账务处理程序管理办法标准
账务处理程序制度
账务处理程序制度第一条为进一步强化会计基础工作，健全内部会计控制，规范会计核算程序，提高会计信息质量和会计工作效率，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》等相关法规，制定本规定。
第二条本规定主要用于规范会计凭证、会计账簿、会计报表的产生与结合方式，确立对经济业务确认、计量、记录、归类、汇总、报告的步骤和方法。
包括会计凭证、会计账簿、会计报表的种类、格式以及彼此间联系方法。
第三条账务处理程序的确定和调整应由财务机构负责人审批，会计凭证、会计账簿、内部会计报表格式的确定与调整也应由财务机构负责人审定。
第四条本单位采用记账凭证账务处理程序,主要流程由用友软件完成：1、根据原始凭证编制记账凭证，由系统自动生成日记账；2、经过复核并确认的记账凭证，由系统自动记入明细分类账及总分类账；3、期末根据总分类账、明细分类账以及其他有关记录，编制会计报表。
第五条会计人员须按照《财务处财务稽核工作暂行办法》的要求，加强对会计凭证合法性、真实性、充分性以及手续完备性的审核，不符合规定或手续不完备的会计凭证应予以退回纠正，对于弄虚作假或违反财经纪律的情况，须及时向领导汇报。
第六条会计凭证传递程序1、审核人员对经办人送交的原始凭证进行审核，审核无误的，应根据单位会计制度及其列报口径编制记账凭证，加盖印章后传递给复核人员。
2、复核人员对记账凭证及所附的原始凭证进行复核，将复核无误的记账凭证加盖印章后传递给出纳人员。
3、出纳人员根据复核无误的记账凭证办理款项收付业务，并于当日将记账凭证按顺序整理后传递给档案管理人员。
其中收付不成功的业务，经科室负责人确认后，交审核人员重新办理。
4、档案管理人员对所归集的会计凭证进行整理、装订、立卷，并按会计档案管理要求及时归档处理。
会计账务处理细则
会计账务处理细则一、凭证管理凭证是会计账务处理的基础，所有经济业务的发生都必须有相应的凭证作为记录依据。
凭证的填制必须规范、清晰，内容真实、完整，不得涂改、挖补。
凭证的传递、审核、保管应严格按照公司规定的流程进行，确保凭证的安全、完整。
对于错误的凭证，必须按规定进行更正，更正后的凭证应与原凭证一并保存。
二、账簿记录账簿是记录经济业务的载体，必须按照会计准则的要求进行设置和登记。
账簿登记应遵循及时性原则，确保每笔经济业务都能及时反映在账簿中。
账簿的登记内容应与凭证内容相符，不得随意更改或遗漏。
定期对账簿进行核对，确保账簿记录的准确性。
三、成本计算成本计算应遵循会计准则的规定，确保成本的真实、准确。
成本计算应包括直接材料、直接人工、制造费用等所有相关成本。
定期对成本进行计算和分析，以便及时发现问题并采取相应措施。
四、真实性与准确性会计账务处理必须真实反映公司的经济状况和业务活动，不得有虚假记录。
会计账务处理应准确无误，确保各项数据的一致性。
五、完整性与规范性会计账务处理应完整记录公司的所有经济业务，不得遗漏。
会计账务处理应遵循会计准则和相关法律法规的要求，确保规范性。
六、时间性要求会计账务处理应及时进行，不得延误。
定期进行结账、报表编制等工作，确保财务信息的及时性。
七、一致性与连续性会计账务处理应保持前后一致，不得随意更改处理方法。
对于跨年度的经济业务，应保持其处理的连续性，确保数据的一致性。
以上是会计账务处理的基本细则，希望各部门和人员严格遵守，确保公司财务工作的顺利开展。
如有违反相关规定的行为，将按公司规定进行处理。
账务处理程序制度
账务处理程序制度针对公司的账务处理程序,特规定如下：一、会计科目及明细的设置和使用：公司选用《小企业会计准则》进行会计核算，按照《小企业会计准则》的规定设置和使用会计科目。
二、会计凭证的传递、处理和审核：１、从银行取回的收付款凭证，出纳人员应及时交有关部门办理确认、审批手续。
２、原始凭证须经有关人员签字审核后，交出纳人员办理收付款手续，出纳人员每月汇总一次原始凭证，交会计人员填制记账凭证。
３、会计人员应及时、准确填制记帐凭证。
４、财务部经理按有关规定及时审核记帐凭证。
５、会计人员应根据审核无误的记帐凭证及时登账、编制会计报表。
６、会计凭证和账薄，应及时整理并装订成册，按《会计档案管理制度》规定交给档案保管人员集中保管。
三、会计核算方法：１、本公司会计年度自公历１月１日至１２月３１日２、本公司以人民币作为记账本位币。
３、本公司会计核算以权责发生制为基础，采取借贷记账法记账，并以历史成本为计价原则。
４、本公司坏账损失的核算采用直接转销法。
５、本公司的存货采用实际成本法核算，存货发出采用月加权平均法计价。
低值易耗品在领用后一次计入成本、费用。
６、本公司的短期投资按取得的实际成本入账。
长期投资包括长期股权投资和其他长期投资，长期投资的核算按拥有被投资单位有表决权资本的比例，分别采用成本法和权益法进行核算。
７、本公司经营用，且单位价值在１０００元以上的财产列入固定资产；属于非经营用，单位价值在２０００元以上，且使用年限在二年以上的财产也列入固定资产。
固定资产以实际成本计价，采用分类折旧率按直线法计提折旧，预计残值率按５％确定。
８、本公司在建工程采用实际成本法核算，并在单项固定资产达到预定可使用状态时转入固定资产。
９、本公司的无形资产均按取得成本计价，应自取得当月起在预计使用年限、合同规定的受益年限或法律规定的有效年限内，按制度规定的方法平均摊销。
１０、长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在１年以上（不含１年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。
会计账务处理管理制度范本
第一章总则第一条为了规范公司会计账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有会计人员的账务处理工作，包括但不限于财务部、审计部、各部门财务人员等。
第三条公司会计账务处理应遵循以下原则：1. 依法合规：严格按照国家法律法规和会计准则进行账务处理。
2. 实事求是：如实反映公司经济业务，不得伪造、篡改会计凭证、账簿和报表。
3. 精准及时：及时准确地记录、汇总、分析和报告会计信息。
4. 内部控制：建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实性和完整性。
第二章会计凭证管理第四条会计凭证是公司会计核算的基础，应做到真实、完整、规范。
第五条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
第六条原始凭证的取得应符合以下要求：1. 符合国家法律法规和公司制度；2. 完整、清晰，不得涂改、伪造；3. 有合法的出票人签字或盖章；4. 附件齐全。
第七条记账凭证的编制应符合以下要求：1. 依据原始凭证编制；2. 内容真实、完整；3. 会计科目使用准确；4. 金额计算正确；5. 经审核后签字。
第八条会计凭证应按照以下流程处理：1. 会计人员审核原始凭证，确认其真实性、完整性；2. 根据审核后的原始凭证编制记账凭证；3. 经审核人员审核签字后，送交财务主管审批；4. 财务主管审批后，由会计人员登记账簿。
第三章账簿管理第九条账簿是公司会计核算的载体，应做到真实、完整、规范。
第十条账簿包括总账、明细账、日记账等。
第十一条账簿的设置应符合以下要求：1. 符合国家法律法规和会计准则；2. 适应公司业务特点和经营管理需要；3. 便于查阅、核对和监督。
第十二条账簿的登记应符合以下要求：1. 依据记账凭证登记；2. 内容真实、完整；3. 会计科目使用准确；4. 金额计算正确；5. 经审核后签字。
第四章财务报表管理第十三条财务报表是公司会计核算的最终成果，应做到真实、准确、完整。
账务处理程序制度
账务处理程序制度
一、会计审核原始凭证。
会计对经办人员递来的原始凭证进行审核，审核主要内容包括：原始凭证的合法性、票据的完整性、报销手续及审批手续齐全性。
审核数量、单价及金额并对金额进行汇总。
会计在审核单据上签名交由出纳报销。
二、出纳接到原始凭证后，对原始凭证上的现金付款或银行付款进行确认。
出纳收现金或支票时，开具收款收据；付现金时查看经办人是否签名，签发现金支票、转帐支票时，查看帐号、户名及手续是否齐全。
出纳人员应对当天的原始凭证进行登记货币资金日报表，做到日清月结。
出纳将已登记的原始单据汇总转给会计记账。
三、会计对出纳转来的原始凭证，按照会计制度要求，依据会计科目、项目编码编制记账凭证；记账凭证必须按程序进行审核；装订人员按记账凭证编号顺序整理装订成册，档案管理人员每月进行归档；年末打印总帐、明细帐帐页；填写帐簿启用表，将帐页分类装订成册。
年末结帐后，全面、真实、及时、准确地编制会计决算报表；认真编制报表说明，对财务管理和资金运行情况进行综合分析，按规定按时报送会计报表。
账务处理程序管理制度
账务处理程序管理制度（试行）本制度阐明了会计科目及其明细科目、会计账簿的设置和使用，描述了会计凭证的管理、会计报表的编制和财务报告要求。
一、会计科目及其明细科目的设置和使用（一）一级科目和设置原则上按照财政部颁发的《企业会计制度》规定的科目名称进行设置，不得随意改变或增减。
（二）一级科目因企业经济业务发展确需要增加的，其内容必须符合统一会计制度的规定和满足统一会计报表的要求，经会计机构负责人批准后增加。
（三）明细科目的设置要求能反映会计核算的内容。
财政部颁布的统一会计制度中已规定的明细科目要参照设置，其余可根据经济业务需要和会计核算要求进行设置。
（四）会计科目编号必须按照财政部统一会计制度的规定设置和使用，不得随意改变或打乱重编。
（五）一级会计科目及其明细科目的使用，必须与所发生的经济业务内容相对应，做到正确使用。
（六）在使用会计科目时不得缩写或以编号、其他符号代替。
二、会计凭证的格式、填制、审核、传递、保管（一）会计凭证种类会计凭证按照统一会计制度的要求分为原始凭证、记账凭证；原始凭证按照来源分为外来原始凭证和自制原始凭证。
（二）会计凭证格式自制原始凭证格式为公司规定的各种票据、出入库单、费用报销单、原始凭证贴签等。
记账凭证格式统一使用财务软件的标准记账凭证格式。
（三）凭证审核1、原始凭证审核对外来原始凭证的审核要严格按照规定进行，审核内容包括：日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、规格、金额等项目必须齐全；汇总开具的凭证必须附物品清单并加盖填制单位公章；金额大小写必须相符；要有填制人签章、填制单位公章、税务或财政部门监制章；本企业名称填写正确（全称：中国烟草总公司广西壮族自治区公司，或中国烟草总公司广西区公司）；购买实物要有验收人或入库单；经办人要在凭证背面签字确认。
自制原始凭证日期、经济内容、金额等项目必须齐全，有经办人、部门负责人签字，超出管理权限的还要分管领导签字。
2、记账凭证审核稽核会计对各经办会计填制的记账凭证按规定进行审核，内容包括：日期、编号、内容摘要、会计科目的正确性、金额、附件张数、合法性等。
.账务处理程序制度
XXXXX公司账务处理程序制度第一条为了保证公司账务处理的真实性、准确性、及时性，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》，结合公司生产经营的特点及实际情况，制定本制度。
第二条账务系统管理：公司各核算单位统一使用久其VA6集中核算账套，集中核算账套的科目体系由集团公司统一设置，一、二级科目不得修改、删除或添加，三级及以下科目可根据实际需要，经公司财务资产部批准后，由系统管理员添加。
各核算单位必须使用公司财务资产部统一设置的凭证类型、凭证打印模板、账本格式等项内容。
第三条系统更改：系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到公司财务资产部的批准。
第四条日常账务处理：账务处理流程：原始凭证粘贴→原始凭证审核与签字→编制记账凭证→记账凭证审核→登记日记账、明细账→登记总账→编制报表第五条会计凭证的格式、审核和传递程序（一）原始凭证：1、原始凭证按其取得来源分为外来原始凭证和自制原始凭证。
2、原始凭证是具有法律效力的书面证明。
应具有以下内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期、接受单位名称；经济业务内容；实物数量、单价、金额。
填制凭证单位名称、填制人员及有关人员签免。
外来原始凭证必须具有税务机关发票和填制单位印章；自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员签章；对外开出的原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员签章，对外开出的原始凭证必须加盖本单位财务专用章。
3、认真审核原始凭证，充分发挥会计监督作用。
（1）以有关的政策、法令、制度、计划、合同和预算为依据，审核经济业务是否合理合法；（2）原始凭证必须内容齐全、数字正确、大小金额相等、有关签字完备；（3）购买实物的原始凭证，必须有验收证明，需要入库的物资要按规定办理验收手续，填写入库验收单并有经管人员签字；（4）自制原始凭证的经济内容、计算依据、计算期、经办人员及经办单位负责人和签章等主要内容要齐全；4、原始凭证应及时编制记账凭证，不得积压；会计人员收到经审核人员签章后的原始报销单后，应及时编制记账凭证，经稽核无误加盖制单及审核印鉴后交由出纳员。
账务处理流程管理制度
账务处理流程管理制度第一章总则第一条为规范公司内部的财务管理流程，提高财务工作的效率和准确性，保障公司财务报表的真实性和完整性，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门及全体员工，在日常工作中必须遵守并执行。
第三条公司财务部门负责财务管理工作的组织和实施，相关部门负责贯彻本制度。
第四条全体员工有权对公司的财务管理工作提出建议和意见，并有义务配合公司财务部门做好财务管理工作。
第五条财务处理流程管理制度的解释权归公司财务部门所有。
第二章财务处理流程管理流程第六条公司财务管理工作主要包括日常会计处理、费用报销、财务数据分析、财务报表编制等方面。
财务管理工作贯穿公司运营的全过程，财务部门对财务管理工作负有监督检查的职责。
第七条公司财务部门应根据公司实际情况，建立并不断完善财务处理流程，确保各项财务工作能够有序进行。
第八条日常会计处理流程主要包括凭证的录入、审核、过账和凭证汇总等环节，必须严格按照会计准则和法律法规的规定进行。
第九条费用报销流程主要包括费用申请、审批、报销和记账等环节，必须按照公司相关规定和流程规范操作。
第十条财务数据分析流程主要包括对各项财务指标的分析和解释，为公司的经营决策提供依据。
第十一条财务报表编制流程主要包括各项财务报表的编制和审计工作，必须确保报表的真实性和准确性。
第三章财务处理流程管理制度第十二条公司财务部门应建立健全财务处理流程管理制度，规范公司内部财务管理工作。
第十三条财务处理流程管理制度应包括组织架构、职责分工、工作流程、监督检查等方面的内容。
第十四条公司各部门负责人应明确财务管理工作的重要性，加强对财务处理流程管理制度的宣传和培训。
第十五条财务处理流程管理制度应与公司其他管理制度相衔接，确保各项工作有序进行。
第十六条公司财务部门应定期对财务处理流程管理制度进行检查和评估，及时发现问题并进行整改。
第四章账务处理流程管理制度的应用第十七条公司各部门应根据自己的实际情况和财务管理工作的需要，合理应用财务处理流程管理制度。
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账务处理程序管理标准
为了规范我公司会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按照《中华人民共和国会计法》、财政部“两则两制”、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》及集团公司有关规定，结合我公司生产经营实际特制定本标准。
1.会计科目及其明细帐的设置和使用
1.1会计科目的设置和使用。
按财政部最新颁布的《企业会计标准》设置一级会计科目及科目编号，根据集团公司有关规定，结合我矿(厂)经营管理特点，按会计报表要求对一级科目及二级以下科目作部分调整（后附“科目明细表”）。
资产类：“库存现金”“编号“1001”；“银行存款”编号“1002”；“内部银行存款”编号“1004”；“应收票据”编号“1121”；“预付账款”编号“1123”；“其他应收款”编号“1221”；“坏账准备”编号“1231”；“材料采购”编号“1401”；“在途物资”编号“1402”；“原材料”编号“1403”；“材料成本差异”编号“1404”；“库存商品”编号“1405”；“委托加工物资”编号“1408”；“包装物及低值易耗品”编号“1412；“固定资产”编号“1601”；“累计折旧”科目，编号“1602”；“在建工程”编号“1604”；“无形资产”编号“1701”；“累计摊销”编号“1702”。
负债类：“应付票据”编号“2201”；“应付账款”编号“2202”；“应付职工薪酬”编号“2211”；“应交税费”编号“2221”；“应付利息”编号“2231”；“其他应付款”编号“2241”；“造育林费”编号“2412”；“长期借款”编号“2501”；“专项应付款”编号“2711”。
成本费用类：“生产成本”编号“5001”；“制造成本”编号“5101”。
损益类：“主营业务收入”编号“6001”；“其他业务收入”编号“6051”；“主营业务成本”编号“6401”；“其他业务成本”编号“6402”；“营业税金及附加”编号“6403”“销售费用”编号“6601”；“管理费用”编号“6602”；“财务费用”编号“6603”“营业外支出”编号“6711”。
所有者权益：“实收资本或股本”编号“4001”；“资本公积”编号“4002”；
“本年利润”编号“4103”；“利润分配”编号“4104”；“专项储备”编号“4301”。
资产类：增加“内部资金结算中心存款”科目，编号“1004”。
负债类：增加“维简井巷费”科目，编号“2220”；在“长期应付款”下增加“应付安全费用”二级明细。
其他所有二级科目及以下科目按实际需要设置。
1.2会计帐簿设置及使用说明。
严格按财政部《企业会计标准》规定设置的会计科目及编号进行会计明细帐和总帐的核算。
除按企业会计标准核算各会计科目外，对新增和重要会计科目核算内容说明如下：
1.2.1内部银行存款
1.2.1.1核算我公司在集团公司内部结算中心存款的增加与减少；
1.2.1.2设置“内部银行存款”明细帐，按业务的发生顺序登记，月末结出余额，并与集团公司内部结算中心核对，编制内部银行存款余额调节表，如有差异，及时查明原因并进行处理；
1.2.1.3收到划拨款等，借记本科目，贷记有关科目；集团公司扣缴各项费用时，借记有关科目，贷记本科目；
1.2.1.4兑换工资、零用款时，借记银行存款等科目，贷记本科目。
1.2.2备用金
该科目实属其他应收款核算范畴，但因其往来较频繁，占用资金量较大，故单独设置核算公司员工因公借款的归还情况，及时反映占用资金的数量，便于提高资金利用效率。
实行定额备用金的单位可维持一定量的资金占用，超过部分必须及时清欠，短缺可及时补充。
本科目实行个人核算方式。
1.2.3材料采购、原材料。
以上科目按基本生产所需核算的材料明细设置二级明细账核算。
1.2.4库存商品、主营业务收入、主营业务成本
以上科目均按产品分大类设明细科目核算，实行数量金额式账簿。
从基本生产转入库存商品时需按产量和品种计算单位产品成本。
库存商品、主营业务收入、主营业务成本均设置产品品种设明细核算。
1.2.5固定资产、累计折旧
按煤炭行业特点设置明细核算。
1.2.6应付职工薪酬
1.2.6.1按集团公司规定设置增提包干工资、职工工资津贴补贴、社会保险、其他薪酬四个明细核算；
1.2.6.2增提包干工资核算企业根据根据有关规定提取的应支付给各种职工的各种薪酬；
1.2.6.3职工工资津贴补贴核算企业根据根据有关规定支付给职工的职工工资、津贴和补贴。
1.2.6.4社会保险核算企业根据根据有关规定为本单位职工支付的社会保险费用。
1.2.6.5其他薪酬核算企业根据根据有关规定为本单位职工支付的职工福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金。
1.2.7专项储备--安全生产费用、维简费用、环境恢复治理保证金
1.2.7.1该科目实属专项储备核算范畴，核算我单位每月实际提取、使用的安全、维简井巷费；
1.2.7.2设置“安全生产费用““维简费用”明细帐，按月登记提取和使用的安全、维简费；
1.2.7.3提取时，借记成本费用类科目，贷记本科目；使用时，借记本科目，贷记累计折旧，同时借记固定资产，贷记在建工程。
1.2.8造育林费
1.2.8.1核算我矿每月实际提取和使用的造育林费；
1.2.8.2设置“造育林费”明细帐，按月登记提取和使用造育林费；
1.2.8.3提取时，借记成本费用类科目，贷记本科目；使用时，借记本科目，贷记银行存款等科目
1.2.9成本、损益类科目
按报表项目设置明细科目归集相关成本、损益；需进行部门核计的明细科目同时
进行部门核算的辅助核算方式。