2018-国家税收复习资料.doc
国家税收复习资料
国家税收一、选择1-5：BADDC 6-10：ACCAB二、多选1、ABDE2、ABE3、BCDE4、BD5、ACE6、BCD7、ACD8、ABC9、AC10、AD三、名词解释1、凭证式国债，是指国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债。
它是以国债收款凭单的形式来作为债权证明，不可上市流通转让，从购买之日起计息。
2、“税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定3、财政支出一般指全国财政支出。
财政支出，也称公共支出或政府支出，是政府为履行其自身的职能，对其从私人部门集中起来的以货币形式表示的社会资源的支配和使用。
4、税务代理是指税务代理人在国家税务总局规定的代理范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。
三、简答1、国家预算体系的内容：预算体系是若干有机联系的预算指标(项目)群体，它具体包括：销售预算材料采购预算生产预算销售成本预算附加值预算期末库存预算应收帐款预算费用预算现金收入预算现金支出预算资本预算现金(流量)收支总预算预计损益表预计资产负债表。
在编制预算时各项目、分公司、产业集团公司和集团总部必须严格按上述预算指标编制，并最终形成预算表。
国家预算编制原则是国家预算编制的准绳。
坚持以下原则，一，贯彻中国共产党和国家路线方针政策的原则，二，正确处理国家预算与国民经济和社会发展计划关系的原则，三，正确处理积累和消费的比例关系的原则，四，坚持当年预算收支平衡，略有结余的原则。
2、避税与税收筹划的区别1.避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为；其避税行为的出现对于社会公德及道德造成不良侵害，造成守法经营在市场竞争上处于不利地位。
2.税收筹划的意义：有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力；有利于增加企业可支配收入；有利于企业获得延期纳税的好处；有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益；有利于企业减少或避免税务处罚。
国家税收综合复习资料.doc
《XX税收》综合复习资料一、单项选择题1。
为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有( ) A。
平均税率B。
速算XX除数C。
固定税额 D．边际税率2．增值税一般纳税人购进农产品,按照农产品收购XX或者销售XX上注明的农产品买价和（）的XX除率计算进项税额.A.17％ B。
7% C。
13% D．10％3.某商场为增值税一般纳税人，2021年9月XX商品收入29２50园,该商场当月计税销售额为( )A．25０00园 B．2５８８4园 C．２7594园D．3５240园4．我国除另有规定外,只是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品征收( )A.消费税 B．营业税 C．XX税 D。
关税5．营业税适用5%～20%幅度税率的是( ）A.XX业Ｂ．邮电通信业 C。
文化体育业D．娱XX6。
某XX企业组织XX团在中国境内XX，收取XX费15万园，其中支付本企业职工工资１万园,替XX者支付给其他单位的房费、餐费、XX费、门票费6万园，则该XX企业应纳营业税（ )A.0．７5万园 B．0。
7万园 C。
0.４万园 D.0.４5万园7．某市卷烟厂2021年1２月向税务机关缴纳增值税2０0万园、消费税300万园，因XX 加收滞纳金和罚款10万园，该卷烟厂当月应纳城市维护建设税（）A。
３5.7万园 B．35万园 C．25万园Ｄ。
25．5万园8.计算企业所得税时，企业综合利用XX，生产符合XXXXXX策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按（）计入收入总额。
Ａ.50% B。
1０0％C。
15０％ D。
90%９．以下XX项属于企业所得税不征税收入的是（）A．财XX拨款 B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益Ｃ。
国债利息收入 D.符合条件的非营利组织的收入10．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）A。
习惯性住所标准 B。
居住时间标准C。
永久性住所标准 D．习惯性住所和居住时间标准11．下列XX项印花税的应税凭证中,适用比例税率的是( ）Ａ．借款合同Ｂ．土地使用证 C．专利证 D．工商营业执照12。
中国税制考试重点整理
第一章税收基本理论一、名词1、税收税收是国家为了满足公共职能的需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位和个人的财富分配，强制地、无偿地、定量地取得财政收入的一种形式，它体现国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。
2、税收负担税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，可以通过绝对额和相对额来衡量。
税收负担率=应纳税额/计税依据3、税收转嫁税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济现象。
二、简答题1、税收的特征a.强制性：征税凭借社会公共权力，借助法律。
b.无偿性：既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
c.固定性：用法律形式明确规定。
2、税收的职能税收职能是指税收所固有的内在功能，它是税收本质的具体体现。
一般来讲，税收具有三大职能：a、财政职能b、调控经济职能c、监督管理职能3、税收的原则a.公平原则—横向公平、纵向公平b.效率原则—行政效率、经济效率c.适度原则—兼顾需要与可能d.法治原则—税收程序规范、征收内容明确4、影响税收负担的因素（一）社会经济发展水平（二）国家的宏观经济政策（三）税收征收管理能力5、税负转嫁的方式前转：将税负转嫁的给购买者后转：将税负转嫁给供应者散转：将税负转嫁给购买者和供应者税收资本化：后转嫁的一种特殊的形式,是指纳税人在购买不动产或有价证券时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除,以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款,但实际上是由卖方负担。
第二章税收制度一、名词1、税收制度税收制度是国家的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2、累进税率累进税率的确定是把征税对象的数额大小划分成若干等级再规定不同等级的税率。
每个等级征收不同的税率，征税对象数额越大的等级，税率越高。
3、比例税率比例税率是税率的一种形式,即对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同。
中国税制复习资料
填空题：1.税收的形式特征是无偿性、强制性、固定性，其核心是无偿性。
2.税收是凭借国家政治权力取得财政收入的一种工具。
3.税收属于分配范畴，税收分配的主体是国家，分配对象是社会产品，分配依据是国家政治权力，分配的目的是实现国家职能。
4.税收缴纳的形式是货币和实物，税收最基本的是以货币缴纳的。
5.税收是职能包括财政职能和经济职能，其中最基本的职能是财政职能。
6.税收的经济职能包括调节社会总供求、调节资源配置和调节财富分配的职能。
7.税收对投资产生影响，进而会影响资源配的置。
8.税收对纳税人劳动投入的影响主要通过个人所得税来发挥其作用。
9.税收对消费结构的影响主要通过商品税的形式来实现的。
10.根据收益取得的保险程度不同，可以将投资区分为安全性投资和风险性投资。
11.一般认为所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分配，有促进公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税大多具有累退性质，对财富的分配，有增加不平均的趋势。
12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。
通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡、资源的优化配置和收入分配的公平。
13.我国现行税法大体可分为两部分：一是税收实体法，二是税收程序法。
14.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款5‰的滞纳金。
15.按照违法的性质、程度不同，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁相应的分为刑事制裁、行政制裁和民事制裁。
16.税制要素中最基本、最重要的三个要素是征税对象、纳税人和税率。
17.税法规定的纳税人，包括自然人和法人。
18.我国现行税制实行的税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率三种。
19.比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、幅度比例税率和差别比例税率三种。
20.累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率四种。
《国家税收》复习资料
《国家税收》试题一、判断题1. 纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
（）2. 税收监督反映的职能源于税收组织收入的职能。
（）3. 在流转税体系中，增值税属于普通调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。
（）4.小规模纳税人适用的两档征收率为6%和10%。
（）5.营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益。
（）6.收购未税矿产品的单位，负有代扣代缴资源税的义务。
（）7.与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，没有任何限制。
（）8.对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人所适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上、下30％的幅度内核定。
( )9.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。
( )10.在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5%，14%，2%计算扣除。
（）11.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。
( )12.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。
( )13.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。
( )14.企业境外所得已纳税额的抵免限额应分国分项计算。
( )15.税收产生的前提条件是阶级的产生与生产资料私有制的存在。
（）16.自然资源均属于国家所有，因此，对所有自然资源都征收资源税。
（）17.应税消费品在计征消费税时，其销售额不包括增值税税额；在计征增值税时，则应包括消费税税额。
（）18.纳税人每月从境内、境外分别取得工薪所得的，以及在境内两处或两处以上取得工薪所得的，均应合并按规定减除费用后计征个人所得税。
中国税制重点复习资料
中国税制第一章税制概论税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程征税权利主体是指征税方。
我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
纳税人采取伪造、变造、隐匿.擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，.不缴或少缴税款的，是偷税。
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
国家征税行使的是一种政治权力.委托代征权不属于纳税人的权利税收征缴采取方式的是强制征收。
税收征缴采取方式的是强制征收。
税收财政职能的特点有:适应范围广泛性;取得收入的及时性;征收数额的稳定性税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
税收的三个形式特征税收“三性”的关系税收法律关系的保护对权利主体双方而然是对等的，但其权利义务是不对等的。
税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
第二章税制要素与税收分类计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
从价计收的税收，计税依据是计税金额。
在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率超额累进税率是把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之为应纳税额和。
按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数。
在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
对收益额课税，税负不能转嫁，属于直接税。
用于区别不同税种的主要标志是征税对象。
国家税收复习资料
国家税收复习题一、单项选择题1、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（ a ）。
A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用3%征收率D. 从低适用率，但不得抵扣进项税额2、（ b ）是征税对象的具体化。
A. 计税依据B. 税目C. 税率D. 税源3、对企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（ c ）。
A. 生产经营成本B. 收入总额的20%C. 按月扣除3500D. 从收入总额中扣800元或定率扣除20%4、区别不同类型税种的主要标志是（ b ）。
A. 税率B. 课税对象C. 纳税人D. 纳税期限5、营业税实行（ a ）比例税率。
A. 行业差别B. 超额累进C. 超率累进D. 单位定额6、现行分税制将同经济发展直接相关的主要税种划为（ c ）。
A. 中央固定收入B. 地方固定收入C. 中央与地方共享收入D. 调剂收入7、增值税是以商品价值中的（ a ）为课税对象的一种税。
A. 增值额B. 商品流通额C. 商品交易额D. 完税凭证8、增值税的基本税率为（ a ）。
A. 17%B. 13%C. 10%D. 6%9、卷烟实行（ b ）方法计算应纳消费税。
A. 从价定率B. 复合计税C. 从量定额D. 组成计税价格10、外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（ b ）。
A. 当期购进数B. 当期生产领用数量C. 当期库存数量D. 当期已出售的应税消费品的耗用数量11、单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以（ b ）为扣缴义务人。
A. 经纪人B. 售票者C. 演出公司D. 演出场所12、下列各项中，应当征收营业税的是（ b ）。
A. 邮局以外的单位销售集邮物品B. 邮局销售集邮物品C. 汽车修理厂提供汽车修理劳务D. 汽车制造厂生产汽车并销售汽车13、进口货物的关税完税价格是以（ a ）为基础确定的。
A. 到岸价格B. 成交价格C. 到岸价格加关税D. 成交价格加进口增长税14、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ d ）。
国家税收试题及答案
《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
234、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
235、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
257、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
288、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
2411、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。
12二、填空题1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以___社会管理者_________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________。
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《国家税收》综合复习资料1.税收首要、基本的职能是（）。
A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能2.下列税种属于财产税的是（）oA.营业税B.房产税C.资源税D.企业所得税3.（）是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
A.纳税人B.计税依据C.税目D.税率4.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。
A.13%B. 4%C. 6%D. 3%5.采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（）。
A.收到销售额的当天B.发出货物并办妥托收手续的当天C.合同约定的收款日期的当天D.货物发出的当天6.确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（）oA.消费税B.价外费用C.增值税D.加工费7.按照规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。
A.由受托人代收代缴B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳C.由委托方收冋后在受托方所在地缴纳D.不缴纳8.按现行政策规定，电子游戏厅适用的营业税税率是（）oA. 5〜20%B. 5%C. 20%D. 3%9.下列项目屮属于营业税征收范围的是（）oA.提供加工服务B.销售电力C.销售不动产D.销售天然气10.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）oA.缴纳的营业税B.合理分配的材料成本C.企业所得税税款D.报废固定资产的损失11.区分不同税种的主要标志是（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目12.下列税种屮，主要由国税局系统负责征收的但属于屮央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税13.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户D.黄金经营单位进口的标准黄金14.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构己申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续15.下列各项行为一般不需白行缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品23.某单位转让一幢己经使用过的楼房，售价500万元。
该楼房原价为600万元，己提折IH 400万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，万元。
该单位应缴纳的土地增值税是（）万元。
A.25B.24.15C.20 下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（成新度折扣率为五成。
转让时缴纳各种税费共27.5D.21.75）。
D.合伙企业场所没有实际联系的非居民企业B.将自产的应税消费品对外投资的C.将外购的商品委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品16.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）oA.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的17.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）0A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位18.对同一课税客体或同一-税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率19.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。
我国釆取的扣除方法是（）oA.分国（地区）不分项的全额扣除B.分国（地区）不分项的限额扣除C.分国（地区）分项的全额扣除D.分国（地区）分项的限额扣除20.单位将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间为（）0A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天21.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）（税率为20%）oA. 14.55 万元B. 15.15 万元C. 18.6 万元D. 19.6 万元22.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月增值税内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；当月购进货物增值税2（）万元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。
（城建税税率为7%）A.4.90B.3.5C.2.80D.2A.国有企业B.中外合资企业C.集体企业25.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、C.在中国境内设立机构、场所冃取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业）0D. 所有的非居民企业 26. 税收的本质是（A.税收的“三性"B.取得财政收入C.-种特殊的分配形式D.实现国家职能27. 增值税一般纳税人购进或者销售货物支付运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和A. 17%B. 7% 28.下列属于增值税征税范围的是（ ）。
A.销售不动产C.销售石油液化气、天然气、沼气29.下列应税消费品，采用复合计征方法的是（A.咼档手表B.卷烟30.我国营业税采用（ ）形式A.定额税率B.超额累进税率31.某市第二建筑公司2010年度营业收入5000万元,C. 13%D. 10%B. 邮政部门发行报刊D. 农业生产者销售自产农业产品 C. 实木地板 D.啤酒C.比例税率D.超率累进税率其中工程所用的原材料和设备价值2000万元，向A. 90万元150万元 82.5万元 250万元A. 7%B. 5%C. 3% 33.小型微利企业适用的企业所得税税率为（ ）。
A. 25%B. 30%C. 20%D. 1%D. 15%35.36.37.38.39.40. 元,A. 15%B. 5%oC. 12%两人以上共同取得同一项目收入个人所得税的计税方法为A.先分、后扣、再税C.先分、后税税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（A.强制性B.固定性我国从2009年1月1日起实行（ A.生产型 B.收入型下列行为属于增值税征税范围的是A.供电局销售电力 C.餐厅提供餐饮服务消费税主要在（ ）环节计征。
D. 30%B.D.（ ）0先扣、后税、再分 先税、后分）。
C.确定性 增值税。
C.消费型）oB.房地产开发公司销售房屋D.咨询公司提供中介服务D.无偿性D.混合型 C.出口D.生产或进口某市鸿运运输公司当月营运收入120万元，其屮支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为20万 鸿运运输公司当月应纳营业税（A. 6万元B. 5万元C. 3.6万元D. 3万元纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定）。
41.组成计税价格为（）。
A. 营业成本或工程成本x （1 +成本利润率）三（1 —营业税税率）B. 营业成本或工程成本x （1 +成本利润率）m （1 +营业税税率）建设单位收収临时设施费100万元，收収劳动保护费50万元，获得全优工程奖100万元，该建筑公司2010年应纳营业税为（）032.纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（）。
34.计算企业所得税时，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
(）的扣除率计算进项税额。
D.营业成本或工程成本-（1+营业税税率）42.城市维护建设税的计税依据为（）。
A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税税额C.纳税人减免的增值税、消费税、营业税税额D.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及加收的滞纳金和罚款43.计算企业所得税时，研究开发费未形成无形资产的，在据实扣除的基础上允许按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 100%C. 150%D. 90%44.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。
A. 50%B. 60%C. 12%D. 15%45.钱某2010年出版了中篇小说一部，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报连载，取得稿酬10000万元，钱某的稿酬所得应纳个人所得税为（）。
A. 12000 元B. 9600 元C. 8400 元D. 6720 元二、名词解释题1.小规模纳税人2.委托加工应税消费品3.免征额4.起征点5.兼营非应税劳务6.委托加工应税消费品7.税收8.消费型增值税9.一般纳税人三、简答题1.《增值税暂行条例》规定不得从销项税额中抵扣进项税额的项目。
2.简述消费税的应税项目。
3.《企业所得税法》中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项冃。
4.简述税收制度的构成要素。
5.简述消费税的纳税环节6.简述《企业所得税法》屮不征税收入、免税收入的范围7.简述增值税视同销售货物的8种行为。
8.说明委托加工应税消费品的含义及税务处理。
9 •简述个人所得税的11个应税项目。
四、计算题1.某自行车）"2009年3月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10 万元。
该厂2月份还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归述消费者。
耍求：计算该企业2009年3月应纳增值税。
2.某家用电器商场为增值税一般纳税人。
2009年1月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费200元。
（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；（3）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元, 两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。
（5）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
（6）另知该商场9月份有未抵扣进项税额600（）元当期获得的增值税专用发票以及运费发票己经通过认证并巾报抵扣。
要求，依据增值税纳税申报表的口径：（1）计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。
（2）计算该商场1月份的销项税额。