税务会计学生实验报告书
《税务会计》实验报告书(100)
学生实验报告课程名称纳税实务与税收筹划实验成绩实验项目名称纳税实务与税收筹划批阅教师实验者学号专业班级实验日期一、实验预习报告（实验目的、内容，主要设备、仪器，基本原理、实验步骤等）（可加页）（一）实验目的通过一系列以模拟性为主的实验，掌握税收筹划最基本的业务操作方法，特别是对于企业所得税纳税申报代理、增值税和企业所得税的纳税审查代理等内容；通过实验，对《纳税实务与税收筹划》理论知识与实际有机地联系起来，加强学生实验基本技能的综合训练，培养和提高学生的动手能力，以更好适应社会需要。
（二）实验内容序号实验项目名称内容提要实验学时1纳税申报模拟实验1、税务登记实训；2、变更税务登记实训；3、注销税务登记实训;4、增值税一般纳税人认定登记实训。
22 流转税申报与筹划1、增值税纳税申报与筹划实训；2、消费税纳税申报与筹划实训； 43 所得税申报与筹划1、企业所得税纳税申报与筹划实训；2、个人所得税纳税申报与筹划实训；2 具体内容参见教材《Excel与财务管理》（刘根霞主编，清华大学出版社，2011年9月第一版）有关章节（三）主要设备、仪器1. 财务实训软件2. 实验题目、案例以及背景资料——指导教师提前编写并录入相应模块（四）基本原理纳税申报模拟实验——》流转税申报与筹划——》所得税申报与筹划（五）实验步骤1. 登陆财务实训系统；2. 学生本人进入系统，完成有关作业；3. 实验完毕，点击保存，并点击提交；5. 将自己所做实验环节进行下载并打印，同时按照要求进行实验分析。
二、实验过程记录与实验结果分析（一）.税务登记1税务登记实训-新办税务登记2.变更税务登记3.注销税务登记4.一般纳税人认定表（二）增值税1.购进原材料2.现金折扣该笔销售业务的销项税额=6000.00*500*17%=510000.00（元）销售500台电视机给予5%的现金折扣，不应减少销售额和销项税额，而应在给予现金折扣的当期作为财务费用处理，即企业在融资过程中，不应以牺牲国家税款为代价。
税务会计实训课实验报告
一、实训目的本次税务会计实训课程旨在通过模拟真实的企业税务会计工作环境，让学生全面了解税务会计的基本理论、实务操作和纳税申报流程。
通过实训，旨在提高学生的实际操作能力，加深对税法知识的理解和应用，培养具备一定税务会计素养的专业人才。
二、实训内容1. 增值税计税及申报实训- 熟悉增值税的基本概念和计税方法。
- 学习增值税申报流程和申报表的填写。
- 实践计算增值税应纳税额，填写增值税纳税申报表。
2. 企业所得税计税及申报实训- 掌握企业所得税的计税方法和申报流程。
- 学习企业所得税申报表的填写要求。
- 实践计算企业所得税应纳税额，填写企业所得税纳税申报表。
3. 填制和审核记账凭证实训- 学习记账凭证的填制规范和审核要点。
- 实践根据经济业务填制记账凭证，并进行审核。
4. 编制资产负债表和利润表实训- 理解资产负债表和利润表的结构和编制方法。
- 实践根据会计凭证编制资产负债表和利润表。
三、实训步骤1. 准备阶段- 学生分组，每组选择一个模拟企业作为实训对象。
- 教师讲解实训内容和操作流程，发放实训资料。
2. 实施阶段- 学生按照实训内容，分别完成各项实训任务。
- 教师巡回指导，解答学生在实训过程中遇到的问题。
3. 总结阶段- 学生分组讨论实训成果，总结实训经验。
- 教师点评实训成果，指出学生在实训过程中的优点和不足。
四、实训成果通过本次实训，学生取得了以下成果：1. 提高了实际操作能力- 学生熟练掌握了增值税、企业所得税的计税方法和申报流程。
- 学会了填制和审核记账凭证，编制资产负债表和利润表。
2. 加深了对税法知识的理解- 学生对税法知识有了更深入的理解，能够将理论知识应用于实际工作中。
3. 培养了团队合作精神- 学生在实训过程中，学会了与他人合作，共同完成任务。
4. 发现了自身不足- 学生在实训过程中，发现了自己在知识掌握、操作技能等方面的不足，为今后的学习指明了方向。
五、实训心得本次税务会计实训课程让我受益匪浅。
税务会计课程实验报告
一、实验背景随着我国税收制度的不断完善和税收政策的调整，税务会计作为一门实践性、应用性很强的学科，越来越受到重视。
为了让学生更好地理解和掌握税务会计的基本理论、方法和操作技能，提高学生的实际工作能力，我们开展了税务会计课程实验。
二、实验目的1. 熟悉税务会计的基本理论和方法。
2. 掌握增值税、企业所得税等主要税种的核算方法。
3. 熟悉纳税申报表的填写和纳税申报流程。
4. 培养学生解决实际税务问题的能力。
三、实验内容本次实验主要包括以下内容：1. 增值税会计核算实验2. 企业所得税会计核算实验3. 纳税申报实验4. 税务筹划实验四、实验步骤1. 增值税会计核算实验（1）收集和整理增值税相关原始凭证；（2）编制增值税会计分录；（3）登记增值税明细账；（4）计算增值税应纳税额；（5）编制增值税纳税申报表。
2. 企业所得税会计核算实验（1）收集和整理企业所得税相关原始凭证；（2）编制企业所得税会计分录；（3）登记企业所得税明细账；（4）计算企业所得税应纳税额；（5）编制企业所得税纳税申报表。
3. 纳税申报实验（1）了解纳税申报流程；（2）填写纳税申报表；（3）提交纳税申报表。
4. 税务筹划实验（1）分析企业税收风险；（2）制定税收筹划方案；（3）评估税收筹划效果。
五、实验结果与分析1. 增值税会计核算实验通过本次实验，学生掌握了增值税会计核算的基本方法，能够正确计算增值税应纳税额，填写增值税纳税申报表。
2. 企业所得税会计核算实验学生通过实验，掌握了企业所得税会计核算的基本方法，能够正确计算企业所得税应纳税额，填写企业所得税纳税申报表。
3. 纳税申报实验学生在实验过程中，熟悉了纳税申报流程，掌握了纳税申报表的填写方法，提高了纳税申报的实际操作能力。
4. 税务筹划实验学生通过实验，了解了税收筹划的基本方法，能够分析企业税收风险，制定税收筹划方案，评估税收筹划效果。
六、实验总结本次税务会计课程实验，使学生将理论知识与实际操作相结合，提高了学生的实际工作能力。
税务会计岗位实验报告
一、实验目的本次实验旨在使学生了解税务会计的基本概念、税务会计岗位的职责及操作流程，熟练掌握税务会计核算的基本方法，提高学生实际操作能力，为今后从事税务会计工作打下基础。
二、实验内容1. 税务会计岗位的基本概念及职责（1）税务会计岗位的基本概念：税务会计是负责企业税务事项的会计人员，其主要职责是负责企业税务核算、税务申报、税务筹划等工作。
（2）税务会计岗位的职责：①负责企业税款的核算，确保税款及时、足额上缴；②负责企业税务申报工作，按时向税务机关报送各类纳税申报表；③负责企业税务筹划，为企业降低税收负担；④负责企业税务档案的管理，确保税务资料的完整、准确。
2. 税务会计核算的基本方法（1）增值税核算①增值税纳税申报表的填写：根据企业增值税纳税申报表填写要求，逐项填写相关数据，确保申报表内容准确无误。
②增值税纳税申报表附表填写：根据增值税纳税申报表附表填写要求，逐项填写相关数据，确保附表内容准确无误。
（2）企业所得税核算①企业所得税纳税申报表的填写：根据企业所得税纳税申报表填写要求，逐项填写相关数据，确保申报表内容准确无误。
②企业所得税纳税申报表附表填写：根据企业所得税纳税申报表附表填写要求，逐项填写相关数据，确保附表内容准确无误。
3. 税务会计岗位操作流程（1）设置账簿：按照企业会计制度要求，设置总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。
（2）编制会计凭证：根据企业发生的经济业务，编制相应的会计凭证，包括记账凭证、增值税专用发票等。
（3）登记账簿：根据会计凭证，登记相应的账簿，包括总账、明细账等。
（4）编制财务报表：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表等财务报表。
（5）税务申报：根据企业实际情况，按时向税务机关报送各类纳税申报表。
（6）税务筹划：为企业降低税收负担，提高企业经济效益。
三、实验步骤1. 熟悉税务会计岗位的基本概念及职责；2. 学习增值税、企业所得税等税种的核算方法；3. 熟悉税务会计岗位操作流程；4. 模拟企业税务核算，填写纳税申报表；5. 分析实验过程中遇到的问题，总结经验教训。
税务会计的实验报告
一、实验目的本次实验旨在通过模拟实际税务会计工作流程，加深对税务会计理论和实务的理解，提高税务会计核算的准确性和效率。
通过实验，使学生掌握以下技能：1. 熟悉增值税、企业所得税等主要税种的计税方法和申报流程；2. 学会填制和审核税务会计凭证；3. 掌握编制资产负债表、利润表等财务报表的方法；4. 提高解决实际税务问题的能力。
二、实验内容1. 实验背景本次实验以某企业为例，模拟其实际税务会计工作流程。
企业类型为一般纳税人，主要经营业务为销售货物和提供劳务。
2. 实验步骤（1）增值税计税及申报项目实训a. 收集企业增值税发票，审核其真实性和合规性；b. 根据增值税发票，编制会计分录；c. 计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额；d. 填制增值税纳税申报表及附表。
（2）企业所得税计税及申报项目实训a. 收集企业收入、成本、费用等会计资料，审核其真实性和合规性；b. 根据企业所得税法，计算应纳税所得额；c. 计算企业所得税税额；d. 填制企业所得税纳税申报表。
（3）填制和审核记账凭证a. 根据企业发生的经济业务，编制会计分录；b. 填制记账凭证；c. 审核记账凭证的真实性、合规性和准确性。
（4）编制资产负债表a. 根据企业会计账簿，汇总各类资产、负债和所有者权益的余额；b. 编制资产负债表。
（5）编制利润表a. 根据企业会计账簿，汇总各类收入、成本、费用和利润的金额；b. 编制利润表。
三、实验结果与分析1. 增值税计税及申报项目本次实验中，通过对企业增值税发票的审核和计算，正确计算出增值税销项税额、进项税额和应纳税额，并成功填制增值税纳税申报表及附表。
2. 企业所得税计税及申报项目本次实验中，通过对企业收入、成本、费用等会计资料的审核和计算，正确计算出应纳税所得额和企业所得税税额，并成功填制企业所得税纳税申报表。
3. 填制和审核记账凭证本次实验中，成功编制和审核了记账凭证，确保了凭证的真实性、合规性和准确性。
税务会计期末实验报告
一、实验目的本次税务会计期末实验旨在通过模拟实际企业财务状况，使学生深入理解税务会计的基本原理和方法，熟悉各类税种的核算流程，掌握税务申报的步骤，并提高解决实际税务问题的能力。
通过本次实验，学生能够将所学的会计知识与税法知识相结合，提高会计实务操作水平。
二、实验内容1. 企业基本情况实验所选取的企业为一家综合性商贸公司，主要从事商品批发和零售业务。
公司注册资本为1000万元，员工50人。
2. 税种及税率- 增值税：一般纳税人，适用税率为13%；- 消费税：对部分商品征收，适用税率为5%；- 企业所得税：适用税率为25%；- 城市维护建设税：按增值税税额的7%征收；- 教育费附加：按增值税税额的3%征收。
3. 实验步骤（1）收集并整理实验所需资料，包括企业的会计凭证、账簿、报表等；（2）根据企业经济业务，编制会计分录；（3）登记各类明细账；（4）编制资产负债表、利润表；（5）计算各类税种应纳税额；（6）填写纳税申报表；（7）审核和调整账目。
三、实验过程1. 收集资料收集企业近期的会计凭证、账簿、报表等资料，了解企业的财务状况和经营情况。
2. 编制会计分录根据企业经济业务，编制会计分录，如销售商品、购进原材料、支付工资等。
3. 登记明细账根据会计分录，登记各类明细账，包括应收账款、应付账款、主营业务收入、主营业务成本等。
4. 编制资产负债表、利润表根据明细账，编制资产负债表和利润表，反映企业的财务状况和经营成果。
5. 计算各类税种应纳税额根据税法规定，计算增值税、消费税、企业所得税等税种的应纳税额。
6. 填写纳税申报表根据计算结果，填写各类纳税申报表，如增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等。
7. 审核和调整账目对实验过程中出现的错误进行审核和调整，确保账目准确无误。
四、实验结果1. 增值税纳税申报表根据企业经济业务，计算增值税销项税额、进项税额，填写增值税纳税申报表。
2. 消费税纳税申报表对涉及消费税的商品，计算消费税应纳税额，填写消费税纳税申报表。
税务会计实训报告(1)
税务会计实训报告一、实训背景和目的税务会计实训是为了培养学生运用会计知识和税务法规进行实际操作的能力。
通过实际操作，学生可以更好地理解税务会计的原理和应用，并提高应对税务会计实际问题的能力。
本次实训的背景是模拟一家公司的税务会计业务，在实际操作中学习税务会计的具体过程和操作步骤。
通过这次实训，我旨在掌握税务会计的核心知识，包括税务申报、会计报表填报和税务审计等方面的内容。
二、实训过程及结果1. 税务申报在税务申报的过程中，我按照公司的实际情况，填写了增值税、企业所得税和个人所得税等税种的申报表。
通过填写这些申报表，我了解了税务申报的基本步骤和注意事项。
同时，我还学会了如何正确计算各种税务负担，并及时上报给税务部门。
2. 会计报表填报在会计报表填报的过程中，我按照公司的财务数据，填写了资产负债表、利润表和现金流量表等报表。
通过填写这些报表，我了解了税务会计和财务会计的关系，掌握了如何正确填报会计报表的方法。
同时，我还学会了如何分析财务数据，发现财务状况存在的问题，并提出相应的改进意见。
3. 税务审计在税务审计的过程中，我了解了税务部门对企业的财务数据进行审计的工作流程和方法。
通过参与税务审计，我深入了解了税务部门对企业财务数据的要求，掌握了核算准则和会计政策等方面的知识。
同时，我还学会了如何配合税务部门进行审计工作，及时提供审计所需的相关资料和证明文件。
三、实训心得和收获通过参与税务会计实训，我收获了以下几点心得体会：首先，税务会计是企业财务管理的重要一环，不仅要熟悉会计知识，还要了解税务法规和政策。
只有掌握了税务会计的核心知识，才能够正确处理企业的税务事务。
其次，税务会计操作步骤繁琐，但每个步骤都有其重要性。
在实训过程中，我认识到只有严格按照操作步骤进行，才能够保证申报的准确性和合规性。
最后，税务会计工作需要高度的责任心和严谨态度。
在实训中，我深刻体会到税务会计的工作需要仔细、准确和稳妥，不能有丝毫马虎和差错。
税务会计实训报告（6篇）
税务会计实训报告税务会计实训报告(6篇)在当下社会，我们使用报告的情况越来越多，要注意报告在写作时具有一定的格式。
一听到写报告马上头昏脑涨？下面是小编为大家收集的税务会计实训报告，欢迎阅读与收藏。
税务会计实训报告1税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。
为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于20xx年x月x日至20xx年x月x日，在图书馆电子阅览室进行了为期一周的《税务会计》实训。
通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。
一开始，我们先是进行了实训题A的专题实训，里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。
在增值税中，我们首先是要确定其销售额以及税率，木材和原木的税率是不一样的，分别是17%、13%，刚开始我们都没有注意到这一点；还有外购板材用于非应税项目时的进项税额是不可以抵扣的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。
这两点是我在实训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改正了过来并加以注意。
第二模块是消费税。
消费税是先把计税价格确认后，后面消费税额的确认就会简单很多。
因为是委托对方加工成烟丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加工时，受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。
第三模块是营业税。
在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。
营业税中广告公司代理媒体收取的费用是不用缴纳营业税的，因此在计算营业税是就要减去。
但防洪保安费的计税依据为其营业收入。
在这一模块中还遇到个税的代收代缴，用工资薪金收入减去免税收入和扣除标准后，乘以相关的税率并扣除速算数，即可算出代扣代缴的个人所得税。
第四模块是企业所得税。
首先是通过会计中一般的计算过程，算出本期的会计利润总额。
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学生学号实验课成绩
学生实验报告书
实验课程名称税务会计
开课学院管理学院
指导教师姓名占永红
学生姓名
学生专业班级
2014—2015学年第2学期
实验报告填写规范
1、实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水
平与质量的重要依据。
为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规范。
2、本规范适用于管理学院实验课程。
3、每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实
验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。
在课程全部实验项目完成后，应按学生姓名将各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，并给出实验课程成绩。
4、学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了
解实验内容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验。
教师将在实验过程中抽查学生预习情况。
5、学生应在做完实验后三天内完成实验报告，交指导教师评阅。
6、教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报
告。
在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。
四、实验原始记录（可附加页）
增值税纳税申报表
1、填制销售额的时候，注意委托代销.
税法将委托代销行为视同销售货物征收增值税。
图1
2、销售退回
本年度销售的商品，在年度终了前（12月31日）退回，冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。
图2
图3 3、开具其他发票
要加上下属分独立门市部的税收收入。
图4
下面的为错误的做法。
图5
因为增值税为价外税，应当将含税销售额换算为不含税的销售额。
换成不含税的销售额=410542/（1+17%）=
图6
4、未开具发票的情形
图7
图8
销项税额可以不要一点一点加，直接销售额乘以17%。
5、简易计税方法
销售旧车取得88400
88400/（1+3%）=
应交税费=*3%/2=
6、免税
图9
换算成人民币=175500*=1461915
换算成不含税的销售额+=1461915/（1+17%）=
以下为最后的全部表格
图10
图11
7、准许抵扣的增值税进项税额
17%的税率
图12 13%的税率
图13 11%的税率
图14
图15
6%的税率
图16
第二栏金额=1790000+1972500+405880+300000=4468380第二栏税额=304300+256425++18000=
8、其他扣税凭证
图17
本期准许抵扣的进项税额=本期发生的进项税额*增值税税率=425790*13%=
图18
以上属于非正常损失
图19
图20
图21
13% 将向农民购进的农产品用于职工福利，该批农产品货款2400*8+3500*2=26200
应转出增值税进项税26200*13%=3406
11% 农产品包含的运输费：*8+300*2=2850
应转出进项税额2850*11%=
非应税项目、集体福利、个人消费=3406+=
本期进项税额转出=+=
最后是完整的表格
图22
图23
图24
图25
五、实验结果与讨论
1在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本信息。
需要盖章的不能忘记盖章。
(1)本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，要填写具体的起止年、月、日。
(2)本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
(3)本表“纳税人名称”栏，要填写纳税人单位名称全称，不能填写简称。
2增值税税额计算
增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种
（1）一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
（2）小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率
（3）增值税税率分为五档：基本税率17%、低税率13%、7%、征收率和零税率
3在实验中遇到的一些问题
（1）在计算销售额的时候，要注意委托代销和销售退回。
一开始计算的时候我就是没有把销售退回的货款扣减当期销售收入，对于委托代销的处理概念也很模糊。
实践是最好的老师，通过动手操作填制增值税纳税申报表，对知识点的理解更加深刻了。
（2）计算销售额的时候还要注意增值税为价外税，应当将含税销售额换算为不含税的销售额。
（3）开具其他发票时要加上下属分独立门市部的税收收入。
这个处理感觉很陌生，没有看答案时做错了如下：
（4）销项税额可以可以不用一点一点加，直接销售额乘以17%。
一开始做销项税额的时候把每个销项税额都算出来再相加，后来发觉这样太麻烦了。
可以直接用总的销售额乘以17%。
（5）在计算免税的时候，给的是美元。
要注意换算为人民币。
（6）关于非正常损失，要进行进项税额的转出。
(7)除了上面提到的非正常损失之外，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。