审计学原理期末复习重点
《审计学原理》期末复习重点
《审计学原理》期末复习重点作为一个审计学的学生，我们需要深入理解《审计学原理》这门课程的核心内容和重点知识。
下面是关于《审计学原理》期末复习的重点概述，可以帮助你更好地准备考试。
一、审计学的定义和作用审计学是研究如何评价企业财务信息真实性和合理性，以发表独立意见的学科。
它主要通过系统搜集、分析、评估和核实企业财务信息，确定其准确性和可靠性，为利益相关方提供一个全面、真实、可靠的信息基础。
二、审计机构的职责和功能审计机构是独立的、专业的第三方机构，负责对企业的财务信息进行审计。
它的主要职责和功能包括：审计计划的编制和组织、审计程序的设计和执行、资料的收集和分析、审计报告的发表和建议、企业内部控制的评价等。
三、审计风险和内部控制审计风险是指审计师在进行审计工作时，可能遭受的风险和可能发生的错误，包括主观风险、控制风险和检验风险等。
内部控制是企业自身建立的一套包括控制环境、风险评估、控制措施和监督检查等在内的制度和措施，旨在保护企业资产、防止和发现错误和欺诈。
四、审计证据和审计程序审计证据是审核员用来形成审计意见的信息，可以来自内部和外部，如会计记录、银行对账单、函证、证券交易所公告等。
审计程序是完成审计工作的一系列步骤，包括计划、执行、测试和总结等，旨在获取和评估审计证据，确保审计的真实性和合理性。
五、利益相关方和法律法规利益相关方是指与企业财务信息有直接利益关系的人，如股东、债权人、管理层、雇员等。
法律法规是规范企业财务信息披露和审计的法律文件，如公司法、证券法、会计法等。
审计师在审计工作中必须遵守相关法律法规，并保持独立、中立的职业道德。
六、审计报告和审计意见审计报告是审计师在审计工作结束后发表的书面报告，概述了审计的结果、发现和建议。
审计意见是审计师基于审计证据和内部控制的评价，对企业财务报告真实性和合理性发表的专业意见，分为无保留意见、保留意见和否定意见等。
七、责任与法律责任审计师在审计工作中要勇于承担起责任，并保持职业道德和独立性。
审计期末复习
复习第一章1.审计产生的基础：理解：企业财产的所有者是股东，早期企业的股东不仅是所有者还是经营者。
随着企业规模的扩大，企业吸纳了众多股东的投资。
产生了一些问题：（1）每个股东都参与管理，会造成管理的滚乱；（2）经营业务的繁杂，可能会使非专业人员的股东难以作出正确的判断，因此，股东会请专门负责企业经营的职业经理人进行企业管理（形成企业的管理层），股东则把企业的经营权转移给职业经理人，而保留企业的所有权。
受托责任由于股东不参与企业的管理，那么需要管理层提供一段时间内管理层的工作报告（财务报告）给股东，帮助股东了解企业的运作并作出相关的经营决策。
但管理层可能会在报告中参杂一些“水分”（报喜不报忧），导致股东不能了解企业的真实情况，因此对于管理层所提供的报表需要进行专业人员（第三方）的检查（审计），保证管理层提供的报表并不存在“水分”（错误，审计中称之为错报2.审计院设立的朝代：宋朝3.我国第一家会计师事务所，创办人：谢霖名称：正则会计师事务所4.审计的最初形态：官厅审计也称为政府审计5.注册会计师职业经历了三个阶段：英式审计阶段、资产负债表审计、财务报表审计6.《中华人民共和国注册会计师法》规定，目前我国可以设立的会计师事务所类型包括：合伙制会计师事务所、有限责任制会计师事务所 p137.注册会计师审计、政府审计和内部审计的目标分别是什么？简答 p14第二章（判断）1.审计是鉴阅业务。
（×）2.鉴证（审计）业务的基本要素（基本内涵）。
简答、多选(1)三方关系：注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。
(2)见证对象，审计对象在财务报表审计中，审计对象是指历史的财务状况，经营业绩和现金流量。
(3)标准：鉴证对象进行评价或计量的基准。
评价被审计单位是否存在错误的标准。
标准就是财务报表的编制基础——会计准则和相关会计制度。
（（通用和特殊(4)充分、适当的审计证据。
审计学原理期末复习重点
《审计学原理》期末复习重点一、单项选择（共15分）1、( B)是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是（A）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（B）。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）。
A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计７、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( D )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、(B)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法C、抽样法1１、民间审计属于(A)。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、( D)是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。
A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书1３、民间审计的业务范围不包括（D）。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督１４、民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（D）中明确提出。
A、管理建议书B、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书１5、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。
审计学期末考试重点归纳
审计学期末考试重点基础题1、民间审计的起源：16世纪末期，地处地中海沿岸的意大利等国合伙企业的出现，产生了所有权和经营权的分离，需要有所有者和经营者出面查证账目，民间审计应运而生。
2、民间审计的形成：真正使民间审计得以大发展的是18世纪下半叶股份有限公司的出现。
1721年英国的“南海公司事件”宣告了独立会计师注册会计师的诞生查尔斯·斯奈尔1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。
该协会的成立，标志着注册会计师职业的诞生。
3、民间审计的发展：从20世纪初开始，全球经济发展重心逐步由欧洲转向美国企业同银行利益关系更加紧密，银行逐渐把企业资产负债表作为了解企业信用的主要依据在美国产生了帮助贷款人及其他债权人了解企业信用的资产负债表审计，即美国式审计。
4、我国政府审计的起源，基于西周的“宰夫”。
5、朝廷将当时专事审计职能的“诸军诸司专勾司”更名为“审计院”，是我国审计一词的起源。
6、民间审计的起步：在1918年9月，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》，并于同年批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师。
审计质量控制分为全面质量控制和审计项目的质量控制7、注册会计师法律责任的种类：行政责任，民事责任，刑事责任8、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内9、审计工作底稿的保存期限应当自审计报告日起，至少保存10年10、财务报表各项目的金额及其波动幅度：金额越大，波动幅度越大，重要水平的绝对额应该更高11、财务报表层次重要性水平的选取：应该选择最低标准，可以保证项目误差无论从哪个方面来讲都是不重要的12、重要性水平及审计证据之间的关系：重要性水平及审计证据数量之间成反向关系，即重要性水平越低，应获取的审计证据越多。
13、编制审计计划时对重要性水平应用的目的是确定所需审计证据的数量及审计程序的性质、时间和范围。
14、关于获取管理曾声明：如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
审计学期末复习要点
审计学期末复习要点简答题：1.区别审计责任与会计责任。
答：审计责任：按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
会计责任：建立和健全内部控制制度；保护资产的安全和完整；确保会计资料的真实性、合法性和完整性。
（不同点：①实质不同②具体内容不同③承担者不同④追究者不同）2.民间审计的业务范围。
答：根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办鉴证业务、管理咨询、税务服务、会计服务业务及其他业务。
（1）鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象编制的书面认定资料的可靠性进行查证，以增强或解除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务具体包括：审计业务、审阅业务、复核业务及保证业务。
（2）管理咨询业务（非管理决策）（3）税务服务：税务筹划（4）会计服务业务：代理记帐、编制报表等（5）其他鉴证业务：资产评估、个人理财等。
3.审计计划实施终结阶段的审计工作有哪些？答：（1）整理、评价审计证据（2）复核审计工作底稿（3）出具审计报告（4）提出管理建议书4.审计人员方面的法律责任。
答：包括违约、过失、欺诈三类法律责任。
违约：是指注册会计师未能达到与客户签订的合同条款的要求。
过失：是指因主观上未能恪尽职守，未保持认真、谨慎而造成损失。
包含普通过失与重大过失。
欺诈：是指以欺骗或坑害他人为目的的一种故意行为。
与过失责任的本质区别是作案人具有不良动机。
（补充：审计人员法律责任的种类：行政责任、民事责任、刑事责任。
）5.管理当局对会计报表的的五项认定。
（所谓认定，是指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。
）答：分为存在或发生、完整性、权利和义务、估价或分摊、表达与披露五类。
（1）存在或发生。
各项资产、负债及业主权益在特定日期均存在，所有已进行会计记录的交易在特定期间均已发生。
（2）完整性。
在会计报表中所有应列示的交易和事项均已列入。
（3）权利和义务。
在特定日期，各项资产均属公司的权利，各项负债均是公司的义务。
《审计原理》复习资料
《审计原理》课程期末复习资料《审计原理》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计在市场经济中的作用第二节审计与鉴证第三节审计的种类第四节审计组织和审计人员第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的涵义及其必要性第二节审计人员职业道德的内容第三节法律责任第四章审计目标与审计过程第一节审计目标第二节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划第二节分析程序第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节了解客户的基本情况第二节审计风险特征及其构成要素第三节风险评估与应对第四节重要性水平的确定第七章内部控制及其评估第一节内部控制的含义与目标第二节内部控制的构成要素第三内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据及其特征第二节审计证据的收集、鉴定、整理第三节收集审计证据的程序和方法第四节审计工作底稿的含义、种类和作用第五节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节属性抽样第十一章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及其审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性测试第十二章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及其审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性测试第十七章审计报告第一节审计报告的作用和要素第二节审计报告的基本类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）1．下列因素中，不会影响审计证据可靠性的是（ D ）。
A．证据的性质B．证据的来源C．获取证据的内部控制环境D．被审计单位的业务性质★考核知识点: 审计证据的可靠性附1.1.1（考核知识点解释）：审计证据可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取证据的具体环境。
2．在计划某项审计工作时，审计人员应分（ B ）两个层次来评价其重要性。
A．总账层和明细账层B．会计报表层和账户余额C．资产负债表层和利润表层D．记账凭证层次和原始凭证层次★考核知识点: 审计重要性的层次附1.1.2（考核知识点解释）：重要性分为财务报表整体的重要性和特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平。
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为.
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为：第一章总论1、对审计涵义的理解2、审计人与审计关系3、审计的基本特征4、审计与会计的关系5、审计的产生与发展6、审计的对象和目的7、审计的职能8、审计的作用与任务第二章审计的分类与方法1、审计的基本分类2、审计的其他分类3、审查书面资料的方法4、证实客观事物的方法第三章审计组织和审计人员1、国家审计机关2、西方国家审计机关3、民间审计组织4、中国注册会计师协会5、内部审计机构6、审计人员的任职资格和素质要求7、审计人员的职业道德8、审计人员的法律责任第四章审计准则和审计依据1、审计准则的涵义和作用2、审计准则的内容3、一般公认审计准则4、我国国家审计准则5、独立审计准则6、审计依据的涵义和种类7、审计依据的特点和运用原则第五章审计程序1、审计程序的涵义和作用2、审计准备阶段3、编制审计计划4、审计实施阶段5、审计终结阶段6、正确处理期后事项、关注或有负债7、后续审计和复审第六章审计证据与审计工作底稿1、审计证据的涵义和特点2、审计证据的分类3、审计证据的收集、鉴定和综合4、审计工作底稿的涵义和作用5、审计工作底稿的种类6、审计工作底稿的结构和内容7、审计工作底稿的填制和审核第七章内部控制的评审1、内部控制的涵义和作用2、内部控制的要素3、内部控制的种类4、内部控制的有效性判断和评审步骤5、内部控制的调查与描述6、内部控制的测试与评价第八章审计抽样1、审计抽样的涵义和种类2、样本的设计与选取3、属性抽样4、抽样结果的评价第九章审计报告1、审计报告的涵义、种类与作用2、审计报告的内容与要求3、审计意见的类型、4、审计报告的编制步骤5、管理建议书第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。
审计学原理复习重点
一、审计的概念1、审计的本质：是一项具有独立性的经济监督活动。
独立性是涉及区别于其他经济监督的一个根本属性。
审计本质具有两方面含义：其一是审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；其二是审计具有独立性，独立性是审计监督最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。
3、审计的产生的基础是受托经济责任。
审计产生的客观基础是审计关系，三方关系人：审计主体（审计组织和人员或审计主体：主导）、客体（经营者）、委托人（财产所有者：决定）。
5、审计的作用：㈠制约①揭露背离社会主义方向的经营行为②揭露经济资料中的错误和舞弊行为③揭露经济活动的各种不正之风④打击各种经济犯罪活动㈡促进①促进经济管理水平和经济效益的提高②促进经济责任制的完善和旅行；促进经济社会循序的健康运行④促进各种经济利益关系的正确处理。
6、审计的对象：一般对象：被审计单位的会计资料及有关资料所反映的财政财务收支及其有关经济活动。
具体对象：①政审：被审计单位的财政收支及有关经济活动②社审：指委托人指定的被审计单位的财务收支及其有关经济活动③内审：本部门、本单位及其所属单位的财务收支及有关经济活动。
7、审计的目标：总目标是评价受托经济责任；具体目标分一般审计目标和项目审计目标。
政审：审查和评价被审计单位财政财务收支的真实合法效益；社审是审查和评价被审计单位会计报表及其所反映的经济活动的合法性和公允性和会计处理方法的一致性；内审是审查和评价本部门本单位的财务收支及其有关经济活动的真实合法有效。
8、3E指经济性审计、效果性审计和效率性审计。
9、国家审计机关隶属模式：立法型：独立性最强（奥地利、加拿大、美国）司法型（意大利、西班牙、法国）行政型（中国、瑞典、泰国、沙特）独立性（日本）10、内部审计组织机构受总会计师、总经理、董事会领导。
11、社会审计组织机构是会计师事务所，设立有限责任会计师事务所和合伙制事务所。
12、审计机关的权限：监督检查权（提供资料权、检查权、调查取证权）采取临时强制措施权、通报或公布审计结果权、处理处罚权、建议纠正权二、审计依据、证据、工作底稿、准则1、审计依据：㈠含义：是审计人员在审计过程中衡量被审计事项是非优劣的准神，是提出审计意见，作出审计结论的依据㈡特点：层次性、地域性、时效性、权威性、相关性㈢原则：从实际出发，把握实质问题，准确可靠2、审计证据：㈠含义：是证明应证事实是否客观存在的材料，是证明被审计单位财政财务收支及其有挂经济活动真相的凭证㈡特点：客观性，可靠性，合法，时间，重要性，相关性，充分性㈢判断审计证据是否充分的考虑因素：①审计风险（审计人员对被审计资料某些重要反映失实未予发现的风险。
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章节
要点
第一章总论
审计含义
审计的命名（宋）
审计（社会审计）的根本特性（独立性）
审计关系（第一、第二、第三关系人）
受托经济责任（第一、第二者、第三者）
财报审计职能（监督评价鉴证）
基本审计假设（p23莫茨和夏拉夫主要观点）
第二章审计组织与人员
中华人民共和国审计署目前的类型（行政型）
随机选样的方法(业务题用随机数表选样)
金额单位法的特点(优点、缺点)
第十章风险基础审计
了解被环的审计程序（通专（分析程序））
了解内控的审计程序（通专（穿行测试））
了解被审计单位环境的因素（六个）
内控要素（五个）
风险应对（总体应对—财报层次风险；进一步审计程序—认定层次风险）
控制测试的要求（有效仅无险）
定义鉴证业务的范畴（审计审阅审核）
第五章审计对象、目标和分类
审计对象的具体内涵（主要）
审计主体、客体的分类
审计目标认定程序内在关系
财报审计目标与保证程度（合理保证）
查证存在的审计程序（逆查）
顺查与逆查的审计目标（低估&高估）
第六章审计依据、审计证据和审计底稿
审计依据的定义
审计证据的特征（充分性适当性）质与量的关系
风险评估程序
风险应对
三级概念
了解被审计单位环境
进一步审计程序
四级概念
了解内控
控制测试
五级概念
询问观察检查+穿行测试
询问观察检查+重新执行
审计方法的选用原则
审计范围的分类
全部审计与详查的区别
审计模式（种类最新）
审计程序工作量大小判断（如最小的是询问等）
审计辅助技术方法（调节法）
分析程序的运用（认定：准确性/计分阶段:险评程序(必)实施(选)完成阶段(必)证据：环境证据书面证据）
第八章审计抽样
审计风险种类（效果效率）统计抽样与非统抽样的选样方法(非统独有的:判断抽样随意抽样)
各种审计程序概念大小的比较（业务题）
第十二பைடு நூலகம்审计程序
政府审计程序特殊性（行政复议）
第十三章审计报告
财报审计报告的特点与要求
审计报告的意见种类与要求
第十四章审计管理
审计风险的要素（固有风险控制风险检查风险）
审计风险中可控风险与不可控风险（重险是不可控的；检查风险可控的）
一级概念
风险导向审计模式
二级概念
国家审计的领导类型
内审类型的独立性（部门审计＞单位内审）
注册会计师的资格认定（财政部）
第三章审计职业道德与法律责任
职业道德与法律责任的要求高低程度（职业道德＞法律责任）
有无违反独立性的判断（业务题）
法律责任的成因（违约过失欺诈）与后果（行刑民）
鉴证业务的三方关系（师方者）
财报审计目标（法允）
第四章审计准则
审计证据的种类（书面言词环境实物）
审计重要性的特征（性质数量）
审计证据的证明力
审计证据可靠性的判断（业务题）
审计底稿的归档期限（2M）
重大事项
第七章审计方式和方法
重新计算可以获取的审计证据类型（实质性程序）
复合审计程序(监盘等)
积极式函证与消极式函证的比较（前者更可靠）
突击审计方式的适用对象（货币资金有价证券）