金融企业会计重点归纳
金融企业会计考试重点必备
金融企业会计1.金融体系是由各种金融机构组成的。
各国的金融体系一般都包括银行性金融机构和非银行性金融机构两大部分。
2.金融企业会计的内容金融企业会计，是指以货币为主要计量手段，采用独特的会计方法（如科目设置、凭证设置、复式计账、账簿登记、财产清查、报表编制等），对金融企业的经营活动过程进行全面、系统、连续的核算和控制，为金融企业的利害关系人提供决策所需的财务和相关经济信息的信息系统。
3.金融企业会计科目的分类资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。
4.金融资产划分为四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。
5.会计计量属性历史成本重置成本可变现净值现值公允价值6.金融企业提供金融商品服务所取得的收入，主要包括利息收入、手续费及佣金收入、保费收入、租赁收入、其他业务收入、汇兑损益、公允价值变动损益、投资收益和营业外收入等。
7.金融企业的营业成本，是指在业务经营及管理工作中发生的各项支出，包括利息支出、手续费及佣金支出、提取未到期责任准备金、提取保险责任准备金、赔付支出、保单红利支出、退保金、分出保费、分保费用、其他业务成本等。
8.利润的构成9.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-业务及管理费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资净收益（-投资损失）+汇兑净收益（-汇兑净损失）10.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出11.净利润=利润总额-所得税费用12.银行具有以下特征：（1）信用中介是银行的基本性质，也是银行的最基本职能（2）银行的经营对象是货币资金（3）银行业务经营过程中讲求盈利性、安全性、流动性这三性之间的协调统一13.发行基金是中央银行为国家保管的待发行的货币，是调节市场货币流通的准备基金。
14.人民币发行库（以下简称“发行库”）是中央银行为国家保管发行基金的金库。
金融企业会计知识点整理
金融企业会计知识点整理 by DuckZ第二章商业银行现金出纳业务核算第一节现金出纳业务概述一现金出纳的意义按照商业银行业务内容的界定，现金即指现钞，包括人民币和外币；出纳即指现金的收付。
银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金银以及各种有价单证的收付业务一现金出纳的意义二现金出纳业务的主要内容1. 按照国家的金融法令和制度，办理现金的收付、整点和调运；2. 办理损伤票币的挑剔、兑换和销毁工作；3. 根据市场货币流通的需要，调解市场各种票币的比例；4. 加强柜台监督和柜面服务工作；5. 宣传爱护人民币，做好反假和防假人民币；6. 做好业务库的管理，保管好现钞、贵金属和有价证券。
三现金出纳工作的原则1. 钱账分管原则2. 收付分开原则3. 双人经办原则4. 先收款后记账，先记账后付款原则5. 复核制度原则6. 交接手续和查库原则四现金出纳柜员制1. 现金出纳柜员制特点独立完成经济业务的操作、独立承担经济责任的一种劳动组合形式。
2. 实行柜员制的具体内容（1）银行柜员制类型（2）银行柜员制管理原则第二节现金出纳业务的核算一现金收付业务核算“库存现金”——用于反映现金增减变化情况；银行收入现金记入该账户的借方，支出现金记入该账户的贷方，余额在借方，反映现金结存数；本科目应按现金类别设置明细账户核算。
“吸收存款”——该科目核算银行吸收的除同业存放款以外的其他各种存款；属于负债类科目。
包括：单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。
账户资金增加记贷方，账户资金减少记借方。
1. 现金收入的核算收到客户交存的现金及存款凭证，审查凭证无误后，办理有关存款手续，会计分录如下：借：库存现金贷：吸收存款——单位活期存款——XX户——个人活期存款户例：居民张华将5000元存入其在工商银行开立的个人活期储蓄存款户中。
经审核无误后，经办人员为其办理了相关手续。
其会计分录如下。
借：库存现金 5000贷：吸收存款——个人活期存款户 50002. 现金付款业务核算收到客户提交支款凭证后，审查凭证是否合法、有效；办理有关凭证手续，会计分录如下：借：吸收存款——单位活期存款——XX户——个人活期存款户贷：库存现金例：居民张华从其在工商银行开立的个人活期储蓄存款户中支取5000元。
金融企业会计复习提纲
金融企业会计复习提纲一、会计基础知识1.会计的定义与目标2.会计信息的特点及目的3.会计要素和会计等式4.会计核算的基本步骤5.会计信息的质量特征二、会计记账与账簿1.会计科目的设置2.会计账户的构成与分类3.会计凭证的种类与要求4.会计账簿的设置与用途5.会计账务处理方法6.会计记账与账簿的管理三、资产负债表与损益表1.资产负债表的定义与结构2.资产负债表项目的核算3.资产负债表的编制与分析4.损益表的定义与结构5.损益表项目的核算6.损益表的编制与分析四、会计的核算方法1.货币资金的核算方法2.应收账款的核算方法3.存货的核算方法4.长期投资的核算方法5.固定资产的核算方法6.短期借款的核算方法7.长期借款的核算方法五、财务会计与管理会计1.财务会计的定义与特点2.财务会计的任务与目标3.财务会计的组织结构4.财务会计的主要报表5.管理会计的定义与特点6.管理会计的任务与目标7.管理会计的组织结构8.管理会计的主要报表六、会计准则与会计制度1.会计准则的概念与种类2.会计准则的基本要求3.会计制度的定义与内容4.会计制度的编制与执行5.会计准则和会计制度对金融企业的影响七、财务分析与经营决策1.财务分析的概念与目的2.财务分析的方法和指标3.财务分析的应用领域4.经营决策的基本概念5.经营决策的过程和环节6.财务分析与经营决策的关系八、内部控制与审计1.内部控制的定义与目标2.内部控制的要素和内容3.内部控制的原则和方法4.内部控制的评价和改进5.审计的定义和目标6.审计的程序和方法7.审计的程序和方法8.审计报告的内容和形式以上提纲仅涵盖了金融企业会计的基础知识和重点内容，具体复习时可根据自身情况进行深入研究和理解。
金融企业会计知识点整理
金融企业会计知识点整理金融企业会计知识点整理金融企业是指以金融为主要业务或主要收入来源的企业，如银行、证券公司、保险公司等。
由于其业务特殊性，其会计处理也有一些独特之处。
本文将就金融企业会计中的部分知识点进行整理。
一、金融资产分类金融企业的主要资产为金融资产，包括现金、存放中央银行的存款、同业存款、交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资等。
根据《企业会计准则》（以下简称“新准则”）规定，金融资产应当按照其风险特征和会计处理方式的不同，分为四类： 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 2.持有至到期投资； 3.贷款和应收款； 4.可供出售金融资产。
而按照以前的“旧准则”，将金融资产分为流动资产和非流动资产。
二、金融工具确认金融企业在进行金融工具确认时，应当考虑其是否符合“公允价值可靠性原则”，即在公允价值计量的前提下，准确反映其实际价值。
另外，在采用公允价值计量的情况下，金融企业还应当确定金融工具的公允价值计量依据，包括市场报价、估值模型等。
三、金融资产减值准备金融企业在对金融资产进行减值准备时，应当分别考虑对已确认减值的金融资产和未确认减值但有可能减值的金融资产进行计提。
对已确认减值的金融资产，应当根据其实际价值和预期收款金额的差额进行计提；对未确认减值但有可能减值的金融资产，则应当对其信用风险、市场风险和流动性风险进行评估，然后根据评估结果计提。
四、金融资产分类转移金融企业的金融资产分类转移主要指从一种资产类型转移到另一种资产类型。
根据新准则规定，金融资产分类转移应当符合“原贷款合同测试”和“公允价值测试”两个条件。
同时，金融企业在进行金融资产分类转移时，应当按照新旧准则的不同进行处理。
五、资产支持证券资产支持证券是指在一定范围内将资产池化并转化为证券向公众投资者发行的证券。
在进行资产支持证券会计处理时，金融企业应当关注证券的价值变动和现金流量变动。
同时，资产支持证券的持有者也需要关注到相关义务与利益的变化情况。
金融企业会计学复习重点
金融企业会计学复习重点金融企业会计学复习重点一、单选1、金融企业会计信息质量要求：可靠性；相关性；可理解性；可比性；实质重于形式；重要性；谨慎性；及时性2、资产类会计项目：存放中央银行款项；存放同业；应收手续费及佣金；贴现资产；拆出资金；贷款；贵金属负债类会计项目：拆入资金、向央行借款、吸收存款、同业存放、贴现负债、应付手续费及佣金共同类：清算资金往来；货币兑换损益类：利息收入/支出；手续费及佣金收入；汇兑损益；利息支出3、结息日：每季度末月的20号4、持票人与出票人不在同一行处：1）借清算资金往来贷其他应付款——同城票据清算2）待退票时间过后：借其他应付款贷—吸收存款——XX存款（持票人户）5、委托收款核算1）付款人为银行：借XX科目贷待清算辖内往来——XX行户2）付款人为单位：借吸收存款—XX存款（付款人户）贷待清算辖内往来——XX行户3）收款人开户行收到划回款项或退回凭证的处理：借待清算辖内往来——XX行户贷吸收存款——XX存款（收款人户）6、向央行缴存财政性存款1）借存放央行款项——缴存才行存款贷存放央行款项——准备金存款户2）欠缴财政性存款借营业外支出——罚款支出贷存放央行款项——准备金存款户7、银行汇票出票人指出票人（一）持票人在代理行开户持票人未在代理行开户（二）出票人结清银行汇票1）全额付款2）汇票有多余款（三）银行汇票退款一、A 借待清算辖内往来——XX行户贷吸收存款——XX存款（持票人户）B 借待清算辖内往来——XX行户贷吸收存款——应解汇款（持票人户）二、A 借吸收存款——汇出汇款贷待清算辖内往来——XX行户B 借吸收存款——汇出汇款贷待清算辖内往来——XX行户三、A 借吸收存款——汇出汇款贷吸收存款——XX存款（申请人户）（转账退付时）库存现金（退付现金时）8、外汇业务：外汇结账制、未汇分账制9、票据支付实际金额交易时：无条件支付给收款人的票据是——银行汇票10：支票种类：现金支票、转账支票、普通支票二、多选1、银行会计的记账方法：单式记账法、复式记账法——借贷记法2、单位活期存款利息的计算方法：利随本清法、积数记息法3、支付结算：1）同城：支票和银行本票2）异地：银行汇票和托付承付3）均可：商业汇票、汇兑、委托收款、信用卡4、商行向央行缴存存款的范围和种类1）财政性：国家金库、待结算财政款、财政发行期票款、财政发行的国库劵、轧减已兑付款国库券及各项债券款2）一般性：各商行吸收存款、储蓄存款。
金融企业会计重点,会计分录答案与详解
金融企业会计重点,会计分录答案与详解第一篇：金融企业会计重点,会计分录答案与详解商业银行会计的特点商业银行会计是应用在银行的一种金融企业会计。
银行业务经营活动的特点和自身的性质，决定了商业银行会计与其他部门及企业单位会计相比，具有较突出的特点。
1、反映情况具有综合性和全面性微观层面上，银行会计核算反应国民经济各部门、各企业、各单位及个人的经济活动情况；宏观层面上，银行从上到下的垂直管理系统，在系统内建立分支机构，通过银行会计资料的逐级汇总，可反映一个地区、一个省至全国的经济情况2、业务处理与会计核算的统一性这是由银行的特殊性质决定的。
银行是以货币资金为经营对象的特殊企业，其决定了银行会计活动与银行的会计活动是同步进行、统一完成的经济行为。
3、监督和服务的双重性银行是社会资金活动的中心，国民经济各部门、各单位、各企业的货币收支都是通过银行办理的，因此，全国范围内的主要生产和再生产活动都可以在银行的会计记录中得到反映。
银行有权利根据国家有关方针、政策、法令法规，对各单位的经济活动进行监督和检查。
同时，及时向客户提供服务。
4、财务会计部门与业务会计部门的双设性银行的财务会计与业务会计分别设置，独立运行。
二者相互联系，构成银行会计的整体。
5、会计数据资料提供的准确性和及时性鉴于银行与国民经济各部门、各单位、各企业的密切联系，要求银行会计提供的数据资料做到准确、及时、真实、可靠。
单位存款账户的种类1.基本存款帐户是存款人因办理日常转帐结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户。
基本存款帐户是存款人的主办帐户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资奖金等现金的支取，应通过此帐户办理。
2.一般存款帐户是存款人因借款或其他结算需要，在其基本存款帐户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
该账户可办理存款人借款转存，借款归还，其他结算的资金收付。
可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。
3.专用存款帐户是存款人按照法律行政规则和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
金融企业会计重点归纳
1金融会计：是以货币作为主要计量单位采用专门的方法，对金融机构的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。
2现行金融机构的分类：①金融监督局；②银行：中央银行,政策性银行,商业银行；③金融性公司：信托投资公司、证券公司、租赁公司、财务公司、期货公司、基金管理公司；④其他金融机构：保险公司、城乡合作社、金融资产管理公司、邮政储汇局和典当业。
3表内核算对象：是在金融业务和财务活动过程中的资产和权益，其增减变化过程及其结果，并体现了一定的经济关系。
表外划算对象：是那些虽未涉及银行资金增减变化，但对外承担了经济责任的某些经济业务事项,如重要空白凭证、有价单证、发出或收到委收、托收等.4银行会计凭证的特点：①一般采用单式凭证；②大量采用套式凭证；③大量采用外来凭证代替记账凭证；④凭证传递环节多。
5凭证传递原则:①现收业务,应先收款，后记帐，以保账款一致；②现付业务，应先记帐，后付款，以免发生透支；③转账业务，应先记付，后记收,以贯彻不垫款的原则；④代收他行票据，应收妥抵用，以保资金安全;⑤银行凭证一般实行内部传递，以防流弊的发生。
6财务组织要求：①反映情况要完整,符合经营管理的要求；②结构要严密，能够保证需要财务记载准确。
7明细核算分户由分户账、登记薄、余额表、和现金收、付日记博组成的。
8综合核算由科目日结单、总账。
日记表组成。
科目日结单:是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录。
日记表：是反映当日业务和账务活动，结平当日账务的主要工具。
9存款帐户的管理原则：①自主选择原则；②依法保密原则;③不动户销户原则；④开立或撤销申报原则;⑤不得出租和转让原则；⑥坚持一个单位只能开立一个基本存款帐户的原则。
10支付结算原则：①恪守信用,履行付款②谁的钱进谁的账，由谁支配③银行不垫款.11支票业务的主要规定:①签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家先进管理条例的规定,用于支取现金的支票,仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让；②出票人签发空头支票、签章和预留银行印签不符的支票或支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金；③支票的提示付款期限自出票日期10日(次日算起），如到期日遇法定公休假日则顺延。
金融企业会计_重点
金融企业会计1.金融会计的特征：业务处理、会计核算的统一性反映社会资金活动的综合性提供信息资料的及时性服务与监督的双重性2.金融企业的资金循环分为资金投入、资金运动和资金退出资金投入的两种情况：企业所有者投入的资本；企业举借债务负债是金融企业经营活动的起点，是开展各项业务的基础。
负债越多，企业的经营规模越大，竞争能力越强，就能更好地为经济建设服务。
当然，负债越多，成本（利息）也会越多，在一定程度上制约金融企业的收益。
会计等式：资产=权益资产=债权人权益+所有者权益资产=负债+所有者权益资产、负债、所有者权益是资产负债表的会计要素。
金融企业资金的运动：社会货币资金-金融业的货币资金-社会货币资金金融企业的主营业务是信用业务。
企业资金运动中，有公式：收入-费用=利润（或亏损）资产=负债+（期初所有者权益+本期利润）资产=负债+（期初所有者权益+本期收入-本期费用）资产=负债+所有者权益+（本期收入-本期费用）3.基本凭证只用于银行内部，别的企业不能用（判断题）按格式和内容分为10种：现金收入传票转账借方凭证特种转账借方凭证现金付出传票转账贷方凭证特种转账贷方凭证表外科目收入传票外汇买卖借方凭证表外科目付出传票外汇买卖贷方凭证4.会计凭证的传递原则先外后内、先急后缓除特殊规定外，一律由银行内部传递，不能交由银行外部人员代为传递特殊注意：现金收入凭证——先收款后记账，保证账款一致现金付出凭证——先记账后付款，防止发生透支转账凭证——先记付款人账户再记收款人账户（先记借后记贷）代收他行的凭证——收妥进账，贯彻银行不垫款的原则5.会计账务组织账务组织是指账簿设置、记账程序和账务核对方法的有机结合。
在账务组织上设置了明细核算、综合核算这两个系统。
明细核算系统各科目的详细记录，由分户账、登记簿、余额表、现金收入（付出）日记簿组成。
综合核算由科目日结单、总账、日记表组成。
6.每日核对的主要内容（结合下图）：（1）各科目总账余额应于该科目分户账或余额表的余额合计核对相符。
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1金融会计：是以货币作为主要计量单位采用专门的方法，对金融机构的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。
2现行金融机构的分类：①金融监督局；②银行：中央银行，政策性银行，商业银行；③金融性公司：信托投资公司、证券公司、租赁公司、财务公司、期货公司、基金管理公司；④其他金融机构：保险公司、城乡合作社、金融资产管理公司、邮政储汇局和典当业。
3表内核算对象：是在金融业务和财务活动过程中的资产和权益，其增减变化过程及其结果，并体现了一定的经济关系。
表外划算对象：是那些虽未涉及银行资金增减变化，但对外承担了经济责任的某些经济业务事项，如重要空白凭证、有价单证、发出或收到委收、托收等。
4银行会计凭证的特点：①一般采用单式凭证；②大量采用套式凭证；③大量采用外来凭证代替记账凭证；④凭证传递环节多。
5凭证传递原则：①现收业务，应先收款，后记帐，以保账款一致；②现付业务，应先记帐，后付款，以免发生透支；③转账业务，应先记付，后记收，以贯彻不垫款的原则；④代收他行票据，应收妥抵用，以保资金安全；⑤银行凭证一般实行内部传递，以防流弊的发生。
6财务组织要求：①反映情况要完整，符合经营管理的要求；②结构要严密，能够保证需要财务记载准确。
7明细核算分户由分户账、登记薄、余额表、和现金收、付日记博组成的。
8综合核算由科目日结单、总账。
日记表组成。
科目日结单：是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录。
日记表：是反映当日业务和账务活动，结平当日账务的主要工具。
9存款帐户的管理原则：①自主选择原则；②依法保密原则；③不动户销户原
则；④开立或撤销申报原则；⑤不得出租和转让原则；⑥坚持一个单位只能开立一个基本存款帐户的原则。
10支付结算原则：①恪守信用，履行付款②谁的钱进谁的账，由谁支配③银行不垫款。
11支票业务的主要规定：①签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家先进管理条例的规定，用于支取现金的支票，仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让；②出票人签发空头支票、签章和预留银行印签不符的支票或支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金；
③支票的提示付款期限自出票日期10日（次日算起），如到期日遇法定公休假日则顺延。
12银行本票与转账支票的相同点：二者作为同一票据交换区域的即期票据，都可用于商品交易和非商品交易，具有通用性强、涉及面广、灵活方便、时效期短等。
不同点：①使用范围不同：本票的客户可不开户；②基本关系人不同：本票只有出票人和收款人；③信用关系不同：本票属于银行信用，支付能力强；④出票时的处理不同：本票要收足保证金，一般不会出现退票和罚款的问题；⑤本票是一种信用自付证券，支票是一种委托支付证券；⑥提示付款期和票据时效不同：银行本票与转账支票的提示付款期分别为2个月和10天（银行汇票为1个月），票据时效分别为2年和6个月。
13银行汇票和银行本票的相同：二者均为即期票据，都是信用支付证券，可用于商品交易和非商品交易，其签发、兑付和结清时的核算程序和会计分录基本相同。
不同：①试用范围有所不同；②提示付款期不同；③结算凭证的联次不同；④前者可部分兑付，后者只能是全额兑付。
14银行间往来业务种类：①联行往来：同一银行系统内各个行出之间由于办理结算、款项缴拨、内部资金调拨到那个业务引起的资金账务往来；②商业银行与人民银行往来：各商业银行与人民银行之间，由于办理缴存存款、汇
划款项、资金融通等业务所引起的资金账务往来；③同业往来；商业银行之间，因办理结算、代收代付款项以及相互融通资金所发生的资金账务往来。
15联行往来的意义：是同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。
它是办理结算业务和资金划拨的重要工具。
由于联行往来和国民经济各部门具有广泛的联系，而且发生时间、地点和办理的行出不同，因此，做好联行往来的凭证传递和账务处理，对加速资金周转，活跃商品经济，促进生产发展，都具有重要意义。
16集中监督，集中对账的基本做法：①划分往帐和；来帐两个系统，往来分别核算；②往来双向报告，分行录磁传输；③总行集中监督，逐笔配对核销；
④年度查清未达，结平上年度账务。
17金融机构往来的核算要求：①要坚持“资金分开，独立核算”的原则，严格划分各商业银行与中央银行、各商业银行之间的资金界限；②各商业银行在人民银行的存款账户要严格管理，不打透支要求保留足够的备付金存款便与清算使用；③个商业银行之间临时性的资金占用应及时清算；④要体现汇路畅通的要求，核算时必须做到及时、正确、快捷，要迅速传递结算凭证，及时办理转账手续，加速社会资金周转。
18商业银行与人民银行往来的核算：①向人民银行存取款项的核算；②再贷款核算；③再贴现的核算
19现金出纳工作的原则：①钱账分管原则；②双人经办原则；③收付分开原则；④换人复核原则；⑤交接手续和查库原则。
20实现外汇分账制：是对外汇业务直接以各种原币记账的核算方法。
基本要求是：①对各种外币的收付凡有人民币牌价的，平时都是按原币填制凭证，登记账薄，编制报表；②各种外币分别设置一套独立的、完整的会计账簿和会计报表体系；③设置“外汇买卖”科目，当买入或卖出外汇时，通过此科目进行核算，以联系和平衡不同货币间的账务；④年终决算时，先按人民币和各种外币分别编制资产负债表，然后按决策汇率，将各种外币资产负债表
的各科目发生额和余额折成人民币，与人民币资产负债表的相同科目对口合并，以全面反映银行一个会计年度资产负债状况。
21企业提取盈余公积金主要可以用于以下几个方面：①弥补亏损；②转增资本；③扩大企业生产经营。
22营业收入：是金童企业在经营融资及其他服务业务中获得的各项收益。
商业银行的营业收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入、汇兑损益和投资收益（是对外投资取得的收益，减去发生损失后的净额，即银行对外进行的长期股权投资、持有至到期债券投资时，按照合同或协议的规定从接受投资方分得的利润、股利、利息等收益）等。
营业外收入主要包括：出纳长款收入、罚款收入、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、处置抵债资产净收益等。
23利润分配的政策顺序：①提取法定盈余公积金；②从事存贷业务的金融企业，按规定提取一般准备③向投资者分配利润或股利。
分录题：
1应加积数=补记贷方+冲记借方应减积数=补记借方+冲记贷方
存入现金：借：库存现金（或存放中央银行款项）贷：吸收存款—本金（取款相反）
2整存：借：库存现金贷：吸收存款—定期储蓄存款；整取：借：吸收存款—定期储蓄存款利息支出贷：库存现金
3转账支票：①同一开户行借：吸收存款—出票人贷：吸收存款—持票；②不在同一行借记支票借：吸收存款—出票人贷：同城借：同城贷：其他应付款借：其他应付款贷：吸收存款—持票人；③贷记支票借：吸收存款—出票人贷：同城借：同城贷：吸收存款—收款人
4银行本票：借：吸收存款（库存现金）贷：存入保证金—本票借：存入保证金—本票贷：同城借：同城贷：吸收存款—收款人
5商业承兑汇票：借：**联行贷：吸收存款借：吸收存款—付款人贷：**联行；
银行承兑汇票：借：**联行贷：吸收存款—收款人借：吸收存款逾期贷款贷：应解汇款借：应解汇款贷：**联行
6票据贴现：借：贴现资产—商业或银行承兑汇票贷：吸收存款—**单位户利息收入—贴现利息收入
7①贷款损失准备当期应计提的贷款损失准备高于已计提损失准备账面余额：借：资产减值损失贷：贷款损失准备（否则相反）；②贷款损失核销：借：贷款损失准备—专项准备贷：贷款—**单位逾期贷款户；③已核销贷款的收回：借：贷款—**单位逾期贷款户贷：贷款损失准备—专项准备借：吸收存款—**单位贷：贷款—**单位逾期贷款户
8汇差资金实拨：应付汇差行：借：汇差资金划拨贷：存放中央银行款项—**备付金存款户（省分行、应收汇差行相反）
9向央行存款：商行记：借：存放中央银行款项贷：库存现金；央行记：借：发行基金往来贷：**银行准备金存款（支取则相反）
10①再贴现：央行记：借：再贴现—**银行汇票户贷：**银行准备金存款利息收入—再贴现利息收入户；商行记：借：存放中央银行款项利息支出—再贴现利息支出户贷：贴现资产—**汇票户；②再贴现收回：借：联行往来—来户贷：再贴现—**银行汇票户；③再贴现未收回：央行记：借：**银行准备金存款贷：再贴现—**银行汇票户；商行记：借：贴现资产—**汇票户贷：存放中央银行款项
11商业银行往来：划付款项：①汇出、入行均为单设机构：汇出行：借：吸收存款—**付款人户贷：联行往来—往户；代转行：借：联行往来—来户贷：存放中央银行款项；转汇行：借：存放中央银行款项贷：联行往来—往户；汇入行：借：联行往来—来户贷：吸收存款—**收款人户；②汇出行为双设机构：汇出行：借：吸收存款—**付款人户贷：存放中央银行款项；转汇行：借：存放中央银行款项贷：联行往来—往户；汇入行：借：联行往来—来户贷：吸收存款—**收款人户；③汇出地为单设机构：汇出行：借：吸收存款
—**付款人户贷：联行往来—往户；转汇行：借：联行往来—来户贷：存放中央银行款项；汇入行：借：存放中央银行款项贷：吸收存款—**收款人户12①同业拆借：拆出行：借：拆出资金—**拆入行户贷：存放中央银行款项；央行：借：**银行准备金存款（拆出行）贷：**银行准备金存款（拆入行）；拆入行：借：存放中央银行款项贷：拆入资金—**拆出行户；②归还拆借资金：拆入行：借：拆入资金—**拆出行户利息支出—拆借利息支出户贷：存放中央银行款项；央行：借：**银行准备金存款（拆入行户）贷：****（拆出行户）；拆出行：借：存放中央银行款项贷：拆出资金—**拆入行户利息收入—拆借资金利息收入户。