应商选择、合同签订、货物验收等工作。
（二）仓储部门：负责存货的储存、保管、盘点、发放等工作。
（三）生产部门：负责在产品、半成品、成品的生产和管理。
（四）销售部门：负责存货的销售和回款工作。
（五）财务部门：负责存货的财务管理，包括存货成本核算、库存控制、资产负债表编制等。
第三章采购与储存管理第六条采购部门应根据公司生产经营计划和库存状况，制定采购计划，经审批后实施。
第七条采购部门应选择有资质、信誉良好的供应商，建立供应商评价体系，定期对供应商进行评价。
第八条采购合同应明确货物质量、数量、价格、交货时间等条款。
第九条货物到达后，仓储部门应及时组织验收，验收人员应验明品名、数量、品种、规格、质量与发票单据或合同订单所列是否相符。
第十条仓储部门应按照存货特性，合理储存，确保存货安全，防止火灾、盗窃、损坏等事故。
第四章保管与领用管理第十一条仓储部门应建立存货台帐，详细记录存货的品种、规格、数量、存放地点、进货日期、供应商等信息。
第十二条存货的领用必须经过适当的授权，授权人签字后，到仓库办理领用手续。
第十三条领用部门应按照实际需要合理领用，不得浪费、滥用存货。
内控 存货管理制度
内控存货管理制度1. 存货的分类和计量存货主要包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。
在存货管理中，需根据实际情况对存货进行分类，并按照相应会计准则进行计量。
不同类别的存货可能对企业的资金流动和风险管理有不同影响，因此分类和计量工作至关重要。
2. 存货的采购与入库管理企业在采购存货时，需建立完善的采购管理流程，包括供应商的选择、采购合同的签订、验收和入库等环节。
在验收过程中，需核对存货品种、数量、质量等信息，确保存货信息的准确性和真实性。
3. 存货的管理与流转存货的管理与流转涉及到存货的调拨、出库、库存盘点等环节。
企业需制定明确的存货管理流程，确保存货的流转过程安全、规范。
同时，定期进行库存盘点，及时发现和处理存货差异，确保存货数据的准确性。
4. 存货的计价与折旧存货的计价与折旧是企业内控存货管理的基本内容。
企业需按照相关会计准则对存货进行计价，并根据其使用寿命进行折旧。
计价与折旧的准确性直接影响到企业财务报表的真实性和透明度。
5. 存货风险管理存货管理中存在各种风险，如存货品质问题、库存过剩、价格波动等。
企业需建立存货风险管理制度，及时发现和应对各类存货风险，以保证企业的正常运转和可持续发展。
二、内控存货管理制度的实施步骤1. 制定存货管理制度企业应根据自身业务特点和管理需求，制定符合实际情况的存货管理制度。
存货管理制度应包括存货分类、计量、采购、入库管理、库存盘点、计价与折旧、风险管理等内容。
2. 宣传与培训企业应通过内部会议、培训等方式，宣传存货管理制度的重要性和实施要求，提高员工对存货管理制度的认识和理解，确保存货管理的顺利实施。
3. 强化内控监督企业内控部门应密切监督存货管理制度的执行情况，及时发现和解决存货管理中存在的问题和风险。
同时，定期进行存货管理的内部审计，确保存货管理的制度性和规范性。
4. 持续改进存货管理是一个持续改进的过程，企业应根据实际情况不断完善存货管理制度，及时调整和优化存货管理流程，提高存货管理的效率和效果。
内部控制制度——存货
内部操纵制度——存货1、总那么1．1操纵目标〔1〕标准存货治理行为；〔2〕防范存货业务中的过失和舞弊；〔3〕保卫存货的平安、完整，提高存货运营效率。
1．2适用范围〔1〕本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货治理；〔2〕存货治理包括方案、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；2、岗位分工与授权批准2．1不相容岗位不离〔1〕存货的采购、验收与付款不离；〔2〕存货的保管与清查不离；〔3〕存货的销售与收款不离；〔4〕存货处置的申请与审批、审批与执行不离；〔5〕存货业务的审批、执行与相关会计记录不离；〔6〕公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
2．2经办和核算存货业务人员的素养要求〔1〕具备良好的职业道德、业务素养；〔2〕熟悉存货的用途、物理和化学性质等全然知识；〔3〕符合公司规定的岗位标准要求。
2．3业务回口办理〔1〕存货的采购由采购部门办理；〔2〕存货的质量由质量部门办理验收；〔3〕存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；〔3〕付款和会计记录由财务部门办理；〔4〕公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。
2．4部门职责2．4．1采购部门〔1〕受理采购申请，编制采购作业方案；〔2〕采购作业；〔3〕收集市场价格。
2．4．2仓储部门〔1〕数量验收、保管存货；〔2〕按发货指令〔领料单或发货单〕发货；〔3〕对存货的收、发、存进行记录和报告。
2．4．3财务部门〔1〕参与制定存货治理政策；〔2〕参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作；〔3〕及时对存货进行会计记录；〔4〕审查采购发票，正确计算存货本钞票；〔5〕参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。
2．4．4审计部门〔1〕对存货的采购合同进行审计。
2．5授权审批2．5．1授权方式〔1〕存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批；〔2〕公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。
单位存货内控管理制度
第一章总则第一条为加强单位存货管理，确保存货安全、完整，提高存货使用效率，降低存货风险，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于单位所有存货的采购、验收、入库、领用、保管、盘点、处置等各个环节。
第三条本制度遵循以下原则：1. 合法合规原则：存货管理必须符合国家法律法规和财务管理制度的要求。
2. 安全保障原则：确保存货在采购、存储、使用、处置等环节的安全。
3. 效率优先原则：提高存货使用效率，降低库存成本。
4. 信息公开原则：存货管理信息应公开透明，便于监督。
第二章存货分类与确认第四条存货分为以下类别：1. 原材料：用于生产或加工的物资。
2. 在产品：正在生产过程中的产品。
3. 半成品：经过部分加工，但尚未完全完成的产品。
4. 产成品：已完成生产过程，可供销售的产品。
5. 低值易耗品：单价低于规定标准的物品。
第五条存货确认原则：1. 采购的存货，以支付货款或取得货物所有权为确认条件。
2. 自制的存货，以生产完成并检验合格为确认条件。
3. 投入使用的存货，以实际投入使用为确认条件。
第三章采购与验收第六条采购部门负责存货的采购工作，应遵循以下原则：1. 询价比价，选择优质供应商。
2. 严格审查供应商资质，确保采购质量。
3. 采购合同应明确存货规格、数量、质量、价格、交货期限等条款。
第七条验收部门负责存货的验收工作，应遵循以下原则：1. 严格按照合同约定进行验收，确保存货质量符合要求。
2. 验收过程中，发现质量问题应立即报告采购部门，并采取措施予以解决。
3. 验收合格的存货，应及时办理入库手续。
第四章入库与保管第八条仓库部门负责存货的入库与保管工作，应遵循以下原则：1. 严格执行入库手续，确保存货入库准确、及时。
2. 对入库的存货进行分类存放，合理利用仓储空间。
3. 加强对存货的保管，防止丢失、损坏、变质。
第五章领用与盘点第九条使用部门根据实际需要，填写领用申请单，经批准后办理领用手续。
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操作手册-存货管理
1.存货分类及主档管理
1.1.已明确存货的分类，存货存储的仓库归类与财务报表中的存货明细项目分类一致，保
证财务报告存货数据与实物相关联。
1.2.采购部门联合生产部及其他相关部门，编制各仓库库位图及库位说明，对仓库进行整
理规划。
实物仓库标识清楚,与库位图规划相符。
1.3.所有存货按仓库分类存储，对贵重物品、关键备件、精密仪器和危险品的保管，实行
接触限制。
1.4.存货存放有序、摆放整齐、标识清楚，按存货存储要求建立和建全防火、防潮、防鼠、
防盗和防变质等措施。
对危险化学品进行特别标识，单独存放，储存管理及领用，实行双人收发，领用人员需具有安全作业资格证。
1.5.存货主文档发生信息变更(指已经过审批且实物收发货操作的出入库单上信息进行变
动，如品名、规格，数量等)时，变更人员制作反向单据经部门经理审核后冲销原错误单据，并制作正确单据按正常操作流程进行录入、复核。
1.6.ERP系统内用户及权限实行申请审批控制，与存货业务无关的人员不得拥有存货主档
数据录入与修改的权限。
1.7.存货主文档信息发生变更时，系统中的存货基础信息与存货数量应分别由不同部门具
有相应权限的人员录入。
1.8.所有存货纸质档案都明确规定保存期限,由专人保管,存放地拥有防水、防火、防鼠、
防盗条件。
2.材料入库
2.1.制定进货检验制度,明确采购入库材料需抽样化验的范围,明确抽样方法，取样岗位,检
验部门,合格参数；对无需化验直接现场检验的材料规定检验岗位。
2.2.质检及采购方共同取样，填制取样单并签字确认。
质检部门对样品进行及时检验，出
具书面检验报告并经部门负责人复核。
不需化验的材料由检验人员现场确认无误后在入库单上签字确认。
2.3.仓库管理员依据请购单、采购订单/采购合同核实到库材料的品名、规格、数量，品
名、规格不符的拒收，数量超过请购单的部分拒收且同时在供应商送货单上标明实收数量并签字确认，仓库管理员保留一联送货单备查。
2.4.仓库管理员填制采购入库单，由仓库管理员、采购员签字确认；采购入库单编号连续
唯一。
仓库管理员在供应商《送货单》上注明《采购入库单》单号，并与入库单统一保存。
2.5.仓库已接收的材料均于当日办理验收入库手续，录入ERP系统并登记财务账。
2.6.收到合同规定领用前所有权归供应商的寄存物料，入供应商仓，及时进行备查账簿登
记及管理。
2.7.经检验有瑕疵的原材料，由质检部门负责人根据合格材料技术参数签发《不合格来料
处理单》，生产部、油品部提出具体处理意见，确定退货的由油品部负责联络供应商退回；对建议让步接收的材料，应测算对公司造成的损失，经相关领导批准后，油品部向供应商提出书面折让与索赔要求并跟踪处理。
2.8.不接收的原材料与其他原材料分开存放，并标识清晰。
由采购部门安排及时退回给供
应商，仓库管理员对该部分原材料建立日志管理，并定期监督以确保及时退回给供应商。
3.材料出库
3.1.仓库管理员根据经使用部门负责人审批过的领料单进行材料发放。
发放时，仓库管理
员仔细核对领料单内容与实物。
领用人在领用材料时，需在领料单上签收。
3.2.仓库管理员根据经审批、领用人签字确认后的领料单核对系统信息，及时在系统内对
领料单执行签字程序以扣减系统内库存，所有领料单必须在领用当日在系统内执行签字。
3.3.月末已领但未用完的原材料需进行退料处理，退料人编制红字领料单，纸质单据由领
用部门经理审核，仓库管理员进行现场清点签字确认。
仓库管理员于当月及时在系统内录入退库数量。
4.销售出库
4.1.仓库管理员复核提货人所持的提货单据,已经过销售部经理或授权人批准，没有批准的
发货指令或提货单据不能作为仓库发货依据。
4.2.提货人员在提货单上签字证明已收到货物，成品库装运人员核对签收人员身份。
4.3.发货完成，仓管人员核对磅单与经审批的提货单（或销售出库单）一致并签字。
每月
财务部成本会计在计算成本前检查当月所有销售出库单据都已在系统内进行签字处理。
4.4.公司门卫检查提货单经审批，核对无误在提货单上记录出厂时间并签字，准予出厂，
保留提货单门卫联，定期将门卫联交财务部，由财务部核对所签提货单与实际装货放行一致。
4.5.财务部成本核算员根据仓库管理员录入的已出库产品信息，对已确认收入的发货于当
月结转销售成本，不符合确认收入条件的发货按企业会计准则——收入准则规定处理，将库存商品转入发出商品。
5.存货成本
5.1.销售、生产、油品及财务等部门应根据销售计划、生产计划等，定期会同协商确定各
主要原材料的最低库存量或安全库存量标准，并由各参与人员签字确认，审批后执行。
该标准确定后，应根据需要定期进行维护和更新，并重新履行审批程序。
5.2.对于毁损存货，应建立已报废存货的处置制度。
仍可使用的或有价值的报废存货，收
发过程应视同正常存货出入库进行管理，外购的和生产过程中产生的报废存货应分开存放。
如不能使用而需对外处置且可产生收益的，应经仓库及生产部门出具专门意见，经适当审批后处置，处置收益计入当期损益。
5.3.对已做领用出库但可较长时间内使用且财务核算已进入成本的备品备件、周转材料等
存货进行台账管理，严格监管其领用、使用、报废回收情况。
5.4.公司至少每半年应对存货进行全面盘点，并制订存货盘点工作程序和规范。
5.5.成本核算会计设定产品成本分摊系数，及材料成本与费用归集参数。
参数设置或修改
经过财务、技术及生产部门共同确定。
5.6.财务部成本核算会计每月根据存货收发单据，对系统内的存货收发记录进行复核，确
保用于成本计算的原辅材料成本真实、完整。
生产过程中所耗用的原辅材料、人工成本、设备折旧、水电费等，按权责发生制记录于费用发生的当期，费用凭证经过审核。
5.7.成本发生时系统将各项材料成本及费用等自动在各个工序、各产品中归集。
月末，成
本核算会计在系统中运行成本计算程序，系统根据已设定的参数自动生成完成产品单位成本计算，该成本分摊及归集过程系统生成成本计算单，经财务部门负责人进行分析性复核，同时，系统自动生成成本和制造费用归集、结转的相关会计凭证，经凭证复核人员审核。
5.8.成本核算会计每月对归集的费用、材料成本与产成品成本、在产品成本（或未结转到
产成品的生产成本）进行成本倒轧，以复核成本计算是否准确。
5.9.财务部成本核算会计根据仓管提供的库龄资料核对系统库龄信息，并编制存货质量调
查表，经财务经理审核确认后上报总经理。
5.10.存货减值准备的申请、审批和执行应经总经理审批后执行。