公司内部审计管理实施细则
内部全面审计实施方案
内部全面审计实施方案一、背景介绍随着公司规模的扩大和业务的复杂化，内部审计在公司管理中的作用日益凸显。
为了强化公司内部控制，发现和解决存在的问题，提高公司运营效率和管理水平，我们制定了本次内部全面审计实施方案。
二、审计目标1. 确保公司内部控制的有效性和合规性，防范和减少内部风险；2. 发现和解决内部管理存在的问题，提高公司运营效率；3. 评估公司各项政策、流程和制度的执行情况，为公司决策提供依据。
三、审计内容1. 财务审计：对公司财务报表、资金流向、成本控制等进行全面审计，确保财务数据的真实性和准确性；2. 经营审计：对公司各项业务活动、经营绩效进行审计，发现和解决经营管理存在的问题；3. 风险审计：对公司内部风险管理机制进行审计，评估风险管控的有效性；4. 合规审计：对公司各项政策、流程和制度的执行情况进行审计，确保公司运营合规。
四、审计实施步骤1. 制定审计计划：确定审计范围、对象和时间节点，制定详细的审计计划；2. 收集资料：收集相关的财务、经营、风险和合规资料，进行初步分析；3. 实地调研：对审计对象进行实地调研，了解实际情况，发现存在的问题；4. 数据分析：对收集到的资料进行数据分析，发现异常情况和问题点；5. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，提出改进意见和建议；6. 落实改进措施：对审计报告中提出的问题，制定改进措施，并落实到位；7. 监督跟踪：对改进措施的实施情况进行监督跟踪，确保问题得到解决。
五、审计保障措施1. 组织保障：成立专门的审计组织，明确审计责任和权限；2. 技术保障：利用先进的信息技术手段，提高审计效率和准确性；3. 人员保障：培训和提升审计人员的专业水平，确保审计工作的质量；4. 安全保障：加强审计数据的保密和安全管理，防止数据泄露和篡改。
六、总结内部全面审计是公司管理的重要环节，通过本次审计，我们将发现和解决存在的问题，提高公司内部控制的有效性和合规性，为公司的持续发展提供有力支持。
内部审计管理规章制度细则
内部审计管理规章制度细则一、导言内部审计是企业管理的重要环节，通过对企业内部各个环节的审计活动，可以发现潜在的风险和问题，提出改进建议，减少经营风险，提高企业管理效率。
为了规范和规划内部审计工作，制定内部审计管理规章制度细则，对内部审计的目标、原则、范围、方法和程序等方面进行明确和规范，以确保内部审计工作的顺利进行。
二、内部审计的目标内部审计的目标是通过对企业内部各个环节的审计，发现风险和问题，提出改进措施，加强内部控制，保护企业的利益，提高企业管理和经营效率。
三、内部审计的原则1. 独立性原则：内部审计应独立于被审计对象，独立于其他内部部门。
内部审计人员应保持独立客观的态度，不受任何利益干扰，确保审计结果的真实性和准确性。
2. 秘密性原则：内部审计人员应对审计过程和结果进行保密，不得泄露给无关人员，以保护企业的利益和声誉。
3. 全面性原则：内部审计应涵盖企业的各个环节和部门，全面检查和评估内部控制体系的有效性和合规性。
4. 适度性原则：内部审计应根据企业的实际情况，合理确定审计的频次和范围，以确保能够发现潜在的风险和问题。
四、内部审计的范围内部审计的范围应包括但不限于以下方面：1. 企业组织结构和治理机制的审计，包括职责划分、决策流程、授权制度等方面的审计。
2. 内部控制体系的审计，包括制度和流程设计、操作执行情况、内部控制的效果等方面的审计。
3. 资金使用和财务管理的审计，包括资金流动、财务记录、财务报告等方面的审计。
4. 企业风险管理的审计，包括风险评估、风险控制措施、应对措施等方面的审计。
5. 企业合规性的审计，包括法律法规的遵循情况、合同履行情况、企业道德和社会责任等方面的审计。
五、内部审计的方法和程序1. 确定审计计划：根据企业的实际情况和风险评估结果，制定年度内部审计计划，明确审计的目标、范围、方法和程序。
2. 实施审计工作：根据审计计划，进行实地调查和数据分析，检查企业各个环节的内部控制和运营情况，发现问题和风险。
华为公司内部审计管理制度
一、目的为了加强华为公司内部审计工作，提高审计质量，保障公司资产的安全和完整，防范和发现经营管理中的风险，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于华为公司及其各级子公司、分支机构、合资合作企业等内部审计工作。
三、内部审计机构1. 公司设立内部审计部，负责公司内部审计工作的组织、实施和监督。
2. 内部审计部向公司总经理汇报工作，并接受公司董事会的监督。
3. 内部审计部下设审计处、风险评估处、监督检查处等业务部门。
四、内部审计职责1. 对公司及下属单位的财务收支、经济活动进行审计，确保财务报告的真实、完整、准确。
2. 对公司及下属单位的内部控制体系进行评估，发现内部控制缺陷，提出改进建议。
3. 对公司及下属单位的风险进行识别、评估和监控，提出风险防范措施。
4. 对公司及下属单位的管理层和员工进行经济责任审计，确保其履行职责。
5. 对公司及下属单位的重大投资、融资、并购等项目进行审计，确保项目合规、合理。
6. 对公司及下属单位的内部控制体系、风险管理体系的建立健全和有效运行情况进行监督。
7. 对公司及下属单位的违法违规行为进行调查，提出处理建议。
五、内部审计程序1. 确定审计项目：根据公司年度审计计划，结合公司实际需要，确定审计项目。
2. 制定审计方案：根据审计项目，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、方法、时间等。
3. 实施审计：按照审计方案，对审计项目进行现场审计。
4. 审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。
5. 审计整改：对审计发现的问题，督促相关单位进行整改。
六、内部审计要求1. 内部审计人员应当具备良好的职业道德，严格遵守国家法律法规和公司规章制度。
2. 内部审计人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉公司业务和内部控制体系。
3. 内部审计人员应当保持独立性，不受任何外部干扰。
4. 内部审计人员应当保守公司商业秘密。
5. 内部审计人员应当定期接受业务培训，提高自身业务水平。
内部审计实施细则
内部审计实施细则第一章总则第一节目的和基本原则第一条为了加强企业内部控制、提高经济效益和风险管理水平、发挥内部审计在企业治理中的重要作用，根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定，制定本规定。
第二条企业内部审计是指企业内部评价与监视、咨询与改进等活动，以帮助企业达到其预定的目标。
第三条企业内部审计应该遵循独立、客观、公正、保密的原则，根据企业的特点和需要，制定实施细则。
第四条企业内部审计应当具有适应法律法规和政策变化的能力，不断适应市场发展和企业管理的需要。
第二节内部审计组织第五条企业内部审计组织应当是独立的，直接向董事会或者监事会负责。
第六条企业内部审计组织应当由具备相应的专业知识和技能的人员组成，其中包括注册会计师和注册内部审计师等专业人员。
第七条企业内部审计组织应当建立定期的内部审计培训计划，提升成员的专业能力和技术水平。
第八条企业内部审计组织应当建立完善的内部审计制度和工作流程，确保内部审计工作的有效开展。
第九条企业内部审计组织应当制定内部审计年度计划，明确审计重点和项目，合理安排资源。
第三节内部审计程序第十条企业内部审计程序应当包括以下环节：（一）内部审计规划：制定内部审计年度计划，明确审计重点和项目，制定审计工作计划。
（二）内部审计准备：收集整理相关资料，了解被审计部门的情况，制定审计程序和方法。
（三）内部审计实施：根据审计程序和方法，进行实地检查、抽样调查、文件审阅等工作。
（四）内部审计报告：根据审计结果，撰写内部审计报告，提出问题和建议，并向被审计部门报告。
（五）内部审计追踪：对被审计部门所提出的问题和建议进行追踪，确保问题得到解决。
（六）内部审计总结：定期总结内部审计工作，总结经验和教训，提出改进意见。
第四节内部审计内容第十一条企业内部审计的内容应当包括但不限于以下方面：（一）财务管理：包括财务制度的建立和执行情况、财务报表的真实性和准确性等。
（二）资产管理：包括固定资产的采购、使用和处置情况、资产安全和防范风险等。
公司内部审计实施方案(三篇)
公司内部审计实施方案一、以前年度内部审计情况内审部对____公司最近一期审计工作系于____年____月对被审单位____年至____年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计(报告详见内审字［____］第00____号)。
在此之前, 内审部自公司成立当年起, 每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。
二、本次审计目的与期间本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场____到的其他重大事项进行检查。
本次审计期间定为____年____月____日至____年____月____日。
三、本次审计内容与方法本次审计采用现场审计, 具体内容与方法如下:1.财务状况与经营成果分析通过对财务资料及相关业务资料的审计, 核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析, 并对整体经营状况进行评价。
2.经营目标及预算完成情况在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上, 依据公司财务预算方案与经营目标考核任务, 分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。
3.内控制度建立健全与执行情况通过询问、检查、分析、测试等程序, 检查公司内控制度(范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、____管理及其他业务管理等)是否建立健全并有效执行, 对重要流程或制度执行现状进行描述, 对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。
4.会计核算规范性检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则及公司财务制度要求, 重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。
内部审计保密管理实施细则
内部审计保密管理实施细则（试行）目录第一章总则 (1)第二章保密细则 (2)第三章附则 (7)第一章总则第一条为加强公司审计工作对经济活动的监督，健全审计工作制度，为做好审计工作中的保密工作，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
第二条对审计人员进行保密教育和纪律教育，恪守审计人员的职业道德，提高审计人员在经济活动中的责任感和保密意识。
第二章保密细则第三条保密范围（一）保密范围的划分原则：如被不应知悉者获悉，将会对公司的利益造成下列后果的各类事项，均属于公司秘密。
（二）保密范围划分依据：1.损害公司的权益和利益；2.损害公司的声誉和形象、损害公司的竞争力；3.妨害公司的经营和发展、影响公司的技术进步；4.妨害公司对外关系和商业谈判；5.妨害公司的营销和业务开展；6.妨害公司有关制度、规定、计划的实施；7.妨害公司内部团结、团队建设和个人发展；8.影响公司对外承担的保密义务。
（三）具体的保密范围1.审计事项的保密范围（1）审计工作的计划和方案；（2）审计工作底稿、审计调查报告或审计报告；（3）未定性的审计事情或未公布的违法违纪案件的有关情况和结论；（4）正在审计中的审计事项、审计结果及审计资料；（5）其他应该保密的审计事项。
2.财务机密保密范围（1）公司财务状况、经营状况等；（2）公司财务预决算报告及财务报表、统计报表、现金流量表、附注、会计凭证等相关资料；（3）公司的融资情况以及公司的缴税纳税情况；（4）财务部的收款、存款、付款、各类费用支出等财务状况；（5）材料设备采购方式、采购价款、采购渠道、分包商资料情况；（6）项目成本核算、经营成本、劳动力成本、机构成本、管理成本；（7）各类对外经营合同、协议等；（8）在经营活动中的保密事项，例如保险箱密码、用友账套密码、网银付款密码、审核密码、支票及汇票密码等；（9）公司领导交待的其他属于财务保密事项。
3.商业机密的保密范围（1）公司重大决策中的保密事项；（2）公司尚未付诸实施的经营战略、经营方向、经营规划及经营决策；（3）客户的资料、合作伙伴及供应商的资料；（4）公司人力资源、薪酬福利、调动任免、绩效考核等相关信息；（5）一切成文的规章制度、管理规定及相关文件；（6）公司内部的合同、协议、意向书及可行性报告、重要的会议记录等；（7）公司有关融资、招投标等资料；（8）公司有关于仲裁、诉讼、证据、和解、调解、判决等资料；（9）公司所掌握的尚未进入市场或尚未公开的各类信息;（10）公司出资开发、研制、购买的软件；（11）公司认定的其他应该确认为商业保密范围的事项。
公司企业内部审计管理制度
公司企业内部审计管理制度内部审计管理制度第一章总则第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，实现内部审计工作的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》等法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所股票上市规则》（下称“《股票上市规则》”）、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第I号一一主板上市公司规范运作》并结合《XX公司章程》（以下简称“《公司章程》“），特制定本制度。
第二条本制度所称之“内部审计”指对有关事项开展的全面的内部审计，即对公司、公司各职能单位、设立的其他机构等组织机构所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。
通过审查和评价经营管理活动、内部控制的真实性、合法性、有效性及其他相关资料，来促进目标的实现。
本制度所称“审计人员”，是指在公司从事审计工作的人员，包括审计部专职审计人员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。
第三条公司内部审计的总体目标是：1、提高会计信息质量，使作为管理层决策依据的会计信息更为可靠；2、监督检查有关财务会计法规、准则、制度，以及税收有关法规、制度的执行情况，维护公司资产的安全、完整，保证公司财务运作的合法性、合规性；3、监督公司制定的有关制度、规章、流程的执行情况，保证其运行有效；4、保证公司内部控制制度的有效性，防范可能产生的舞弊，减少由此产生的漏洞；5、开展审计调查，提出建立、健全公司各项内部控制制度的审计建议，规避有关风险，为加强公司经营管理服务。
第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司内部审计机构和内部审计人员的设置方案为：董事会审计委员会下设审计部，作为专职内部审计机构，根据业务规模等工作需要配置一定数量的专职内部审计人员，并按公司发展规划，逐步建立多层次、多功能的审计监察体系。
审计部及审计人员在公司董事会审计委员会的领导下，独立、客观地行使职权，对董事会审计委员会负责，不受其他单位或者个人的干涉。
审计公司内部管理制度
第一章总则第一条为加强本公司的内部管理，提高审计工作质量，保障公司稳健经营，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本公司全体员工，包括但不限于审计人员、管理人员、技术人员等。
第三条本制度旨在规范审计公司内部管理，确保审计工作的独立性、客观性、公正性和合规性。
第二章组织架构第四条本公司设立内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。
第五条内部审计部门由部门负责人、审计人员、助理审计人员等组成。
第六条部门负责人负责内部审计工作的全面领导，组织、协调、监督内部审计工作。
第七条审计人员负责具体实施审计项目，协助部门负责人开展工作。
第三章审计工作第八条内部审计工作应遵循以下原则：（一）独立性：内部审计部门应独立于被审计单位，保持客观、公正。
（二）合规性：内部审计工作应遵守国家法律法规和公司规章制度。
（三）保密性：内部审计人员应严格保守公司秘密，不得泄露审计过程中获取的信息。
（四）连续性：内部审计工作应持续开展，确保公司经营管理活动的合规性。
第九条内部审计部门应按照以下程序开展工作：（一）制定审计计划：根据公司发展战略和风险管理需求，制定年度审计计划。
（二）实施审计：按照审计计划，对被审计单位进行审计。
（三）出具审计报告：审计结束后，出具审计报告，并提出改进建议。
（四）跟踪整改：对审计中发现的问题，跟踪督促被审计单位进行整改。
第四章内部控制第十条本公司建立健全内部控制体系，确保公司经营管理活动的合规性、有效性和效率。
第十一条内部控制体系包括以下几个方面：（一）组织架构：明确各部门职责，确保权责分明。
（二）授权审批：建立授权审批制度，确保决策科学、合理。
（三）风险防控：建立健全风险防控机制，降低公司风险。
（四）信息管理：加强信息安全管理，确保公司信息安全。
第五章培训与考核第十二条公司应定期组织内部审计人员参加培训，提高审计人员的业务素质和职业道德。
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XXXX公司内部审计管理实施细则第一章总则第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。
第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。
第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。
第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。
第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。
第六条内部审计人员应具备的条件一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度；二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序；三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法；四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力；五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。
第三章内部审计的主要职责第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责：一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。
二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。
三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键环节的验收工作（包括主要隐蔽工程的验收），加大对经营活动环节的审计监控。
四、对公司重大决策、重大投资及运作、重大经营管理事项等进行审计监控。
五、对财务预算、财务报告、财务收支、财务决算及相关经营活动执行过程中的合规性、合法性、真实性进行全过程的审计监督。
六、对固定资产投资项目（包括新建、改建、扩建和大修等专项资金建设项目）、固定资产出租、抵押、有偿转让、不良资产的处置等全过程进行内部审计和内部审计评估。
七、对物资采购、产品销售、工程招标、对外投（融）资等经济合同执行情况等进行全过程内部审计监控。
八、对公司主要负责人和主要业务部门负责人进行任期经济责任审计。
九、对发生重大财务异常情况的子公司进行专项经济责任审计。
十、对公司年度经营绩效及有关的目标责任完成情况进行内部审计。
十一、对公司年度工资总额来源、使用和结算情况，以及与员工薪酬福利待遇有关的支出情况进行专项内部审计监督。
十二、对管控流程和业务流程的运行进行监督、检查和督促整改。
十三、接受公司董事会、主要负责人、有关部门、上级主管部门交办的审计项目及其他事项。
第八条参与组织年度财务决算审计工作。
对规定必须由社会中介机构进行年度财务决算的审计进行审计质量的监督，否则组织进行内部审计。
第九条法律审计监察部按有关规定配合国家审计机关、内部审计协会的工作，按要求报送各类报表。
第十条内部审计人员在执行审计项目时，经请示法律审计监察部部长同意，审计业务范围可向所属单位延伸，时间范围可前后延伸。
第十一条在审计过程中发现有违反国家法律、法规以及公司内部管理制度的，应明确责任者责任，及时报告法律审计监察部部长并予以纠正；发现所审单位内部管理存在薄弱环节的，应及时向所审单位负责人提出整改意见和建议，以加强管理。
第四章内部审计工作权限第十二条根据内部审计工作的需要，为了充分履行审计职责，法律审计监察部和审计人员在审计实施过程中有以下权限：一、参与公司有关经营和财务管理决策性会议及与审计事项有关的会议；参与协助公司研究制度和修改有关规章制度并督促落实；组织召开与审计事项有关的会议。
二、要求公司有关部门及被审计单位及时报送与生产经营、建设（投资）项目等有关的计划、预算、决算、报表和其他有关文件资料；凡涉及经营管理或内控与流程方面的公司级文件、纪要，各相关单位和部门要及时报送或抄送法律审计监察部一份，以便及时掌握公司的政策和经济活动。
三、根据审计工作的需要，要求被审计单位负责人、财务负责人或核算人员介绍被审计单位的经营和管理情况，并对重大事项做出说明。
四、对与审计事项有关的单位和个人进行调查，并要求其提供证明材料；需要到审计事项所在单位以外调查取证时（包括索取函证），审计事项所在单位应予以配合。
五、有权检查与审计事项相关的财务报表、会计账簿、记账凭证和现场勘察相关资料；查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料和现场实物勘察。
六、可以利用公司和被监督（监控）对象的财务、供应、销售及其他计算机网络系统获取与生产、经营、内部控制管理活动相关的信息资料。
七、检查与审计事项相关的计算机管理和核算系统以及所反映的信息资料。
八、对阻挠、妨碍审计工作以及拖延、拒绝提供有关资料或者提供虚假资料的被审计单位和个人，报经公司主管领导批准后，可采取必要的临时措施，并提出追究责任的建议。
九、对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，可做出临时制止决定，并及时向公司主管领导报告。
十、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃记账凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经报请公司主管领导批准后，有权予以暂时封存。
十一、对被审计单位提出纠正、处理违法、违规行为的审计意见以及改进管理、提高经济效益和防范风险的审计建议。
十二、对违反公司内部规章制度、管理规程，并给公司造成损失浪费的单位和个人，向公司提出给予通报批评或提出追究责任的建议。
十三、对严格遵守财经法规，取得经济效益显著、贡献突出的单位和个人，向公司主管领导提出表扬的建议。
第十三条根据公司实际，公司在管理权限范围内，授予法律审计监察部必要的处理权或处罚权。
第十四条重大审计事项实行审前公示制。
第五章内部审计工作范围及业务内容第十五条内部审计工作范围一、本公司及所属各单位；二、本公司及所属单位的各项专项资金；三、本公司及所属单位有经济业务或财务收支活动的单位；第十六条内部审计业务内容一、财会制度方面（一）财会机构和财会人员，是否履行法定职责、是否执行国家会计制度。
（二）内部控制制度，特别是财会制度，是否明确具体，严密有效。
二、资产管理方面（一）有无编造假决算，挤占挪用各项专项资金，将预算内资金转为预算外资金等情况。
（二）有无擅自搞计划外固定资产投资项目，擅自调拨、转让和变买公有财产物资等情况。
三、财经纪律方面（一）有无贪污盗窃，行贿受贿，倒买倒卖，以权谋私等违法行为。
（二）有无用公款请客送礼，挥霍浪费国家资财的行为。
四、财务收支方面（一）有无偷税漏税，乱收费、乱集资、乱摊派、乱罚款，隐藏截留应当上交国家的财政资金等情况。
（二）有无超过编制、扩大开支范围，提高开支标准和滥发钱物等情况。
（三）税务筹划是否合规。
五、经济效益方面在各项资金筹集、分配、使用和管理上，是否取得最佳经济效益和社会效益。
六、业务流程方面对管控流程和业务流程的运行进行监督、检查和督促整改。
第六章内部审计方式和内部审计工作程序第十七条法律审计监察部对被审计单位可以采取就地审计、送达审计、审计调查等方式进行工作。
对审计项目可以分别采取全面审计、专题审计、事前审计、事中审计、事后审计和后续审计。
第十八条内部审计工作程序一、内部审计计划阶段根据集团公司法律监察审计部的工作部署和公司经营管理的中心工作，拟定年度内部审计工作项目计划，报经董事会批准后实施。
二、内部审计准备阶段根据内部审计项目计划，确定审计事项，选派内部审计人员组成审计组，并指定审计组组长和主审，进驻被审计单位做审前调查，编制项目审计实施方案。
（一）审计方案应包括以下内容1.审计方案的编制依据；2.被审计单位的名称；3.审计的方式、范围、内容及计划工作时间；4.审计组组长、主审、成员名单；5.编制日期及编制人签名。
审计工作方案经法律审计监察部部长审核，报主管领导批准后，在实施项目审计前5个工作日向被审计单位送达审计通知书，特殊审计业务可在实施时送达，必要时可抄送单位内部相关部门，涉及单位内个人责任的项目，应抄送被审计者本人。
被审计单位接到审计通知书后，应当在审计通知书送达回执上签收及做好接受审计的各项准备工作。
（二）审计通知书应包括以下内容1.被审计单位的名称；2.审计的方式、范围、内容及计划工作时间；3.审计组组长、主审及其他成员名单；4.对被审计单位配合审计工作的具体要求；5.要求被审计单位（个人）提供的资料清单；6.内部审计机构单位的公章和通知下达日期。
三、审计实施阶段（一）利用多种方法，调查了解被审计单位具体情况，收集审计证据，审核有关资料，对照一定的标准评价活动，查找存在的问题及经营管理中的薄弱环节。
（二）测试分析被审计单位组织结构、内部控制制度、业务流程、经济活动、效率和效果等事项，并对测试结果进行初步评价。
（三）做出审计记录，编制审计工作底稿、工作日记、分级复核工作底稿，确定问题的取舍，汇总做出综合评价，提出审计意见及建议，与被审计单位初步交换意见，双方对审计工作进行确认；审计人员应对编制的审计工作底稿的真实性负责，审计组长应当对底稿进行必要的检查及复核。
（四）审计工作底稿应包括以下内容1.被审计单位名称；2.具体审计的内容；3.审计过程中发现的问题记录；4.审计结果的法律、法规依据；5.审计处理意见及建议；6.被审计单位的意见、单位领导或当事人签名；7.审计组组长、主审、审计人员、复核人员签名；8.底稿编制时间及编号。
四、审计终结阶段（一）整理各种记录、签证单、启草审计报告。
审计报告草稿经审计小组进行讨论通过后，提出审计报告。
审计报告应包括以下内容：1.审计的依据、方式、内容、范围及实施时间；2.被审计单位的有关情况；3.审计过程及审计结果；4.审计中发现的主要问题及审计部门的处理意见和建议；5.其他需要说明的情况。
（二）征求被审计单位或审计责任人意见，修改审计报告，将不同意见附在审计报告后以备研究。
（三）向法律审计监察部部长上报审计报告，经公司主管领导批准后下发，并通知有关部门贯彻执行，同时送达有关部门和被审计单位及个人。