2011年新个人所得税计算公式
2011最新个人所得税税率表和扣除数
全国人大常委会修改个人所得税决定（2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改：一、第三条第一项修改为：“工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。
”二、第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
”三、第九条中的“七日内”修改为“十五日内”。
四、个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：级数全月应纳税所得额税率（%）1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。
）五、个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）修改为：级数全年应纳税所得额税率（%）1 不超过15000元的 52 超过15000元至30000元的部分 103 超过30000元至60000元的部分 204 超过60000元至100000元的部分305 超过100000元的部分35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
）本决定自2011年9月1日起施行。
现行方法{（总工资）-（五险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税。
以总工资5105元为例，五险一金105为例{5105-105-3500}X0.03-0=45元2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）全月应纳税额不超过1500元3% 0全月应纳税额超过1500元至4500元10% 105全月应纳税额超过4500元至9000元20% 555全月应纳税额超过9000元至35000元25% 1005全月应纳税额超过35000元至55000元30% 2755全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505全月应纳税额超过80000元45% 135059月1日实施的新个税法实施条例第600号国务院令，修改后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。
2011个税计算
工资薪金所得个人所得税计算方法工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。
工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点为3500元）。
适用七级超额累进税率（3%至45%）计缴个人所得税。
三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金计算公式是：注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。
应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。
个体工商户的生产、经营所得计税规定个体工商户的生产、经营所得是指：（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；（4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得；（5）依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业的投资者，依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业的投资者，依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所的投资者、经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织的投资者，所取得的生产经营所得，参照个体工商户的生产经营所得项目纳税。
个人所得税计算实例讲解(2011注税教材)
第六节应纳税额的计算（全面掌握）内容：11个税目计算（分类分项计算方法）、15项特殊问题一、工资、薪金所得的计税方法（一）应纳税所得额工资、薪金所得实行按月计征的办法。
自2008年3月1日起，减除费用由1 600元调整为2 000元。
因此，工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除2 000元费用后的余额为应纳税所得额。
计算公式为：应纳税所得额＝月工资、薪金收入－2 000元（二）减除费用的具体规定——月扣除4 800元1.附加减除费用。
附加减除费用所适用的具体范围是：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（2）应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）华侨和香港、澳门、台湾同胞。
2.雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的费用扣除。
（1）只有雇佣单位在支付工资、薪金时，才可按税法规定减除费用，计算扣缴税款；（2）派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。
【例题·综合题节选】（2010年）我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。
2009年陆某收入如下：（1）在M公司每月取得基本工资5 000元。
（2）1～2月份从M公司每月取得职务工资4 000元。
（3）3～12月份从N公司每月取得补助6 000元。
（4）陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30 000元。
根据以上资料，回答下列问题：（1）N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税（）元。
A.475.00B.777.27C.825.00D.1 425.00[答疑编号1752020401：针对该题提问]『正确答案』A『答案解析』在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。
个人所得税excel计算公式
个人所得税excel计算公式1、2011年9月1日开始，个税计算公式个税=ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2) A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。
2、2011年9月1日开始，税后算税前公式(倒算税前)税前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3 500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+350 0,2)),A5)A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。
3、2011年9月1日开始，根据缴纳个税算应税工资应税工资=ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2) A5等于缴纳的个税注意：年终奖时不适用4、2011年9月1日开始，年终奖个税计算公式年终奖个税=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>8 0000,IF(A13/12>80000.0001,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2 -555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)注意：(1)如果当月工资不小于3500元时，则设A13为年终金;(2)如果当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的余额5.无效年终奖区间这些无效纳税区间有两个特点：一是每个区间的起点都是税率变化相应点;二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变，如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。
2011年个人所得税计算公式
2011年个人所得税计算公式：应缴纳的个税＝[(应发工资－四金或三金)－3500]×税率－速纳税范围：其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当个人所得税税率表（一）工资、薪金所得适用（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用（三）劳务报酬所得适用问：个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别是什么？答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。
这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。
否则，将导致税款的少征。
这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。
这就是不含税级距税率表产生的原因。
这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。
至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。
来源：个人所得税计算器：/ppt/（来源：嘻嘻网）我国个税基本情况：2008年个人所得税构成表详细报道：2008年个税收入3722亿元工薪阶层个税占总收入50%来源：财政部网2010年个人所得税收入4837.17亿元（预算2542亿元）2010年，中国个人所得税收入4837.17亿元，同比增长22.5%，比上年同期增速加快16.4个百分点。
2010年，全国税收总收入为73202亿元，个人所得税收入占税收总收入的比重为6.6%。
2010年，个人所得税4837亿元，比上年增加888亿元，增长22.5%。
2009年个人所得税收入3949.27亿元（预算2366.72亿元）2009年，中国个人所得税收入3949.27亿元，其中，工薪所得个税收入2483.09亿元，占个税收入的比重约为63%，同比增长10.8%；储蓄利息所得个税收入139.33亿元，同比下降57.4%；房屋转让所得个税收入77.1亿元，同比大幅增长179.1%。
最新个人所得税计算标准(2011年)
最新个人所得计算标准全国人大常委会2011年6月30日以134票赞成、6票反对、11票弃权，通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，该决定将于今年9月1日施行。
调整后的个人所得税的级距、税率及速算扣除数见下表：根据上表得出：扣除三险一金（即社会保险费）低于3500元的同事不用交纳个人所得税，3500-5000元的同事按3%的税率交纳个人所得税最高不超过45元，高于5000元的领导按10%税率交纳个人所得税最高也不超过345元。
普乐美5月份的工资按目前的税率计算，全部人员合计交纳92968.93元。
中华人民共和国个人所得税法(1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正)第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。
2011年个人所得税
个人所得税个人所得税个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。
2011年6月底，十一届全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定，2011年9月1日开始个税免征额调至3500元。
个人所得税税率表（7级税率。
2011年9月1日起实施）当前执行的个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）2011个税计算方法步骤二：算出自己的应纳税额＝本人月收入-个税“起征点”3500元2011个税计算方法步骤三：算出自己的个税＝应纳税额×对应的税率-速算扣除数应纳税所得额=扣除三险一金后月收入 - 扣除标准说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千伍佰元后的余额。
）个体户纳税等级（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数含税级距不含税级距税率(%) 速算扣除数1 不超过5000元的不超过4750元的5 02 超过5000元到10000元的部分超过4750元至9250元的部分10 2503 超过10000元至30000元的部分超过9250元至25250元的部分20 12504 超过30000元至50000元的部分超过25250元至39250元的部分30 42505 超过50000元的部分超过39250元的部分35 6750（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。
2011年9月后工资薪酬个人所得税率表标准
国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告国家税务总局公告2011年第46号成文日期：2011-07-29《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。
四、本公告自2011年9月1日起执行。
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。
特此公告。
国家税务总局二○一一年七月二十九日附件1税率表一（工资、薪金所得适用）注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
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新个人所得税公式
一、工资、薪金所得计税方法
工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：
个人所得税税率表一
注：（1）本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
（2）含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
（3）应纳税额计算公式：全月应纳税额=(月工资、薪金收入－3500元)×适用税率－速算扣除数
二、个体工商户的生产、经营所得计税办法
个体工商户的生产、经营所得，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额，按照五级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：
个人所得税税率表二
注：（1）本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
（2）含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
（3）应纳税额计算公式：全年应纳税所得额=年度生产、经营收入总额－成本、费用、损失
全年应该纳税额=全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
三、对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得计税办法
对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，以纳税人每纳税年度的收入总额减除必要费用（现规定每月可以减除3500元）以后的余额为应纳税所得额，按照前列《个人所得税税率表（二）》计算应纳税额。
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得计税方法
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，以其余额为应纳税所得额，税率为20%。
应纳税额计算公式：应纳税所得额=应税项目收入额－800元（或者应税项目收入额×20%）
应纳税额=应纳税所得额×20%
五、财产转让所得计税方法
财产转让所得，以纳税人转让财产取得收入额减除财产原值和合理费用以后的余额为应纳税所得额，税率20%。
应纳税额计算公式：应纳税所得额=财产转让收入－财产原值－合理费用
应纳税额=应纳税所得额×20%
六、利息、股息、红利所得和偶然所得计税方法
利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以纳税人每次取得的收入额为应纳税所得额，税率为20%。
应纳税额计算公式：应纳税额=每次收入额×20%
七、个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？
以下所得可以免纳个人所得税：1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2.国债和国家发行的金融债券利息；3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款；
6.军人的转业费、复员费；
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10.经国务院财政部门批准免税的所得。
按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
八、个人除工资、薪金外，其“工资、薪金所得”应税项目还包括哪些内容？
个人除工资、薪金外，其“工资、薪金所得”应税项目还包括以下内容：1.奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴；2.“内退”工资和一次性收入；3.不符合规定的退职费收入；4.超过标准的经济补偿金；
5.超过标准的公务用车、通讯补贴收入；
6.以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费；
7.补充养老基金；
8.超出规定计提的福利费、工会经费支付给个人的各种补贴、补助和从福利费、工会经费中支付给人人有份的补贴、补助。
九、“工资、薪金所得”项目中哪些所得可以免征个人所得税？
“工资、薪金所得”项目中以下所得可以免征个人所得税：1.国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；4.差旅费津贴、误餐补助；5.福利费、抚恤金、救济金6.住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金7.从破产企业取得的一次性安置费收入8.独生子女补贴、托儿补助费。