税收学复习整理
税收学原理复习归纳
1 、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。
2 、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。
3、税收产生的四个阶段① 自由贡献时期。
在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。
从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。
②请求援助时期。
随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。
单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。
特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。
当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。
③ 专制课征时期。
随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。
君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。
一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。
税收的专制色彩日益增强。
④ 立宪协赞时期。
取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。
资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。
现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。
君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。
4.税收的基本概念税收的定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收学原理复习材料
第一部分1.为什么说税收既是一个历史范畴，又是一个经济范畴？①税收是财政收入的一种形式②最早期的财政中没有税收因素③国家是税收产生的政治前提④私有财产制度是税收产生的经济条件⑤税收是凭借政治权力而不是财产权力的分配2.你身边有哪些社会经济现象属于税收范畴？当你的工资收入超出一定标准，要交个人所得税；如果你买车，要交车辆购置税、车船税；如果你买房、卖房，要交相关的契税、印花税，也可能交营业税、个人所得税和土地增值税；如果你办企业，从事生产经营活动，涉及的税就更多，包括增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护与建设税、房产税、城镇土地使用税等。
可以说，在生活中的每一天、每一个角落，税收无处不在。
3.“私有财产制度是税收产生的经济条件”，这是否说明只有在私有财产制度下才需要税收这一财政收入的形式？怎样理解国家对国有企业征税的合理性？税收具有无偿性强制性固定性。
税收是以国家为主体，来实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
国家和企业之间是一定社会制度下的一种特定分配关系。
4.就确立方式而言，税收的演进经历了哪几个阶段？每一个阶段又有什么不同？（1）自由贡献阶段①征税原因：在人类从氏族社会步入奴隶社会后时期内，国王因公产收入难以满足不断扩大的支出需求，便开始依赖于社会成员和被征服部落自由贡献的劳力和物品。
②君臣关系：一种由下敬上的关系，社会成员贡献何物、贡献多少以及何时贡献，都具有较大的自发性和随意性，并不十分严格③意义：自由贡献阶段的税收，还只是处于萌芽阶段，严格说来不属于真正意义上的税收。
（2）请求援助阶段①征税原因：随着奴隶制国家王室费用和军事费用的急剧增加，仅靠公产收入和社会成员的自由贡纳已难以满足支出需要。
②君臣关系：此时的税收不再是完全自发的由下敬上，而是先由上对下提出请求，再由下对上给予援助；下对上援助什么、援助多少以及何时援助，也不再是完全随意的，而是按照一定的标准进行的。
税收学复习资料
税收学复习资料名词解释【每题的考中几率约为14.8%】1.税收：税收是国家凭借政治权利，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性的参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
2.代扣代缴义务人：指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业单位或个人。
3.代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。
4.征税对象：税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
5.税率：纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。
6.边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。
7.政府剩余：政府履行社会管理职能，通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。
8.外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。
9.税收原则：国家设计税收制度，制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。
10.能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。
11.最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。
12.税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要求，通过税收手段妥善协调社会上各个方面的利益关系。
政治上正确处理好人民内部矛盾和其他社会矛盾，使社会公平和正义得到切实维护和实现。
13.税收的效率原则：以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。
14.税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高或者对经济效率的损失最小。
15.税收的额外负担：指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。
16.税收职能：是税收这一分配范畴本身固有的和经常起作用的职责或功能。
17.税收的调节职能：指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能。
18.税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所受的税收调节或效用。
税收学复习整理
第一章一：名词解释:1.税收：税收是国家取得财政收入的一种形式。
二：思考题1. 税收特性？答：税收具有三个基本特征：非直接偿还性，强制性和规范性。
(1)非偿还性：税收虽然最终用之于民，但政府征税与具体纳税单位和个人受益之间并不存在一一对等的交换关系。
(2)强制性：在国家税法规定的范围之内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的追究。
(3)规范性：税收课征的依据是税法，国家在征税之前，就通过法律形式，把应开征的税种，征税范围，纳税人，征收比例及违法处罚标准等规定定下来，由征纳双方共同遵守。
2.税收职能?答：税收具有两大职能：财政收入职能和经济调节职能。
（一）财政收入职能：筹集资金或组织收入的职能。
它是国家对税收最基本的要求，也是税收最重要的职能目标。
它有以下三个特点：(1)适用范围广泛性。
(2)取得财政收入的及时性。
(3)征收数额上的稳定性。
（二）经济调节职能：现代税收主要有以下三大经济调节职能。
(1)促进资源有效配置。
资源配置指土地，资金，劳动力，技术等经济资源的分配与使用。
在市场经济中，市场机制对资源配置起基础作用。
另一方面，在市场经济运行失调或存在某种缺陷时，政府课税能矫正失调或弥补缺陷，有利于改善资源配置状况，产生增进社会福利的正效应。
(2)调节收入分配。
收入分配及公平与否，既是一个社会价值观问题，更是一个经济问题。
运用税收手段调节收入分配既是税收的一个重要经济职能，又是各国经济社会政策的一个重要组成部分。
(3)保持经济稳定增长。
税收作为政府直接掌握的经济工具，在平抑经济波动，体现政府政策方面具有十分重要的作用。
税收对宏观经济稳定的调节主要有两种方式：一是税收自动稳定机制。
也称“内在稳定器”是指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”经济周期波动的一种税收宏观调节机制。
这种机制主要是通过累进的个人所得税和公司所得税表现出来的。
二是相机抉择的税收政策。
是指政府根据经济景气状况，有选择地交替采取减税和增税措施，以“熨平”经济周期波动的调控政策。
税收学知识点整理
税收学知识点整理●税收导论●税收的理解●财政收入的一种●征税权的主体是国家●依照行政权力征税●目的是提供公共产品●借助法律进行●税收特征●强制性（最明显）●法律形式确定征纳双方权利义务关系●无偿性●征纳双方权利义务不对等●固定性●法律形式且事先确定，不可随意更改●税制要素●最基本问题：对什么征税？征多少税？向谁征？●税基●广义税基（最宏观角度）●国民收入型所得税类●国民消费型流转税类●国民财富型财产税类●中义税基课税对象●商品销售额；商品增值额；企业利润；个人收入等●狭义税基计税依据●狭义税基=中义税基-各项扣除●税率●公式：税额/税基●税率形式●累进税率随着税基的扩大，税率也相应上升●全额累进税率●超额累进税率●比例税率税率保持常数不变●单一比例税率同一税种吱设置一个比例税率●差别比例税率同一税种多个比例税率，根据情况不同设定●定额税率按照实物量计税●税率分析方法●累进税率和累退税率累退税率：随着税基增大，税率降低●公平角度分析：累进税率强于累退税率●效率角度分析：累退税率强于累进税率●边际税率和平均税率●累进税制下，边际税率大于平均税率；累退税率下反之；比例税率下边际税率等于平均税率●调节方式●边际税率偏重税率心理影响●平均税率偏重分析税收负担率●调节对象●边际税率偏重结构分析●平均税率偏重总量分析●调节效应●边际税率偏重于替代效应●平均税率偏重于收入效应●名义税率和实际税率●存在税前扣除时，名义税率大于实际税率●存在累进税制/通货膨胀时，实际税率大于名义税率●纳税人享有权利，负有义务，直接缴纳税款的●自然人纳税人●自然人个人●本国公民●居住在所在国的外国公民●自然人企业●独资企业●合伙企业●法人纳税人●基本特征●国家认可●能够独立取得和处理财产●能够独立承担民事义务●以自己名义参加民事活动和诉讼●纳税人和负税人●是否存在纳税转嫁●存在●纳税人≠负税人●不存在●纳税人＝负税人●税收收入特点●来源广泛性因为政府提供公共品，所以所以分享公共品的都要征税●形成的稳定性1.税收来源广泛2.按照法定标准征收3.税收受法制保护●获得的持续性只要社会存在再生产，税收就能源源不断获得●财政收入的规模●提供公共品的需要（首要）●提供纯公共品需要纯公共品：完全的非排他性和非竞争性，完全由政府提供●国防支出，行政管理支出●是政府税收收入规模的最低要求●提供准公共品的需要准公共品：不完全的非排他性和非竞争性，可政府可私人●社会福利，教育，交通●税收规模的第二层次需要●政府取得收入的可能●收入来源●取决于国民收入能力●征税能力●取决于政府征税能力●财政职能●税收足额、稳定●足额：资金充足，满足社会公共需要●稳定：相对稳定在生产总值，保持税收持续稳定增长●税收适度、合理●适度：取之有度，税率不宜太高●合理：照顾到各种差异。
税收学期末复习
1、增值税：以增值额为课税对象征收的一种税。
有以下三个特点：（1）以增值额为课税对象（2）实行普遍征税（3）实行多环节征税2、营业税：对销售不动产、转让无形资产及从事各种应税服务业的单位和个人，就其营业额计算征收的一种税。
有以下三个特点：（1）征税范围是服务业为主，税源广泛（2）按行业设计税目税率（3）计算简便，税收成本较低3、消费税：以消费品的消费额为课税对象的一种税的统称。
其特点有：（1）以特定消费品为课税对象（2）单一环节征税（3）从价和从量征税共存（4）实行差别税率4、资源税：对各种自然资源开发、使用所征收的一种特别税类。
有以下几个特点：（1）对特定资源产品征税。
我国现行资源税只限于矿产品、盐和土地资源征税（2）对资源的绝对收益和级差收益征税（3）实行从量差别幅度定额税5、财产税：对财产所有人、占有人或使用人所拥有或支配的应税财产，就其数量或价值依法征收的一种税。
特点：（1）财产税是一种存量税（2）财产税主要选择不动产征税（3）财产税一般作为地方财政收入（4）财产税征收管理比较复杂6、兼营销售：指增值税的纳税人在销售货物和提供增值税应税劳务的同时，还兼营非增值税应税劳务7、混合销售：指一项业务同时涉及增值税货物销售和营业税劳务8、所得税：对企业和个人因从事劳动、经营和投资而取得的各种所得所课征的的税种的统称。
特点：（1）税收负担的直接性（2）税收分配的累进性(3)税收征收的公开性（4）税收管理的复杂性（5）税收收入的弹性9、流转税：以商品和非商品的流转额为课税对象而设计征收的税种统称。
特点：（1）税收负担的间接性（2）税收分配的累退性（3）税收征收的隐蔽性（4）税收管理的便利性（5）税收收入的稳定性10、税负转嫁：纳税人将缴纳的税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程，是税负运动的一种方式。
税负转嫁的三种方式：前转、后转和税收资本化。
税负前转：税负随着经济运行或经济活动的顺序转嫁。
由生产者向消费者的税负转嫁。
税收学原理复习重点
1税收的概念，范畴，认识（界定）论述题税收涵义：是国家为向社会提供公共品或公共服务，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地取得的一种财政收入。
理解：一、税收是国家财政收入的一种形式二、行使征税权的主体是国家三、国家征税凭借的是政治权力四、征税的目的是为向社会提供公共品或公共服务（依据）五、税收必须借助于法律形式进行六、税收征收的对象是居民和经济组织。
税收本质是以国家为主体的，以政治权力为依据的对社会产品进行分配的一种特殊分配关系税收的特征又叫税收的形式特征，是税收本质属性的外在表现。
税收的形式特征主要表现为税收的强制性、无偿性和规范性（简称税收“三性”）。
税收的强制性是指政府凭借政治权力以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收分配的实现。
税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的稳定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方部必须遵守，不能随意改变。
2 税收的职能论述题税收的职能可概括为财政收入（筹集资金）职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。
1)税收的财政收入职能就是税收的筹集资金职能，是税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府提供公共品，满足公共需要所需物质的功能。
税收收入的特点（一）来源的广泛性（二）形成的稳定性（三）获得的持续性2)税收的资源配置职能，是税收所具有的通过一定的税收政策、制度影响个人、企业的经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合、安排的功能。
税收资源配置职能主要体现在以下几方面。
一、平衡产销供求二、合理经济结构三、有效利用资源3)税收的收入分配职能，是税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。
税收收入分配职能丰要体现在调整要素分配格局和不同收入阶层的收入水平上。
一、个人收人分配的市场决定二、税收对个人收人分配的影响三、税收的收入分配职能4)税收宏观调控职能是税收所具有的通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行，促进社会经济稳定发展的功能。
税收学复习整理资料
税收学复习整理资料第二章：基本概念1.纳税人：是指税法规定直接负有纳税义务的单位或个人，在税法关系上称为“税法主体”。
2.课税对象：课税对象，是指一个税种对什么征税，是征税的客体。
3.代扣代缴义务人：指税法规定的向纳税人支付款项或代收缴或代征应纳税款的单位或个人。
4.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
比例税率一般适用于流转税的课征。
5.累进税率：是指一种按照课税对象的大小，实行等级递增的税率形式，即把同一课税对象按从小到大的顺序划分为若干等级，分别规定从低到高的分级递增的税率。
一般适用于对所得和财产的课税。
6.定额税率：也称固定税额，是一种按照课税对象的计量单位，直接规定应纳税额的税率形式。
7.速算扣除数：是指在采用超额累进税率征税的情况下,根据超额累进税率表中划分的应纳税所得额级距和税率,先用全额累进方法计算出税额,再减去超额累进方法计算的应征税额以后的差额。
即：速算扣除数＝全额累进应纳税额－超额累进应纳税额于是有：超额累进应纳税额＝全额累进应纳税额－速算扣除简答题——1.税制：（由8项目构成）一、课税对象二、纳税人三、税率四、纳税环节五、纳税期限六、减免税七、附合加成八、违章处理。
其中一二三为最主要和基本。
2.税率：税率是税额与课税对象的比率。
它体现了征税的深度，是税收制度的中心环节。
税率分类：1.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
比例税率一般适用于流转税的课征。
2.定额税率：也称固定税额，是一种按照课税对象的计量单位，直接规定应纳税额的税率形式。
3.累进税率：是指一种按照课税对象的大小，实行等级递增的税率形式，即把同一课税对象按从小到大的顺序划分为若干等级，分别规定从低到高的分级递增的税率。
一般适用于对所得和财产的课税。
基本形式1）全额累进税率2）超额累进税率特殊形式3）超率累进税率4）超倍累进税率3.税率的形式：1.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
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税收学复习整理第一章一：名词解释:1.税收：税收是国家取得财政收入的一种形式。
二：思考题1. 税收特性？答：税收具有三个基本特征：非直接偿还性，强制性和规范性。
(1)非偿还性：税收虽然最终用之于民，但政府征税与具体纳税单位和个人受益之间并不存在一一对等的交换关系。
(2)强制性：在国家税法规定的范围之内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的追究。
(3)规范性：税收课征的依据是税法，国家在征税之前，就通过法律形式，把应开征的税种，征税范围，纳税人，征收比例及违法处罚标准等规定定下来，由征纳双方共同遵守。
2.税收职能?答：税收具有两大职能：财政收入职能和经济调节职能。
（一）财政收入职能：筹集资金或组织收入的职能。
它是国家对税收最基本的要求，也是税收最重要的职能目标。
它有以下三个特点：(1)适用范围广泛性。
(2)取得财政收入的及时性。
(3)征收数额上的稳定性。
（二）经济调节职能：现代税收主要有以下三大经济调节职能。
(1)促进资源有效配置。
资源配置指土地，资金，劳动力，技术等经济资源的分配与使用。
在市场经济中，市场机制对资源配置起基础作用。
另一方面，在市场经济运行失调或存在某种缺陷时，政府课税能矫正失调或弥补缺陷，有利于改善资源配置状况，产生增进社会福利的正效应。
(2)调节收入分配。
收入分配及公平与否，既是一个社会价值观问题，更是一个经济问题。
运用税收手段调节收入分配既是税收的一个重要经济职能，又是各国经济社会政策的一个重要组成部分。
(3)保持经济稳定增长。
税收作为政府直接掌握的经济工具，在平抑经济波动，体现政府政策方面具有十分重要的作用。
税收对宏观经济稳定的调节主要有两种方式：一是税收自动稳定机制。
也称“内在稳定器”是指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”经济周期波动的一种税收宏观调节机制。
这种机制主要是通过累进的个人所得税和公司所得税表现出来的。
二是相机抉择的税收政策。
是指政府根据经济景气状况，有选择地交替采取减税和增税措施，以“熨平”经济周期波动的调控政策。
具体包括以下两方面的政策：①扩张性税收政策。
在经济发生萎缩。
衰退时，政府实行减水政策，增加个人可支配收入，刺激私人消费和投资需求，促进国民收入恢复到充分就业水平。
②紧缩性税收政策。
当经济出现通货膨胀时，政府实行增税政策，减少个人可支配收入，抑制私人消费和投资需求，遏制社会总需求和物价上涨的势头。
第二章一：名词解释:1.从价税：以课税对象的价值量作为计税依据征收的税。
（一般实行比例税率和累进税率。
）2.从量税：以课税对象的实物量作为计税依据征收的税。
（一般实行定额税率）3.价内税：税金构成商品劳务价格内在因素的税种。
4.价外税：税金构成商品劳务价格附加部分的税种。
5.直接税：纳税人和负税人一致，一般不存在税负转嫁的税种。
6.间接税：纳税人和负税人不一致，一般存在着税负转嫁的税种。
7.课税对象：亦称征税对象，即课税客体。
它表明对什么东西征税，是征税的客观目的物。
一般来说，作为课税对象的可以是物品，收入或行为，是随着社会经济发展而变化的。
8.纳税人：即纳税义务人，又称纳税主体，是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。
9.负税人:最终承受税收负担或实际缴纳税款的单位和个人。
10.扣缴义务人：指按照税法规定，负有代扣代缴税款义务的单位和个人。
11.起征点：课税对象开始征税的数量界限。
12.免征额：课税对象总额中免于征税的数额。
13.计税依据：计算应纳税额时的课税基础，也称为税基。
它是决定国家税收收入和纳税人税收负担轻重的重要的因素之一。
区别：二：思考题1.税收分类的主要方法有哪些？答：（1）以课税目的为标准，税收可分为一般税和特别税。
（2）以计税依据为标准，税收可分为从价税和从量税。
（3）以征收实体为标准，税收可分为实物税，货币税和劳役税。
（4）以税收和价格的关系为标准，税收可分为价内税和价外税。
（5）以税负转嫁与否为标准，税收可分为直接税和间接税。
（6）以税收管理权限为标准，税收可分为中央税，地方税，中央地方共享税。
（7）以课税对象为标准，税收可分为商品劳务税，所得税，收益税，资源税，财产税，行为目的税。
2.如何理解比例税率的累退性？答：比例税率是指对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率。
累退税率是指随着课税对象数额增大而逐级降低征税比例的一种税率。
所以对同一课税对象，无论其数额大小，都按相同比例征税，数额大的消费者和数额小的消费者的各自税额比上他们各自的数额，其数额越大的所交的税额越少，故比例税率具有累退性。
3.起征点与免征额的主要异同点？答：相同点：当课税对象的征税额小于起征点和免征额时，都不用征税。
不同点：当课税对象的征税额大于起征点和免征额时，采用起征点的要对课税对象的全部征税额征税。
采用免征额的时候仅对超出免征额的部分征税。
起征点照顾的是低收入者，免征额则是对所有纳税人的照顾。
第三章一．名词解释：1.税收公平原则:税收公平不仅是一个经济问题，同时也是一个政治，社会问题。
就税收制度本身来看，税收公平对维持税收制度的正常运转是必不可少的。
被现代社会广为接受的税收公平原则，包括税收横向公平和税收纵向公平两方面的含义。
2.横向公平:经济情况相同，纳税能力相等的纳税人，应当享有相等的纳税待遇，缴纳数量相同的税款。
3.纵向公平:经济情况不同或纳税能力不等的纳税人，其缴纳的税收亦不应相同。
4.税收效率原则:包括行政效率和经济效率两个部分，它们是对立统一的一对矛盾。
提高税收的行政效率，要求降低税收征收费用和税收遵从费用。
税收经济效率要求税收“额外负担”最小化并通过税收分配来提高资源配置的效率。
5.税收行政效率:可以用税收的行政成本占税收收入的比率来反映。
6.税收经济效率:资源的有效利用。
7.税收中性:税收政策不应当干预经济活动和资源配置，税收对一切经济活动所产生的影响应当是中性的。
第四章一．名词解释：1.税收超额负担：在市场机制正常运行条件下，征税使纳税人在直接负担税款之外，还因纳税被迫改变自己原来有效率的经济活动，而带给社会的额外损失。
2.税收中性：税收政策不应当干预经济活动和资源配置，税收对一切经济活动所产生的影响应当是中性的。
3.内在稳定器：指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”经济周期波动的一种税收宏观调节机制。
这种机制主要是通过累进的个人所得税和公司所得税表现出来的。
4.相机抉择：指政府根据经济景气状况，有选择地交替采取减税和增税措施，以“熨平”经济周期波动的调控政策。
二．思考题：1. 税收如何影响收入分配？答：在政府的宏观政策手段中，税收是调节收入分配的一个极其重要的经济杠杆。
税收对收入分配的调解制度，主要体现在以下几个方面：（1）累进的个人所得税对高收入阶层的调节。
（2）累进的财产税制对财富过度集中的集中。
（3）消费税对高收入阶层支付能力的调节。
（4）社会保险对转移支付制度的筹集作用。
（5）税式支出间接提高低收入者收入水平。
（6）负所得税计划。
2. 税收可以通过影响投资，储蓄，消费等因素，进而影响经济增长。
简述这些影响的内在联系。
（论述题）答：（1）税收对私人储蓄的影响：一方面，税收减少纳税人可支配收入，为了维持既定的储蓄水平，一部分纳税人就会减少现期消费，以保持必要的储蓄规模，以备未来开支需要。
另一方面，由于征税减少纳税人的实际利息收入，降低储蓄对纳税人的吸引力，一部分纳税人就会增加现期消费，以替代储蓄。
（2）税收对私人投资的影响：公司所得税影响投资，主要是通过边际效率和折旧率影响税后投资收益和投资成本来发生作用的。
对资本需求来说，提高税率将增加投资成本，使资本需求减少，对资本供给来说，提高税率讲降低资本收益，使资本的供给减少。
投资收益和投资成本的反向变化，必然使纳税人的投资行为产生替代效应;即由于投资收益率下降，降低了投资对纳税人的吸引力，造成了纳税人减少投资以增加消费。
（3）由于消费收入，商品的价格密切相关，因此，税收对消费的影响，通过商品税和所得税对商品的价格和可支配收入的影响实现的。
首先，商品税是对商品销售行为的课税，它既可以选择扩商课征，也可以选择对消费者课征。
对于不同的两个商品而言，是否征税等在税收上表现为替代效应。
其次，所得税与消费，所得税对消费的直接影响，表现在征税行为减小。
消费者可支配收入导致纳税人消费能力降低，从而降低了消费者的消费水平。
3.现代的经济有什么问题吗？有什么问题？谁手中哪些能解决它？（论述题）第五章一．名词解释：1.税收负担：指一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担，通常以税收负担率表示这种经济负担的轻重程度。
2.宏观税负：分为三个层次，（1）狭义的宏观税负：税收收入额占GDP得比重。
（2）中间层次的宏观税负:预算收入占GDP的比重。
（3）广义的宏观税负：税收收入和其他政府收入（不含公债收入）占GDP得比重。
3.拉弗曲线：税收并不是随着税率的增高而增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降。
（图）二．思考题：1. 拉弗曲线的含义是什么？答：税收并不是随着税率的增高而增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降。
2. 影响宏观税负水平的因素包括答：一般而言，一个国家的宏观税负的高低要受到政治，经济和社会等刚面因素的制约。
具体讲，这些因素主要包括以下几个方面：（1）政府职能范围：税收作为国家存在和发展的经济基础，为政府履行各项职能提供必须的资金来源。
政府职能范围涉及政府向居民提供公共商品和劳务数量和结构。
（2）经济发展水平：通常发达国家的宏观税负要高于发展中国家宏观税负。
（3）税制结构：主体税种税基的宽广程度和税收收入的增长弹性也在很大程度上影响宏观税负的高低。
（4）政府财政收支状况：税收负担的核心是国家和纳税人之间的物质利益分配。
所以，在一定时期内，税负水平高低还要考虑政府的财政收支状况。
（5）社会和军事因素：一个国家的年龄结构和社会保障制度在很大程度上影响各国的财政支出规模，进而影响税收规模。
（6）政府的经济战略：政府对经济发展战略的选择，对公平与效率的权衡都制约着财政收入规模。
第六章一．名词解释：1.税收转嫁：指纳税人在缴纳税款之后通过种种途径将税收负担转移给他人的过程。
商品交换是税收转嫁的前提条件。
2.税收归宿：指税收负担的最终负担者，它是税收转嫁的最终结果。
3.无关性定理：税收对价格和产出的影响与对卖方还是对买方征税无关。
4.法定归宿：法律上明确规定负有纳税义务的人。
5.经济归宿：税收导致纳税人实际资源配置或收入分配的变化。
通常所说的税收归宿是经济归宿。
二.思考题：1.税收转嫁的形式有哪几种？答：税收转嫁的方式主要有前转，后转，混转，消转和税收资本化。