利润和税金的计算方式
利润和税金的计算方式
利润和税金的计算方式
在一般情况下，利润的计算方式如下：
总利润=销售收入-成本-费用
销售收入指的是企业在一定时期内通过销售产品或服务所获得的收入，包括售价、运费、税费等。
成本是指企业为生产和销售产品或提供服务所
发生的直接和间接成本，包括原材料成本、人工成本、租金、折旧等。
费
用是指企业为开展生产和经营活动所发生的各种费用，包括销售费用、行
政费用、财务费用等。
税金的计算方式则因国家和地方的税法规定而有所不同，以下是一种
常见的计算方式：
应纳税所得额=销售收入-成本-费用-投资折旧-捐赠-补贴
销售收入、成本和费用的计算方式与利润的计算方式相同。
投资折旧
是指企业对固定资产进行折旧的费用，捐赠包括对社会公益事业的捐赠等，而补贴则是指企业所获得的来自政府或其他机构的经济补助。
在获得应纳税所得额后，根据税法的规定，可以计算出应纳税额。
应
纳税额是指企业根据法律法规规定应当缴纳的税额，通常按照一定的税率
计算。
税率根据不同的国家、地区和行业的规定而有所不同。
最后，根据应纳税额和各种税收减免政策，可以计算出企业实际应缴
纳的税金。
税金的计算是企业财务管理的一项重要任务，准确计算税金有助于企
业合法规避风险、降低税务负担。
因此，企业需要与税务机关保持良好的
沟通合作，及时了解税法变化，确保在法律允许范围内合理优化税务成本，并及时缴纳税金以避免罚款和其他法律后果。
值得注意的是，本文所述的计算方式只是一种常见的方法，实际税金
的计算可因地区、行业和国家的法律法规而有所不同，因此具体情况需参
考相应法律法规和专业税务人员的建议。
从审计报告中如何看销售额利润利税纳税额
从审计报告中如何看销售额利润利税纳税额从审计报告中如何看销售额利润利税纳税额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-三项费用狭义的利税总额=净利润+企业所得税广义的利税总额=净利润+税金审计报告中，营业利润、利润总额的区别？利税又指什么营业利润是没有扣除管理费和财务费用的利润，利润总额是所有成本费用，税金都扣除的利润。
利税是利润总额和实现税金的合计。
审计报告中如何看纳税调整事项审计报告不涉及会计调整事项，除非注册会计师认为被审计单位的会计处理不符合会计准则的要求，同时对财务报表的影响是重大的，而且被审计单位管理层不同意按照准则要求进行调整，累计纳税额除累计销售额是企业的税负吗可以这么说的。
销售额与利润率\税负你没说明白是否含税。
假设销售10000元为不含税金额。
税率为17%。
则：利润率=（销售额-主营业务成本）/销售额主营业务成本=10000-10000*5.5%=9450元税负=（销项税额-进项税额)/销售额进贡税额=10000*17%-10000*5%=1200元简易计税销售额不包括应纳税额怎么理解小规模纳税人按简易计税方法缴纳增值税，征收率3%。
举个例子，公司为客户提供服务，收取服务费1000元。
计税销售额=1000÷103%=970.87元应交增值税=970.87×3%=29.13元会计开票和记账，都是业务收入970.87元，应交增值税29.13元。
简易计税销售额970.87元，是计税基础。
就是在计算税额时直接用销售额乘于税率包括税额的需要用销售额除以（1+税率），再乘税率简易计税销售额不包括应纳税额的意思就是，要按照适用征收率把价税合计分为销售额和应交增值税两部分，销售额是不包括增值税额的。
如何计算一般纳税额后的利润如果你的利润率是毛利率，且10 000元为进货含税价，那么，（1-10 000/售价）/1.17=12%算出含税售价为11 635元。
工程结算书中的利润和税金计算
工程结算书中的利润和税金计算工程结算书是工程项目完成后，按照相关规定，将项目的实际成本、收入等进行详细统计和计算，用于记录和核算项目的各项费用及利润情况的一种文书。
利润和税金计算是工程结算书中的重要内容之一。
下面将介绍在工程结算书中如何准确计算利润和税金。
一、利润计算利润是指工程项目在扣除各项费用后所剩余的净利润。
通常情况下，利润计算包括三个主要方面：工程项目总收入、总成本和净利润。
1. 工程项目总收入工程项目总收入是指项目完成后的全部收入总和，主要包括合同价款、工程变更后的增减款、索赔费用等。
在工程结算书中，应将所有与项目相关的收入逐一列举，并在合适的位置进行求和计算。
2. 总成本总成本是指工程项目的全部成本费用总和，包括直接成本和间接成本。
直接成本包括人工费用、材料费用、机械设备使用费用等；间接成本包括管理费用、运输费用、临时设施费用等。
在工程结算书中，应对每个成本项目进行详细列示，并在适当的地方进行汇总计算。
3. 净利润净利润是指工程项目的总收入减去总成本后所得到的利润。
在工程结算书中，净利润的计算应在总成本的基础上扣除各项费用，如税金、利息、保险费等。
最终的净利润数额应准确无误地列示于工程结算书中。
二、税金计算税金是指按照国家相关税法规定，在项目利润基础上所需缴纳的各项税费。
工程结算书中的税金计算主要包括两个方面：营业税和所得税。
1. 营业税营业税是指按照项目的销售额或合同金额所计算的税金。
在工程结算书中，应将项目的销售额或合同金额与营业税的税率进行相乘计算，得出具体的营业税额，并准确列示于工程结算书中。
2. 所得税所得税是指按照项目的净利润额所计算的税金。
根据国家税法的规定，工程项目的净利润需要扣除相关的准予扣除项目后，才能确定最终的应纳税额。
在工程结算书中，应将净利润的具体计算过程详细呈现，以保证税金计算的准确性。
最后，根据工程项目所在地的税收政策和相关法规，按照所得税税率进行计算，得到最终的所得税额，并在工程结算书中进行明确列示。
利润表中的税金及附加数据计算技巧
利润表中的税金及附加数据计算技巧在企业的财务报表中，利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的重要报表。
而税金及附加作为利润表中的一项重要费用，其数据的准确计算对于企业的财务分析和决策具有重要意义。
接下来，让我们深入探讨一下利润表中税金及附加数据的计算技巧。
一、税金及附加的构成税金及附加主要包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
不同的税种有着不同的计算依据和税率，了解这些是准确计算税金及附加的基础。
消费税是对特定的消费品在生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
例如，对于生产销售化妆品、高档手表等消费品的企业，就需要根据销售额和规定的税率计算缴纳消费税。
城市维护建设税是以增值税和消费税的实际缴纳税额为计税依据，按照不同地区的税率（市区 7%、县城和镇 5%、不在市区、县城或镇1%）计算缴纳。
教育费附加则是以增值税和消费税的实际缴纳税额为计征依据，费率一般为 3%。
资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税，其计税依据通常是销售量或自用量以及规定的单位税额。
房产税是以房产为征税对象，按照房产余值或租金收入为计税依据计算缴纳。
城镇土地使用税是根据实际占用的土地面积和规定的单位税额计算缴纳。
车船税是对拥有并使用车船的单位和个人征收的一种税，按照车辆或船舶的种类和规定的税额计算缴纳。
印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，其计税依据和税率因凭证的种类而异。
二、计算税金及附加的基本步骤1、确定相关税种首先，需要根据企业的业务活动和经营情况，确定涉及到的税金及附加税种。
例如，一家生产并销售应税消费品的企业，可能需要计算消费税；一家有房产出租业务的企业，需要计算房产税等。
2、收集计税依据数据对于每个涉及的税种，要收集相应的计税依据数据。
如增值税和消费税的实际缴纳税额、销售额、房产余值、租金收入、土地面积、车辆数量等。
各种利润的含义和计算方法
各种利润的含义和计算方法2008-11-12一、毛利是商品实现的不含税收入剔除其不含税成本的差额，因为增值税是价税分开的，所以特别强调的是不含税，，现有进销存系统中叫税后毛利。
1.毛利计算的基本公式是：毛利率=（不含税售价-不含税进价）÷不含税售价×100%2.不含税售价=含税售价÷（1+税率）3.不含税进价=含税进价÷（1+税率）4.从一般纳税人购入非农产品，收购时取得增值税专用发票，取得17%进项税额，销售按17%交纳销项税额。
5.从小规模纳税人购进非农产品，其从税务局开出增值税专用发票，取得4%进税额，销售按17%交纳销项税额。
6.从小规模纳税人购进非农产品，没有取得增值税专用发票，销售时按 17%交纳销项税额。
7.总的来说，增值税是一种价外税，它本身并不影响毛利率，影响毛利率的是不含税的进价和售价。
要正确计算毛利率，只要根据其商品的属性，按公式换算成不含税进价和售价就可以了。
二、净利：是指毛利减掉所有的费用及税额所剩下的利润。
三、营业利润是企业利润的主要来源。
它是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润。
其内容为主营业务利润和其他业务利润扣除期间费用之后的余额。
其中主营业务利润等于主营业务收入减去主营业务成本和主营业务应负担的流转税，通常也称为毛利。
其他业务利润是其他业务收入减去其他业务支出后的差额。
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用四、本年利润的会计分录四步做：一、先结转收入：借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本贷：主营业务税金及附加贷：其他业务支出贷：营业费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出贷：所得税三、结转投资收益：净收益的：借：投资收益贷：本年利润净损失的：借：本年利润贷：投资收益四、年度结转利润分配：将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果是亏损：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润五、未分配利润(1)按净利润转入利润分配帐户借：本年利润贷：利润分配——未分配利润(2)提取盈余公积金15%其中法定公积金10%法定公益金5% 借：利润分配——提取法定公积金借：利润分配——提取法定公益金贷：盈余公积——法定公积金贷：盈余公积——法定公益金(3)根据股东会决议可以提取任意盈余公积金(股东会定比率)借：利润分配——提取任意盈余公积金贷：盈余公积——任意公积金(4)向投资者分配利润——股东会定票准借：利润分配——分配股东利润贷：应付利润(5)将利润分配的所有明细科目全部转入利润分配(未分配利润)明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定公益金\法定公益金\任意公积金\向股东分配利润等明细科目六、税前利润=利润总额七、利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。
人、材、机企业管理费、利润、税金
仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费
企业管理费的费率
1、以分部分项工程费为计算基础：
2、以人工费、机械费合计为计算基础：
3、以人工费为计算基础：
造价管理机构确定企业管理费基数人工费+机械费或人工费
利润
以定额人工费或定额人工费和机械费之和作为计算基数
利润在税前建筑安装工程费的比重可按不低于5%且不高于7%的费率计算
利润应列入分部分项工程和措施项目费
规费
1.社会保险费和住房公积金
2.工程排污费
按工程所在地环境保护部门规定缴纳，按实记取列入
税金
费用组成
计算公式
税金
营业税
应纳营业税=计税营业额×3%
算
费用组成
计算公式
人工费
人工费=Σ（工日消耗量×日工资单价）
其中：工日消耗量包括基本用工、辅助用工。
材料费
材料费=Σ（材料消耗量×材料单量。
材料单价包括材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费。
施工机械使用费
施工机械使用费=Σ（施工机械台班消耗量×机械台班单价）
计税营业额为含税造价
含税造价=不含税造价x（1+综合税率）
城市维护建设税
城市维护建设税=应纳营业税额×适用税率
纳税人所在地为市区的适用税率为7%，县镇为5%，农村为1%。
教育费附加
教育费附加=应纳营业税额×3%
地方教育附加
地方教育费附加=应纳营业税额×2%
应纳税额=税前造价x综合税率（%）
税率的计算：
纳税地点在市区的：
纳税地点在县镇的：
工程造价间接费、利润和税金
基 本 费 用 1. 91
主 副 食 运 费 补 贴 0. 6
职 工 探 亲 路 费 0. 14
职 工 取 暖 补 贴 0. 13
财 务 费 用 0. 27
综 合 费 率 3.0 5
0
0
0
0
0
1
0
摊 铺
0. 72
0. 06
0
0
0
0
0
1
1. 92
0. 8
0. 83
5. 33
0
1. 91
0. 6
0. 14
六、间接费、利润及税金 间接费、
一、间接费 间接费： 间接费：由规费和企业管理费两项组成 （一）规费 • 系指法律、法规、 系指法律、法规、规程规定施工企业必须缴纳 的费用，包括： 的费用，包括： 1、养老保险费 2、失业保险费 3、医疗保险费 4、住房公积金 5、工伤保险费 人工费之和为基数 各项规费是以各类工程的人工费之和为基数， 各项规费是以各类工程的人工费之和为基数，按 国家或工程所在地法律、法规、规章、 国家或工程所在地法律、法规、规章、规程规 定的标准计算。 定的标准计算。
二、利润 1．费用内容：是属于建安费中，并列于直接 ．费用内容：是属于建安费中， 间接费等项费用的一种费用。 费、间接费等项费用的一种费用。它是按照 国家有关规定施工企业应取得的盈利。 国家有关规定施工企业应取得的盈利。 2．计算方法 ． 计划利润=〔直接费+间接费 规费〕 间接费-规费 计划利润 〔直接费 间接费 规费〕×7％ ％ 编制概、预算时，该项费用通过04表 编制概、预算时，该项费用通过 表、08 最后在03表中计算 表中计算。 表，最后在 表中计算。
编制概预算时，通过04表计算间接费的综合 编制概预算时，通过04表计算间接费的综合 04 费率，通过08表综合地反映其费用金额。 08表综合地反映其费用金额 费率，通过08表综合地反映其费用金额。
利润表计算公式
利润表计算公式利润表的格式主要有多步式和单步式两种，以会计等式“收入-费用=利润”为编制依据。
我国《企业会计准则》规定，利润表采用多步式。
其步骤和内容如下： 第一步，以主营业务收入为基础，计算主营业务利润。
其计算公式为：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加。
第二步，以主营业务利润为基础，计算营业利润。
其计算公式为：营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用。
第三步，以营业利润为基础，计算出利润总额。
其计算公式为：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出。
第四步，以利润总额为基础，计算净利润。
其计算公式为：净利润=利润总额-所得税。
利润表的编制我国企业的利润表采用多步式格式，分以下三个步骤编制：第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润；第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润(或净亏损)。
例题：截止到2008年12月31日，某企业“主营业务收入”科目发生额为1 990 000元，“主营业务成本”科目发生额为630 000元，“其他业务收入”科目发生额为500 000元，“其他业务成本”科目发生额为150 000元，“营业税金及附加”科目发生额为780 000元，“销售费用”科目发生额60 000元，“管理费用”科目发生额为50 000元，“财务费用”科目发生额为170 000元，“资产减值损失”科目借方发生额为50 000元（无贷方发生额），“公允价值变动损益”科目为借方发生额450 000元（无贷方发生额），“投资收益”科目贷方发生额为850 000元（无借方发生额），“营业外收入”科目发生额为100 000元，“营业外支出”科目发生额为40 000元，“所得税费用”科目发生额为171 600元。
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利润和税金的构成及计算
1．利润
建筑工程的利润一般以直接工程费与间接费之和为基数按一定百分比计算。
安装工程以直接费中的人工费为基数按一定百分比计算。
在市场经济中，利润的取费是企业行为，其取费水平应根据企业的经营方针和市场竞争的激烈程度由企业自行决策。
2．税金
建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的税金，是“转嫁税”。
与直接工程费、间接费、利润不同，税金具有法定性和强制性，建筑工程造价包括按税法规定计算的税金，并由承包人按规定及时足额交纳给工程所在地的税务部门。
（1）税收的范围和构成
建筑安装工程的税收范围包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业，其中建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内；安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、扶梯、栏杆的工程和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内；修缮是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业；装饰是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业；其他工程作业是指上列工程作业以外的各种工程作业，如水利工程、道路工程、疏浚工程、仿古园林工程、拆除工程、爆破工程等。
按规定，建筑安装工程税收由营业税、城市维护建设税及教育费附加构成。
（2）税金的计算
1）营业税的税额为营业额的3%，其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，包括工程所用材料、物资价值。
当安装的设备的价值纳入建筑工程造价时，也包括所安装设备的价款。
工程总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额，但仍以总承包人为代扣缴义务人。
营业税的计税公式为：
计税价格＝工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
2）城市维护建设税额。
工程所在地为市区的，按营业税的7%征收；工程所在地为县镇的，按营业税的5%征收；所在地在农村的，按营业税的1%征收。
城市维护建设税的计税公式为：
应纳税额＝应缴营业税额×适用税率。