【9A文】增值税例题
增值税计算例题(2篇)
第1篇增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是一种按照商品在生产和流通各环节增加的价值额进行征税的税种。
在我国，增值税是税收体系中的重要组成部分，对于促进国民经济的发展和税收收入的稳定增长具有重要意义。
以下将通过一个具体的例题，详细解析增值税的计算过程。
例题：某企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生以下业务：1. 销售自产货物：不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。
2. 提供加工修理修配劳务：不含税销售额为20万元，适用增值税税率为13%。
3. 购进原材料：不含税进项税额为15万元。
4. 购进低值易耗品：不含税进项税额为5万元。
5. 购进固定资产：不含税进项税额为10万元。
要求：计算该企业4月份应纳增值税税额。
解析：1. 确定增值税税率：根据题目，该企业为增值税一般纳税人，销售自产货物和提供加工修理修配劳务的增值税税率为13%。
2. 计算销项税额：销项税额是指企业在销售商品或提供劳务过程中，按照规定的税率计算并收取的增值税额。
- 销售自产货物销项税额 = 不含税销售额× 税率 = 100万元× 13% = 13万元- 提供加工修理修配劳务销项税额 = 不含税销售额× 税率 = 20万元× 13% = 2.6万元因此，销项税额总计 = 13万元 + 2.6万元 = 15.6万元。
3. 计算进项税额：进项税额是指企业在购进商品或接受劳务过程中，支付给供应商的增值税额。
- 购进原材料进项税额 = 不含税进项税额 = 15万元- 购进低值易耗品进项税额 = 不含税进项税额 = 5万元- 购进固定资产进项税额 = 不含税进项税额 = 10万元因此，进项税额总计 = 15万元 + 5万元 + 10万元 = 30万元。
4. 计算应纳增值税税额：应纳增值税税额是指企业在一定时期内应缴纳的增值税额，计算公式为：应纳增值税税额 = 销项税额 - 进项税额将上述数据代入公式，可得：应纳增值税税额 = 15.6万元 - 30万元 = -14.4万元由于应纳增值税税额为负数，说明该企业在4月份的购进成本高于销售收入，可以享受增值税的退还政策。
增值税计算公式例题
增值税计算公式例题增值税是一种按照商品或服务增值额来征税的税收制度。
在很多国家，增值税是一种非常重要的税收方式，也是国家财政收入的重要来源之一。
因此，了解增值税的计算公式对于企业和个人来说都是非常重要的。
在本文中，我们将介绍增值税的计算公式，并通过例题来帮助读者更好地理解。
增值税的计算公式可以用以下简单的公式来表示：增值税额 = 销售额×增值税率进项税额。
其中，销售额是指企业或个人销售商品或提供服务的总额，增值税率是国家规定的税率，而进项税额是企业或个人在购买原材料或其他商品时支付的增值税。
为了更好地理解增值税的计算公式，我们通过以下例题来进行说明：假设某企业在某月销售额为10,000元，增值税率为10%，而在同一月，该企业购买原材料支出的进项税额为2,000元。
那么根据上述公式，该企业应该缴纳的增值税额为：增值税额 = 10,000 × 10% 2,000 = 1,000元。
这意味着该企业在这个月需要向国家税务部门缴纳1,000元的增值税。
通过这个例题，我们可以清楚地看到增值税的计算过程，也可以理解企业在经营过程中如何计算和缴纳增值税。
除了上述简单的例题之外，增值税的计算还涉及到一些特殊情况，比如免税政策、抵扣政策等。
在实际操作中，企业和个人需要根据国家税收法规来进行具体的计算。
在这里，我们将介绍一些常见的特殊情况，并给出相应的例题来进行说明。
首先是免税政策。
在某些情况下，国家对某些商品或服务实行免税政策，即销售这些商品或提供这些服务的企业不需要缴纳增值税。
例如，某些国家对于医疗服务、教育服务等实行免税政策。
在这种情况下，增值税的计算公式中的销售额部分需要排除免税部分的销售额。
下面我们通过一个例题来说明。
假设某医疗机构在某月销售额为20,000元，其中10,000元为免税销售额，增值税率为10%。
那么该医疗机构应该缴纳的增值税额为：增值税额 = (20,000 10,000) × 10% 进项税额。
增值税计算例题
增值税计算例题1、某生产空调器的一般纳税人企业，1998年6月的产品销售额为100万元（不含税），其当月购进原材料10吨，价款为70万元，收到增值税专用发票注明的税金为11.9万元，材料已全部入库。
当月该厂将自己生产的产品用于职工福利10台，当月销售价为3000元/台（不含税）；将外购的原材料2吨用于本厂基本建设，将1吨的原材料用于对外投资。
计算该厂6月份应交的增值税是多少？⑴产品销售时：借：银行存款117贷：产品销售收入100应交增值税－销项税额17（100×17%）⑵视同销售时：借：应付福利费 3.51贷：产品销售收入3（10×0.3）贷：应交增值税－销项税额0.51（3×17%）⑶购进原材料时：借：原材料70应交增值税－进项税额11.9贷：银行存款81.9（4）对外投资时：（将货物对外投资时视同销售，接受对外投资的货物时当做购进。
这样做是为了保证税款抵扣制度的实施）借：长期投资 9.01贷：原材料 7.7(70/10×(1+10%)组成计税价格）应交增值税－销项税额 1.31（7.7×0.17%)(5)进项税额转出（进项税与销项税是此消彼长的关系，它的转出实际上是将多抵扣的进项税当作销项税)借：在建工程 2.38贷：应交增值税－进项税转出 2.38（2×7×17%）⑹应交增值税＝销项税－进项税＝贷方发生额－借方发生额＝17+0.51+1.31+2.38-11.9＝9.3万元2、某企业为增值税一般纳税人，2000年某月份发生业务如下：本月外购业务：⑴、购进甲材料一批经，取得增值税专用发票，价款10万元，材料尚在运输途中。
⑵、购进乙材料一批，取得增值税专用发票，价款20万元，税款3.4万元，支付运输单位运费1万元，取得由运输部门开具的运费发票。
材料验收入库⑶、本月购入的价值5万元（不含税）的乙材料被本企业在建工程领用。
⑷、接受某公司投资转入的甲材料一批，取得增值税专用发票，价款为2万元，税款0.34万元，验收入库。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节。
它在现代经济中扮演着重要的角色，对于企业和个人都有着深远的影响。
为了更好地理解增值税的计算和应用，下面将提供一些增值税练习题及答案，希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。
1. 某公司销售了一批商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为10,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。
2. 某公司购买了一批原材料，购买金额为5,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司可以抵扣的增值税金额。
解答：购买金额为5,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。
该公司可以抵扣的增值税金额为650元。
3. 某公司销售了一批商品，销售额为20,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为20,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。
购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。
该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。
4. 某公司销售了一批商品，销售额为50,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为50,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为50,000 * 13% = 6,500元。
购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。
该公司应缴纳的增值税金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。
增值税例题及解析
增值税例题及解析增值税是国家对货物和劳务的生产、流通和消费环节征收的一种间接税。
在企业会计中，增值税是一项非常重要的税收项目，涉及到企业的开票、计税、缴税等方面。
下面我们就来看两个增值税的例题及解析。
例题一：某企业2019年12月份货物销售收入为100万元，购进货物的成本为50万元，税率为13%。
请计算该企业当月应纳增值税和应缴纳所得税。
解析：根据题目中的数据可得：销售额 = 100万采购成本 = 50万增值税税率 = 13%应纳增值税 = 销售额 * 增值税税率÷ (1 + 增值税税率)= 100万* 13% ÷ (1 + 13%)= 11.50万应缴纳所得税 = （销售额 - 采购成本 - 应纳增值税）* 所得税税率=（100万 - 50万 - 11.50万）* 25%= 9.38万例题二：某企业开展外购进口业务，进口商品价值为10万美元，进口关税税率为10%，增值税税率为13%，人民币汇率为1美元=6.8元，请计算该企业应缴纳的进口税款和进口增值税。
解析：根据题目中的数据可得：进口商品原价 = 10万美元进口关税税率 = 10%增值税税率 = 13%汇率 = 1美元 = 6.8元先把进口商品原价换算成人民币：10万美元 * 6.8 = 68万计算应缴纳的进口关税：进口关税 = 进口商品原价 * 进口关税税率= 68万 * 10%= 6.8万计算应缴纳的增值税：进口增值税 = (进口商品原价 + 进口关税 + 进口关税附加费) * 增值税税率÷ (1 + 增值税税率)进口关税附加费 = 进口关税 * 7%（根据国家规定）= 6.8万 * 7%= 0.48万进口增值税 = (68万 + 6.8万 + 0.48万) * 13% ÷ (1 + 13%)= 11.91万综上所述，增值税是企业必须要缴纳的一种税收项目，而且计算方法也比较繁琐，需要注意税率、抵扣等方面的问题，企业在计算增值税时需要谨慎。
(最新)增值税案例题
（4）计算本月应纳增值税额。 本月应纳增值税额=5100-1700=3400 （5）实际上交增值税4000元。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）4000 贷：银行存款 4000
（6）将未交增值税转出。
借：应交税费——未交增值税 600 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）600
例题3：进项税额转出
借：库存商品 16000 贷：生产成本 16000 （3）本月生产的商品全部出售，全部为内销。销售 额为30000元，增值税为5100元。收到款项并存入 银行。 借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额）5100 借：主营业务成本 16000 贷：库存商品 16000
借：其他应收款 1700 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）1700
（5）实际收到出口退税1700元。 借：银行存款 1700 贷：其他应收款 1700
例题5：出口退税——调低出口退税率
（1）2008年4月3日购入原材料，价款10000元，增值税额 1700元，以银行存款支付。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 （2）假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库，其 中直接材料费用10000元，直接人工费用4000元，制造费 用2000元。 借：生产成本 16000 贷：原材料 10000 应付职工薪酬 4000 制造费用 2000
（1）2008年4月3日购入原材料，价款10000元，增值税额 1700元，以银行存款支付。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 （2）假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库，其 中直接材料费用10000元，直接人工费用4000元，制造费 用2000元。 借：生产成本 16000 贷：原材料 10000 应付职工薪酬 4000 制造费用 2000
增值税例题范文10篇
增值税例题范文10篇一、基本概念例题。
例题1：某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元。
已知该货物适用的增值税税率为13%。
计算该企业5月的销项税额。
解析：销项税额 = 不含税销售额×增值税税率。
根据题目，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则销项税额 = 100×13% = 13（万元）。
二、含税销售额换算例题。
例题2：某商店为增值税小规模纳税人，2023年6月取得含税销售额为51.5万元。
增值税征收率为3%。
计算该商店6月应缴纳的增值税税额。
解析：首先要将含税销售额换算为不含税销售额。
不含税销售额 = 含税销售额÷(1 +征收率)。
所以不含税销售额 = 51.5÷(1 + 3%) = 50（万元）。
应缴纳的增值税税额=不含税销售额×征收率 = 50×3% = 1.5（万元）。
三、进项税额计算例题。
例题3：某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。
另外支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费3万元，增值税税额0.27万元。
计算该企业7月可以抵扣的进项税额。
解析：企业购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。
这里购进原材料的进项税额为6.5万元，运输费用的进项税额为0.27万元。
所以该企业7月可以抵扣的进项税额 = 6.5+ 0.27 = 6.77（万元）。
四、应纳税额计算（一般纳税人）例题。
例题4：某工业企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售产品取得含税销售额为226万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元。
计算该企业8月应缴纳的增值税税额。
解析：1. 先将含税销售额换算为不含税销售额：不含税销售额 = 含税销售额÷(1 +增值税税率)这里增值税税率为13%，不含税销售额 = 226÷(1 + 13%)=200（万元）销项税额 = 不含税销售额×增值税税率 = 200×13% = 26（万元）2. 计算可抵扣的进项税额：购进原材料进项税额为13万元，购进生产设备进项税额为2.6万元，可抵扣进项税额 = 13+2.6 = 15.6（万元）3. 计算应纳税额：应纳税额 = 销项税额进项税额 = 26 15.6 = 10.4（万元）五、小规模纳税人应纳税额计算例题。
增值税的经典计算例题
一、选择题1. 某商品的售价为1000元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？- A. 1130元（正确答案）- B. 1150元- C. 1180元- D. 1200元2. 一家公司销售一项服务，服务费为5000元，增值税率为6%。
那么这项服务的增值税是多少？- A. 300元- B. 350元- C. 400元（正确答案）- D. 450元3. 某厂商产品的含增值税价格为2286元，增值税率为13%。
该产品的净售价为多少？- A. 2000元（正确答案）- B. 2025元- C. 2050元- D. 2100元4. 如果某商品的净售价为1500元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？ - A. 1600元- B. 1650元- C. 1695元（正确答案）- D. 1700元5. 某企业购买一台设备，设备的含增值税价格为5700元，增值税率为13%。
该企业支付的净额为多少？- A. 5000元（正确答案）- B. 5100元- C. 5200元- D. 5300元6. 一家公司销售商品，净售价为860元，增值税率为6%。
那么该商品的售价（含增值税）为多少？- A. 913.6元（正确答案）- B. 920元- C. 925元- D. 930元7. 某公司的售价为2400元，增值税率为9%。
该公司所缴纳的增值税金额是多少？- A. 210元- B. 220元- C. 230元（正确答案）- D. 240元8. 一家餐厅的菜品净售价为350元，增值税率为6%。
该菜品的含税售价是多少？ - A. 370.1元- B. 371元- C. 372.5元- D. 371元（正确答案）。
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甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。
20RR年2月，甲企业发生下列经营业务：
（1）向乙企业销售白酒80吨，取得不含税销售收入400万元，另单独收取包装费37万元。
向个人零售白酒5吨，取得销售额11.7万元。
（2）销售A牌红酒15吨，取得不含税销售额150万元（不含礼品），同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为20万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场价格。
（3）采用分期收款方式向某企业销售白酒20吨，合同约定不含税销售额共计100万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款50万元。
（4）用自产的白酒换取丙企业含税价相等的玉米用于酿造白酒，已知换出白酒的市场含税价324000元，双方互开了增值税专用发票。
同时用市场不含税价为8万元的自产白酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
（5）销售粮食白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款400000元，另外收取包装物押金20RR0元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款117000元，另外收取包装物押金10000元。
合同约定，丁商场于20RR年6月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。
（6）外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额400万元、增值税68万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
（7）向农民收购一批小麦，收购凭证上注明买价50万元，支付不含税运输费用1.91万元，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；购进后当月将其中的70%用于企业职工食堂。
向农民收购玉米，收购凭证上注明买价50万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。
月末，由于连续降雨引发洪灾，致使当月收购小麦的30%发生毁损。
当月由于库管员疏于管理，企业上月从农民手中收购的农产品全部被盗，其账面成本为25万元。
（8）将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，同时按零售价5%收取返还收入5000元，甲企业委托代销货物已经开具增值税专用发票。
（9）甲企业将本企业使用过7年的一台设备销售，取得价税合计金额为35万元，该设备购进时不得抵扣且未抵扣进项税额。
要求:
根据上述资料计算回答下列问题。
（1）计算业务（1）涉及的增值税销项税额；
（2）计算甲企业销售红酒应计算的增值税销项税额；
（3）计算甲企业采用分期收款方式销售白酒应计算的销项税额；
（4）计算甲企业业务（7）应转出的进项税额；
（5）计算甲企业业务（5）涉及的销项税额；
（6）计算甲企业销售自己使用过的设备应纳的增值税；
（7）计算甲企业20RR年2月全部的增值税销项税额；
（8）计算甲企业20RR年2月可以抵扣的进项税额；
（9）计算甲企业20RR年2月应纳的增值税。
【答案及解析】
（1）销售白酒收取的包装费属于价外费用，应该换算为不含税的销售额计征增值税，向个人销售白酒取得的零售额是含税的，要换算为不含税金额计税。
所以销项税额=[400+（37+11.7）÷（1+17%）]×17%=75.08（万元）
（2）业务（2）：赠送的红酒属于视同销售行为，没有销售额的，需要组成计税价格计算缴纳增值税。
销项税额=150×17%+20×（1+5%）÷（1-10%）×17%=29.47（万元）
业务（8）：将红酒交付商场代销属于视同销售行为，应该计算销项税额=5000÷5%÷（1+17%）×17%÷10000=1.45（万元）
甲企业销售红酒应计算的销项税额=29.47+1.45=30.92（万元）
（3）采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的
当天；销项税额=100×60%×17%=10.2（万元）
（4）业务（7）中“企业当月由于库管员疏于管理，上月从农民手中收购的农产品全部被盗”需要做进项税额转出=25÷（1-13%）×13%=3.74（万元）
（5）销售白酒收取的包装物押金在收取时就应并入应税销售额计算增值税销项税，销售啤酒收取的包装物押金在逾期的时候才计算销项税，收取当期不用计算销项税。
业务（5）销项税额=400000×17%+20RR0÷1.17×17%+117000÷1.17×17%=87905.98（元）=8.79（万元）（6）销售自己使用过的设备应纳税额=35÷（1+4%）×4%×50%=0.67（万元）
（7）业务（1）销项税=75.08（万元）；业务（2）销项税=29.47（万元）；业务（3）销项税=10.2（万元）；业务（4）销项税=32.4÷1.17×17%+8×17%=6.07（万元）；业务（5）销项税=8.79（万元）；业务（8）销项税=1.45（万元）；当月全部销项税额=75.08+29.47+10.2+6.07+8.79+1.45=131.06（万元）
（8）换取水泥用于办公楼维修，其进项税不得抵扣，业务（4）可以抵扣的进项税=324000÷10000÷（1+13%）×13%=3.73（万元）；增值税进项税额是凭票抵扣的，和生产领用量没有关系，业务（6）可以抵扣的进项税=400×17%=68（万元）；因管理不善造成的损失进项税额不得抵扣，自然灾害造成的损失，进项税额可以抵扣，业务（7）可以抵扣的进项税=（50×13%+1.91×11%）×（1-70%）+50×13%×（1-5%）-3.74=4.45（万元）；12月份可以抵扣的进项税=3.73+68+4.45=76.18（万元）
（9）20RR年2月份应纳增值税=131.06-76.18+0.67=55.55（万元）。