税收学_课程大纲
《国际税收学》课程教学大纲
《国际税收学》目录一、课程简介二、教学目标三、教学中需注意的问题四、教材与参考书目五、教学课时分配六、教学内容第一章国际税收导论第二章所得税的税收管辖权第三章国际重复征税及其解决方法第四章国际避税概论第五章国际避税方法第六章国际避税的主要防范措施第七章其他反避税法规与措施.第八章国际税收协定第九章税收优惠与吸引外资第十章商品课税的国际税收问题《国际税收学》教学大纲一、课程简介《国际税收学》是大学财政学专业的一门专业课程。
它是近几十年来出现的一门新学科。
它是随着国家间经济往来的发展和扩大而出现的。
它是国家之间由于征税引起的一系列税收活动，其本质反映了国家之间的税收分配关系。
它主要研究所得与财产收益的课说问题，涉及税收管辖权、国家重复征税、国际避税和逃税、国际税收协定等主要问题。
二、教学目标本课程的教学宗旨在于：要求学生学习、研究、了解和掌握国际税收基本知识、国际税收惯例和国际反避逃税等问题，并能面临全球经济一体化的态势，懂得妥善处理一些频繁出现的国际税收问题。
本课程教学时数共32课时。
三、教学中需注意的问题1、注意与相关课程的衔接。
国际税收学的先修课是财政学，后续课包括中国税制、外国税制；相关课程是预算会计、经济法、财务会计、财务管理等。
教学或学习中应注意本学科与上述学科的课程的相互衔接，以便更好地学习和掌握本门课程。
2、采用理论联系实际的教学方法。
国际税收学与实际生活有着密切的联系。
教学应密切联系实际，可采用案例教学、专题讨论等方法，必要时可以组织学生实习。
该课程实用性强，理论性复杂，学习本课程要求理论指导实践，注意解决实际工作中面临的问题；对理论问题要理解透彻；对业务方法要熟练掌握。
四、教材与参考书目授课教材：朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社参考书目：1. 朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社2. 董再平（主编），2013：《国际税收》，东北财大出版社3. 葛惟熹（主编）2007：《国际税收学》，中国财政经济出版社4. 黄衍电（著），2010：《国际税收》，经济科学出版社5. 王铁军，苑新丽（著），2009：《国际税收》，经济科学出版社6. 2012中国税收发展报告-中国国际税收发展战略研究,2013，中国税务出版社。
税收实务教学大纲
《税务实务》教学大纲一课程性质和任务《税务实务》是会计专业的专业必修课程。
教学任务为：使学生了解我国税收法律体系的基本内容，掌握各种税收实体法律规范及税收程序法律，具备基本的税务核算和纳税申报能力，为今后的实务操作打下扎实的基础。
二课程教学目标（一）知识教学目标：1.掌握各主要税种的性质特点；各主要税种应纳税额的计算；各主要税种的申报要求及具体操作流程。
重点掌握增值税、企业所得税的相关规定及税务处理方法。
2.熟悉各主要税种的纳税义务人，税目税率、计税依据、征收管理等相关内容。
熟悉税收征管法的具体规定。
3.了解我国现行的税收体系及各小税种的内容。
（二）能力培养目标：1.能正确的计算各种税种的应纳税额；2.能熟练地申报企业应缴纳的各项税额；3.能在诚信纳税的基础上，做到合理的避税。
（三）思想教育目标通过本课程的学习，让学生树立正确积极的纳税观念，提高学生的纳税意识，从而推动企业的健康发展。
三教学内容和要求（一）理论教学内容第一章税收理论基础掌握：税收的形式特征、税收法律关系的构成及其特征、税收立法权的划分熟悉：税收的概念及作用、税法的实施了解：税法的制定原则、税收的立法程序第二章税收制度基础掌握：税收制度要素的构成、税收的主要分类方法、税收执法权的划分、税收收入在中央与地方之间的划分、税收制度体系熟悉：税收制度结构与制约因素了解：我国现行税收制度体系第三章增值税掌握：增值税征税范围的确认、增值税纳税义务人的认定与管理、增值税的税率制度、计税销售额与应纳税额的计算、增值税出口退（免）税熟悉：增值税的设计要求、增值税制度的基本情况、增值税增收管理了解：增值税专用发票的管理制度和海关出口退税的管理第四章消费税掌握：消费税的税目税率、消费税的计税依据与应纳税额的计算、消费税出口退（免）税政策与计算熟悉：消费税的纳税义务人、征税范围了解：消费税的征收管理第五章营业税掌握：营业税的纳税义务人及扣缴义务人、税目税率、计税依据、税收优惠、与增值税征税范围的划分熟悉：营业税应纳税额的计算和征收管理了解：几种经营行为的税务处理第六章城市维护建设税掌握：城市维护建设税的特点、纳税义务人、计税依据和适用税率熟悉：城市维护建设税的税收优惠、应纳税额的计算和纳税地点了解：教育费附加的有关规定第七章关税掌握：关税的征税对象和纳税义务人、进出口税则、关税完税价格、关税税率及运用。
税收基础课程教学大纲
税收基础课程教学大纲
一、课程描述：
本课程的主要教学目的是：让学生了解税收的基本理论，掌握税收的基本概念，税收制度，增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税，个人所得税等。
成果概述：
学生完成本课程的学习，必须取得以下成果：
1. 了解税收的基本理论
2. 熟悉中国现行税收制度
3. 掌握流转税制、所得收益税制
二、教学内容：
1 税收概述
税收的概念
税收的本质与特征
税收的产生和发展
2我国社会主义现行税制的建立和发展
我国现行税制体系
我国的税制改革
3 流转税制
增值税，消费税，营业税，关税
4 所得收益税制
企业所得税，个人所得
三、成果与评估标准：
四、学习指南
1.提交的证据；
证据可以用课业、作业、填写发票对特殊企业的调查活动案例分析的形式提交。
学生需要提供证据，用来证明他们已经懂得如何运用税收知识来维护自己的权利和履行应尽的义务。
2.与其他课程的关系：
这门课程能为培养实践能力提供一定的机会，例如解决问题的能力以及提高自学和自我表现的能力。
这门课程还与《经济法》、《数学》、《国际贸易》课程有联系。
3.教学设施：
因特网与多媒体。
4.教学方法：
由于这门课程理论性，操作性都很强，所以建议教师尽可能多使用各种教学技巧以提高学生的学习兴趣。
例如安排一些课业，进行案例分析，计算实际税费等。
5.参考书
《中国税务》。
27309税收学 大纲定稿2019年12月
高纲1131江苏省高等教育自学考试大纲27309税收学南京财经大学编江苏省高等教育自学考试委员会办公室一、课程性质及其设置目的与要求（一）课程性质和特点税收学课程是我省高等教育自学考试部分经济类专业的一门重要的专业基础课程，是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程，其任务是使应考者通过本课程学习，比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，较熟练掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定专业基础。
（二）本课程的基本要求本课程共分三个部分：第一部分为税收理论，在对税收特征、税收职能、税收发展、税收原则、税收要素、税收负担和税收效应的简要介绍基础上，重点阐述了税收效率与公平原则，以及税负归宿和税制结构的理论，分析了税收与经济之间的互动关系；第二部分为税收制度，主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容；第三部分为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政的主要政策内容。
通过对本书的学习，要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。
具体应达到以下要求：1、了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势，认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，熟悉税收管理的主要内容；2、理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法；3、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。
（三）本课程与相关课程的联系税收学是经济学和管理学科的交叉学科，它是以经济学、财政学为基础，结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。
因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等，这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。
税收基础教学大纲
课程名称：税收基础课程代码：01445第一部分课程性质与目标一、课程性质与特点税收是国家财政收入的主要来源，征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局。
因此，社会各行各业中无论是从事生产经营活动的企业从业人员和管理人员，还是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，都越来越重视税收理论和税收制度的学习，都要熟悉、掌握税收理论、政策和法规。
税收知识课程在财经高等院校人才培养方案中处于极其重要的地位。
税收基础知识是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。
本课程作为经管专业学生的专业主干课，其目的在于培养学生用税收思想思考经济问题的方法，提高学生的实际工作能力。
二、课程目标与基本要求学生通过国家税收课程的学习，可以全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各税种的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。
理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。
为学生将来从事的财经工作打下坚实的涉税业务处理能力的基础。
本课程理论教学以“必需、够用”为原则，精选讲解相关的税收的基本概念、基本理论和基本知识，从处理涉税实务的需要出发，培养学生认识问题和分析问题的能力。
三、与本专业相关课程的关系《税收基础知识》在《西方经济学》、《会计学》之后开设，在基本掌握经济学原理、会计基本核算方法的同时，了解国家税收的基本知识体系，掌握我国各主要税种的实务操作能力。
第二部分考核内容与考核目标第一章税收内涵一、学习目的与要求：掌握税收本质与形式特征，结合社会经济现象分析税收对构建和谐社会的作用。
二、考核知识点与考核目标（一）税收涵义与发展历史（次重点）识记：税收涵义理解：税收发展历史（二）税收的形式特征（重点）识记：税收本质理解：税收的无偿性、固定性、强制性（三）税收的作用（一般）第二章税收原则定法度，宏观调控谋发展一、学习目的与要求：掌握税收职能作用，梳理税收政策制定与运用的基本规律。
《税收学》大纲
（课程代码：0100068）《税收学》教学大纲TAXATION执笔人：李爱鸽编写人员：毕晓惠任芸力审核人：娄爱花《税收学》教学大纲第一章税收基本概念[教学目的]通过本章的学习，使学生熟悉税收一般概念和基本知识，初步掌握税收的概念、特征方面的基本理论，加深对税收的一般规律的认识。
并通过对我国税收产生前提条件及发展演变过程的学习，使学生对税收的概念、形式特征有一个新的认识。
[重点难点]本章在税收学中占有重要的地位，所涉及的几个问题是最基本的和必须掌握的，相对而言，应把税收概念的内涵，税收体现以国家为主体的特定分配关系、税收的三个形式特征、税收产生的前提条件等作为教学的重点；教学难点是对税收性质和税收形式特征的理解问题。
[教学时数]3[教学内容］第一节税收的产生与发展一、税收的产生税收的产生前提条件，一是国家公共权力的建立，二是私有制的存在。
二、税收的发展（一）税收形式的发展演变——从实物和力役等非货币形式向货币形式的演变。
（二）税收法制程度的演变——从自由贡献、支持援助时期到专制课税时期和立宪课税时期的发展演变。
（三）税制结构的发展演变：从以古老原始的直接税为主的税收制度到以间接税为主的税变：从局限于本国领土范围之内的国家税收到涉及有关国家之间收制度再到以现代直接税为主的税收制度的发展演变。
（四）政府课税范围的发展演利益分配的国际税收关系的演变。
（五）税收名称的发展演变：贡、赋、租、税、捐不同含义的历史演变。
第二节税收根据学说一、有关课税根据的不同学说（一）公需义务说（二）公共产品补偿说（三）国家需要说（四）社会扣除说（五）其他学说包括：牺牲说、交换说、保险说和社会调节说。
二、有关课税根据学说的评价第三节税收的概念与特征一、税收概念的不同表述（一）语言学对税收的解释（二）经济学对税收的解释二、对税收概念的理解税收是国家财政收入的一种方式；税收的主体是国家或政府；国家征税凭借的是公共权力；国家征税的目的是为社会提供公共产品；税收必须通过法律形式进行。
税收基础教学大纲
税收基础教学大纲第一部分大纲说明一、课程性质税收是国家财政收入的主要来源，是国家对经济活动进行宏观调控的重要经济杠杆，又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题。
征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局。
因此，无论是从事生产经营活动的企业从业人员和管理人员，还是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，都越来越重视税收理论和税收制度的学习。
税收基础是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。
是财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业基础课或必选课程。
二、课程任务通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。
理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。
为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。
三、与相关课程的关系税收基础课程 72 课内学时， 4 学分，一学期授完。
一般应具有“经济学”、“基础会计学” 等基础知识，应与“财务会计”同时或之前开设，它是学习“国际税收”和“税务管理”等其他相关财经类课程的基础。
四、课程的教学基本要求在税收基础课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。
在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。
五、课程教学要求层次划分建议税收基础是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。
《税收学》课程教学大纲
1．《税收学》课程教学大纲一、课程基本信息课程编号：21G064002英文名：Economics of Taxation课程类别：专业主干课先修课程：宏观经济学，微观经济学，财政学学分：3学分课时：45课时选定教材：杨斌.税收学，高等教育出版社二、本课程地位和性质本课程是税务专业教育部相关专业目录中规定的必修课程或专业核心课，也是该专业后续课程（如税法、税收筹划等课程）的最重要的基础课程之一，是学生掌握最基本的税收理论与政策研究、制度和管理的的基础学科。
三、教学目的和要求使学生掌握税收方面的基本理论、基本知识和基本技能，并掌握税收制度、税收管理体制和各税种的基本内容，具备一定的独立分析能力，为后续课程提供必要的理论基础。
但应注意本课程与“税法”课的区别：前者重在理论分析研究与宏观分析；后者重在对税收法律的具体的学习与研究，重微观具体的实践能力。
四、授课方法本课程以课堂讲授为主，并布置一定量的练习题，供学生课后复习。
站在一定的理论高度，立足我国税收制度现状，参照国际规范，分析我国税收制度的不足，并避免学术性的争议问题，保证学生能掌握一定的知识点。
因此，立意要高，深入浅出。
一定要把本门课程与“税法”区别开来。
五、课程主要内及容课时安排第一章税收概论（8课时）教学内容：1. 税收概念、职能与特征2. 税收制度及其要素3. 税收制度结构和税收体系4. 税收负担的转嫁与归宿5. 国际税收的简单认识7. 税法法律体系教学重点和难点：重点：税收概念及特点，税收职能，税收制度的构成要素，税收分类，税收管理体制的基本内容。
难点：税收制度要素、国际税收关系。
第二章增值税（6课时）教学内容：1. 增值税概述2. 增值税的纳税人、征税范围和税率3. 增值税应纳税额的计算原理4. 发票与增值税专用发票教学重点和难点：重点：掌握增值税类型、增值税的三大税制要纳税人、征税范围、税率，增值税的计算原理和增值税专用发票制度。
难点：增值税税额的计算，其中的焦点是计税销售额规定，进项税额的抵扣范围及抵扣时限第三章消费税（6课时）教学内容：1. 消费税概述2. 我国消费税的三大税制要素3. 消费税应纳税额的计算4. 消费税制度的其他规定教学重点和难点：重点：掌握我国消费税的三大税制要素难点：计税销售额的确定和应纳税额的计算。
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《税收学》教学大纲课程编号：090662A课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□√专业必修课□专业选修课□学科基础课总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0学分：2适用对象：（税收学）先修课程：宏观经济学、微观经济学一、教学目标（黑体，小四号字）《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。
通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。
课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。
目标1：掌握税收基本理论、基本概念。
目标2：全面了解税收学专业。
目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。
教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。
其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。
对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。
对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。
对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。
该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。
三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字）以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字）教学课时分配四、教学内容（黑体，小四号字）以“章节”为单位说明本章节的教学内容、教学重点、难点、课程的考核要求和复习思考题等，各章节格式如下：正文（宋体，小四号字）第一章导言第一节税收的一般概念第二节政府征税的依据第三节税收的形式特征第四节税收的产生与发展教学重点和难点：税收的概念、特征、税收的发展课程考核要求：掌握税收的概念和特征，理解税收与其他财政收入形式的区别，了解税收产生和发展的历史。
复习思考题：A名词解释：税收强制性无偿性固定性规费古老的直接税贡助彻B思考题1、何为公需说？2、交换说的含义是什么。
3、税收有哪些形式特征？4、税收与公债有何区别？5、税收与罚没收入有何不同？6、税收与政府收费的区别是什么？7、为什么说税收是取得财政收入的最佳形式？8、在税收的发展过程中，税制结构发生了怎样的变化？9、税收是如何产生的？10、在税收的发展过程中，税收的地位和作用发生了怎样的变化？11、为何税收管辖权范围逐步扩大？第二章税收职能第一节财政收入职能第二节收入分配职能第三节调节经济职能重点和难点：税收的各项效应课程考核要求：掌握税收收入分配职能、调节经济职能；税收对生产、劳动力供给、私人储蓄、私人投资的影响等；运用所学理论分析时间问题；了解各国不同时期税收职能发挥情况。
复习思考题：A名词解释：相机抉择自动稳定器收入效应替代效应B思考题：1.税收调控经济运行职能具有哪些局限性？2.练习我国目前收入分配实际谈谈税收对收入分配的作用。
第三章税收原则第一节税收原则概述第二节公平原则第三节效率原则第四节财政原则第五节法治原则第六节最优税制理论重点和难点：税收各项原则的概念和含义课程考核要求：掌握税收的公平原则、效率原则、财政原则、法制原则的概念和含义，理解税收原则的重要性和意义，了解我国古代和西方税收原则。
了解最优税制理论；运用所学税收原则理论分析一国税制的优劣。
A名词解释：税收原则公平原则效率原则财政原则法治原则受益原则支付能力原则均等牺牲比例牺牲最小牺牲拉弗曲线负所得税计划超额负担中性税广义的税收成本狭义的税收成本税收弹性拉姆齐逆弹性法则科利特——黑格法则B思考题：1、我国古代提出了哪些治税思想？2、亚当·斯密提出的税收四原则是什么？3、试述西斯蒙第的税收原则。
4、瓦格纳提出了哪些税收原则，与亚当·斯密的税收原则相比有哪些不同？5、马斯格雷夫的税收原则是怎样的？6、衡量公平有哪些标准？税收公平原则有什么意义？7、如何实现税收的法治原则？8、税收法治原则包含哪些内容？9、请计算我国近五年来的税收弹性。
10、谈谈你对拉姆齐逆弹性法则的认识。
第四章税收负担第一节税收负担及衡量第二节税负转嫁与归宿重点和难点：税收负担的分类和和衡量标准，税负转嫁的形式和影响因素。
课程考核要求：掌握税收负担的分类和影响因素，税负转嫁的基本形式和影响因素；理解税收负担的衡量指标和确定税收负担的原则，税负归宿的种类，掌握税负归宿的一般均衡分析和局部均衡分析。
A名词解释：税收负担宏观税收负担微观税收负担名义税负实际税负国民生产总值税收负担率国内生产总值税收负担率国民收入税收负担率企业税收负担率、企业流转税负担率企业所得税负担率个人所得税负担率税负转嫁税负前转税负后转税负消转税收资本化税负归宿局部均衡分析一般均衡分析B思考题：1、税收负担的影响因素有哪些？2、我国确定税收负担的原则是什么？3、税负转嫁有几种形式？4、税负转嫁有哪些特征？5、哪些因素影响税负转嫁？6、商品A需求完全无弹性，当政府对A征税时，试画图说明税收负担的转嫁与归宿情况。
7、请进行税负转嫁与归宿的一般均衡分析。
第五章税收制度第一节税制构成要素第二节税制分类与结构第三节货劳税第四节财产税第五节行为目的税第六节所得税重点和难点：税制构成要素，税制分类方法，税制理论课程考核要求：掌握纳税人、课税对象、税率、计税依据等要素，掌握各种税制分类方法；掌握不同类型税制的特点；了解不同历史时期税制结构的演变历史。
复习思考题：A名词解释：税收制度纳税人课税对象税率计税依据纳税义务发生时间纳税地点纳税环节纳税期限结算期限缴款期限税收优惠加成加倍征收违章处理流转税所得税财产税行为目的税资源税直接税间接税中央税地方税共享税从价税从量税价内税价外税实物税货币税力役税正税附加税临时税经常税特别税一般税配赋税定率税一般财产税特别财产税静态财产税动态财产税经常财产税临时财产税行为目的税税制结构税权配置交涉性B思考题：1、货币税有何优点？2、与全额累进税率相比，超额累进税率有何优点？3、房地产税有何特点？4、税收优惠有哪几种形式？5、发达国家与发展中国家税制结构有何不同，为何出现这种差异？6.增值税有何优越性？第六章税收分权第一节税收分权理论第二节税权配置第三节地方税收体系重点和难点：税收分权、分税制、地方税体系课程考核要求：掌握分权理论、分税制的含义、地方税的特点；运用所学知识，思考我国地方税体系如何设计。
A名词解释：税收分权地方税中央税共享税B思考题1、为何要进行税收分权？2、地方税有何特点？第七章税收征管第一节税收征管理论第二节税收遵从第三节税收流失重点和难点：逃税经济分析、税收遵从课程考核要求：掌握税收遵从的含义，并能够分析其意义；掌握税收流失的原因。
复习思考题：A名词解释：税收遵从税收流失B思考题1、逃税是如何发生的？2、如何进行税收流失分析？第八章税收秩序第一节税收竞争第二节税收协调第三节国际税收重点和难点：税收竞争的含义、产生原因。
课程考核要求：掌握税收竞争、税收协调的相关理论；结合前面章节所学知识，分析我国国内税收竞争与税收协调问题。
复习思考题：A名词解释：税收竞争、税收协调、国际税收B思考题1、分析国际税收竞争的优缺点。
2、目前国际税收协调的进展如何？3、国际税收的新进展。
五、考核方式、成绩评定（黑体，小四号字）本课程所采用或建议使用的考核方法为闭卷；本课程平时成绩与期末考试成绩所占的百分比例为30：70。
六、主要参考书及其他内容（黑体，小四号字）列出主要参考书目，所列条目及其顺序如下：胡怡建，《税收学》（第3版），上海：上海财大出版社，2011年。
王传纶，高培勇，《当代西方财政经济理论》，北京：商务印书馆，2002年徐放，《税收与美国社会》，北京：中国税务出版社，2000年大卫·N·海曼著、张进昌译《财政学理论在政策中的当代应用》（第8版），北京：北京大学出版社，2006年约翰·L·米克塞尔著、白彦锋、马蔡琛译，高培勇、马蔡琛校，《公共财政管理：分析与应用》（第6版），北京：中国人民大学出版社，2005年尼尔·布鲁斯著、隋晓译、崔军校译《公共财政与美国经济》（第2版），北京：中国财经出版社，2005年张馨等，《当代财政与财政学主流》，大连：东北财大出版社，2000年张馨、杨志勇，《公共经济学》（第2版），北京：清华大学出版社，2008年。
理查德·A·马斯格雷夫著、邓子基等译，《财政理论与实践》（第5版），北京：中国财经出版社，2003年西蒙·詹姆斯，克里斯托弗·诺布斯著，罗晓林译，《税收经济学》（第7版），北京：中国财经出版社，2002年执笔人：教研室主任：系教学主任审核签名：。