执行企业会计制度公司财务报表附注表格版模板
(完整版)会计报表附注模板
××××××××有限公司2016年度财务报表附注金额单位：人民币元一、企业基本情况××××××有限公司（以下简称“本公司”）于××年××月××日经××××工商行政管理局注本公司以人民币为记账本位币。
（四）记账基础和计价原则本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础,各项资产以历史成本为计价原则。
（五）外币业务的核算方法及折算方法外币业务按发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额记账，期末对各种外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价折合为记账本位币。
按照市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期损益。
（六）现金及现金等价物的确定标准本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。
当投资同时具备“期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时，12、本公司采用备抵法核算坏账损失；采用“余额百分比法”计提一般坏账准备与“个别认定法”计提特别坏账准备相结合的办法计提坏账准备。
特别坏账准备是指公司管理层根据个别较大客户的背景、还款记录、期后收款情况等因素，对应收账款及其他应收款的可收回程度作出判断，并计提相应的坏账准备。
一般坏账准备是指除特别坏账准备之外，对剩余的应收账款及其他应收款余额5‰的比例计提坏账准备。
本公司销售客户群面向广大的中小客户，主要是以现金销售和短期信用为主。
所以实际上本公司根据实际情况没有计提坏账准备。
并且相应的周转率也高。
（九）存货12、341将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。
会计报表附注模板
会计报表附注模板有限公司是一家有限责任公司，成立于××年××月××日，注册资本为×XXX的经营业务范围是×××××××××，法定代表人为××XXX的住所位于×××××××××。
主要会计政策和会计估计如下：1.执行的会计准则和会计制度：本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。
2.会计年度：本公司的会计年度为公历一月一日至十二月三十一日。
3.记账本位币：本公司以人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则：本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础，各项资产以历史成本为计价原则。
5.外币业务的核算方法及折算方法：外币业务按发生当月1日XXX公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额。
期末对各种外币账户余额按当日XXX公布的市场汇价折合为记账本位币。
按照市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期损益。
6.现金及现金等价物的确定标准：本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。
当投资同时具备“期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时，被确认为现金等价物。
7.交易性金融资产：是指管理层初始确认时指定的为了近期内出售或回购，以赚取差价为目的股票、债券和基金等的投资。
以取得时的实际成本计价。
损益的确认方法为：在处置交易性金融资产时，将其账面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资收益。
结转成本时，按比例计算确定出售部分的成本。
8.应收款项：本公司应收款项确认为坏账的标准为：凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回或以其遗产抵偿后，仍不能收回的部分；或因债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项等，经董事会批准确认为坏账。
财务报表附注模板
财务报表附注模板河北**房地产开发有限公司1年度财务报表附注 201一、公司基本情况**公司(以下简称公司)成立于200x年x月xx日，注册资本xx万元，注册地址:xxxxx号，法定代表人:xxx，公司经营范围:xxxx(需专项审批的未经批准不得经营)。
二、重要会计政策、会计估计的说明1.公司执行的会计制度公司执行《企业会计制度》。
2.会计期间采用公历制，即每年1月1日至12月31日。
3.记账本位币公司采用人民币为记账本位币。
4.记账原则和计价基础公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。
5.外币折算公司以人民币为记账本位币，会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当年年初中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，年末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整，发生的差额，属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化原则进行处理;其他情况产生的汇兑损益计入当期损益。
6.坏帐核算方法(1)公司坏帐采用“备抵法”核算。
(2)坏账确认标准在发生下列情况之一时，报公司批准后确认为坏账，冲销坏账准备:(1)因债务人破产，按照法律程序以其破产财产清偿后，仍无法收回的应 1收款项;(2)因债务人死亡，以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还，确定无法收回的应收款项;(3)因债务人逾期三年未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。
7.存货计价方法存货采用实际成本法核算，发生存货以加权平均法计算成本。
8.固定资产计价及其折旧核算方法(1)固定资产标准单位价值2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，均属固定资产。
(2)固定资产计价外购、自建固定资产按实际成本记价;投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。
(3)固定资产折旧方法采用直线法计提，折旧年限5年，残值率为5,。
会计报表附注 表格模板
×××有限公司2013年度财务报表附注编制单位：××有限公司金额单位：人民币元一、公司基本情况××有限公司（简称“本公司”或“公司”）成立于年月日，取得××工商行政管理局颁发的××号企业法人营业执照。
公司注册资本：万元；公司法定地址：；公司法定代表人：。
公司经营范围：二、公司主要会计政策、会计估计的说明1、会计制度本公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。
2、会计期间本公司以公历年度为会计年度，即自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则本公司采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。
5、记账方法采用借贷记账法6、坏账准备核算方法公司采用备抵法核算坏账损失。
坏账准备核算方法如下：(1)计提坏帐准备的范围：包括应收帐款和其他应收款。
公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。
(2)坏帐确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期4年以上的，经批准确认为坏帐损失。
(3)坏帐准备计提方法：采用帐龄分析法和个别认定法计提坏帐准备。
对于某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收帐款采用个别认定法计提坏帐准备，除此之外，其他的应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准备。
(4)坏帐准备的计提比例为：帐龄比例7、存货核算方法（1）存货分类：本公司存货包括原材料、包装物、低值易耗品等。
企业会计制度会计报表附注(模板)
XXXX有限公司20XX年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、企业的基本情况企业应披露历史沿革、注册地、总部地址、注册资本、法定代表人、母公司和集团最终母公司、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质和主要业务板块等。
二、财务报表的编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》/《企业会计制度》及企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
三、重要会计政策、会计估计的说明（一）公司目前执行的会计准则和会计制度本公司执行《企业会计制度》及企业会计准则及其补充规定。
（二）会计年度本公司会计年度从公历每年一月一日至十二月三十一日止。
【注：企业设立不足一个会计年度的，应说明其财务报表实际编制期间；境外子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，须说明是否进行调整。
】（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（四）记账基础和计价原则。
本公司以权责发生制为记账基础,以实际成本为计价原则。
各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按企业会计制度规定计提相应的减值准备。
（五）外币业务的核算方法及折算方法。
说明外币业务的折算，汇兑损益的处理方法，以及外币报表折算差额的处理方法。
（六）现金及现金等价物的确定标准（七）短期投资说明短期投资计价及其收益确认方法，短期投资跌价准备的确认标准、计提方法。
（八）应收款项说明应收款项确认为坏账的标准，坏账损失的核算方法，坏账准备的计提方法和计提比例，以及应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法。
（九）存货说明存货的分类，取得和发出的计价方法和计量基础，存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法，存货跌价准备的确认标准、可变现净值的确定依据、减值准备计提方法。
（十）长期投资说明长期股权投资计价及收益确认方法，长期股权投资的核算方法，股权投资差额的摊销方法和期限；长期债权投资计价及收益确认方法，债券投资溢价或折价的摊销方法；长期投资减值准备的确认标准、计提方法。
执行小企业会计准则财务报表审计报告及报表附注参考格式
针对小企业资产负债表和利润表损益表出具的审计报告的参考格式以下红字系提示性内容,报告仅作格式参考,但不限于此,项目负责人应根据实际情况、包括审计意见类型及相关事项进行调整,并删除提示性内容审计报告文号ABC公司全体股东：我们审计了后附的ABC 公司以下简称ABC公司财务报表,包括2013年12月31日的资产负债表、2013年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注;一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任,这种责任包括：1按照小企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映；2设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报;二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见;我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作;中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证;审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据;选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估;在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见;审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报;我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见或发表保留意见提供了基础;三、导致保留意见的事项……四、审计意见或保留意见我们认为,除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外,ABC公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制,公允反映了ABC公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量;五、强调事项我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注所述,;本段内容不影响已发表的审计意见;1、公司2013年度财务报表2、公司2013年度财务报表附注本页无正文会计师事务所有限公司中国注册会计师：×××盖章签名盖章中国·苏州中国注册会计师：×××签名盖章二零一四年月日附注是财务报表的重要组成部分;以下附注仅作格式参考,但不限于此,代编人员应根据客户实际情况根据重要性原则进行调整、増、删或重述一、公司基本情况ABC公司以下简称“本公司”经江苏省人民政府苏政复号文批准,经江苏省工商行政管理局登记注册,于年月日在成立;公司注册资本万元,由、及共同出资;公司股权变更沿革截止20 年12月31日, 本公司注册资本为万元,企业法人营业执照注册号为,{企业法人营业执照注册号为企独苏总字第号,投资总额美元 ,注册资本美元;}法定代表人为;公司目前为经营期筹建期;本公司经营范围为;其主要产品为：……,提供主要劳务内容为;二、遵循小企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息;三、编制基础本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照小企业会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表;不符合基本会计假设的说明四、重要会计政策、会计估计本公司执行中华人民共和国小企业会计准则;下列重要会计政策系根据该会计准则编制;1、会计年度本公司的会计年度为公历年1月1日至12月31日;2、记账本位币本公司以人民币作为记账本位币;3、记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础,资产以实际成本为计价原则;各项财产在取得时按实际成本计量,其后如果发生减值,按企业会计制度规定计提相应的减值准备; 4、外币业务核算方法若公司没有外币业务则将该部分去掉、后面类似情况也如此会计年度内涉及的外币经营业务,按外币业务发生日的即期汇率折合为人民币记账;资产负债表日对外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币账户的余额,按照即期汇率折合为记账本位币金额;按照该日即期汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额,计入当期损益;5、现金等价物现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资;以下6至17项内容选择与企业相关的重要项目披露6、短期投资短期投资是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资;以支付现金取得的短期投资,按照购买价款和相关税费作为成本进行计量;出售短期投资,出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额,计入投资收益;7、应收及预付款项应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权;包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款;坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的；债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;应收及预付款项出现上述情形之一的,减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项,作为坏账损失,于实际发生时计入营业外支出,同时冲减应收及预付款项;存货核算方法存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等;包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等等;存货按照以下原则核算:本公司存货取得时,按实际成本入账;经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用,也计入存货的成本;公司领用或者发出存货,按照实际成本核算,采用先进先出法/加权平均法/个别认定法/计划成本法/售价金额核算法确定其实际成本;公司领用周转材料、低值易耗品时采用一次摊销或分期摊销法摊销;存货盘存制度采用永续盘存制实地盘存制;存货发生毁损,处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款,扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入;8、长期债权投资长期债券投资,是指小企业准备长期在1年以上持有的债券投资;长期债券投资按照购买价款和相关税费作为成本进行计量;实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收利息;债券投资损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的；债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;长期债券投资出现上述情形之一的,减除可收回的金额后确认的无法收回的长期债券投资,作为长期债券投资损失,于实际发生时计入营业外支出,同时冲减长期债券投资账面余额;9、长期股权投资长期股权投资,是指小企业准备长期持有的权益性投资;长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理;在长期股权投资持有期间,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,按照应分得的金额确认为投资收益;长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已连续停止经营3年以上,且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权,投资期限届满或者投资期限已超过10年,且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已完成清算或清算期超过3年以上的;长期股权投资出现上述情形之一的,减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资,作为长期股权投资损失,于实际发生时计入营业外支出,同时冲减长期股权投资账面余额;10、固定资产计价及折旧方法固定资产,是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过1年的有形资产;包括房屋及建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具等;固定资产按取得时实际成本计价;资产的成本包括购买价或建造、或投资者投入等及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出;固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更;固定资产折旧以原值减去%的预计净残值后,在预计可使用年限内按直线法计提;固定资产类别及估计可使用年限及折旧率如下：资产类别预计使用年限年折旧率房屋及建筑物11、在建工程在建工程指建造中之工程项目,包括在建之建筑及维修设施,以及待安装设备;在建工程按成本包括施工前期准备,建筑工程及购置成本,以及于兴建、安装及调试期间的有关专门借款所发生的满足资本化条件的借款费用入账;12、无形资产无形资产是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产;包括：土地使用权、专利权、商标权、着作权、非专利技术等;无形资产按取得时的实际成本包括购买价、相关税费等入账；对接受投资转入的无形资产,按合同约定或评估确认的价值包括相关税费入账;各种无形资产在其有效期内按直线法摊销,各项无形资产的使用寿命如下：资产类别使用寿命专利权土地使用权软件13、长期待摊费用长期待摊费用包括：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等;长期待摊费用采用年限平均法在有效期内预计受益期分期摊销;14、借款费用借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本;包括借款利息、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等;公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本；其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益;15、收入确认原则销售商品收入的确认：1企业在发出商品且收到货款或取得收款权利时,确认销售商品收入；2企业按照从购买方已收或应收的合同或协议价款,确定销售商品收入金额;提供劳务收入的确认：1同一会计年度内开始并完成的劳务,在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时,确认提供劳务收入;提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款;2劳务的开始和完成分属不同会计年度的,按照完工进度确认提供劳务收入;年度资产负债表日,按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认提供劳务收入后的金额,确认本年度的提供劳务收入；同时,按照估计的提供劳务成本总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认营业成本后的金额,结转本年度营业成本;16、利润分配企业公司制在分配当年税后利润时,按照公司法的规定提取利润的10%列入公司法定公积金;根据股东会或者股东大会决议,从税后利润中提取% 列入公司任意公积金;17、本期主要会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正采用未来适用法进行会计处理;应详细说明会计政策和会计估计变更的内容、理由及其对公司当期和未来期间财务状况、经营成果的影响或累计影响数不能合理确定的理由；五、税项1、主要税种及税率税种计税依据税率企业所得税增值税营业税城市维护建设税教育费附加2、税收优惠及批文存在各税种的税负减免的,应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限;对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款,应列示主管税务机关的批准文件;享有其他特殊税收优惠政策的,应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠;3、其他说明六、会计报表主要项目注释：1、货币资金期末余额期初余额库存现金- - 银行存款- - 其他货币资金- - 合计- - 2、短期投资期末账面余额与市价的差额期末余额期初余额债券投资- -股票投资- -基金投资- -合计- -3、应收账款账龄分析期末余额期初余额1年以内含1年- - 1-2年含2年- - 2-3年含3年- - 3年以上- - 合计- - 1其中关联方欠款：元,具体参见附注七、1.;2位列前五名的应收账款如下：单位名称期末余额款项性质---4、预付账款账龄分析期末余额期初余额1年以内- - 1-2年- - 2-3年- - 3年以上- - 合计- - 其中关联方欠款：元,具体参见附注七、1.5、应收股利被投资单位名称期末余额期初余额- -- -- -- - 合计- - 注：若存在一年以上应收未收的应收股利,请按照被投资单位说明其未收回原因,以及是否发生减值;6、应收利息被投资单位名称期末余额期初余额- -- -- -- - 合计- - 7、其他应收款账龄分析期末余额期初余额1年以内- - 1-2年- -2-3年- - 3年以上- - 合计- - 1关联方欠款：元,具体参见附注七、1.2位列前五名的其他应收款如下：单位名称期末余额款项性质---8、存货项目期末余额期初余额期末账面余额与市价的差额在途材料- - - 原材料- - - 库存商品- - - 发出商品- - - 低值易耗品- - -- - - 合计- - - 注：其中,存放时间超过三年的存货金额为元;9、其他流动资产项目期末余额期初余额- -- -- - 合计- - 10、长期债券投资债券名称期末余额期初余额- -- -- -- - 合计- - 11、长期股权投资投资项目期末持股比例% 期初余额本期增加本期减少期末余额- - - -- - - -- - - -- - - - 合计- - - - - 12、固定资产及累计折旧以下没有重分类调整事项的应删除固定资产类别期初余额重分类调整本年增加本年减少期末余额1原值房屋及建筑物- - - - - 机器设备- - - - - 运输设备- - - - -- - - - - 合计- - - - - 2累计折旧房屋及建筑物- - - - - 机器设备- - - - - 运输设备- - - - -- - - - - 合计- - - - - 3账面价值房屋及建筑物- - - - -机器设备- - - - -运输设备- - - - -- - - - - 1账面净值为元的房屋及机器设备已被抵押,作为本公司获得银行融资额度的担保物;2出售固定资产原值为元;3报废固定资产原价为元;13、在建工程按工程项目名称,金额列示：项目期初余额本期增加本期转入固定资产本期其他减少期末余额- - - - -- - - - -- - - - -- - - - - 合计- - - - - 本年度,已资本化的借款费用为元其中包括利息,汇兑损益;所采用的资本化率为%;14、无形资产项目原始金额摊销年限期初余额本期增加本期转销本期摊销期末余额- - - - - - -- - - - - - - 合计- - - - - 15、开发支出项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额合计16、长期待摊费用项目原始金额摊销年限期初余额本期增加本期转销本期摊销期末余额- - - - - - -- - - - - - -- - - - - - -- - - - - - - 合计- - - - - 其他非流动资产项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额性质或内容- - - -- - - -- - - -合计- - - -17、短期借款项目期末余额期初余额信用借款- -质押借款- -抵押借款- -担保借款- -合计- -其中外币借款尚未办理外债登记;对于期末逾期借款,应分别按如下项目披露其中,逾期借款情况如下：借款人借款期间年利率借款条件期末余额-- 18、应付账款期末余额期初余额- - 1金额较大的有：单位名称期末余额款项性质----暂估应付款-2账龄三年以上的期末余额及债权人列示如下：单位名称期末余额款项性质---19、预收账款期末余额期初余额- - 1金额较大的有：单位名称期末余额款项性质-----2账龄三年以上的期末余额及债权人列示如下：单位名称期末余额款项性质---20、其他应付款期末余额期初余额- - 1金额较大的有单位名称期末余额款项性质-----2账龄三年以上的期末余额及债权人列示如下：单位名称期末余额款项性质--21、应付职工薪酬项目期末余额期初余额职工工资- - 奖金、津贴和补贴- - 职工福利费- - 社会保险费- - 住房公积金- - 工会经费- - 职工教育经费- - 非货币性福利- - 辞退福利- -- - 合计--22、应交税费税种期末余额期初余额企业所得税- - 增值税- - 营业税- - 城市维护建设税教育费附加房产税代扣代缴的个人所得税合计--23、其他流动负债项目期末余额期初余额- -- -- - 合计--24、长期借款项目期末余额期初余额信用借款- - 质押借款- - 抵押借款- - 担保借款- - 小计- - 减：一年内到期的长期负债- - 一年后偿还的长期借款- - 其中外币借款尚未办理外债登记;对于期末逾期借款,应分别按如下项目披露其中,逾期借款情况如下：借款人借款期间年利率借款条件期末余额-- 25、长期应付款单位名称期末余额款项性质--合计-26、递延收益项目期末余额期初余额- -- -- - 合计--27、其他非流动负债项目期初余额本期增加本期减少期末余额--------合计- - - - 28、实收资本投资者名称期初余额本期增加本期减少期末余额--------合计- - - - 上述投入资本业经会计师事务所专项验证;29、资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额--------合计- - - - 30、盈余公积项目期末余额期初余额法定盈余公积- -- - 合计- - 注：用资本公积转增股本,应说明其履行的法律程序及有关决议;31、未分配利润项目期末余额期初余额年初未分配利润- - 加：本年净利润- -减：提取法定盈余公积- - 应付利润- -年末未分配利润- - 营业收入如有内、外销的分别列示;如有产品销售和提供劳务的,也应分别列示项目本年度上年度主营业务收入- - 其中：商品销售收入- - 提供劳务收入- - 其他业务收入- - 其中：- -- - 合计- - 32、营业成本如有产品销售和提供劳务的,应分别列示项目本年度上年度主营业务成本- - 其中：- -- - 其他业务成本- - 其中：- -- - 合计- - 33、营业税金及附加项目本年度上年度营业税- - 城市维护建设税- - 教育费附加- -- - 合计- - 34、销售费用本年度上年度- -其中主要项目有：明细项目超过本项目金额 10 %以上的,应列示项目本年度上年度- -- -- - 35、管理费用本年度上年度- - 其中主要项目有：明细项目超过本项目余额10%以上的,应列示项目本年度上年度- -- -- - 36、财务费用项目本年度上年度利息支出- - 减：利息收入- - 加：其他支出- - 合计- - 37、投资收益项目本年度上年度- -- - 合计- - 注：当发生额较大时才需披露38、营业外收入本年度上年度- - 注：当发生额较大时才需披露其中主要项目有：明细项目超过本项目余额10%以上的,应列示项目本年度上年度政府补贴- -- - 39、营业外支出本年度上年度- - 注：当发生额较大时才需披露其中主要项目有：明细项目超过本项目余额10%以上的,应列示项目本年度上年度坏账损失- - 无法收回的长期债券投资损失- - 无法收回的长期股权投资损失- - 自然灾害等不可抗力因素造成的损失- - 税收滞纳金- -七、会计其他事项说明：1、关联方关系及本公司与关联方的交易及余额情况若无下列事项,也应予以明确表示存在控制关系的关联方关联方名称注册地主营业务对本公司持股比例经济性质或类型注册资本关联方名称注册地主营业务本公司投资额持股比例经济性质或类型注册资本不存在控制关系的关联方情况：如无交易可免填关联方名称与本公司关系公司本年度重要关联交易如下:项目关联方名称本年度上年度- 购入原材料-- 购入固定资产-- 支付专利技术费-- 产品销售-- 支付利息-本年向关联方采购金额占本年采购金额的的 %2012年： %;本年向关联方销售金额占本年主营业务收入的 %2012年： %;关联交易定价政策：在市场定价的基础上,双方协商确定/考虑实际成本和利润水平,由双方协商确定/ ;关联方应收应付款项余额科目关联方名称期末余额期初余额应收账款- - 其他应收款- -预付账款- -- - 科目关联方名称期末余额期初余额应付账款- - 其他应付款- - 预收账款- - 长或短期借款- - 应收应付关联公司款项是否计息,有无抵押,还款期限为月/无固定还款期请于披露2、或有事项若无须说明的或有事项,也应予以明确表示如：用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因；未决诉讼、未决仲裁以及对外提供担保所涉及的金额;若无,则：截止年月日即报表日,公司无需要披露的重大要或有事项;3、资产负债表日后非调整重大事项若须说明的事项,也应予以明确表示若无,则：截止年月日即报表附注签署日,公司无需要披露的资产负债表日后非调整重大事项;4、其他重要事项如发生严重亏损的,应当披露持续经营的计划、未来经营的方案;如：存在重要财务承诺、重要资产转让及其出售情况、重大投资或融资活动等等,可参见企业会计准则报表附注相关内容八、纳税调整事项说明对已在资产负债表和利润表中列示项目与企业所得税法规定存在差异的纳税调整过程;ABC公司二零年月日。
会计报表附注范本
XXXX有限公司会计报表附注年月日单位：人民币元一、公司单位简介单位名称系经XX工商行政管理局批准,于 X 年 X月 X日取得注册号 XXXXXXXX XXXXXXX 号企业法人营业执照.本单位注册资本 XX万元,法人代表 .本单位经营场所：本公司经营范围：涉及许可经营的须凭许可证或批准文件经营二、会计政策和相关说明1.会计政策本单位执行企业会计制度和小企业会计制度及其补充规定2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止.3.计账原则和记账基础：本单位会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算,资产记价以历史成本为计价基础.4.记账本位币：以人民币为记账本位币.5.固定资产核算方法：例如：单位以购置成本作为固定资产原价,以直线法及分类折旧率计算固定资产折旧,固定资产的预计使用年限在国家规定的范围内规定.6.低值易耗品核算方法：五五摊销法7.存货的核算方法：8.收入确认原则：例如：单位以商品已经发出或劳务已经提供,受到货款或取得索取货款的凭证作为销售收入实现的依据.三、会计报表科目附注：1.货币资金期末余额元,其中：①现金②银行存款③其他货币存款2.预收帐款期末余额元；其中主要是：①3.其他应收款期末余额元,其中主要应收项目有：4.存货期末余额元,其中：①原材料②包装物③库存商品5.固定资产期末原值元,其中主要类别饿项目资产原值如下：①分别按房屋建筑物、机器设备、运输工具等填报②房屋建筑物类元,机器类元,运输工具类元.6.在建工程期末余额元,主要是支付工程款7.长期待摊费用期末余额元,其中主要项目如下：①SBS防水维修②8.短期借款期末余额元,其中：①9.应付帐款期末余额元,其中：①②10.其他应付款期末余额元,其中主要项目是：①11.预提费用期末余额元,其中主要提取款项.①12.长期借款期末余额元,其中主要是：①13.实收资本期末余额元,投资人分别为：①②14.资本公积期末余额元,投资人如下：①②15.盈余公积期末余额元,其中：①②16.未分配利润期末余额元,其中①②四、承诺事项1.报告期内的所有经济业务和交易事项均已入帐,并已经按企业会计准则和小企业会计制度的规定进行分类核算和编制会计报表.财务会计资料真实、齐全.2.报告期内所有事项的分类和金额,无蓄意歪曲或虚饰的情形,无违法、违纪和舞弊现象.3.报告期内的所有经济业务,无不确定事项.单位：盖章年月日。
财务报表审计报告附注模板
xxxxxxxxx有限责任公司2021年财务报表附注一、公司全然情形xxxxxxxxx有限责任公司〔以下简称公司〕，于2002年12月20日经xxx工商行政治理局批准成立；?企业法人营业执照?注册号：xxxxxxxxxxxxxxx；居处：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注册资本：xxxx万元；实收资本：xxxx万元；公司类型：有限责任公司；经营范围：汽车配件生产销售，中板销售。
〔国家限制和制止的除外；涉及需经法律法规审批的凭许可证经营〕。
二、公司要紧会计政策、会计估量一、会计制度公司执行?企业会计制度?。
二、会计年度公司采纳公历制，即会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记帐本位币公司以人民币为记帐本位币。
4、记账根底和计价原那么公司以权责发生制为记账根底，以实际本钱为计价原那么。
五、外币业务核算方式外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账，期末将外币账户余额按期末外汇市场汇价中间价折合人民币进展调整，汇兑损益计入财务费用。
六、现金等价物确实定标准现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为金额现金且价值变更风险很小的投资。
7、短时间投资核算方式短时间投资按取得时的投资本钱入账，期末按本钱与市价孰低计价，并按投资整体计提跌价预备。
持有期间所取得的现金股利或利息，除取得时已计入应收工程的外，以实际收到时作为投资本钱的收回，冲减短时间投资的账面价值。
处置短时间投资时，所实现的损益计入当期损益。
八、应收款项坏账损失核算方式坏账确实认标准为:因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的款项；或因债务人超期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的款项。
坏账的核算方式：公司对坏账预备采纳备抵法。
九、存货核算方式A、公司存货要紧包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。
原材料入库按实际本钱计价，出库采纳移动加权平均法。
产成品入库按实际本钱计价，出库采纳加权平均法。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公司财务报表附注2009年度金额单位：人民币元一、公司基本情况公司（以下简称公司或本公司）系由×××、×××投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。
现有注册资本元。
公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业（法人）营业执照》，投资总额元，注册资本元。
经营期年。
于年月投产/营业。
本公司经营范围：。
二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(一) 会计准则和会计制度执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。
(二) 会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 记账本位币采用人民币为记账本位币。
(四) 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
(五) 外币业务核算方法对发生的外币业务，采用当月1日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。
对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。
(六) 外币财务报表的折算方法1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。
折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。
2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。
(七) 现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 短期投资核算方法1．短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。
短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面余额/账面价值以及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损失，计入当期损益。
出售短期投资结转的投资成本，按加权平均法/先进先出法/后进先出法/个别计价法计算确定。
2．期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项投资/投资类别/投资总体计提跌价准备。
(九) 坏账核算方法对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备。
本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为：账龄1年以内（含1年，以下类推）的，按其余额的计提；账龄1-2年的，按其余额的计提；账龄2-3年的，按其余额的计提；账龄3年以上的，按其余额的计提。
对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。
对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按余额百分比法计提坏账准备。
本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为 %。
对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。
2．坏账的确认标准为:(1) 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(2) 债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。
对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。
(十) 存货核算方法1．存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
2．存货按实际成本计价。
购入并已验收入库原材料按实际成本入账，发出原材料采用先进先出法/加权平均法/移动平均法/个别计价法/后进先出法核算；入库产成品（自制半成品）按实际生产成本入账，发出产成品（自制半成品）采用先进先出法/加权平均法/移动平均法/个别计价法/后进先出法核算；领用低值易耗品按法摊销。
生产领用的包装物直接计入成本费用，出租、出借包装物采用法摊销。
购入并已验收入库原材料按计划成本入账，发出原材料采用计划成本法核算；入库产成品（自制半成品）按计划生产成本入账，发出产成品（自制半成品）采用计划成本法核算；并于期末结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本；领用低值易耗品按法摊销。
生产领用的包装物直接计入成本费用，出租、出借包装物采用法摊销。
3．存货数量的盘存方法采用永续盘存制/实地盘存制。
4．由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个/分类存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。
但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。
(十一) 长期投资核算方法1．长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。
投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；投资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算。
2．股权投资差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。
合同没有规定投资期限的，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不低于10年的期限摊销。
自财政部财会〔2003〕10号文发布之后发生的股权投资差额，如初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积——股权投资准备”科目。
2．股权投资差额，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积——股权投资准备”科目。
3．长期债权投资，以取得时的初始投资成本计价。
债券投资的溢价或折价在债券存续期间内，按直线法/实际利率法予以摊销。
债券投资按期计算应收利息，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益；债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。
4．期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于账面价值，按单项投资可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。
(十二) 委托贷款核算方法1．委托金融机构贷出的款项，按实际委托贷款的金额入账。
2．委托贷款利息按期计提，计入损益；按期计提的利息到期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。
3．期末，按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提委托贷款减值准备。
(十三) 固定资产及折旧核算方法1．固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用年限超过一年；(3)单位价值较高。
2．固定资产按取得时的成本入账。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值。
如果融资租赁资产占资产总额的比例等于或小于30%的，在租赁开始日，按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。
3．固定资产折旧采用年限平均法/年数总和法/双倍余额递减法/工作量法。
在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原值的 %；土地使用权规定使用年限高于相应的房屋、建筑物预计使用年限的影响金额，也作为净残值预留；符合资本化条件的固定资产装修费用、经营租赁方式租入固定资产的改良支出，不预留残值）确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资产装修经营租入固定资产改良4．期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。
(十四) 在建工程核算方法1．在建工程按实际成本核算。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。
尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待确定实际价值后，再进行调整。
3．期末，存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备：(1) 长期停建并且预计未来3年内不会重新开工；(2) 项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；(3) 足以证明在建工程已经发生减值的其他情形。
(十五) 借款费用核算方法1．借款费用确认原则因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。
因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。
若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。
2．借款费用资本化期间(1) 开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
(2) 暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
(3) 停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。