日常业务会计分录处理
会计公司日常业务会计分录
会计公司日常业务会计分录一、销售收入销售收入是指企业通过销售商品或提供服务而获得的收入。
销售收入的会计分录通常包括两个科目，即应收账款和销售收入。
当企业销售商品或提供服务时，应收账款增加，而销售收入也相应增加。
会计分录如下：借：应收账款贷：销售收入二、采购成本采购成本是指企业购买商品或服务所发生的成本。
采购成本的会计分录通常包括两个科目，即采购成本和应付账款。
当企业购买商品或服务时，采购成本增加，同时应付账款也相应增加。
会计分录如下：借：采购成本贷：应付账款三、支付现金支付现金是指企业用现金支付各项费用或采购商品、服务的行为。
支付现金的会计分录通常包括两个科目，即现金和相应的费用或采购商品、服务的科目。
当企业支付现金时，现金减少，而相应的费用或采购商品、服务的科目增加。
会计分录如下：借：相应的费用或采购商品、服务的科目贷：现金四、收到现金收到现金是指企业收到来自客户或其他方面的现金。
收到现金的会计分录通常包括两个科目，即现金和应收账款。
当企业收到现金时，现金增加，而应收账款减少。
会计分录如下：借：现金贷：应收账款五、折旧费用折旧费用是指企业固定资产在使用过程中由于经济因素而逐渐减少其价值所发生的费用。
折旧费用的会计分录通常包括两个科目，即折旧费用和累计折旧。
当企业发生折旧费用时，折旧费用增加，而累计折旧也相应增加。
会计分录如下：借：折旧费用贷：累计折旧六、计提预提费用计提预提费用是指企业根据实际发生的费用情况，在财务报表编制日之前，提前计算并确认的费用。
计提预提费用的会计分录通常包括两个科目，即预提费用和应付账款。
当企业计提预提费用时，预提费用增加，而应付账款也相应增加。
会计分录如下：借：预提费用贷：应付账款七、收到投资款收到投资款是指企业从股东或其他投资者那里收到的投资款项。
收到投资款的会计分录通常包括两个科目，即现金和股东投资。
当企业收到投资款时，现金增加，而股东投资也相应增加。
会计分录如下：借：现金贷：股东投资八、支付利息支付利息是指企业向借款人支付的利息费用。
会计日常业务及其分录
会计日常业务及其分录一、会计日常业务概述会计日常业务是指企业在日常经营活动中产生的各种经济业务，包括销售、采购、生产、劳务等各个方面。
这些业务都需要进行会计处理，以便及时记录和反映企业的经济状况和财务情况。
二、销售业务及其分录1. 销售商品当企业销售商品时，需要进行以下会计分录：借：应收账款贷：销售收入2. 销售服务当企业销售服务时，需要进行以下会计分录：借：应收账款贷：服务收入3. 销售折扣当企业对客户提供折扣时，需要进行以下会计分录：贷：应收账款4. 销售退货当客户退还已购买的商品或服务时，需要进行以下会计分录：借：销售退货贷：应收账款三、采购业务及其分录1. 采购商品当企业采购商品时，需要进行以下会计分录：借：库存商品贷：应付账款2. 采购服务当企业采购服务时，需要进行以下会计分录：借：费用支出贷：应付账款3. 采购折扣当企业从供应商处获得折扣时，需要进行以下会计分录：借：应付账款4. 采购退货当企业退还已经采购的商品或服务时，需要进行以下会计分录：借：应付账款贷：库存商品四、生产业务及其分录1. 原材料入库当企业购买原材料并入库时，需要进行以下会计分录：借：库存原材料贷：应付账款2. 生产成本计算在生产过程中，需对原材料、人工、制造费用等进行计算，并将其转化为生产成本。
生产成本的会计分录如下：借：生产成本贷：库存原材料/库存半成品/库存成品3. 成品入库当产品制作完成并入库时，需要进行以下会计分录：借：库存成品贷：生产成本五、劳务业务及其分录1. 支付工资及福利费用当企业支付员工工资和福利费用时，需要进行以下会计分录：借：工资和福利支出贷：银行存款/现金2. 社保缴纳当企业缴纳社会保险费用时，需要进行以下会计分录：借：社会保险费用贷：应付社保款3. 其他福利支出当企业支付其他福利支出时，需要进行以下会计分录：借：其他福利支出贷：银行存款/现金六、结语以上是常见的几种会计日常业务及其分录，但实际中还有很多其他类型的业务。
日常会计业务分录大全
日常会计分录大全1、从银行提取现金100000元。
借：库存现金 100000贷：银行存款 1000002、把现金10000元存入银行。
借：银行存款10000贷：库存现金100003、收到投资者投入资金60000元存入银行。
借：银行存款60000贷：实收资本600004、收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1500000元。
借：固定资产 1500000贷：实收资本 15000005、借入一年（三年）期借款100000元存入银行。
借：银行存款 100000贷：短（长）期借款1000006、借入三年期借款直接偿还前欠货款500000元。
借：应付账款 500000贷：长期借款 5000007、以存款偿还短（长）期借款100000元。
借：短（长）期借款100000贷：银行存款 1000008、开出转账支票一张，以存款偿还前欠A公司购货款150000元。
借：应付账款——A公司150000贷：银行存款 1500009、收回B企业前欠货款300000元存入银行。
借：银行存款 300000贷：应收账款——B公司30000010、向A公司购买甲材料1200千克，单价50元。
向B公司购买乙材料600千克，单价30元。
货物已验收入库，款项尚未支付。
借：原材料——甲材料60000——乙材料18000贷：应付账款——A公司7800011、向丙厂购进材料250000元，其中200000元以存款支付，其余暂欠。
借：原材料 250000贷：银行存款 200000应付账款 5000012、向乙公司购入一项专利技术，价款200 000元已用银行存款支付。
借：无形资产200000贷：银行存款20000013、购买固定资产价款200 000元，进项税额34000元。
款项以存款支付。
旧：借：固定资产 234000贷：银行存款 234000新：借：固定资产200000应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）34000贷：银行存款234000 14、赊购办公用的计算机一台，价值10 000元。
制造业企业日常经济业务会计分录
制造业企业日常经济业务会计分录一、资金筹集业务1、企业收到投资人投入的货币资金2、企业收到实物投资借：银行存款借：固定资产原值贷：实收资本贷：实收资本注：企业收到投资者投入的资金，超过其在注册资本所占的份额部分，应计入资本公积。
借：银行存款（或固定资产）按实际收到的金额或双方确认的价值贷：实收资本投资者在企业注册资本中所占份额的部分资本公积差额，即超过投资者在企业注册资本中所占份额的部分3、企业借入的资金4、按月计提短期借款利息借：银行存款借：财务费用贷：短期借款贷：应付利息5、支付已预提的借款利息借：应付利息贷：银行存款二、生产准备业务1、企业购入不需要安装的固定资产2、购入需要安装固定资产借：固定资产借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款贷：银行存款3、支付设备安装费用4、设备安装完毕，交付使用借：在建工程借：固定资产贷：原材料贷：在建工程应付职工薪酬（或现金等）注：企业购进的固定资产，按其取得成本入账，即按实际支付的买价、包装费、运杂费、交纳的有关税金（如增值税），安装费用等入账。
三、材料采购业务1、企业购入材料2、支付材料的采购费用（如运杂费、包装费）借：在途物资－×材料借：在途物资－×材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款贷：银行存款（或应付账款）注：材料采购成本=买价+采购费用，其中采购费用一般包括：购买材料的运输费；装卸、包装、保险、仓储等费用；运输途中的合理损耗；入库前的挑选整理费用，购入材料应负担的税金（不包含增值税）等。
3、结转入库材料成本4、采购人员出差预借差旅费借：原材料－×材料借：其他应收款贷：在途物资－×材料贷：现金5、采购人员出差归来，报销差旅费借：管理费用（实际报销差旅费金额）贷：其他应收款（原预借金额）注：实际报销差旅费大于原预借金额的差额记入现金账户的贷方，实际报销差旅费小于原预借金额的差额记入现金账户的借方。
(完整版)商业会计的日常一般账务处理
增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率
营业执照办理流程
审批机关：公安局特行科
刻制印章
审批时限：5个工作日
提供营业执照、法定代表人身份证明等材料到公安局特行科审批后，刻制印章
营业执照税务登记证组织机构贷码证开户许可证（如果是开基本户，是可以不拿的）法人代表身份证章程验资报告
酒类产品在生产和销售过程中要缴消费税。比例税率是25%，定额税率是0.5元/斤，消费税实施复合征税的办法（出厂时征收）。销售时征收增值税，税率是17%（增值税一般纳税人），小规模纳税人适用3%的征收率。然后是城建税和教育费附加。城建税，如果在市区适用7%、城镇适用5%。教育费附加3%。城建税和教育费附加的征收基数是消费税和增值税的税额之和。
一般纳税人和小规模纳税人的区别:
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。一、认定条件：1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。二、税收管理的规定：1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。三、税率与征收率：1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。2一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。3一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上商业性企业年销售额在180万以上适用税率: 17%和13%(适用特殊)小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下商业性企业年销售额在180万以下适用税率:生产性6%,商业性4%小规模不可以开具增值税发票
会计分录处理方法大全
一、资产类一、现金1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：现金b、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：现金2、现金清查a、盈余借：现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入（无法查明）其它应付款一应付X单位或个人b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：现金查明原因：借：管理费用（无法查明）其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）其他应收款-应收保险公司赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、银行存款A、货款交存银行借：银行存款贷：现金B、提取现金借：现金贷：银行存款三、其他货币资金A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）贷：银行存款B、购买原材料：借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：其他货币资金-（明细）C、取得投资：借：短期投资贷：其他货币资金-（明细）四、应收票据A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据五、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）C、发生销售折让：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
村集体经济组织日常经济业务会计分录
村集体经济组织日常经济业务会计分录１、村级财政转移支付业务。
(1)收到转移支付财政补助:借:银行存款、应收款贷:补助收入—村级转移支付资金收入(2)用转移支付资金开支,如管理费用:借:管理费用、应付工资贷：现金、应收款等２、收到各企业占地费或租赁费。
借：银行存款贷：发包及上交收入—上交收入３、收到财政拨付得卫生所改造费、村村通修路费等。
借:银行存款贷:公积公益金—卫生所改造费、村道路补助收入等4、收到驻地各单位过节资助款。
借：银行存款（现金)贷:公积公益金5、村集体经济组织拍卖企业款。
借:银行存款贷：公积公益金6、购买、维修、更新、出售固定资产(１)购买不需要安装即可使用固定资产，按其买价、采购费、包装费、运杂费、保险费、缴纳得有关税金等之与作为固定资产成本。
借:固定资产贷:银行存款(2)购买需要安装才可使用得固定资产,按其买价、采购费、包装费、运杂费、保险费、缴纳得有关税金等再加上安装调试费作为固定资产成本。
购入未安装时借:在建工程贷：现金、银行存款、应付款发生安装调试时借:在建工程—安装调试费贷:银行存款等安装完毕使用时借:固定资产—固定资产总成本贷:在建工程(3)固定资产维修，计入有关支出项目。
借:经营支出、管理费用、其她支出贷:现金、银行存款、库存物资、应付工资等7、代收水、电及有线电视费。
借:现金贷:应付款—应付自来水公司—应付供电局—应付有线电视8、收往来款、包括经起诉后法院帮助追回得应收款。
借:银行存款(现金)贷:应收款、内部往来9、收发救济、救灾款。
(1)收到救济、救灾款时:借:银行存款、现金贷:内部往来(2)发放救济救灾款时:借:内部往来贷:现金１０、有关单位、个人上交承包款、租赁费。
借:银行存款、现金贷:发包及上交收入—上交收入１1、有关部门土地补偿收取及发放。
(１）收到有关部门土地补偿：借：银行存款贷:公积公益金、内部往来(2)发放时:借:内部往来—土地补偿款贷：银行存款12、办公费（村干部电话费、订阅报纸杂志费、日常纸张、水电费）、差旅费、培训费、汽车燃油费、村级材料打印费等。
常用的必背的会计分录如下
常用的必背的会计分录如下
在会计领域中，会计分录是记录交易和业务活动的根本方法。
会计分录是以借方和贷方的形式记录交易的，每个交易必须包括借方和贷方两个局部，借方和贷方的金额必须相等，这样才能保持会计方程式的平衡。
以下是一些常用的必背的会计分录：
1.现金收入分录借：现金贷：收入
2.现金支付分录借：费用/资产贷：现金
3.贷款分录借：现金贷：负债
4.销售应收账款分录借：应收账款贷：销售收入
5.采购应付账款分录借：采购本钱贷：应付账款
6.费用支出分录借：费用贷：现金/应付账款
7.固定资产购置分录借：固定资产贷：现金/负债
8.股票发行分录借：现金/资产贷：股本
9.库存商品分录借：库存商品贷：本钱/应付账款
10.预收款项分录借：现金贷：预收账款
以上是一些常用的必背的会计分录例如，了解和掌握这些分录对于进行正确的会计记录和报告至关重要。
对于不同的交易和业务活动，会计分录可能会有所不同，但根本的借贷平衡原那么始终适用。
熟悉这些分录可以帮助会计专业人士更好地处理日常的会计工作，并确保准确性和准确的财务报表。
补充说明：以上给出的分录例如是一般情况下常见的，具体会计分录需要根据具体情况进行调整。
在实际操作中，可能会出现其他特殊的会计分录，需要根据相关的会计准那么和业务需求进行处理。
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主营业务税金及附加
所得税
（41）本年利润转未分配利润
赢利借：
本年利润
贷：
利润分配—未分配利润
亏损借：
本年利润—未分配利润
贷：
本年利润
（42）利润分配
借：
利润分配—未分配利润
贷：
盈余公积
应付股利—股东
（43）支付股利
借：
应付股利（股东）
贷：
银行存款—账户—分配股利、利润、或偿付利息支付的现金
贷：
银行存款/库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
3.支付水电费
借：
管理费用/经营费用—水电费
贷：
银行存款/库存现金—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（23）付运费
借：
经营费用—运输费
应交税费—进项税额7%（可抵扣部分）
贷：
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（24）支付财产保险费、差旅费、交通费、修理费等
日常会计分录处理：
（1）收到美元资本金
借：
银行存款—美元户—吸收投资收到的现金
贷：
实收资本—XXXXX
（2）资本金结汇
1、结汇入销售公司基本户
借：
银行存款—基本户—收到其他与筹资活动有关的现金
贷：
银行存款—美元户—收到其他筹资活动有关的现金
2、以预付款方式结汇给总公司
借：
预付账款—总公司
贷：
银行存款—基本户—购买商品、接受劳务支付的现金
借：
管理费用—存货盘亏
贷：
库存商品
借：
库存商品
借：
管理费用—存货盘盈（红字）
（34）外币折算汇差
A、汇兑收益
借：
财务费用—汇兑损益（红字）
借：
银行存款—账户—汇率变动产生的现金流量-现金流入
B、汇兑损失
借：
财务费用—汇兑损益
贷：
银行存款—账户—汇率变动产生的现金流量-现金流出
（35）付银行结算手续费等
5.2未取得发票的暂估入库
借：
库存商品（不含税金额）
贷：
应付账款—供应商（不含税金额）
（6）付货款
借：
应付账款—供应商
贷：
银行存款—人民币账户—购买商品、接受劳务支付的现金
（7）销售
7.1赊销
借：
应收账款—客户
贷：
主营业务收入
应交税费—销项税额
7.2现售
借：
库存现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金
借：
管理费用—明细科目
贷：
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（25）支付广告费等
借：
经营费用—广告费
贷：
银行存款/库存现金—账户—支付其他与经营活动有关的现金
说明：
需有正式的广告业发票才能如广告费
（26）领用库存商品赠送的
借：
管理费用—交际应酬费
贷：
应交税费—进项税额转出
库存商品
贷：
主营业务收入
应交税费—销项税额
7.3分期收款销售
商场扣点店销售给客人时：
借：发出商品—商场
贷：
库存商品
商场通知结款时确认销售：
借：应收账款—商场
贷：
主营业务收入
贷：
应交税金—销项税额
同时结转对应的成本：
借：主营业务成本
贷：
发出商品—商场
（8）收回货款
借：
现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金
（21）购置办公用品
借：
管理费用—办公费
贷：
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（22）支付门店水电费用、租金
1.一次性支付租金
借：
待摊费用—租金
贷：
银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
分摊本月租金
借：
管理费用/经营费用—租金
贷：
待摊费用—租金
2.当月支付租金
借：
管理费用/经营费用—租金
借：
应收账款—分公司名称
贷：
主营业务收入
贷：
应交税费—销项税额
B：
分店调回总公司所属的门店或总店
能取得税务退货证明的，可以作退货回总公司或总店，无法取得退货证明的，由分店再加价，取5%的毛利开专用发票销售公司总公司或总店
3、销售公司门市与非销售公司门店的调拨
A、非销售公司门店调给销售公司门店，先作退回销售公司仓库，再从仓库调拨或销售到门店
退回仓库：
借：应收账款（红字）—客户
贷：
主营业务收入（红字）
应交税金—销项税额（红字）
借：
主营业务成本（红字）
贷：
库存商品（红字）
仓库发货给非独立核算的门店：
借：库存商品
贷：
库存商品
仓库发货给独立核算的门店，必须开发票
借：
应收账款—门店
贷：
主营业务收入
应交税费—销项税额
B、销售公司门市调给非销售公司门店，视同销售
其他应付款（扣应退还的服装押金等）
银行存款—账户—支付给职工以及为职工支付的现金
（19）分配薪资
借：
管理费用—工资
经营费用—工资
贷：
应付职工薪酬—管理人员
应付职工薪酬—销售人员
（20）缴纳社保费
借：
管理费用—劳动保险费（公司承担部分）其他应收款—员工个源自社保费（个人承担部分）贷：
银行存款—账户—支付给职工以及为职工支付的现金
（27）领用库存表作为样品的
借：
经营费用—样品费
贷：
应交税金—进项税额转出
库存商品
（28）购入固定资产
借：
固定资产
应交税费—进项税额
贷：
银行存款/库存现金/—购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
（29）计提固定资产折旧
借：
管理费用/经营费用—折旧
贷：
累计折旧
（30）购入软件等无形资产
借：
无形资产—明细
借：
财务费用—手续费
贷：
银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（36）收银行存款利息
借：
银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金
借：
财务费用—利息（红字）
（37）计提、缴纳所得税
A、计提借：
所得税
贷：
应交税费—企业所得税
B、缴纳借：
应交税费—企业所得税
贷：
银行存款—账户—支付的各项税费
（38）向股东借款
贷：
应收账款—客户
（9）结转销售成本
借：
主营业务成本
贷：
库存商品
（10）调拨
1、销售公司非独立核算门市之间的库存调拨
借：
库存商品
贷：
库存商品
2、销售公司独立核算门店之间的调拨
A：
总公司或总店（总店指没有设立销售总公司只有销售分公司的地区，以其中的一家分店作为地区的总店统一订货，再批发发给各店），调给分店，视同批发销售：
贷：
银行存款—账户—支付的各项税费
（13）缴纳增值税
借：
应交税费—已交增值税
贷：
银行存款—账户—支付的各项税费
（14）银行提现
借：
库存现金—收到其他与经营活动有关的现金
贷：
银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金
（15）解现
借：
银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金
贷：
库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
应交税费—进项税额
贷：
库存现金/银行存款—账户—购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
（31）摊销无形资产
借：
经营费用—无形资产摊销
贷：
累计摊销
（32）购入低值易耗品，可一次摊例销例支费用
借：
经营费用或管理费用
应交税金—进项税额
贷：
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
（33）存货盘盈盘亏
借：
库存现金/银行存款—收到其他与经营活动有关的现金
贷：
其他应付款—姓名
（39）还股东借款：
借：
其他应付款—姓名
贷：
库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
（40）结转本年损益
借：
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：
本年利润
借：
本年利润
贷：
主营业务成本
其他业务支出
管理费用—明细
营业费用—明细
财务费用—明细
借：
应收账款—客户
贷：
主营业务收入
应交税金—销项税额
（11）计提、缴纳地方教育费附加
1、计提借：
主营业务税金及附加
贷：
应交税金—地方教育费附加
2、缴纳借：
应交税费—地方教育费附加
贷：
银行存款—账户—支付的各项税费
（12）计提印花税
1、计提借：
管理费用—税金
贷：
应交税金—印花税
2、缴纳借：
应交税金—印花税
注意：
库存现金与银行存款加入现金流量项目核算，以便以后编制现金流量表；损益类科目需按部门（门店）核算，以便日后编制单点损益表
每天需对所做的数据需作备份
（16）员工借备用金
借：
其他应收款—员工
贷：
库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
（17）付押金
借：
其他应收款—客户
贷：
库存现金或银行存款—支付其他与经营活动有关的现金
（18）发放薪资
借：
应付职工薪酬—管理人员