企业借款人常见财务指标分析
财务分析中的指标共有三类
财务分析中的指标共有三类财务分析中的指标共有三类： 1、反映偿债能力的比率：流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=现金/流动负债资产负债率=负债/资产有形资产负债率=负债/（资产-无形资产-开发支出-商誉）产权比率=负债/所有者权益已获利息倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用 2、反映营运能力的比率应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=360/应收账款周转次数存货周转次数=销货成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转次数 3、反映获利能力的比率销售净利润率=净利润/销售收入净额资产净利润率=净利润/平均资产总额实收资本利润率=净利润/实收资本净资产利润率=净利润/平均所有者权益基本获利率=息税前利润/平均资产总额每股收益=净利润/发行在外的普通股加权平均数每股股利=普通股股利总额/普通股股数市盈率=每股价格/每股收益（一）盈利能力分析盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。
利润率越高，盈利能力越强；利润率越低，盈利能力越差。
企业经营业绩的好坏最终可通过企业的盈力能力来反映。
净资产收益率是反映盈力能力的核心指标，近两年分别为3.62%、0.35%，说明企业资本的增值能力不强，远低于财政部公布的标准比率10%。
1.其资产报酬率从2021年1.46%下降为2021年0.11%，一方面可能因为该公司资产规模的扩大，另一面则是该公司的净利润下降了，后者是造成资产报酬率下降的主要原因（无具体数据）。
同时，应当结合同行业的资产报酬率进行分析，是因为整个行业的不景气而导致了降低，还是由于该公司自身经营不善而造成的。
2.其净资产收益率也从2021年3.62%下降为2021年0.35%，这是由于该公司所有者权益的增长快于净利润的增长所引起的，表明公司利用投资者投入的资本及其积累获取净收益的能力下降。
另外，应当清楚，净资产收益率的下降也表明资产营运的综合效率有所降低;该指标在股东财富最大化的财务管理目标前提下，也成为整个公司盈利能力指标的核心。
银行关注贷款企业哪些财务指标
银行关注贷款企业哪些财务指标银行在放贷前需要对贷款企业考察一些财务指标，这包括短期偿债能力指标，现金流量指标，资本结构指标，获利能力指标和管理绩效指标等。
银行对企业各方面的财务指标都会很关注。
比如通过反映企业短期偿还债务能力指标主要可以考察企业是否有足够的运营资金，一般来说运营资金越多，流动资产与流动负债的比值越大，则表明企业短期偿还债务能力越强；通过企业现金流量指标可以看企业创造现金的能力如何，如果企业经营活动现金流量是负数，则说明企业实际上没有赚到钱，这样赚不到钱的企业到银行贷到款的难度会比较大；通过企业资本结构指标可以观察企业自有资本占企业总资产的比重，比重越大的即资产负债率越低的，当然说明企业资本结构越稳健，银行贷给这样的企业资金也就越安全；通过企业获利能力指标看企业产品市场竞争能力是否强，比如用销售利润率可以看出企业综合获利能力，越强的获利能力则贷款回笼的可能性越大，贷出资金的安全就越有保障；通过企业的管理绩效指标可以看出企业对资产的管理水平，比如存货周转率指标和应收帐款周转率指标，如果存货和应收帐款管理水平低，反映在这两个指标上的是存货或应收帐款周转速度慢，周转次数少，则把钱贷给这样的企业可能会存在贷款能否及时收回的问题。
以上这些条件都是基本规定，各银行间一般还有一些不同的具体规定和操作办法，有自己的信用评级系统。
例如，对借款企业资产负债率的规定，资产负债率是以企业负债与企业资产的比率，该比例越低则说明企业自由资本越高，贷款资金就越安全，企业到银行贷款时一般来说都要求企业的从公司的资产负债率来看，2008年为83.2%，明显不可能取得银行贷款，但到2009年底时，该公司的资产负债率下降到了32.96%，资本结构明显改善；从反映企业短期偿还债务能力的流动比率来看，企业2008年的流动比率只有0.84，流动资产额只有3772万元，而流动负债却有4538万元，这意味着什么呢？这意味着这家企业用自己全部的流动负债也偿还不了近期将要到期的债务，也就是说这家企业没有自己的运营资金为负数，而到了2009年企业的流动比率上升为2.59，短期偿还债务能力从指标上看有了极大的改观。
银行贷款企业财务数据分析报告
银行贷款企业财务数据分析报告目录银行贷款企业财务数据分析报告 (1)引言 (1)背景介绍 (1)目的和意义 (2)贷款企业财务数据分析方法 (3)数据收集和整理 (3)财务比率分析 (4)财务趋势分析 (6)贷款企业财务数据分析结果 (8)资产负债表分析 (8)利润表分析 (8)现金流量表分析 (9)贷款企业财务数据分析的风险评估 (10)偿债能力评估 (10)盈利能力评估 (11)经营能力评估 (12)贷款企业财务数据分析的建议和措施 (13)风险防范措施 (13)财务管理建议 (14)资金运作优化建议 (15)结论 (16)主要发现和总结 (16)对贷款企业的建议和展望 (17)引言背景介绍随着经济的发展和市场的竞争日益激烈，企业在运营过程中常常需要大量的资金支持。
然而，由于自身资金的不足或者项目的特殊性，很多企业往往需要通过银行贷款来满足其资金需求。
银行贷款作为一种常见的融资方式，对企业的发展起到了重要的推动作用。
本文旨在对银行贷款企业的财务数据进行分析，以便更好地了解企业的财务状况和经营情况。
通过对企业的财务数据进行深入分析，可以帮助银行了解企业的还款能力、经营风险以及潜在的增长机会，从而更准确地评估贷款风险和制定相应的贷款政策。
在进行贷款企业财务数据分析之前，首先需要了解银行贷款的基本概念和背景。
银行贷款是指银行向企业或个人提供一定金额的资金，借款人按照约定的期限和利率进行还款。
银行贷款通常分为短期贷款、中长期贷款和长期贷款等不同类型，根据借款人的资金需求和还款能力来选择合适的贷款方式。
银行贷款对于企业来说具有重要的意义。
首先，银行贷款可以帮助企业解决资金短缺的问题，满足企业的运营和发展需求。
其次，银行贷款可以提供灵活的融资方式，企业可以根据自身的需求选择不同类型的贷款，以适应不同阶段的发展需求。
此外，银行贷款还可以提供一定的财务杠杆效应，通过借款来扩大企业的经营规模和市场份额。
然而，银行贷款也存在一定的风险和挑战。
贷款申请中的财务报表分析和财务指标评估
贷款申请中的财务报表分析和财务指标评估在贷款申请过程中，财务报表分析和财务指标评估是金融机构对借款人的财务状况和偿还能力进行评估的重要依据。
本文将介绍贷款申请中的财务报表分析和财务指标评估的基本原理、常用方法以及其在评估中的应用。
一、财务报表分析的基本原理财务报表分析是通过对公司财务报表中的关键数据进行分析，以评估公司的财务状况和经营绩效。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
在贷款申请中，金融机构主要关注以下方面的财务指标：1. 偿债能力：主要通过分析借款人的资产负债表来评估，包括借款人的资产、债务、净资产以及债务偿还能力等指标。
2. 盈利能力：主要通过分析借款人的利润表来评估，包括借款人的销售额、利润率、净利润等指标，以评估借款人的盈利能力和经营状况。
3. 偿付能力：主要通过分析借款人的现金流量表来评估，包括借款人的经营现金流量、投资现金流量和筹资现金流量等指标，以确定借款人是否有足够的现金流量偿还贷款。
二、财务报表分析的常用方法在贷款申请中，财务报表分析通常采用以下常用方法：1. 比率分析：通过计算和分析财务指标之间的比率，如债务比率、流动比率、净利润率等，来评估借款人的财务状况和经营绩效。
2. 趋势分析：通过比较借款人不同时期的财务报表数据，如年度、季度数据等，来观察和分析财务指标的变化趋势，以评估借款人的经营状况和发展趋势。
3. 垂直分析：通过将财务报表中的各项数据与总体数据进行对比，以及各项数据之间的比较，来评估借款人在整体财务状况中的占比和重要性。
三、财务指标评估的应用财务指标评估是在财务报表分析的基础上，综合考虑借款人的财务状况和经营绩效，进行归纳和评估的过程。
金融机构会根据借款人的财务指标评估结果，综合考虑贷款金额、期限、利率等因素，做出是否批准贷款的决策。
在贷款申请中，财务指标评估的应用包括以下方面：1. 风险评估：通过评估借款人的财务指标，金融机构可以对借款人的偿还能力和信用风险进行评估，从而决定是否批准贷款以及贷款的额度和利率。
公司财务比率分析一览表
目录公司财务比率分析一览表 (1)公司财务比率分析的概述 (1)什么是公司财务比率分析 (1)为什么进行公司财务比率分析 (2)公司财务比率分析的目的和意义 (3)公司财务比率分析的分类 (3)偿债能力比率 (3)盈利能力比率 (4)运营能力比率 (5)公司财务比率分析的应用 (5)评估公司的财务健康状况 (5)评估公司的盈利能力 (6)评估公司的偿债能力 (6)评估公司的运营能力 (7)判断公司的投资价值 (8)公司财务比率分析的局限性 (9)依赖历史数据 (9)忽略非财务因素 (10)受行业差异影响 (11)公司财务比率分析的实践案例 (12)某公司财务比率分析 (12)分析结果和结论 (13)结论 (13)公司财务比率分析的重要性 (13)公司财务比率分析的局限性 (14)公司财务比率分析的应用前景 (15)公司财务比率分析一览表公司财务比率分析的概述什么是公司财务比率分析公司财务比率分析是一种通过计算和比较不同财务指标来评估和分析公司财务状况的方法。
它是财务管理中的重要工具，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的情况。
通过公司财务比率分析，人们可以更好地了解公司的财务健康状况，从而做出更明智的决策。
公司财务比率分析主要涉及以下几个方面的指标：盈利能力比率、偿债能力比率、运营效率比率和市场价值比率。
首先，盈利能力比率是衡量公司盈利能力的指标。
其中包括毛利率、净利率和每股收益等指标。
毛利率是指公司销售商品或提供服务后所剩下的利润与销售收入的比率，它反映了公司的生产和销售能力。
净利率是指公司净利润与销售收入的比率，它反映了公司的经营效益。
每股收益是指公司每股普通股的净利润，它是投资者评估公司盈利能力的重要指标。
其次，偿债能力比率是衡量公司偿债能力的指标。
其中包括流动比率、速动比率和负债比率等指标。
流动比率是指公司流动资产与流动负债的比率，它反映了公司偿付短期债务的能力。
信贷企业财务报表分析
信贷企业财务报表分析信贷企业的运营情况和财务状况对于其生存和发展至关重要。
财务报表作为企业财务状况的集中体现，提供了关于企业运营绩效、资产负债状况、现金流量等方面的关键信息。
对信贷企业的财务报表进行分析，有助于我们了解其经营状况，评估其偿债能力，从而做出合理的信贷决策。
财务报表分析的目的是通过解读财务报表中的数据和信息，来评估企业的财务状况和经营绩效。
对于信贷企业而言，通过对财务报表的分析，可以了解借款企业的偿债能力、盈利能力和运营效率，从而为其提供合适的信贷服务。
财务报表分析的方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法和现金流量分析法等。
比较分析法是通过对比不同年份或不同企业的财务报表，来了解企业财务状况的变化情况；比率分析法是通过计算各种财务比率，来了解企业的偿债能力、盈利能力和运营效率；趋势分析法是通过分析财务报表中的数据趋势，来预测未来发展方向；现金流量分析法是通过分析现金流量表中的信息，来了解企业的现金流入和流出情况。
财务报表分析的内容包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在某一时间点的资产和负债状况；利润表反映了企业在一定时间段内的收入和费用情况，以及净利润；现金流量表反映了企业在一定时间段内的现金流入和流出情况。
通过对这些报表的分析，可以了解企业的资产和负债状况、经营绩效和现金流量情况。
对信贷企业的财务报表进行分析是非常重要的。
通过深入了解和分析财务报表中的数据和信息，我们可以评估企业的偿债能力、盈利能力和运营效率，从而做出合理的信贷决策。
我们还可以通过财务报表分析来预测企业的发展趋势，为其提供更加合适的信贷服务。
企业财务报表记录了企业的经济活动和财务状况，是了解企业实力、运营状况和未来发展趋势的重要依据。
然而，如何从这些报表中获取有价值的信息呢？本文将通过具体的案例分析，介绍如何解读企业财务报表，并挖掘潜在的财富与机会。
为了更好地进行分析，我们收集了某家企业在过去三个财年度的资产负债表、利润表和现金流量表。
企业财务指标常用分析公式
1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）2、流动比率＝流动资产÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债即：（流动资产－存货）÷流动负债4、现金流动负债比率＝经营现金净流入÷流动负债5、利息保障倍数＝（利润总额+当年利息支出）÷当年利息支出>=41、主营业务利润率＝（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加）÷主营业务收入2、总资产报酬率＝（利润总额+当年利息支出）÷平均资产总额×100%3、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（即所有者权益）（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数1、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额2、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷23、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产4、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额1、销售收入增长率=今年销售收入-去年销售收入÷去年销售收入2、资本积累率=当年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%3、总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%本年总资产增长额=年末资产总额-年初资产总额保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债5、净利润增长率＝（今年净利润-去年净利润）÷去年净利润X100%7、净利润率＝（净利润÷平均资产总额）×100%8、资产收益率＝利润÷总资产9、带息负债比%=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额*100%13、销售利润率＝总利润÷销售收入14、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%15、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%。
偿债能力分析概念
偿债能力分析借款人偿债能力评估主要是介绍分析借款人的资产负债情况，包括其近三年的资产、负债、所有者权益总额指标及变动趋势，计算资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率等指标并分析变动原因。
评估时应注意，一个企业偿债能力的大小并不一定与其资产规模的大小相对应，因为企业财务报表所反映出来的资产状况并不完全是其真实的有效资产，例如其中可能有部分应收帐款帐龄已经很长，根本无法收回；或者有些存货质量很差，其价值已大大贬值或无法变现等等。
所以，在分析企业的偿债能力时，要注意在充分了解企业资产真实情况的基础上，综合评价其短期和长期偿债能力。
1.2.1 资产负债率资产负债率表示的是企业总资产中由外部债权人融资的比重，通过这个比率，可以分析企业偿付到期长期债务的能力并衡量企业利用债权人资金开展生产经营活动的程度。
资产负债率是评价企业经营风险程度的最重要指标，反映企业净资产对债务风险的基本承受能力，也表明债权人所承受的风险程度。
计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额X100%从银行的角度分析，借款人的资产负债率低，说明企业的负债相对较少，即使企业破产清算，债权人的权益也能在较大程度上得到保护，债权人的风险也就越小，因此，通常情况下债权人承担的风险与借款人的资产负债率成正比。
资产负债率的合理值不同行业有不同的标准，一般不超过70%，外贸企业一般不超过80%（有特殊情况需加以说明）。
1.2.2 负债与所有者权益比率（产权比率）负债与所有者权益比率又称为产权比率或债务股权比率，是一个反映债权人提供的资金与所有者提供的资金是否相当，企业的财务结构是否稳定，债权人的权益是否得到有效保障的指标。
计算公式为：负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益X 100%对于债权人来说，产权比率越低，说明债权人投入资金受到保障的程度越高，即使企业破产清算，债权人的权益也能受到相对有效保障。
该比率以不超过100%为最好，但是要根据企业的实际盈利能力进行具体分析。
Starfish工作总结-信贷员分析财务报表
第二，营销已经成功，或者是客户主动上门提供业务的话。那拿到财务报表，信贷员第一要考虑的就是 财务报表的真实性。通常来说财务报表辨别真伪的步骤有以下 6 步，即：
1、 查会计报表中的资产负债是否平衡。 2、 查会计报表中的银行借款与贷款卡上的借款余额是否相符。 3、 查会计报表中的企业所有者权益的变化有无依据。 4、 查会计报表中固定资产有无虚增、折旧未提等情况。 5、 查会计报表中银行借款利息是否列入企业财务费用或在应付款中挂账。 6、 查会计报表中长短期投资项目无投资内容而损益表中却有投资收入的现象。
{平均余额 =（期初余额+期末余额）÷2} 该数值通常为授信的敞口。算授信额度的话，可以用该 数值 / 0.7 (如果为 30%的保证金)
其实很多企业事先也知道这个计算公式，因此会对未经审计过的财务报表做适当的调整，以求能争取到 一个比较大的“授信额度”。但通常这么做是没有多大意义的，即使当时信贷员看不出问题，等材料送到审 批人员那里还是能发现问题的。比较常见的方法是是把一些“应付帐款”做到“其他应付款中”，以求能增 加“敞口”的数值。具体的在后文中会进行分析。我想说的是，一些企业在财务报表中加的水份，迟早是会 被挤出来的，所以在给客户做“敞口估算”的时候一定要讲清，这只是毛估估的粗算。我碰到过的最夸张的 一个例子是，批复书下来后，客户的“信用等级”虽然被提高了一个等级，但报的“授信额度”却被砍掉一 半，就因为，财务报表中“合理”的水份太多了。
但按照我的经验，我们主要会从 3 方面入手分析财务报表的真实性或者合理性。
1、 首先要看的就是所有的“资产负债表”的“年初数”和“期末数”是否相同，是否对的上帐。即上一年 的“期末数”是否等于本年的“年初数”（或“期初数”）。按正常情况来说，时间连续的两张的“资 产负债表”，前一张的“期末数”应该是和后一张的“期初数”相同。但也会出两份审计过的“资产负 债表”对不上号的情况。在这种情况下不能盲目的认定企业造假，应该主动找企业沟通，询问对不上号 的原因，通常都是有合理原因的。举一个例子，07 年年末，某企业应交纳一笔税金的，但某些原因，07 年年末的时候并没有交纳，一直到 08 年年初的时候才交纳，因此这笔税金就直接做到了 08 年财务报表 的“期初数”中去了，而在此之前，07 年的财务报表已经送去审计，因此不能再做修改，而导致两张“资 产负债表”在某些数值的“年初数”和“期末数”上面对不上号的情况。当然，如果是那些未经审计的 财务报表对不上号而又无合理解释的时候，就应该提高警惕了。பைடு நூலகம்
财务分析中的流动性指标
目录财务分析中的流动性指标 (1)引言 (1)背景介绍 (1)目的和意义 (2)流动性指标的概念和分类 (3)流动性指标的定义 (3)流动性指标的分类 (4)常用的流动性指标 (5)流动比率 (5)速动比率 (6)现金比率 (7)资产负债比率 (7)流动性指标的计算方法和解读 (8)流动比率的计算方法和解读 (8)速动比率的计算方法和解读 (9)现金比率的计算方法和解读 (10)资产负债比率的计算方法和解读 (11)流动性指标的应用案例分析 (12)公司A的流动性指标分析 (12)公司B的流动性指标分析 (13)公司C的流动性指标分析 (13)流动性指标的局限性和改进方法 (14)流动性指标的局限性 (14)改进流动性指标的方法 (15)结论 (16)流动性指标的重要性 (16)流动性指标的应用前景 (17)财务分析中的流动性指标引言背景介绍在当今的商业环境中，财务分析是企业决策和投资评估的重要工具。
财务分析通过对企业的财务状况和经营绩效进行评估，帮助管理层和投资者了解企业的健康状况和潜在风险。
而流动性指标作为财务分析的重要组成部分，被广泛应用于评估企业的流动性风险和经营能力。
流动性指标是指企业在短期内偿付债务和满足日常经营需求的能力。
它反映了企业的现金流量状况和资金运作能力，对于企业的经营决策和风险管理至关重要。
在财务分析中，流动性指标可以帮助分析师和投资者评估企业的偿债能力、运营效率和风险承受能力。
流动性指标通常包括现金比率、速动比率、流动比率和现金流量比率等。
现金比率是指企业可用现金与短期债务的比例，它反映了企业在没有其他流动资产支持的情况下偿付债务的能力。
速动比率是指企业除去存货后的流动资产与短期债务的比例，它更加准确地反映了企业的偿债能力。
流动比率是指企业流动资产与流动负债的比例，它衡量了企业的偿债能力和流动性风险。
现金流量比率是指企业经营活动产生的现金流量与债务偿还的比例，它反映了企业的现金流量状况和偿债能力。
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企业借款人常见财务指标分析
信贷业务中，对借款人还款能力和还款意愿的分析方法主要是通过对财务信息和非财务信息的考察来完成的，有的信贷机构认为财务分析是对借款人还款能力的考察，非财务分析是对还款意愿的考察。
我认为这种完全割裂的分类方法是欠妥的，非财务信息良好的借款人，如其受教育程度高的，不仅有良好的还款意愿，而且相较而言也有能力将企业经营好，使企业有更强的还款能力。
财务信息也是如此，在此不做赘述。
本平台之前的文章着重介绍非财务信息的考察方法，本文将简略的介绍信贷业务的财务分析方法，供读者参考。
一、财务分析的目的
对企业的财务状况进行分析，目的是为了能够更好地判断是否将钱借给企业，同时分析借款不能收回的风险有多大。
具体地说，就是判断企业的的盈利能力、还款能力、资产管理能力、发展潜力等财务状况，进而判断企业的还款能力和还款意愿。
例如，在企业财务报表中看到前期投入较大或者是长期投资较多，则反映了企业投资人对于企业的发展前景持乐观的态度，否则，对于没有希望的企业，投资人不会有如此规模的投入。
由此可以判断企业的还款能力是很强的。
同时，有一定前景的企业，其更加注重的是企业的持续经营能力和社会声誉，因此，这样的企业，其违约成本是比较大的，一旦违约，损失的不仅是资产，而且是社会声誉，进而影响其持续经营能力，那时，企业“东山再起”的可能性更是微乎其微。
所以，还款能力强的企业一般还款意愿也很强。
当然，这只是以一般情况来说，我们也不能排除个别还款能力强却没有还款意愿的企业。
二、财务分析的指标
（一）对盈利能力的分析
分析企业的盈利能力，重点是关注三张表中的这几类项目：资产负债表中的流动资产、非流动资产以及平均资产总额；利润表中的主营业务利润、营业利润、利润总额以及净利润；现金流量表中的经营活动
产生的现金流量、的现金流量净额。
标：销售商品、提供劳务收到的现金以及经营活动产生对于上述内容的综合考察及分析，可以得出以下指
1、销售净利润=净利润/ 销售收入× 100%
2、资产净利率=净利润/总资产× 100%
3、权益净利率=净利润/股东权益× 100%
4、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/ 平均资产总额× 100%
5、营业利润率=营业利润/营业收入× 100%
6、成本费用利润率=利润总额/ 成本费用总额× 100%
7、全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）× 100%
8、盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）× 100%
9、销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）× 100%
上述指标综合反映企业的盈利能力及利润的质量，盈利能力间接反映企业的还款能力和还款意愿。
根据对这些指标的计算所得出的数据值越大，说明企业的盈利能力及质量越好，得出的数据值越小，说明企业的盈利能力越差。
一个盈利能力强的企业，还款能力也强；盈利能力差的企业，还款能力就差，进而影响到其还款意愿，此时，这笔贷款很有可能会逾期。
当然，这只是初步对企业盈利能力的判断，还要结合对其他因素来综合分析。
（二）对直接还款能力的分析
分析企业的直接还款能力，在企业财务报表中要关注这几类指标：资产负债表中的流动资产，包括货币资金、交易性金融资产、存货，以及流动负债；利润表中的主营业务收入、营业利润和利润总额；现金流量表中的经营活动产生的现金流量。
对这些指标进行综合分析，可以得出下列指标：
1、流动比率=流动资产/ 流动负债
2、速动比率=（流动资产-存货）/ 流动负债
3、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债
4、现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债
上述四项指标反应的是企业流动资产、现金流与企业流动负债所占的比例，对这些指标的判断，并不能直接反映出企业的还款能力，还应该与企业所在行业平均水平相比较。
通过比较企业所得数额和行业相应数额，反映出企业在行业内处于何种水平，并由此推断出企业的还款能力。
5、净运营资本=流动资产- 流动负债
净营运资本是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额。
即通过长期负债融资而购买的流动资产的数额。
对企业净营运资本的分析应当结合企业连续一段时间的状况进行分析。
净营运资本数额越大，且呈增长态势，说明企业正处于蓬勃发展阶段，此时企业的还款能力会很强。
6、资产负债率=负债总额/ 资产总额
7、产权比率=总负债÷股东权益
这两项所得的值越低，说明企业的还款能力越有保障，贷款也就越安全。
8、经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）× 100% 这一项指
标与企业还款能力成正比，也就是说这一比率越高，企业的还款越有保障。
企业主要是以现金流的方式来偿还贷款，上述八项指标从各方面反映企业现金流情况，对企业直接的还款能力有直观的反映。
三）对企业资产管理能力的分析企业资产管理能力反应的是企业营运资产的效率和效益，包括资产的周转速度和利用效果。
分析企业的资产管理能力，需要关注财务报表中的这几类指标：资产负债表中的应收账款、存货、流动资产以及资产总额；利润表中的主营业务收入以及主营业务成本、营业外收入和营业外支出。
对这些指标进行综合分析，可以得出下列指标：
1、应收账款周转率=产品销售收入/ 应收账款平均余额
（其中，产品销售收入包括主营业务收入和营业外收入）
2、应收账款周转天数=365/ 应收账款周转率
3、存货周转率=产品销售成本/（期初存货+期末存货）÷ 2
（其中产品销售成本包括主营业务成本和营业外支出）
4、存货周转天数=365/ 存货周转率
5、流动资产周转率=产品销售收入/ 流动资产平均余额
6、总资产周转率=产品销售收入/ 平均资产总额
资产管理能力一方面衡量企业经营过程中对于资产的利用效率，反映出企业的经营效果是否良好，进而体现企业还款能力，另一方面是衡量资产的周转速度，反映出在企业逾期不能偿还的情况下，企业资产的变现速度。
对于上述六项指标，不能孤立的分析，还应当结合企业所在行业的平均水平对企业资产管理能力进行准确的定位。
（四）对企业发展潜力的分析
企业的发展潜力可以从多方面去考察，不仅包括上述对企业盈利能力、资产管理能力的分析来间接推断出企业的发展潜力，也包括对下列指标的分析来直接判断企业的发展潜力。
1、股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%
2、销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%
3、净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%
4、营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100% 对上述指标的分析，首先应当从企业当期的角度去分析，考察企业当期的增长率，其次应当让企业提供前三年甚至是前五年的财务报表，分析在这一段时期企业的增长率，整体把握企业发展的潜力。
只有这样，才能从宏观上把握企业之前的发展状态，预测企业的发展前景。
前景好的企业，其还款能力和还款意愿一般都比较强。
由于企业财务报表容易造假，以及财务报表中存在许多难以从直观上发现的问题，因此对于企业的财务分析，不仅需要上述的“常规”分析方法，同时还需要运用各种分析技巧等“非常规”方法进行分析，从而保证贷款的安全性。
本文只是对财务分析的指标进行大致的介绍，对于财务分析的技巧及要点，将会在之后的文章中进行阐述。
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