企业所得税判断题(含答案)
企业所得税习题与答案
一、单选题1、企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。
但不包括（）。
A.私营企业B.个人独资企业和合伙企业C.国有、集体企业D.外商投资企业正确答案：B2、下列企业适用25％的所得税税率的是（）。
A.小型微利企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.在中国境内未设有机构的非居民企业D.在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业正确答案：D3、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2018年10月1日～2018年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。
甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（）万元。
A.0.86B.0.3C.3.6D.0.9正确答案：D4、甲公司2019年5月因库房漏雨，毁损一批库存材料，账面成本509100元（含运费9100元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。
A.500000B.509300C.510000D.585000正确答案：C5、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B.符合条件的非营利组织收入C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入正确答案：C6、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。
A.业务招待费B.宣传费C.捐赠限额D.广告费正确答案：C7、下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。
A.企业所得税税款B.赞助支出C.诉讼费D.行政机关罚款正确答案：C8、某酒厂2018年实现销售收入3000万元，实际发生广告费支出500万元，那么该酒厂2009年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为（）万元。
A.260B.450C.500D.480正确答案：B9、我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是（）。
企业所得税政策试题答案及解析
企业所得税政策一、判断题1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。
（）2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。
（）3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。
（）4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。
（）5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。
（）6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。
（）7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
（）8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。
（）9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。
（）10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
（）11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。
（）12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。
（）13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。
（）14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。
（）15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。
（）16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。
知识点：企业所得税性质、纳税人和征税对象习题与答案
知识点：企业所得税性质、纳税人和征税对象习题与答案一、判断题1．企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。
（）×2．在中国境内设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。
（）√3．外国企业在中国境内未设有机构、场所，但有来源于中国境内的所得时，应按我国税法规定缴纳所得税。
（）√4．只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。
（）×5．企业所得税的计税依据是企业的会计利润。
（）×6．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
（）√7.某民办非企业单位会计负责人认为：“只有企业才需要缴纳企业所得税，我们不是企业，所以不要缴纳企业所得税。
”（）×8.新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。
（）×9.《企业所得税法实施条例》是由国务院制定的行政法规，是《企业所得税法》的下位法。
（）√10.由于个人独资企业不适用《企业所得税法》，所以一人有限公司也不适用《企业所得税法》。
（）×11.境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为《企业所得税法》规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为《企业所得税法》规定的我国居民企业纳税人。
（）√12.不适用《企业所得税法》的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。
（）×13.我国《企业所得税法》对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。
（）×14.具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。
（）×15.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。
（）√16.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
企业所得税法试题及标准答案
企业所得税法试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业所得税一、判断题（正确的打√，错误的打×）1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。
（错）2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
（错）3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
（对）4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。
（错）5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。
（对）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（错）7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
（错）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
（对）9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对）10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（对）11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。
（错）12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
（对）13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
（对）14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。
（错）15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%2. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 每个会计年度B. 每个自然年度C. 每个季度D. 每个月份3. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 成本费用D. 资产总额二、判断题1. 企业所得税的纳税义务人仅包括在中国境内设立的企业。
（对/错）2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（对/错）3. 企业所得税的纳税年度是每个会计年度。
（对/错）4. 企业所得税的计税基础是利润总额。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 描述企业所得税的计算方法。
四、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税。
企业所得税试题答案一、单项选择题1. C. 25%2. A. 每个会计年度3. D. 所有以上4. A. 利润总额二、判断题1. 错2. 错3. 对4. 对三、简答题1. 企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 企业所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
四、计算题应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元应纳税额= 400 × 25% = 100万元因此，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。
新企业所得税判断题1
新企业所得税练习题及答案解析－判断题以下答案解析中税法是指新企业所得税法,条例是指新企业所得税法实施条例1．企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。
（√）2．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。
（×）解析:一人有限公司是居民企业,适用企业所得税法3. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。
（√）4. 不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。
（×）解析:参看税法第一条. 依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业不属于中国企业所得税管辖范畴5. 我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。
（×）解析:参看税法第二条, 在境外登记注册的企业在中国境内设立机构,场所的或者在中国境内未设立机构,场所,但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业.6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
（√）7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。
（×）解析:非居民企业在中国境内未设立机构,场所的或者在中国境内虽设立机构,场所,但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,使用税率为20%8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。
（×）解析:税法第一条规定,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。
（√）10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。
企业所得税判断题(含答案)
企业所得税判断题 l.在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。
( ) 【答案】错误【解析】依据企业所得税法第一条第二款规定。
个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。
2．我国确定居民企业采取“登记注册地标准”和“实际管理控制地标准”相结合的管理办法。
( )【答案】正确【解析】企业所得税法第二条第二款和第三款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
” 3．个人独资企业也要缴纳企业所得税。
( )【答案】错误【解析】个人独资企业不是企业所得税的纳税人。
4．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
”5．非居民企业的法定税率一律都是20％。
( )【答案】错误【解析】非居民企业的法定税率包括25％和20％两档。
其中：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，其适用的法定税率是25％；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用的法定税率是20％。
6．企业取得的违法收入不征企业所得税。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
”另根据企业所得税法第七条规定，不征税收入不包括违法收入。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
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企业所得税判断题l.在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。
( ) 【答案】错误【解析】依据企业所得税法第一条第二款规定。
个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。
2．我国确定居民企业采取“登记注册地标准”和“实际管理控制地标准”相结合的管理办法。
( )【答案】正确【解析】企业所得税法第二条第二款和第三款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
”3．个人独资企业也要缴纳企业所得税。
( )【答案】错误【解析】个人独资企业不是企业所得税的纳税人。
4．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
”5．非居民企业的法定税率一律都是20％。
( )【答案】错误【解析】非居民企业的法定税率包括25％和20％两档。
其中：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，其适用的法定税率是25％；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用的法定税率是20％。
6．企业取得的违法收入不征企业所得税。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
”另根据企业所得税法第七条规定，不征税收入不包括违法收入。
7．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
( )【答案】错误【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，不缴纳企业所得税。
8．企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
”9．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
( ) 【答案】正确【解析】符合企业所得税法第八条的规定。
10．企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”11．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在所得税前扣除。
( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法第十条的规定。
12．各种准备金支出一律不得在企业所得税前扣除。
( ) 【答案】错误【解析】企业所得税法第十条规定，未经核定的准备金支出不得税前扣除。
13．未投入使用的房屋、建筑物不得计算折旧扣除。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第十条规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。
13．以经营租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除。
( ) 【答案】错误【解析】企业所得税法第十条规定．以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。
14．以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除。
( ) 【答案】正确【解析】企业所得税法第十条规定，以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除。
15．自创商誉不得计算摊销费用扣除。
( )【答案】正确．【解析】企业所得税法第十二条第二款规定，自创商誉不得计算摊销费用扣除。
16．租人固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法第十三条规定。
17．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产可以计算无形资产摊销费用准予扣除。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第十二条第二款规定，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用扣除。
18．固定资产的大修理支出可以直接在所得税前扣除。
( ) 【答案】错误【解析】企业所得税法第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的固定资产的大修理支出可以作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
19．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应当增加固定资产原值并计提折旧扣除。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出可以作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
20．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第十四条规定：“企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
”21．企业销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。
( )【答案】正确【解析】企业所得税法第十五条规定：“企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”22．企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
( )【答案】正确【解析】企业所得税法第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”23．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第十七条规定：“企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营构、场所有实际联系的所得，其适用的法定税率是25％。
( ) 【答案】正确【解析】符合企业所得税法第四条的规定。
34．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业所得税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法第二十二条的规定。
35．居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法第二十三条的规定。
36．居民企业从其间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在企业所得税法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法第二十四条的规定。
37．企业所得税法中的国债利息收入免征企业所得税。
( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法第二十六条规定。
38．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，可以免征、减征企业所得税。
( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法第二十七条的规定。
39．在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的所得可以减征、免征企业所得税。
( )【答案】正确【解析】根据企业所得税法第二十七条第(五)项规定，在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机梅、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的所得可以减征、免征企业所得税。
40．符合条件的非营利组织的收人为不征税收入。
( )【答案】错误【解析】根据企业所得税法第二十六条规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入。
41．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
( ) 【答案】错误【解析】根据企业所得税法第二十六条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
42．符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
( ) 【答案】正确【解析】符合企业所得税法第二十六条规定。
43．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法第二十六条规定。
44．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳所得税额。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第三十一条规定：“创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
”45．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法第三十二条规定。
46．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法第三十三条规定。
47．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第三十四条规定；“企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
”48．根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。
( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法第三十六条规定。
49．对非居民企业取得的各类所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
”50．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，以支付人为扣缴义务人。
税款由扣缴义务人在每次支付时，从支付的款项中扣缴，到期应支付而未支付时，不得从到期应支付的款项中扣缴。
( )【答案】错误【解析】企业所得税法第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
税款由扣缴义务入在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。