如何对申请融资担保企业进行财务审计
中小企业融资担保有限公司稽核(审计)制度
中小企业融资担保稽核(审计)制度中小企业融资担保稽核(审计)制度1. 引言中小企业融资担保（以下简称“公司”）作为一家专业的融资担保机构，为中小企业提供融资担保服务。
为了确保公司内部控制的有效运作和风险的合理控制，公司制定本制度，规范公司内部的稽核（审计）工作。
2. 审计目的公司的稽核（审计）工作旨在评估和审查公司内部控制体系的有效性，确保公司业务运作的合规性、准确性和可靠性。
具体目的包括但不限于：- 评估公司财务报表的准确性和完整性；- 发现并评估公司风险管理和内部控制的弱点；- 评估公司业务运作符合法规和政策的程度；- 提供改善公司内部控制和风险管理的建议。
3. 审计职责和权限3.1. 审计职责公司的审计部门负责执行公司的审计职责，包括但不限于：- 审计公司的财务报表，确保其真实、准确、完整；- 审计公司的内部控制制度，评估其有效性，并提出改进建议；- 审计公司业务运作的合规性，确保符合法规和政策要求；- 审计公司风险管理体系，在发现弱点时提出改进措施；- 提供独立的、客观的审计意见和建议。
3.2. 审计权限审计部门拥有独立的审计权限，包括但不限于：- 访问公司的任何文件、记录和信息；- 向公司的员工、管理层和其他责任人员询问并取得解答；- 要求任何员工、管理层和其他责任人员提供所需的文件、记录和信息；- 对公司的任何活动进行随机或定期的审查。
4. 审计程序4.1. 审计计划公司的审计部门应制定年度审计计划，明确审计的目标、范围、时间和资源分配。
审计计划应经公司管理层审批，并在年度开始时执行。
4.2. 审计程序审计部门应执行以下审计程序，确保审计工作的有效性和可靠性：- 审查公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；- 审查公司的内部控制制度，包括风险管理、财务操作流程、审批流程等；- 进行实地考察，核实公司的运营情况和资产状况；- 进行风险评估，识别公司的潜在风险和弱点；- 跟踪审计结果，评估公司对审计问题的改进措施是否有效。
在融资担保中如何分析财务报表
在融资担保中如何分析财务报表财务报表是展示企业信息的窗口,通过报表我们可以了解企业的诚信程度，了解企业的销售情况、经营情况，虽然不规范,但是我们依然可以从中提取有价值的信息,去伪存真。
作为担保机构，审查会计报表不同于审计,审核时间短,普通仅有两三天，不可能对企业的所有账目进行详细审核.我们通过审查企业提供的会计报表希翼了解企业的真实情况.因此惟独抓住重点，有针对性地进行审核,通过重点分析,就能够比较容易发现企业存在的潜在重大风险点，为我们的担保决策提供依据。
以下是根据实际工作总结出的一些经验：一、首先粗略地检查一下企业的报表，包括上期期末数与本期期初数是否相等，报表摆布两边是否相等,基本的勾稽关系是否正确。
会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益；收入—费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等.对于检查无误的报表，我们再进行下一步的核实分析。
二、核实报表中关键的科目.此处所讲关键，主要包括三类：一是常规项目，如货币资金、应收账款、存货、短期借款、主营业务收入；二是金额异常变化的项目，例如蓦地增加和蓦地减少的项目；三是金额巨大，占资产规模 30%以上的项目。
对这些项目的核实有助于我们判断一个企业真正的财务状况。
以下是对一些重要科目的具体核实方法。
(1)主营业务收入：这是担保业务中的关键，能不能担保，担保多大的规模很大程度上取决于企业的主营业务收入，报表上该项科目的金额应该通过纳税申报表、银行对账单、合同、水电费单据、出库单、发票等进行左证,惟独主营业务稳定，收入可靠且有持续性发展的企业才是我们的主要客户群.(2)应收账款：对中小企业来说,应收账款的影响远远大于普通企业.对于应收账款，我们不仅要关注总量，还要关注期限结构、对象结构、大额客户和是否有关联方往来等情况。
关注应收账款的增长程度与销售的增长程度的比较，如果前者远远高于后者，就应该有职业敏感性，可能存在虚增资产的嫌疑。
担保公司审计要点
担保公司审计要点1.内部控制审计：审计师需要评估担保公司的内部控制制度，包括风险管理、财务报告、合规制度和内部审计等方面。
审计师需要检查担保公司是否有一套完善的内部控制制度，并评估其有效性和执行情况。
例如，审计师需要检查公司贷款审批流程及合规制度，以确保公司不会过度冒险。
2.贷款审计：审计师需要检查担保公司的贷款审批流程，确保其合规性和透明度。
审计师会检查公司的贷款申请文件、审批程序、授信决策等，并评估贷款的风险。
此外，审计师还需要评估担保公司的贷后管理制度，例如贷款回收情况、坏账准备金的计提等。
3.担保风险评估：审计师需要评估担保公司的担保风险，包括担保资产的品种和风险水平。
审计师需要检查担保公司的担保合同、担保人资格、担保物评估等，并评估这些担保资产的价值和风险。
此外，审计师还需要评估公司的风险承受能力和风险控制措施，例如担保公司的资本充足率、风险缓冲区的设置等。
4.财务报告审计：审计师需要对担保公司的财务报告进行审计，以确保其真实、准确和完整。
审计师需要检查公司的财务会计记录、报表编制过程等，并评估这些财务报告是否符合相关准则和法规要求。
此外，审计师还需要评估公司的会计政策、会计估计和会计核算方法等。
5.合规审计：审计师需要评估担保公司的合规制度，包括反洗钱、反恐怖融资、反贪污等方面的合规要求。
审计师需要审核公司的合规制度和操作流程，并评估其有效性和执行情况。
此外，审计师还需要检查公司的合规风险和合规控制措施。
6.IT系统审计：审计师需要评估担保公司的信息技术系统，包括贷款管理系统、风险管理系统、财务管理系统等。
审计师需要检查公司的系统安全、数据完整性、系统准确性等，并评估其对公司运营和信息安全的影响。
总之，担保公司审计需要评估公司的内部控制、贷款审计、担保风险评估、财务报告、合规制度和信息技术系统等方面。
审计师需要综合评估这些要点，以确保担保公司的合规性和稳健性。
担保公司审计可以帮助相关方了解公司的风险状况、财务状况和合规情况，从而更好地管理和监督担保公司的运营。
担保的财务审计
担保的财务审计合同编号：XXXX-XXX-XXX甲方：[甲方公司名称]地址：[甲方公司地址]联系人：[联系人姓名]联系电话：[联系人电话]乙方：[乙方审计机构名称]地址：[乙方审计机构地址]联系人：[联系人姓名]联系电话：[联系人电话]一、审计目的和范围本次审计的目的是对甲方提供的担保进行财务审计，以核实其真实性、合法性和有效性。
审计内容包括但不限于担保额度、担保条件、担保期限、担保方式以及与担保相关的财务报表等。
二、审计程序1. 审查相关文件乙方将仔细检查与担保相关的文件，包括但不限于担保合同、贷款协议、还款计划等。
审核结果将在审计报告中详细列示。
2. 担保额度核实乙方将核实甲方提供的担保额度，包括已担保的贷款金额、担保期限、担保方式等，并与甲方提供的文件进行比对，确保担保额度的准确性。
3. 财务报表审查乙方将对甲方提供的财务报表进行审查，确认担保在财务报表中的披露情况是否真实、准确。
4. 实地勘察如有必要，乙方将进行实地勘察，包括对甲方公司进行现场访谈、观察生产经营情况等。
勘察结果将在审计报告中予以反映。
三、保密条款1. 乙方在进行审计过程中，必须严格保守甲方的商业秘密和财务信息，未经甲方书面同意，不得将相关信息透露给任何第三方。
2. 乙方将采取适当的技术和组织措施，确保甲方商业秘密和财务信息的保密性，防止信息泄露。
四、审计报告1. 乙方将根据审计结果编制审计报告，报告内容将包括但不限于担保的有效性、存在的风险及应采取措施、财务报表的真实性等。
2. 审计报告将由乙方向甲方提供，双方在接收审计报告后应及时进行讨论和沟通，以解决可能存在的问题。
五、费用支付1. 甲方应按照双方协商的费用标准及时支付审计费用。
2. 如因甲方提供不真实或不完整的信息导致审计费用的增加，甲方应承担由此产生的额外费用。
六、争议解决本合同在履行过程中如发生争议，应通过友好协商解决。
协商不成的，双方均有权向有管辖权的法院提起诉讼解决。
融资性担保企业的审计方法
融资性担保企业的审计方法融资性担保企业是解决中小企业资金困难的一个不可或缺的组成部分，国有融资性担保企业更是肩负着扶持地方中小企业发展、协助解决其资金需求的重任。
本文结合目前国内融资性担保行业的发展现状及业务特征，探讨如何开展融资性担保企业审计工作。
在充分掌握《融资性担保企业管理暂行办法》等行业性法规以及监管要求后，先从宏观层面开展审计和分析，包括融资性担保企业经营范围是否合法合规，有无从事明确禁止的业务种类，企业内部管理制度是否完善，风险控制措施是否严格、落实，业务操作流程是否规范等。
财务数据的审计和分析分析企业财务数据，主要审计以下几点：一是关注资金来源及去向是否合法合规，进一步从财务角度核实企业是否存在从事非法集资或发放贷款等违规或超许可经营范围的事项。
二是关注财务指标是否健康，包括是否按《融资性担保企业管理暂行办法》的要求，按时、按比例计提未到期责任准备金、担保赔偿准备金以及一般风险金、代偿总额、代偿率等情况。
特别要注意的是，目前在政策层面除了强制要求担保企业必须计提未到期责任准备金（按当年担保收入的50%计提）和担保赔偿准备金（按不低于当年年末再保余额的1%计提，累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取）之外，对一般风险金的计提标准尤其是已经产生的累积代偿后果（包括逾期两年及以上的未收回代偿资金）的风险化解与坏账处理等环节，并未提出明确的强制要求和标准。
在笔者遇到的有关融资性担保企业的审计项目中，存在同样的情况，企业一方面积累了大量的应收代偿款，有的甚至长达四五年，未得到有效化解与核销；另一方面企业虽然按照《融资性担保企业管理暂行办法》要求计提了未到期责任准备金和担保赔偿准备金，但是由于此两项准备金的计提口径为在保余额或未到期担保责任，与已经实际产生并累积的存量代偿款之间并无直接关系或线性依赖，因而能否有效覆盖存量风险存在很大疑问。
笔者在审计中也发现，仅凭前述的担保赔偿金和未到期准备金在很多时候无法覆盖担保企业实际产生的经营风险，尤其是在担保行业整体不景气或企业的风险管控水平不高从而导致代偿率偏高的情况下，更是如此。
融资担保专项审计方案
一、背景为贯彻落实国家有关政策，加强对融资担保行业的监管，提高融资担保业务风险防控能力，确保融资担保机构合规经营，维护金融市场稳定，特制定本融资担保专项审计方案。
二、审计目的1. 检查融资担保机构政策执行情况，确保国家相关政策的贯彻落实。
2. 评估融资担保机构内部控制制度的有效性，提高风险防控能力。
3. 审查融资担保业务的真实性、合法性和合规性，防范潜在风险。
4. 分析融资担保机构的财务状况，确保其稳健经营。
三、审计范围1. 融资担保机构的政策执行情况。
2. 融资担保机构的内部控制制度及执行情况。
3. 融资担保业务的真实性、合法性和合规性。
4. 融资担保机构的财务状况。
5. 融资担保机构的风险管理情况。
四、审计内容1. 政策执行情况：检查融资担保机构是否严格执行国家有关政策，如融资担保业务规范、风险控制要求等。
2. 内部控制制度：审查融资担保机构内部控制制度的建立和执行情况，包括风险控制、业务流程、信息管理等。
3. 业务真实性、合法性和合规性：检查融资担保业务的真实性、合法性和合规性，重点关注担保项目的合规性、担保额度、担保期限等。
4. 财务状况：分析融资担保机构的财务报表，关注资产质量、负债水平、盈利能力等指标。
5. 风险管理情况：评估融资担保机构的风险管理能力，包括风险识别、评估、监测和应对措施。
五、审计方法1. 审计人员通过查阅融资担保机构的政策文件、内部控制制度、财务报表、业务合同等资料，了解其经营状况。
2. 审计人员对融资担保业务进行现场调查，了解业务流程、风险控制措施等。
3. 审计人员对融资担保机构的财务报表进行分析，关注其资产质量、负债水平、盈利能力等指标。
4. 审计人员对融资担保机构的风险管理情况进行评估，提出改进建议。
六、审计报告1. 审计人员根据审计结果，编写审计报告，包括审计发现的问题、原因分析、整改建议等。
2. 审计报告报送相关部门，为监管决策提供依据。
3. 审计报告公开，接受社会监督。
担保的财务审计要求
担保的财务审计要求近年来，担保业务在金融领域的应用越来越广泛，起到了重要的促进经济发展和风险管理的作用。
然而，为了保障担保业务的安全性和稳定性，必须对担保机构进行财务审计。
本文将详细介绍担保的财务审计要求，以确保担保业务的可靠性和透明度。
一、审计目标和范围担保的财务审计旨在评估担保机构的财务状况、内部控制和风险管理能力，提供可靠的财务信息供相关利益相关方决策参考。
审计范围包括财务报表审计、内部控制审计、风险评估和合规性审计。
财务报表审计目标是评估财务报表的真实性和公正性，确保其符合相关的会计准则和法律法规。
内部控制审计旨在评估担保机构的内部控制制度的有效性和完整性，以减少潜在风险和错误。
风险评估是为了评估担保机构面临的各类风险，并提出相应的风险管理建议。
合规性审计旨在评估担保机构是否依法合规经营，是否符合监管机构的要求。
二、审计程序和方法1. 计划阶段：审计机构应与担保机构进行沟通，了解企业的业务模式、财务状况和内部控制制度，制定审计计划和时间表。
2. 风险评估：审计机构应根据担保机构的业务特点和市场环境，评估潜在的风险，并制定相应的风险管理和控制策略。
3. 数据采集和分析：审计机构应收集和分析担保机构的财务数据和其他相关信息，如合同、银行对账单等，以确定审计范围和重点。
4. 内部控制测试：审计机构应测试担保机构的内部控制制度的有效性和完整性，以确保其有效防范潜在风险。
5. 财务报表审计：审计机构应对担保机构的财务报表进行详细审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以评估其真实性和公正性。
6. 合规性审计：审计机构应评估担保机构的经营行为是否符合相关法律法规和监管要求，并提出合规性建议。
7. 审计报告和意见：审计机构应根据审计结果，编制审计报告和发表审计意见，提供给担保机构和相关利益相关方作为决策的重要参考。
三、审计准则和要求担保的财务审计应遵循国际审计准则和相关的法律法规，确保审计工作的客观、公正和独立。
融资性担保公司内审流程
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浅谈如何对申请融资担保企业进行财务审计
摘要：融资性担保公司为中小企业贷款拓宽了途径，承担了全部或大部分贷款风险，对申请融资担保企业的调查及财务审计是控制风险的关键，通过对申保企业的收入、资产、负债的核实，调查清楚企业的财务状况和经营实力，确定是否担保和担保额度，保证担保业务的顺利进行。
关键词：融资担保；财务调查；资产负债核实
中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：
1001-828x(2011)03-0160-01
近年来，融资性担保公司的涌现和初步发展，在一定程度上缓解了中小企业融资难的困境，大部分中小企业很难直接从银行取得贷款，通过融资性担保公司对中小企业贷款担保，可以较顺利的取得贷款；融资性担保公司承担了全部或大部分贷款风险，因此融资性担保行业是高风险低收益的一种行业，作为融资担保公司如何准确把控风险，摸清申请担保企业的实力，确定是否担保和担保额度，成功完成一项担保业务，对申请担保企业的财务审计是关键所在。
下面就财务调查的重点项目进行分析：
一、对企业收入的核实
企业申报的财务报表收入可能存在不真实的成份，可从以下几个方面进行核实：
1与企业收入有关的资料相互印证
(1)根据企业的合同及订单核实企业年销售额
要求企业提供当年度的主要合同及订单，对全年度合同金额合计与收入进行对比，一般应大于报表收入，并且合同的复印件要与原件进行核对。
(2)根据企业的现金流核实企业年销售额
要求企业提供最近3个月的银行对账单(包括企业账户及银行卡)，查看企业现金流状况，推算企业年度收款额，与企业报表进行核对。
若企业销售分淡季和旺季，则应要求企业提供淡旺季各3个月的银行对账单。
(3)根据企业的出库单核实企业年销售额
根据企业的出入库账目，及货物单价粗算企业的出库总金额，再根据企业的销售毛利率计算出企业的年销售额。
2.核实企业账载收入的真实性
(1)核查销售收入的真实性，通过审查登记入账的销货业务是否发货给真实的顾客。
方法是复核主营业务总账、明细账及应收账款中的大额或异常项目；追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证；将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批和发运审批进行核对。
(2)核查所有的销货业务是否都已记录，是否存在账外销售货物的现象。
方法是将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对。
(3)核查登记入账的销售数量确系已发货数量，并已正确开具收款账单并登记入账。
方法是复算销售发票上的数据，追查主营业务
收入明细账中的分录至销售发票，追查销售发票上的详细资料至发运凭证上、经批准的商品价目表和顾客订货单。
二、对企业资产的核实
1.对企业的流动资产真实性进行核实时，初步方法是通过报表披露科目和账务记录及相关原始凭证进行抽查核对，进行形式上的确认；如果对流动资产的质量存疑，还需对其原因进行深一步的分析和推测；在完成以上工作的前提下，根据企业历史年报表的纵向比较，关注和分析大额异常科目及不正常的大幅度增减变化。
举例说明：
(1)货币资金的核实
通过核对现金日记账、银行存款日记账、银行往来调节表，抽查现金收付款凭证，检查现金日记账、总账和应账款明细账的大金额与异常项目进他核实。
(2)应收账款的核实
通过应收账款和确认收入的相应收入凭证核对来确定应收账款是否对应企业的实际收入；通过核实销售合同签定日期、信用期限回款日期核实应收账款账期是否和企业信用证策匹配；审查企业是否有健全的应收账款管理制度。
(3)预付账款的核实
抽查企业的购货合同并和销货方电话确认或函证，抽查预付账款的对应付款凭证上，对应货物的入库记录确认是否有真实的交易背景，是否符合购货合同支付条款。
2.对企业的固定资产真实性进行核实时，初步方法是通过报表披露科目账务记录以及原始凭证进行抽查核对，进行形式上的确认，同时对重要资产进行实地盘点。
三、对负债的核实
对于企业负债科目的核实重点理清以下问题：债务是否真实存在，债务是否确实由企业承担，相应借入资产是否由企业使用，负债的人账及增减变化的会计处理是否合法、合规。
对企业的负债真实性核实时，初步方法是通过报表披露科目账务记录以及相关原始凭证进行抽查核对，进行形式上的确认，同时对重要负债要对债权人进行函证或其他有效途径的确认。
在核实以上流动负债各科目真实性的情况下，根据企业历年报表的纵向比较，关注和分析大额异常科目及不正常的大幅度增减变化。
四、对所有者权益状况调查
对于所有者权益科目的核实，重点理清股东注入及利润转增的资本的真实性，相应资本是否已经被企业充分、真实运用生产建设中，所有者权益的增减、调整和分配方式是否合法、合规。
五、现场考察企业生产和销售认证企业财务数据真实性基础
1.现场考察企业主要产品，对其外观、特性、用途有所了解，按工艺流程图，对各个环节、车间进行考察，了解其实际生产过程和工艺。
2.对企业主要产品的主要生产设备进行现场考察，与现场管理人员和操作人员进行沟通，了解各台设备实际生产能力，以进一步框
算整个产品的生产能力；现场观察设备新旧程度，并了解设备使用情况。
3.现场考察企业主要原材料和能源情况，了解原材料的外观、特性、运输、储存及来源，了解各种能源和资源的来源、主分供应设施、消耗情况等，必要时抽查企业某一个月的原料入库出库单、合同、发票及各种能源和资源的供应和同、月度消耗统计表等，了解原料消耗数量、价格和各类能源的消耗数量、价格，以框算直接材料成本。
融资性担保公司为了控制贷款担保风险，还要求申保企业提供一定金额的反担保财产，对企业的反担保财产必须实地查看验证，核对与企业账务记载是否一致，确保财产的有效性。
通过细致全面的对企业进行调查，才能了解企业的真实情况，从企业整体发展善状况到企业细节情况都不能放过，从而获得企业真实的财务状况，保证成功完成担保业务。