财政学 试卷A及参考答案
考研专业课《财政学》期末考试试卷题库A(含)答案
考研专业课《财政学》期末考试试卷题库A（含）答案1、我国进入新时代之后，对公共财政的功能定位是：财政是国家治理的（）。
A、财力保障B、制度保障C、基础和重要支柱D、特殊调控方式2、我国养老保险和医疗保险采取的筹资模式是:（）。
A、完全社会统筹B、完全积累制C、现收现付制D、社会统筹与个人账户相结合3、以下哪一项不是公债的主要功能（）。
A、弥补财政赤字B、筹集建设资金C、调节经济运行D、调节收入分配4、目前以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的税种是（）。
A、城镇土地使用税B、土地增值税C、城市维护建设税D、资源税5、关于单式预算与复试预算的表述,不正确的是（）。
A、单式预算区分了各项财政收支的经济性质B、单式预算的优点是整体性强C、复式预算是表现为两个或两个以上的预算表格D、复试预算打破了预算的完整性原则和传统的收支平衡观念6、党的十九大提出,市场在资源配置中起什么作用（）。
A、基础性B、决定性C、重要性D、关键性7、下列说法正确的是（）。
A、实行市场经济的国家,政府投资在社会投资总额中所占的比重较大B、在实行计划经济的国家,政府投资所占比重较小C、发达国家中政府投资占社会总投资的比重较大D、欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大8、税收占国民生产总值的比率是（）。
A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、广义税收负担率9、以下对财政平衡的认识，错误的是（）。
A、财政平衡是相对的、大体的平衡，而非绝对的平衡。
B、财政平衡有动态和静态平衡之分。
C、财政平衡是宏观经济总体平衡的必然要求。
D、财政平衡有真假之分，有中央预算平衡和地方预算平衡之别。
10、就赤字口径而言，在把年度债务收支记入正常财政收支范围，仍然收不抵支而形成的差额，称为（）。
A、硬赤字B、软赤字C、预算赤字D、决算赤字11、按照欧盟国家《马斯特里赫特条约》规定的“入围限制标准”，适度赤字水平的参考值是赤字率不超过（）。
财政学A试题答案
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～ 年第～学期 财政学试卷 〖～卷〗参考答案及评分标准是指市场不能有效地提供社会所需要的公共物品和公共服务，(2分)一般只能由政府或国家财政来解决(3分)。
2公共物品：每个人消费这种物品(2分)不会导致他人对该物品消费的减少(3分)。
3财政：是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，(2分)以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。
(3分)4免费搭车：消费者不会自愿花费这种物品，(2分)而是期待他人购买自己从中受益。
(3分)5瓦格纳法则： 19世纪80年代德国著名经济学家瓦格纳在对许多国家公共支出资料进行实证分析基础上得出一著名的瓦格纳法则。
当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
(2分)随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP 的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。
(3分)二、简答题（每题10分，共60分）1、财政支出按不同标准所进行的分类？2、试述影响财政支出规模的宏观因素。
3、试述政府财政投资的特点和范围。
4、投资与经济发展的关系5、简述财政投融资的基本特征。
6、试述财政补贴的性质和分类。
1、财政支出按不同标准所进行的分类？按财政功能分类经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出。
(2分)按支出用途分类按支出的最终用途分类：积累性支出、消费性支出和少量的补偿性支出。
(2分)按支出的具体用途（预算科目）分类按经济性质分类购买性支出和转移性支出两大类(2分)一、名词解释（每题5分，共25分）按支出产生效益的时间分类经常性支出和资本性支出(2分)国际分类方法理论分类和统计分类根据政府职能活动和开支的具体用途(2分)功能分类和经济分类2、试述影响财政支出规模的宏观因素。
答：⒈经济性因素(2分)经济发展水平、(2分)经济体制、中长期发展战略和当前经济政策(2分)⒉政治性因素政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府的经济干预政策(2分)⒊社会性因素(2分)3、试述政府财政投资的特点和范围。
财政学试卷及答案
课程名称：财政学 A卷考试班级：考试方式：开卷[ ] 闭卷[√]1、公共物品的四个基本特征为：效用的不可分割性、( )、( )、提供的非盈利性。
2、我国依据国家职能的分别，将财政支出分为（）、（）、国防费、行政管理费和其它支出五大类。
3、衡量财政活动的规模，通常采用的两个重要指标是（）和（）。
4、税负转嫁的基本方式有两种，即（）和（）。
5、累进税率因计算方法的不同，分为（）和（）。
二、单选题（在本题的每一小题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请把你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。
每题2分，共20分）1、一种税区别于另一种税的主要标志是（）A、纳税人B、课税对象C、税目D、税率2、就税收制度而言，目前世界各国普遍实行的是（）A、单一税制B、复合税制C、流转税制D、所得税制3、国家预算原则中不包括（）A、公开性B、可靠性C、统一性D、保密性4、财产税属于（）。
A、直接税B、间接税C、收益税D、地方税5、世界上最早实行增值税的国家是（）A、英国B、美国Ｃ、法国D、德国6、在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是( )A、购买性支出B、转移性支出C、财政补贴D、税收支出7、反映国家基本财政收支计划的是( )A、税收年报B、国家决算C、国家预算D、预算外资金8、农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。
A、农民个人B、国家财政C、银行贷款D、社会集资9、社会救济属于( )A、购买性支出B、转移性支出C、积累性支出D、生产性支出10、下述有关从价税表述正确的是( )A、从价税以课税对象的数量为计税依据B、比例税是从价税C、定额税是从价税D、从价税与商品流转额无关1、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律( )A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负2、税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（）A、自愿性B、强制性C、无偿性D、固定性3、按照财政资金使用主体的性质分类，财政支出可分为( )A、经济建设支出B、行政经费支出C、国防经费支出D、购买性支出E、转移性支出4、属于我国社会保障内容的是( )A、储蓄分红保险B、养老保险C、医疗保险D、失业保险E、生育保险5、按预算形式的差别进行分类，可以分为( )A、单式预算B、复式预算C、增量预算D、零基预算E、效绩预算请将上述答案填入以下表格：四、简答题：(共5小题，每小题5分，总分25分)1、简述“成本－效益”分析法的主要内容及主要公式。
财政学期末复习试题3套含答案(大学期末复习资料)
南京财经大学2012—2013学年第二学期财政学课程试卷（A卷）1.本卷考试形式为闭卷，考试时间为两小时。
2.考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。
3. 第一题答案必须写在答题卡上；第二、三、四、五题答案写在试卷后面的答题纸上。
4. 请监考老师提醒考生考试结束前半小时收答题卡，答题卡请按学号顺序由小到大整理。
5. 可以使用计算器。
一、单项选择题（共30小题，每题1分，共计30分）二、名词解释题（共5小题，每题2分，共计10分）三、简答题（共2小题，每题5分，共计10分）四、计算题（共1小题，每题10分，共计10分）五、材料分析题（共3小题，每题10分，共计30分）六、论述题（共1小题，每题10分，共计10分）一、单项选择题（共30小题，每题1分，共计30分）（注意：须填涂答题卡）1．以下关于交换效率表述错误的是（）A. 交换效率要求最终不存在任何交易的余地B. 如果其他人的境遇不变差，就没有人的境遇会变好C. 所有交易个人的边际替代率正相等D. 所有交易个人最终达成的效用水平正好相等2. 进行规范研究常用的价值判断标准不包括（）A. 充足原则B. 能力原则C. 公平原则D. 效率原则3. 对于经济学中“自利”的理解，下列观点错误的是（）。
A. 自利能创造多数人的幸福，而利他却不能保证这一结果B. 自利并不是全都“好”，只有在合理的规则与制度规范之下，自利才不是问题。
C. 在个人自利行为带来的经济繁荣与发展的同时，社会的良性发展也需要社会公德体系。
D. 利他行善并不是“不好”，而是我们将共同之幸福寄托于他人，并寄希望他人能以完全的利他行善动机行事，这是很危险的。
4. 俱乐部品的性质是（）A. 具有排他性和非竞争性B. 具有非排他性和竞争性C. 具有排他性和竞争性D. 具有非排他性和非竞争性5. 以下哪一种市场失灵表现属于不完全市场（）。
A. 市场门槛较高，导致许多小企业无法进入B. 市场未能为决策者提供充足的信息，导致消费者和厂商无法做出正确的市场决策C. 老年人虽有购买健康保险的需求与能力，但市场却不提供D. 市场经常性的失衡与经济波动6. 与投票的一致同意规则相比，多数同意规则的优点表现为（）。
《财政学》试题(A)参考答案.doc
《财政学》试题（A）参考答案一、单选题1、C2、D3、D4、B5、B6、A7、D8、C9、D 10、C二、多选题1、ABD2、BCE3、AD4、ABE5、ABCDE6、ABCD7、ABCDE8、CD9、ABCD 10、ABDE三、判断题1、√2、×3、×4、√5、√6、×7、×8、√9、×10、×四、简释题1、外部效应：就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
2、BOT投资方式：BOT投资方式即通常所说的建设——经营——转让投资方式。
BOT投资方式是近年发展和兴起的一种基础设施的提供方式，它是指政府将一些拟建基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利；协议期满，项目产权收归政府。
这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者对发电厂、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。
3、税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
4、特惠贸易安排：缔约国间的贸易比与其他国家的贸易有更自由的贸易安排。
这种安排实际就是集团内部的成员国，利用关税和非关税手段对世界其他国家进行贸易限制，而对成员国却减少限制或实现零限制的国际贸易策略。
五、简述题1、答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排除在消费某种物品的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后他人就不能享用此种商品或服务所带来的利益，排他性是私人物品的一个特征；非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
《财政学》试卷A(含)答案
《财政学》试卷A（含）答案班级：姓名：学号：一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。
每小题2分，共20分)1．下列选项不属于政府财政对投资的间接调控方式的是：A．税收B．财政补贴C．折旧政策D．利率政策2．税收的纵向公平是指。
(A)通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境；(B相同纳税能力的人负担相同的税收；(C)纳税能力不同的人负担不同的税收；(D)收入的公平分配。
3．.财政支出直接构成和影响。
(A)社会总需求；(B)社会总供给；(C)社会供求；(D)企业投资。
4．以税收管理权限为标准，我国现行税制中的增值税属于。
(A)中央税；(B)地方税；(C)从量税；(D)中央地方共享税。
5．税负转嫁的幅度取决于。
(A)商品的供求弹性；(2)价格变动；(C)计划价格；(D)指导性价格。
6．财政收入的主要形式是。
(A)税收收入形式；(B)利润收入形式；(C)债务收入形式；(D)国有资产收入。
7．从经济成份看，目前我国财政收入的主要来源是。
(A)国有经济；(B)集体经济；(C)股份经济；(D)三资经济。
8．.税收是以国家为主体、以国家为前提的一种特殊分配形式。
(A)生产资料所有权；(B)政治权力；(C)生产关系；(D)国有产权。
9．税收的经济效率原则是指。
(A)征税应尽量节省征收成本；(B)保持税收的宏观中性；(C)征税应尽量不影响资源的优化配置；(D)降低纳税人与纳税行为有关的经济支出10．以课税对象分类，税收可分为。
(A)增值税、企业所得税和土地税；(B)直接税和间接税；(C)流转税类、所得税类、财产税类和行为税类；(D)增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。
二、名词解释(每小题4分，共20分)财政公共产品市场失灵税负转嫁税制结构三、简答题(每小题8分，共40分)1．简述财政支出增长的原因2．政府介入社会保险的理由3．简述财政管理的目标4．简述政策分析过程的分析框架5．简述财政收入与经济发展的关系四、计算题(每小题5分，共5分)某人2010年月工资8900元，计算其工资薪金应缴的个人所得税。
财政试题2011A 答案
2011--2012财政学A卷答案及评分标准一. 填空题（每空1分，共20分）1．资源配置职能，收入分配职能及稳定和发展职能。
2．充分就业、物价水平稳定、国际收支平衡。
3．购买性（消费性）支出和转移性支出4．税收、利润（国有资产权益收入）、债务及规费收入5、所得课税、流转课税、财产课税、6．导向功能、协调功能、控制功能、稳定功能7．提高财政支出的使用效益二. 判断题（每题1分，共20分）请将判断v或x填入下面的表格内，否则不得分三、绘图分析题（10分）汇出如上图形给（5分）A、B的位置各1分基尼系数是用洛伦茨曲线中的曲线与对角线之间的面积（图中的A），除以对角线以下的三角形总面积（图中的A+B）所得到的比例。
基尼系数=A∕（A+B）（2分）当基尼系数接近于0时，收入分配便接近于绝对平等（1分）; 当基尼系数接近于1时，收入分配便接近于绝对不平等（1分）;实际的基尼系数介于0与1之间，基尼系数越小，收入分配越接近于平等，基尼系数越大，收入分配越不平等。
（1分）四. 简答题（每题5分，共15分）1. 税收制度：简称税制，也称税收法律制度，是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例和实施细则，以及征收管理制度的总称，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和征税规程。
（2分）特点：1）体现税收征纳双方的法律关系。
2）．权利、义务关系是不对等的。
3）．税收制度具有一定的稳定性和相对的灵活性。
（1点1分，共3分）2．税收转嫁：指在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低购买价格的方法，将税负部分或全部转移给购买者或供应者的一种经济现象。
（2分）其影响因素有：1）商品的供求弹性2）课税类别3）课税范围4）生产者谋求利润的目标5)市场竞争程度（因素共5点，答对3点就给3分）3．补偿政策汲水政策（2分）补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但其区别也是很明显的：1）、汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减少，是医治经济萧条的处方；补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。
2011~2012《财政学》(A)参考答案
2011～2012《财政学》（A）参考答案一、单项选择题1. A2. C3. A4. A5. B6. B7. A 8、B 9、A 10、D11、A 12、C 13、A 14、C 15、D 16、D 17、C 18．C 19.B 20.B二、多项选择题1.CD2.AB3.ABCD4.AB5.AD6.ABCD7.AD8.ABE9.BCDE10.ABCD三、判断题1、国防作为公共物品，主要体现在它的非竞争性上。
（× ）正确描述是：国防作为公共物品，主要体现在它的非排他性上。
2、正确处理收入差距与效率的关系，公平不等于平均。
（√ ）3、财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
（× ）正确描述是：财政支出增长边际倾向是指财政支出增长额占GDP增长额的比例。
4、所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价，如办税经费等。
（× ）正确描述是：税收支出是用来贯彻国家政治经济政策的税收减免，不是用于税收的支出。
5、公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则。
（× ）正确描述是：征税费用最小化和确实简化原则属于效率类税收原则。
6、预算年度是指预算收支起讫的有效期限，大多为一个日历年。
（× ）正确描述是：跨年制预算年度也很常见，如美国。
7、理论推导可证明：同税收乘数相比，支出乘数大于税收乘数，即增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策。
（√ ）四、简述题答：（1）财政资源配置职能是指通过财政分配活动，调节、引导人力、物力、财力等社会经济资源，形成合理的经济结构，提高资源利用效率，取得最大的经济效益和社会效益。
（2）收入分配的含义通常是指对国民收入的分配。
财政的收入再分配职能是指通过财政分配，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上，进行再分配，并使之符合社会认为的“公平”或“合理”的标准。
（3）财政的经济稳定职能是指通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长及国际收支平衡等政策目标。
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题年第一学期浙江万里学院成人教育2015-------(A)期末试卷-财政学----------总分六四五题号三一二-答号-得分--学---------) 20分(每小题4分，共一、名词解释----- 1、公共产品-得------------ 2、国有资产收入----名---姓不-----3、预算年度---------------内4、购买性支出-------级-班---业-、税负转嫁5--专-线---------------在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正(二、单项选择题----订) 分1分，共10确答案的序号填在题干的括号内。
每小题---。
）1、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（------ D．扣税人。
．缴税人；B ．负税人；C A．纳税人；---点--。
）2、从价值构成看，财政收入主要来自（-学---教装。
．DC＋V ；．；．；．AC BV CM ---。
）、从产业结构看，财政收入最主要来源是（3---A．工业；B．商业；C．农业；D．新技术产业。
4、国债的基本特征是（）。
A．强制性；B．无偿性；C．偿还性；D．固定性。
5、现代社会保障制度的核心内容是（）。
A．社会保险；B．社会救助；C．社会福利；D．商业保险。
6、在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。
A．动用财政结余；B．发行政府债券；C．向银行透支；D．增税。
7、下面体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。
A．税率；B．附加和加成；C．起征点；D．免征额。
8、反映具体的征收范围和征收广度的是（）。
A．税源；B．税目；C．税率；D．税基。
9、实行收入型的增值税，计税依据包括（）。
A．M；B．C；C．V ；D．V＋M。
10、企业所得税的纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应税所得中抵补，最长不得超过（）。
A．2年；B．3年；C．4年；D．5年。
三、多项选择题(在每小题的备选答案中，选出正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题后的括号内，多选、少选、错选均不得分。
每小题2分，共10分)1、税收的形式特征包括（）A．权威性；B．强制性；C．无偿性；D．固定性。
2、财政支出中的购买性支出，包括（）。
A．债务利息支出；B．福利支出；C．经济建设支出；D．文教行政支出。
3、税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。
A．前转；B．后转；C．混转；D．旁转；E．辗转转嫁；F．消转。
）属中央与地方共享税。
、下列税种（4．A．关税；B．增值税；C．营业税；D．证券交易税。
5、税率的形式主要有（）。
A．比例税率；B．累进税率；C．差别税率；D．定额税率。
四、简答题(每小题5分，共25分)1、什么是财政？财政是如何产生的？2、与私人投资相比，公共投资具有哪些特点？3、什么是公债？公债有什么作用？4、简述财政收入的缴库方式5、什么是增值税？生产型增值税与消费型增值税的主要区别在哪里？五、判断题(对的打√，错的打×并改正。
每小题1分，共5分)1、中央银行在公开市场上买入国债可以减少货币供应量和总需求。
（）2、西方公共产品理论认为，公共产品的最主要特征是非排他性和非竞争性。
（）3、一种税区别于另一种税的主要标志是纳税人。
（）4、按照分税制规定，消费税属于中央地方共享收入。
（）5、累进税率体现了一种量能负担原则。
( )六、计算题(每题5分，共15分)1、某国有企业当年度境内经营应纳税所得额为4000万元，其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为2000万元，其中生产经营所得为800万元，税率为40%，特许权使用费1200万元，税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额为1000万元，其中生产经营所得为800万元，税率为10%，租金所得200万元，税率为30%，试计算该企业当年应纳的企业所得税。
2、某公司为一般纳税人，一月份货物销售额(价税合并定价)为400，000元，购进货物取得增值税专用发票，其注明增值税额为48,000元，税率为17%，则该公司本月应纳多少增值税？3、某汽运公司某年底申报利润总额为500000元，弥补以前年度亏损100000元，申报应纳所得税100000元，年底进行所得税汇算清缴时，经审查尚未弥补以前年度亏损100000元中有50000元已超过延续弥补年限，试计算该公司应补所得税额。
七、论述题(共15分，两题任选一题)1、什么是财政政策？为什么财政政策需要与货币政策相配合？两者在功能上有何差异？2、试述财政分配与信贷、工资、价格等其他分配的关系。
以下为本试卷的标准答案:一、名词解释1. 公共物品：同时具有消费的非竞争性和非排他性的产品被称作为公共物品2. 国有资产收入：是指国家凭借生产资料所有权取得的财政收入。
3. 预算年度：又称财政年度或会计年度，是编制国家预算时规定的收支起止期限（通常为一年）。
4. 购买性支出：是指政府的支出本身将形成对产品和劳务需求的财政支出；5. 税负转嫁：是指纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。
二、单项选择题1. A；2. C ；3. A；4. C；5. A；6. C ；7. A ；8. B；9. D；10. D三、多项选择题1.BCD；2.CD；3.AB；4.BD；5.ABD。
四、简答题1.什么是财政？财政是如何产生的？答：财政即国家财政，是国家为实现其职能并以其为主体参与社会产品的分配所形成的分配关系。
财政的产生：财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。
即社会生产力发展---剩余产品---私有制---阶级---国家---财政2.与私人投资相比，公共投资具有哪些特点？答：（1）政府投资侧重于社会经济效益。
（2）政府投资具有开发性和战略性的特点。
（3）政府投资主要来源于预算资金或利用政府的身份融资，因而资力雄厚，且资金来源中大半是无偿的，其他来源的资金成本也较非政府投资资金来源为低，可以投资于大型项目和长期项目。
3.什么是公债？公债有什么作用？答：公债是国家或政府以债务人身份，采取信用的方式向国内外举借的债务。
从财政角度讲）公债是财政收入的补充形式；1（．（2）公债是弥补财政赤字的手段；（3）公债是筹集建设资金的较好方式。
从经济角度看（1）调节积累与消费的比例关系；（2）调整投资结构，促进产业结构优化；（3）调节金融市场，维持经济稳定；（4）调节社会总需求，促进社会总供给与总需求的平衡。
4.简述财政收入的缴库方式答：（1）就地缴库（2）集中缴库（3）自收汇缴5.什么是增值税？生产型增值税与消费型增值税的主要区别在哪里？答：增值税是以商品流转各个环节的增值额为征税对象征收的一种税。
主要区别是：两者对购入固定资产价值的处理不同。
即生产型增值税不允许扣除固定资产的价值；消费型增值税允许将购置的固定资产一次性扣除。
五、判断题１.（×）增加货币供应量和总需求２.(√)３.(×) 征税对象４.（×）消费税不属于中央地方共享收入５.(√)六、计算题1.解:扣除限额采用分国不分项计算应纳税总额=(4000+2000+1000)×25%=7000×25%=1750(万元)；A国扣除限额=2000×25%= 500(万元)A国实缴税款=800×40%+1200×20%=560(万)大于500(万)。
所以A国可以抵扣所得税500(万元)B国扣除限额=1000××25%=250(万元)B国实缴税款=800×15%+200×30%=180(万)小于250(万),)万元180(国可以抵扣所得税B所以．则企业实际应纳所得税=1750-500-180=1070(万元)2.解：应纳增值税税额= 400，000/（1+17%）×17% - 48，000 = 10119.66（元）3.解：（1）应纳税款=（500000-50000）×25% = 112500（元）（2）应补税款= 112500-100000 = 12500（元）七、论述题1.什么是财政政策？为什么财政政策需要与货币政策相配合？两者在功能上有何差异？答题要点：（1）财政政策概念（2）货币政策的概念两者配合的理由是：两大政策各有自己的优势和局限性，两者配合可以起到互补作用。
两者功能差异是：（1）财政政策调控主要从分配领域调节社会总需求；而货币政策调控则主要从流通领域调节社会总需求。
（流通中货币总量）（2）财政政策调控侧重点是调控国民经济结构；而货币政策调控侧重点是国民经济总量。
（3）政策调控中的货币流向不同（4）两大政策的时滞性不同2.试述在社会再生产中，处于主导地位的财政分配与信贷、工资、价格等其他分配的关系？答题要点：（1）财政分配与信贷分配的关系（2）财政分配与工资分配的关系）财政分配与企业财务分配的关系4（）财政分配与价格分配的关系3（．。