旅行社做账会计分录
旅游业账务处理
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职,互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账 、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝 付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
借：应交税费一一应交增值税（销项税税额抵减）［按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额］
主营业务成本［按实际支付或应付的金额］贷：银行存款/应付账款
假设A公司属于一般纳税人，含税销售额应按6%进行价税分离。 .取得旅游服务收入时的会计处理 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税（销项税额） .支付B公司旅游服务分包款时的会计处理： 借：主营业务成本 应交税费一一应交增值税（销项税税额抵减）贷：银行存款 .住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理借：主营业务成本 应交税费一一应交增值税（销项税税额抵减）贷：银行存款 （二）小规模纳税人差额征税的会计核算 文件规定:小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的,按规定扣减销售额而减少的应交增 值税，应直接冲减"应交税费——应交增值税"科目；企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值 税。分录如下： 借：应交税费一一应交增值税［按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额］
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供 外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转账。
旅行社的账务处理流程
旅行社的账务处理流程旅行社是提供旅游服务的机构，它们需要处理大量的账务信息。
账务处理流程是旅行社的重要组成部分，它包括了旅行社的财务、会计、税务等方面的工作。
下面将详细介绍旅行社的账务处理流程。
1. 搜集和记录信息旅行社需要记录每一笔交易的详细信息，以便后续的处理。
这些信息包括客户的姓名、地址、电话、邮箱等基本信息，以及旅游产品的名称、价格、数量、日期、供应商信息等详细信息。
旅行社需要建立一个完整的信息记录系统，确保每一笔交易都能够被准确地记录下来。
2. 结算和支付旅行社需要与供应商进行结算和支付。
这些供应商包括酒店、航空公司、旅游景点等。
旅行社需要对每一个供应商进行账户管理，并及时结算款项。
如果旅行社与供应商之间存在欠款，旅行社需要及时催收。
3. 出票和退款旅行社需要对客户进行出票和退款。
出票是指旅行社根据客户的要求为其预订机票、酒店、旅游景点等，并向客户提供相应的行程单、门票等证明。
退款是指客户对已经购买的旅游产品提出退款请求，旅行社需要及时处理这些请求，并向客户返还款项。
4. 税务处理旅行社需要向国家税务部门申报税务信息，并及时缴纳各种税费。
旅行社需要了解国家税收政策，确保自己的税务处理符合法律法规，并及时处理相关的税务问题。
5. 财务报表旅行社需要编制财务报表，包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
这些报表可以帮助旅行社了解自己的财务状况，及时发现和解决问题，并为管理决策提供重要的参考依据。
以上就是旅行社的账务处理流程。
通过科学的账务处理流程，旅行社可以更好地管理自己的财务和税务，提高效率并降低风险。
旅行社财务管理及账务处理【会计实务操作教程】
2.收付款项时，支票的管理 现在使用支票已经比较少了，一般都是网上收付。但是，当我们收到 支票后要及时背书交到银行，因为支票是有时间限制的，自开票之日的 第二天开始，十日内有效，遇节假日一般只顺延一天，不会顺延放假的 天数。有些银行一般在第十日就拒收了，所以要注意。 3.应收款和应付款的问题 应收款，一般是我们为大型公司提供服务，这些公司要在比较长的时 间内让公司员工轮流前往旅游地。一般他们都是预付一部分款项，等合 同履行完毕，再缴纳剩余部分。财务人员尤其注意，这时要避免出现收 不回来款的现象出现。就是所谓的坏账。应该把握好，当预付款已经全 部冲抵后，应及时告知总经理，是否要追要款项，当总经理在知晓预付 款全部冲抵后，仍然在继续走团时，每走完一个团，财务人员都要以正 规书面文字提醒总经理，应收款的数额和所欠时间。这样会避免应收款 成为坏账的事件出现。 应付款，旅行社在与地接社或酒店结算时，会出现应付款，财务人员 应该在考虑资金状况的情况下，制定出付款的时间，保证在承诺的时间
客人选择了自己需要的旅游线路和行程后，就是要缴纳团款，旅行社 收团款的时候，问题就出现了.旅行社的发票管理 客人缴纳了团款后，大部分客人肯定是要求旅行社开具税务局要求的 正规发票的。收了客人钱，给客人开发票也是理所应当的。但是作为旅 行社财务人员在给客人开发票的时候，要注意的事项，首先是发票的抬 头，客人如果是因为单位福利要求开单位抬头的，单位抬头应该是全 称，金额也应该是客人交款的数额。发票开出后，原则上，如果抬头和 金额及项目没有错误，是不能更换的。（抬头如果出现错别字，可以更 换）如果客人拿着发票来要求将单位抬头更换成自己名字为抬头的发 票，财务人员要慎重又慎重，一般如果原发票没有错误，客人要换成自 己名字，如果客人要求非换不可，财务人员就应当要求让客人出示原发 票抬头单位的证明，如果不能出示的，就不要换。因为可能会出现不可 预料的陷阱。旅游发票可以开具的项目，对于只能做国内业务的旅行 社，只能开：团费、旅游费、代订房费、代订机票、代订酒店、代订餐
旅行社销售产品的会计分录
旅行社销售产品的会计分录一、概述旅行社作为一种服务性企业，其销售的产品包括旅游线路、机票、酒店预订等。
在销售过程中，会产生不同的费用和收入，需要进行会计分录记录。
二、旅游线路销售的会计分录1. 收入类会计分录当旅行社销售旅游线路时，应该将收到的款项按照不同的方式进行分类：（1）现金收款，应该在现金账户中进行记账：借：现金账户贷：旅游线路收入账户（2）信用卡收款，应该在银行存款账户中进行记账：借：银行存款账户贷：旅游线路收入账户2. 费用类会计分录（1）团队接待费用，在发团前需要支付团队接待费用，应该在银行存款账户中进行记账：借：团队接待费用支出账户贷：银行存款账户三、机票销售的会计分录1. 收入类会计分录当旅行社销售机票时，应该将收到的款项按照不同的方式进行分类：（1）现金收款，应该在现金账户中进行记账：借：现金账户贷：机票收入账户（2）信用卡收款，应该在银行存款账户中进行记账：借：银行存款账户贷：机票收入账户2. 费用类会计分录（1）采购机票费用，在采购机票时需要支付采购费用，应该在银行存款账户中进行记账：借：机票采购费用支出账户贷：银行存款账户四、酒店预订的会计分录1. 收入类会计分录当旅行社预订酒店时，应该将收到的款项按照不同的方式进行分类：（1）现金预付款，应该在现金账户中进行记账：借：现金账户贷：酒店预订收入账户（2）信用卡预付款，应该在银行存款账户中进行记账：借：银行存款账户贷：酒店预订收入账户2. 费用类会计分录（1）酒店采购费用，在采购酒店房间时需要支付采购费用，应该在银行存款账户中进行记账：借：酒店采购费用支出账户贷：银行存款账户五、结算差异的会计分录在旅行社销售产品的过程中，可能会出现结算差异，需要进行会计分录记录。
例如，旅游线路价格与实际成本不符，或者机票价格与实际采购价不符等。
（1）旅游线路结算差异：借：旅游线路成本调整账户贷：旅游线路收入账户（2）机票结算差异：借：机票成本调整账户贷：机票收入账户六、总结旅行社销售产品的会计分录包括收入类和费用类两种类型。
旅行社做账方式
旅行社做账旅游企业财务核算有其独特的特点。
下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面，对旅游企业的核算要点进行简要归纳。
一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。
同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。
由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。
因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。
门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。
但是对于企业客户多属于固定客户。
因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。
该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。
当月收到前期应收款时：dr：现金（银行存款）cr：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：dr：应收帐款cr：主营业务收入；2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。
支付前期出游团队的旅游费用时候，使用应付帐款科目，不在本科目核算。
支付旅游款时：dr：预付帐款cr：现金（银行存款）；月末结转成本时：dr：主营业务成本cr：预付帐款；3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。
支付前期旅游团费时：dr：应付帐款cr:现金（银行存款），月末结转成本时候：dr：主营业务成本cr:应付帐款；4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。
收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅游团款时：dr：现金（银行存款）cr：预收帐款；月末结转收入时：dr:预收帐款cr：主营业务收入。
旅游业会计账务处理流程
旅游业会计账务处理流程旅游业是指旅行社、旅游企业等进行旅游产品销售、旅游服务提供等相关业务的行业。
作为一种服务业，旅游业的会计账务处理流程与其他行业会计的流程有所不同，下面是旅游业会计账务处理流程的详细介绍：一、收入的会计处理：2.其他收入：旅游业的其他收入包括赞助费用、广告费用、租金收入等。
这些收入应根据具体的事实入账，记入其他收入科目。
二、成本的会计处理：旅游业的成本主要包括旅游线路的购买成本、员工薪资、旅游交通费用、住宿费用等。
成本应根据具体的事实合理计算，并记录在相应的成本科目中。
三、费用的会计处理：1.销售费用：旅游业的销售费用包括宣传费用、广告费用、销售人员薪资提成等。
销售费用应根据具体事实计算，并记录在相应的销售费用科目中。
2.管理费用：旅游业的管理费用包括办公费用、员工薪资、差旅费用等。
管理费用应根据具体事实计算，并记录在相应的管理费用科目中。
3.财务费用：财务费用包括利息费用、外汇损益等。
财务费用应根据具体的事实计算，并记录在相应的财务费用科目中。
四、固定资产的会计处理：旅游业的固定资产主要包括办公设备、旅游巴士、旅游用房等。
固定资产应根据购买金额进行入账，并按照资产的折旧方式计提折旧。
五、投资活动的会计处理：旅游业的投资活动包括投资其他旅游企业、投资房地产等。
这些投资应按照实际购买金额入账，并按照投资收益的实际情况进行入账。
六、税务的会计处理：旅游业要按照国家税务规定缴纳各类税费，包括企业所得税、增值税等。
税务处理应与财务处理相对应，按照国家税务规定计算应交税款，并入账。
七、报表的编制：旅游业需要按照国家会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表的编制应根据实际经营情况进行汇总，并按照会计准则的要求填报。
总结起来，旅游业会计账务处理流程包括收入的入账、成本的计算、费用的计提、固定资产的入账和折旧、投资活动的入账、税务的处理和报表的编制。
这些流程的严格执行有助于对企业的经营情况进行准确的记录和分析，为企业的决策提供依据。
做账实操-旅行社的会计分录
做账实操-旅行社的会计分录会计账务处理程序(1 )日常经济业务发生时,业务人员将原始凭证提交给财会部门.由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证,并保存在凭证文件中.(2 )对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员.(3 )登录日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登录现金日记账和银行存款日记账.(4 )登录各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登录多本明细账,如一个会计专门登录应收账款明细账;一个会计专门登录材料明细账等.(5 )根据科目汇总表登录总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登录总分类账.(6 )月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登录,不可避免地存在着这样或那样的错误.因此,每月月末,财会人员要进行对账,将日记账与总账核对,明细账与总账核对,做到账账相符.此外,财会人员月末还要进行结账,即计算会计账户的本期发生额和余额,结束账簿记录.(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账,并生成余额调节表.(8 )查询与生成报表,根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表.常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序(基本的账务处理程序)、汇总登账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序.其主要区别,即各自的特点主要表现在登录总账依据和方法不同.账务处理程序要求选择科学,合理的会计账务处理程序是组织会计工作,进行会计核算的前提.虽然在实际工作中有不同的会计账务处理程序,但是它们都应符合以下三个要求:1)要适合本单位所属行业的特点,即在设计会计账务处理程序时,要考虑自身企业单位组织规模的大小,经济业务性质和简繁程度,同时,还要有利于会计工作的分工协作和内部控制.2)要能够正确,及时和完整地提供本单位的各方面会计信息,在保证会计信息质量的前提下,满足本单位各部门,人员和社会各有关相关行业的信息需要.3)适当的会计账务处理程序还应当力求简化,减少不必要的环节,节约人力,物力和财力,不断地提高会计工作的效率.1. 收到客户支付的旅游款项：借：银行存款贷：预收账款2. 支付给地接社款项：借：预付账款贷：银行存款3. 确认收入：借：预收账款贷：主营业务收入4. 支付导游、司机等人员工资：借：主营业务成本贷：应付职工薪酬5. 缴纳税金：借：应交税费贷：银行存款一、旅游业增值税的特殊形式1、旅游业的差额计税旅游业差额计税的计税基础为，取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。
旅行社服务业的会计账务处理
旅行社服务业的会计账务处理一、旅游企业的基本概述旅游企业指为社会各界提供商务、组团和散客旅游的服务，包括向顾客提供咨询、旅游计划和建议、日程安排、食宿交通、导游等。
依据国民经济行业分类，旅游企业属于“租赁和商业服务业”门类下，“商业服务业”大类，“其他商务服务业”中类，“旅行社及相关服务”小类。
旅行社按为游客提供服务的形式和内容，又分为组团社和接团社，两者紧密联系，且其会计核算都是围绕组织旅游的业务活动所发生的各种收入和成本进行的。
旅游服务企业成本和费用是怎么核算的?1.营业成本的核算企业的营业成本应当与其营业收入相互配比.当月实现的销售收入,应当与其相关的营业成本同时登记入账.旅行社之间的费用结算, 由于有一个结算期,当发生的费用支出不能与实现的营业收入同时入账时,应按计划成本先行结转,待算出实际成本后再结转其差额. 结转营业成本时,借记"营业成本"科目,贷记"原材料"、"库存商品"、"应付账款"、"银行存款"等科目.期末,应将"营业成本"科目余额转入"本年利润"科目.结转后本科目应无余额."营业成本"科目的明细账应与"营业收入"科目的明细账设置相适应.2.营业费用的核算营业费用是指企业各营业部门在经营中发生的各项费用.费用发生时,借记"营业费用"科目,贷记"现金"、"银行存款"、"累计折旧"、"应付工资"等科目.期末,应将"营业费用"科目余额转入"本年利润"科目.结转后该科目应无余额."营业费用"科目应按费用项目设置明细账.旅游、饮食服务企业会计实务：成本和费用一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容1.核算特点（1）旅游服务企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法。
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旅行社做账会计分录
1. 收入确认
- 收到客户旅游款项：
借：银行存款
贷：预收账款
- 旅游服务完成后确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
2. 成本费用核算
- 支付旅游供应商费用：
借：主营业务成本
贷：银行存款
- 计提员工工资：
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬
- 支付员工工资：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
- 结转劳务成本：
借：主营业务成本
贷：劳务成本
3. 票务处理
- 购买机票、门票等：
借：库存商品
贷：银行存款
- 销售机票、门票等：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
- 结转机票、门票成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4. 其他费用
- 支付广告费、租赁费等：
借：销售费用
贷：银行存款
- 支付水电费、折旧费等：
借：管理费用
贷：银行存款
以上是旅行社做账的一些常见会计分录示例，具体的会计处理应根据旅行社的业务模式和财务管理要求进行调整和完善。
在实际操作中，建议你遵循相关会计准则和法规，并咨询专业的会计师或财务顾问以获取准确的会计处理方法。