会计记账整套程序模板
会计记账的整体流程
方式一：各基本环节阐明：①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证；②根据收款凭证、付款凭证登记钞票日记账、银行存款日记账；③根据原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证登记多种明细账；关资料编制会计报表。
方式二：业务发生－＞根据发生旳经济业务填制记账凭证（将有关旳原始凭证附于其后）－＞根据该凭证填制钞票日记账、银行日记账、明细账旳有关账户（总账可根据业务旳多少，五天或十天汇总一次，填入总账有关账户）－＞月底将所有旳收入结转至利润分派旳贷方，将费用和成本结转至利润分派旳借方－＞将所有旳账户结出本期发生额及余额－＞试算所有账户旳贷方及借方发生额应相等－＞算出本期应交纳旳税款－＞做出资产负债表及利润表（有旳老板也许要一份本月收支状况旳报表）大体上呢就是这样个流程了。
估计你是刚做会计吧？在这里呢，提示你注意如下几点：1、钞票收款时，给对方开出相应旳收据或发票（这个收据就算忘了开也没关系）；钞票付款时，一定要让对方给你打个收条或开出发票（这个可别忘了，要否则届时候少了钱，你可不好说了）。
2、一般，日记账要做到日清月结，业务不纯熟旳必须要每天核对保险柜里旳钞票，但如果业务量不是太多旳话，也可以一周一核对（俺始终就是这样做旳，甚至半个月一次）。
3、有人要拿发票来报销或要向财务部门借款，一定要让老板或财务部主任签字批准后，让他留下有关旳证明（发票或借条），再把钞票给他。
方式二：1.一种公司至少应当设立几册账？至少应设立四册账：一册钞票日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账。
其中，活页明细账重要涉及：库存材料分类账（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；材料采购明细账；材料成本差别明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。
强烈推荐！一份史上最完整的会计做账模板，新手会计速速收藏！
强烈推荐！一份史上最完整的会计做账模板，新手会计速速收
藏！
今天小编给大家准备了一份超级干货资料，史上最完整的手工账做账模板，一位资深的美女会计纯手工填制的，共180张，小编在文章中给大家展示了一部分
（全套的做账模板，看文末有免费领取方式，大家想要学习的话直接看文末进行领取！）
记账凭证（半年业务共74张）
丁字账模板（共16张）
库存现金日记账（含封面+账簿启用表+日记账模板共3张）
银行存款日记账（封面+账簿启用表+日记账模板共6张）
三栏账明细账（封面+账簿启用表+明细账模板共6张）
多栏式明细账（封面+账簿启用表+明细账模板共7张）
固定资产明细账（封面+账簿启用表+明细账模板共3张）
数量金额式明细账（封面+账簿启用表+明细账模板共6张）
应交增值税明细账（封面+账簿启用表+明细账模板共4张）
试算平衡表（1月到6月共6张模板）
总账（账簿启用及交接表+目录表+总分类账模板共25张）
科目汇总表（1月份到6月份共6张）
资产负债表、利润表、现金流量表（共18张模板）。
Excel 会计记账模板-录入凭证自动生成财务报表(超实用)
3、所有表中基本上只需填写绿色单元格，填写后自动变色，其余均为公式部分。
各表均启用了公式保护，未设密码，如需更改公式，请自行撤销保护。
4、本表设有凭证打印模板，只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容，因每张凭证只设了8行分录，所以在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在8行以内，以便打印。
若实在要超出8行，如结转类凭证，则打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入若干行，再将公式下拉即可，操作前需撤销工作保护。
编制及使用说明：1、使用方法：只需在“凭证录入”表中逐笔录入会计分录，其他表格数据即自动生成（科目余额表期初数、损益表本年累计数请参照表中说明录入，资产负债表年初数需手工输入）。
如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入”工作表。
2、录入凭证时，请在每行会计分录前输入“凭证号”，会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式，先录总账科目再录明细科目，明细科目会自动根据已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。
5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度”使用科目，所有总账科目均已列入“会计科目”表中，如非必要，请勿修改总账科目，如需修改，则相应报表关联公式也要作相应修改。
6、明细科目可在总账科目之后自行增减或修改，科目之间不可有空单元格。
7、资产负债表和损益表的取数公式适用于账结法，录入凭证时需严格按照“科目余额表”中科目借贷方性质录入，否则报表数据将会出错。
如：管理费用，科目性质为借方，冲减时不可做在贷方，而应该做借方红字；主营业务收入，科目性质为贷方，冲减时不可做在借方，而应该做贷方红字。
8、关于“现金流量表”的编制： ①本套财务账表中“现金流量表”为参照网上所搜寻资料而编制，编制办法主要是依据两大主表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
由于两大主表反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额及明细，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制。
会计手工记账流程 (全套账)
会计手工记账流程 (全套账)会计手工记账流程是指在没有采用电子会计系统的情况下，会计人员通过纸质账簿和凭证进行记账的操作流程。
全套账指的是包括资产负债表、利润表和现金流量表等主要财务报表。
会计手工记账流程主要包括以下几个步骤：1. 凭证的登记和编码：会计人员根据业务发生的时间顺序，依次登记凭证，并为每个凭证分配一个唯一的编号。
凭证可以使用专门的凭证簿进行登记，也可以使用手工填写的凭证。
2. 凭证的分类和归档：根据凭证的性质和用途，会计人员将凭证分类，并按照一定的顺序进行归档，方便日后查阅和核对。
3. 原始凭证的整理和审核：会计人员需要对原始凭证进行整理和审核，确保凭证的真实性和准确性。
这包括检查凭证的填写情况、金额的计算是否正确等。
4. 分录的录入和核对：根据凭证的内容，会计人员进行分录的录入。
分录是将每个业务交易按照会计准则进行分解，并填写到相应的账户中。
录入分录时，会计人员需要一边录入一边核对，确保录入的凭证无误。
5. 总分类账的编制和更新：总分类账是根据分录记录的业务发生额，按照会计科目的分类进行编制的。
会计人员需要将录入的分录按照科目归类，并填写到总分类账中。
分类账是会计核算的核心，能够提供各个科目的发生情况和余额情况。
6. 辅助账簿的编制和更新：除了总分类账，会计人员还需要根据需要编制和更新各种辅助账簿，例如银行存款日记账、应收账款明细账等。
辅助账簿能够提供更加详细和准确的科目发生情况，方便进行核算和分析。
7. 账务的调整和结转：在会计期末或者发生某些特殊业务时，会计人员需要进行账务的调整和结转。
调整主要是对未做账务记录的业务进行补录，结转主要是将某些费用或收入按照一定的规定进行结转。
8. 财务报表的编制和填制：根据总分类账和辅助账簿的数据，会计人员需要编制和填制各种财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表是会计工作的结果输出，反映了企业的财务状况和经营成果。
9. 账簿的审计和调整：在财务报表编制完成后，会计人员需要对账簿进行审计和调整，确保账簿记录的准确性和真实性。
会计记账的整体流程
会计记账的整体流程会计记账是指根据会计原理和会计准则，对企业经济业务进行系统的记录和整理，以便能够定期提供财务报表和其他财务信息供内外部使用。
整体流程主要包括以下几个步骤：凭证的准备、原始凭证的审核、会计分录的登记、账务的核对与调整、账务的归档和存档。
首先是凭证的准备。
凭证是会计核算的依据，它是由经济业务的具体信息在规定格式下填写的单据。
会计人员需要将每天收到的各种原始凭证（如收据、发票、合同、银行对账单等）按照不同的类别进行分类和整理，并对其进行编号，以便于后续的记账和查阅工作。
其次是原始凭证的审核。
在填写凭证时，会计人员需要仔细核对每一项业务数据的准确性和合法性，确保凭证上的信息真实可靠，符合会计原则和税法法规的要求。
如果发现错误或疑点，需要与相关部门或业务人员进行沟通和核对，以确保记录的准确性。
接下来是会计分录的登记。
根据凭证上的内容，会计人员需要将每一项经济业务按照会计科目归集和登记到分户账或总账中。
会计分录应包括借方和贷方，且借方与贷方金额必须相等，以保持会计方程的平衡。
在登记过程中，会计人员需要遵循会计准则和会计政策的规定，确保会计信息的准确性和可比性。
然后是账务的核对与调整。
在完成会计分录的登记后，会计人员需要对账务进行核对，确保各类账户的余额正确无误。
如果发现账务错误或遗漏，需要及时进行调整并进行相应的记账处理，以确保财务信息的准确性和完整性。
最后是账务的归档和存档。
会计人员需要按照规定的流程和标准，将已经处理完毕的会计凭证、账册和财务报表进行整理、归档和存档。
这样可以方便后续的会计审计和财务报表编制工作，同时也有利于财务信息的查验和查询。
除了以上几个基本步骤外，会计记账还需要遵循一些其他原则和规定。
例如，会计信息必须真实、完整、准确和反映经济业务实质；会计要素必须进行恰当的分类和准确的计量；凭证上的业务事项必须有明确的依据和记录等。
同时，会计人员还需要具备一定的专业知识和技能，以确保会计记录的质量和准确性。
会计做账流程【范本模板】
第一步增值税发票（一）检查销项发票(第四联）1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》计算出销售金额、税额。
小计栏金额＊0。
17≈税额.(二）增值税进项发票是否正确1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料(表三）》(三)根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料(表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料(表一)》的第3、第4栏次。
（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料(表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二)》填写《增值税纳税申报表》.第二步地税申报表(一)根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率2．水利、根据本月销售额分别乘以税率3．个人所得税：鹿城按人数＊45龙湾按销售额*0。
5％第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录借:主营业务税金及附加贷：应交税金-—城建税其他应交款——教育附加借:管理费用——税费贷：其他应交款-—水利基金注:其他税种不要计提!第四步分理各类原始凭证1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起,分录如下:借：银行存款（银行单金额合计）应收账款（或现金）贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1。
17）应交税金——应交增值税——销项税额2．将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起.借：原材料--＃#材料库存商品—-----—＃＃商品应交税金——应交增值税—-进项税额贷：银行存款现金或应付账款3．根据各类存款单据、现金支票存根A借：银行存款或其他货币资金贷：现金B借：现金贷：银行存款其他应付款——某某人(现金出现红字时作，为假设借款）4．根据税单上交上月税费的分录借：应交税金——应交增值税——已交税金-—企业所得税——城建税其他应交款—-教育费——水利基金管理费用——社保基金管理费用-税金其他应收款——代缴个人所得税——保险金(个人部分）贷：其他货币资金5．工资的计提及发放工资A借:管理费用——工资(一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12）(工业，商业）生产成本-—工资（约占销售额的12％)(工业)贷：应付工资B借：应付工资贷:现金其他应收款——个人所得税计提福利费：按工资的14％借：管理费用—-福利生产成本——福利贷：应付福利费注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费！！(08年度开始应付福利费按工资总额不得超过１４％）6．成本的计提（工业）（1）转原材料借：生产成本--＃#材料贷:原材料注:原材料约占销售额的75%（2)计提折旧借：管理费用-—折旧费生产成本-—折旧费贷：累计折旧折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式年折旧额=原值＊（1-净残率）/折旧年限月折旧额=年折旧额/12注:计提折旧由电脑自动产生(3）结转存货借:库存商品贷：生产成本——各类明细(4）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品注:销售成本约占销售额的（86±2)%商业成本的结转：借：主营业务成本贷:库存商品注：销售成本约占销售额的（95±0.5）%7.费用的入账工业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用—销售额*2.5％商业企业费用的入账金额=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加—管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）—财务费用—销售额＊1.2%分录如下:借：管理费用-—明细贷:现金注:招待费≤销售额*0.5％广告费≤销售额*2%7．结转损益结转收入：借：主营业收入贷：本年利润结转成本费用借：本年利润贷：主营业成本主营业税金及附加管理费用财务费用所得税会计做账流程工作职责与任务（一）负责公司的成本核算1。
出纳全盘做账模板及账务处理
出纳全盘做账模板及账务处理做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。
（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100I直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3.审核记账凭证4记账5.对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6.结账7.出财务报表并打印8.勾选进项税发票（这项贯穿始终,因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9,打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10.报税12.装订记账凭证13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）出纳全盘账务处理一.主要的出纳业务指南业务一:购买支票需要用到的工具:空白凭证领用单、财务专用章、法人章、银行账户信息。
操作流程：1.填写〃空白凭证领用单〃中的日期、付款人、账号。
2.在''空白凭证领用单〃上加盖财务专用章和法人章。
3.带着〃空白凭证领用单〃去银行柜台，把〃空白凭证领用单〃给柜台小姐姐（当然小哥哥老阿姨油腻大叔都行。
）4.银行小姐姐会把支票和业务收费凭证给你，记得面带微笑给小姐姐说谢谢，然后回公司。
5.回到公司先根据支票号码登记支票台账，然后把支票放到保险柜。
6.根据业务收费凭证登记银行日记账，填写记账凭证（有的公司是这样的会计填写，具体情况以实际为准）借:财务费用-手续费贷:银行存款-农行（二级明细根据自己开户行来，我举例子是农行）业务二:员工借款需要用到的工具:借款单操作流程：1.借款人填写借款单2.借款人找公司相关负责人签字（这个需要根据公司财务制度来）3.把借款单给出纳，出纳给借款人钱（这个过程出纳一定要仔细再仔细）4.出纳根据借款单填写“借款台账”5.出纳填写"现金日记账或者银行日记账〃6.填写记账凭证（有可能是会计填写，具体看公司岗位职责分配）借:其他应收款-员工姓名贷:库存现金或者银行存款业务三、收到银行承兑汇票需要用到工具:收据、销货单、银行承兑汇票原件复印件。
会计做账详细流程大全
会计做账详细流程大全
记账流程是现代会计中最重要的操作步骤之一，它是将企业经济活动产生的记账凭证确认、归类、汇总登记在会计凭证上的过程，编制会计报表的基础。
正确和有效地进行记账，有利于科学管理企业财务，为企业制定合理的财务策略和经济决策提供可靠的依据。
一、准备工作：在企业实施记账登记前，要充分的考虑和准备，有下面几个方面：
1、明确主体：在记账登记过程中，要明确记账的主体是企业，负责记账的人是记账员，财务负责人代表企业对记账登记的内容负责。
2、整理发票：收集各种发票，并放置在合适的位置，确保发票信息清晰可读，记账时根据发票内容进行准确的记录。
3、确定会计分录：在记账时，会计科目的选择是关键，要确保所登记的会计分录满足会计科目的划分，同时要合法、准确、完整地反映经济实质和会计事实。
4、准备所需材料：要准备记账时所需要的各种资料，如会计簿、会计分录、发票、凭证、财务报表等，以便确保记账准确完整。
二、实施记账登记：
1、确定会计日期：记账之前，需要明确记账日期，记账日期是会计凭证上记载的日期，以便结合实际情况。
记账凭证会计核算程序
记账凭证会计核算程序第一步：根据原始凭证编制汇总原始凭证。
第二部：根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。
第三部：根据收、付款凭证逐日逐笔登记特种日记账。
第四部：根据记账凭证分别登记明细分类账和总分类账。
第五部：月末，将特种日记账的余额以及各种明细分类账的余额，分别与总分类账中相应账户的余额核对相符。
第六步：根据经核对无误的总账和有关明细账的记录编制会计报表。
多栏式日记账会计核算程序第一步：编制汇总原始凭证。
第二部：编制记账凭证第三部：根据收、付款凭证逐日逐笔登记多栏式现金、银行存款日记账。
第四部：根据记账凭证登记明细账。
第五部：根据多栏式特种日记账和转账凭证或转账凭证汇总表登记总账。
第六步：月末，将各种明细分类账的余额，与总分类账中相应账户的余额核对相符。
第七部：根据经核对不误的总账和有关明细账的记录编制会计报表。
普通日记账会计核算程序第一步：编制汇总原始凭证。
第二部：审核原始凭证和汇总原始凭证，并根据日记账的设置情况对其分门别类。
第三部：根据相应的原始凭证和汇总原始凭证逐日逐笔登记所需的特种日记账和普通日记账。
第四部：根据特种日记账和普通股日记账登记总分类账。
第五部：根据原始凭证、汇总原始凭证和日记账登记明细分类账。
第六步：月末，将各种明细分类账和余额，与总分类账中相应账户的余额核对相符。
第七部：根据经核对无误的总账和有关明细账的记录编制会计报表。
要点解读：1、企业的经营决策和经营计划关系着企业发展前途，它是由企业最高领导层承担的两项紧密相连的管理职能。
经营决策是对企业总体活动和各种重要经营活动的目标、方针、策略进行抉择的工作，它决定的经营方案对企业重大经营活动及其所需各种资源从时间和空间上做出具体统筹安排的工作。
2、企业经营决策和经营计划工作的目的，从总体上看，是谋取企业外部环境、企业内部条件、企业经营目标三者的动态平衡。
这三个综合因素互相促进，互相制约，互为因果，而且他们是经常变化的。
会计手工记账流程(全套账)
会计手工记账流程（全套账）设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度建账：开设相关账户。
建账后才能进行相关的会计处理1、取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证2、审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证3、编制记账凭证：即编制会计分录。
要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容4、登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。
要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账5、编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。
目的是要检验会计记录与过账有无差错6、调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整。
对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
7、调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错8、结账：在会计期末，要结转损益。
9、第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性10、报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。
附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表11、会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明（正式报出前，要注意是否有资产负债表日后事项）注：对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
会计工作要有一定的顺序，必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响，增加或减少，作成分录，记入账户。
待期末，汇集账户资料，编制会计报表。
这个模式不可能也不允许逆流而行。
不可能，是因为逆流不合原理，且事实上做不到。
不允许，指的是如先确定报表项目，或主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目，伪造虚构账面记录的犯罪行为。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1、使用方法：只需在“凭证录入”表中逐笔录入会计分录，其他表格数据即自动生成（科目余额表期初数、损益表本年累计数请参照表中说明录入，资产负债表年初数需手工输入）。
如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入”工作表。
2、录入凭证时，请在每行会计分录前输入“凭证号”，会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式，先录总账科目再录明细科目，明细科目会自动根据已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。
3、所有表中基本上只需填写绿色单元格，填写后自动变色，其余均为公式部分。
各表均启用了公式保护，未设密码，如需更改公式，请自行撤销保护。
4、本表设有凭证打印模板，只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容，因每张凭证只设了8行分录，所以在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在8行以内，以便打印。
若实在要超出8行，如结转类凭证，则打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入若干行，再将公式下拉即可，操作前需撤销工作保护。
编制及使用说明：
5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度”使用科目，所有总账科目均已列入“会计科目”表中，如非必要，请勿修改总账科目，如需修改，则相应报表关联公式也要作相应修改。
6、明细科目可在总账科目之后自行增减或修改，科目之间不可有空单元格。
7、资产负债表和损益表的取数公式适用于账结法，录入凭证时需严格按照“科目余额表”中科目借贷方性质录入，否则报表数据将会出错。
如：管理费用，科目性质为借方，冲减时不可做在贷方，而应该做借方红字；主营业务收入，科目性质为贷方，冲减时不可做在借方，而应该做贷方红字。
8、关于“现金流量表”的编制：
①本套财务账表中“现金流量表”为参照网上所搜寻资料而编制，编制办法主要是依据两大主表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
由于两大主表反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额及明细，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制。
②由于在速度和准确性上本现金流量表追求的是速度，因此本编制办法仅是权宜之计，以备不时之需，表中公式已设置使其能自动平衡，使用者无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。
9、最后附张“丁字账”表，此表与其他表格无公式链接关系，紧接丁字账后面附有相关财务报表，报表数据自动生成。
（本丁字账表仅供部分还需手工汇总科目的财务人员参考使用，如无需要，整张“丁字账”工作表隐藏或删除亦可。
）
10、本套财务账模板大小约0.7MB，建议保存此模板，每月启用时复制一个文件。
整套账包含10张工作表，为方便使用，可将平时不常用的工作表进行隐藏，如：本“目录”、“会计科目”、“凭证打印”、“丁字账”等工作表。
（完）
声明：由于个人水平有限，表中难免会存在不完善甚至错误之处，因此，本套财务账表仅供参考，需谨慎使用。