工程机械分期付款与融资租赁的区别
工程机械分期与融资按揭的优劣势及风险对比
080MARKETING营销 · 管理工程机械分期与融资按揭的优劣势及风险对比尽管分期销售和融资按揭各有优劣势，到底是加大放开客户、代理商较为喜欢的分期销售方式，还是继续主推能短时间回笼现金的融资按揭，这是势在必行需要考虑的一个问题。
目前工程机械行业主要销售方式分为全款、融资按揭和分期销售方式，例：行内某工程机械公司（以下简称GC 公司）从2011年起至今，共销售44560台挖掘机，全款3825台，分期10688台，融资按揭30037台（如表1）。
其中，融资按揭和分期销售方式的运用，由于不同程度地依赖于客户的信用能力，因此在销售与回款业务流程的最初环节实行准确的客户信用风险评审程序，既然能保证销售的总量，同时又能保证企业降低资金风险。
随着工程机械市场的复苏，各种眼花缭乱的分期优惠政策接踵而至，不停地冲击着融资按揭的市场比例。
尽管分期销售和融资按揭各有优劣势，到底是加大放开客户、代理商较为喜欢的分期销售方式，还是继续主推能短时间回笼现金的融资按揭，这是势在必行需要考虑的一个问题，以下对分期和融资按揭的优劣势进行一些对比分析，希望能对工程机械销售方式选择上有一个直观的参考。
前期对客户的资信考察要求不同分期付款方法是由代理商直接对用户提供商业信用，分期的手续比较简单，由代理商考察信用风险后即可，资信考察可能会弄虚作假流于形式。
融资按揭需要将所需资料邮寄给融资公司或者银行审核，对于客户资信多了一个审核关口，加强了对客户的资信考察，能准确地定位客户信用等级。
对于此点，相对于代理商以及工厂来说，融资按揭优于分期付款。
所有权不同，处置风险不同分期付款方式在还款结束前，代理商保留机器的所有权。
当客户出现违约不能文_刘柳正常还款，因为机器所有权属于代理商，代理商可以直接拖回机器、拖车、起诉以及处置。
手续简单，账款直接可以抵应收余额，数据结构清晰，方便管理。
融资租赁租金支付结束前所有权归融资租赁公司，只有在还款结束后客户才取得该机器的所有权。
我国工程机械设备租赁行业界定及主要运作模式分类分析
我国工程机械设备租赁行业界定及主要运作模式分类分析——工程机械设备租赁行业即指提供工程机械设备租赁服务的企业或个人的总和。
不同于融资租赁，其主要从事经营租赁业务，运作模式通常为：前期设备采购->设备管理及服务->租金及设备出售。
经营租赁的回报可以拆解为两部分 1）二手设备出售（残值）；2）租金回收（出租率 x 租金价格）。
工程机械设备租赁行业运作模式资料来源：公开资料整理市场容易混淆融资租赁与经营租赁的概念，两者的区别在于 1）融资租赁本质是一种融资行为，是分期付款购置固定资产的一种变通方式，而经营租赁是租借物品的使用权。
2）所有权，承租人对融资租赁的设备具有所有权；承租人对于经营租赁的设备不具有所有权。
换言之，融资租赁更多是“类信贷”业务，融资租赁商的利润取决于息差，且回报通常固定；经营租赁业务属于服务性行业，其利润取决于租金回收（出租率 x 租金价格）及设备残值（设备维护），回报存在波动。
通常情况下，经营租赁商采购设备的部分资金来源于融资租赁商。
——工程机械设备租赁行业（经营租赁）可以分为“干租赁”与“湿租赁”两类。
“湿租赁”与“干租赁”的区分，在于前者提供“操作工+设备”，而后者仅提供“设备”。
但从提供操作工与否这一解释并不能反映两者商业模式的本质。
“湿租赁”实际是专业分包商、服务商，其回报来源为“服务”，设备只是其所提供的服务的必要生产资料。
“干租赁”实际是设备供应商，其回报来源为设备使用效率的提升。
这一角度来看，“干租赁”是社会分工精细化的产物，其与“湿租赁”（专业分包）是产业链上下游协同之关系。
工程机械设备租赁行业利润来源分解资料来源：公开资料整理于经营租赁商而言，其商业模式可以简化为提高收入贡献（设备出售、租金回报率），降低运营成本（主要是人工成本）。
其收入来源中，设备出售价值取决于：1）残值处理。
如钢支撑、脚手架等残值较高（废品回收）；2）二手设备出售。
二手设备出售则取决于 a)设备维护情况；b）设备厂商的市场认可度（通常情况下，设备厂商的市占率越高，其二手设备的价值亦越高）。
如何区别融资租赁合同与分期付款买卖合同？
投融界：如何区别融资租赁合同与分期付款买卖合同？
一、融资租赁合同与分期付款买卖合同的区别如下
融资租赁合同与分期付款买卖合同存在根本区别，具体表现在：
其一，当事人的交易意图不同。
在附保留所有权的分期付款买卖合同中，一方当事人的交易意图是出让标的物的所有权，获取价金，对方当事人的交易意图是支付价金，获取
标的物的所有权；而在融资租赁合同中，出租人虽为承租人的使用购买租赁物，但出租人所购买的物件却是归出租人所有，出租人仅将物的使用、收益权利授予了承租人。
仅在当事人双方有特别约定的情况下，承租人方可以在租赁期满时，取得租赁物的所有权。
其二，融资租赁合同的租赁期中承租人无期待权。
附保留所有权的分期付款合同作为一种特殊交易制度，有与出卖人之所有权处于相对状态并形成消长关系的买受人的期待权，此买受人的期待权，因买卖合同而成立并与买卖合同同法律上之命运；其目的在于取得标
的物所有权，系取得所有权之前阶段，因条件成就变为所有权，因此，属于物权化的债权
或兼具物权与债权两种因素之特殊权利。
与此相反，在融资性租赁的整个租赁期间，承租
人并无取得租赁物所有权的期待权。
其三，期间届满后标的物所有权归属不同。
保留所有权的分期付款买卖，乃以支付全部价金为移转标的物所有权之延缓条件。
一旦条件成就，即买受人支付全部价金，标的物
所有权便当然移转于买受人，无须另订协议。
而融资租赁合同中，必须有特别约定，承租
人方可于租赁期满时取得租赁物的所有权。
其四，融资租赁合同租金的构成与分期付款买卖合同价金构成不同。
其五，分期付款买卖合同，应适用法律特别保护消费者利益的规定，融资租赁合同中则无此内容。
融资租赁与分期付款购入资产异同分析
差异 。融资租 赁与分期付款 购入 资产 的不 同点 ， 主要体现 在概 念的不 同、 融资方式有所不 同、 会计处理上 有所不 同等方 面。
融 资 租 赁 与 分 期 付 款 购 入 资 产 对 企 业 影 响 的 不 同点 主 要 体 现 在 ： 对企业增值税 的影响不 同， 对企业折 旧额的影 响不 同， 对 企 业损 益 的 影 响 不 同等 方 面 。
下， 该项分期付款购货实质上具有融资性质 ， 这种分期付 款购人资产也称为具有融资性质的分期付款购入资产 ，
也 是本文 要分 析 的分期付 款 购人 资产 。分 期付 款购 人资
产 方式 下 ， 销售方 和购买 方签订 的是 资产销售 合 同。 （ 二） 融 资方 式有所不 同
融资 租赁方 式下 ， 在 租赁期 开始 日， 承租方 应对租 赁 资产公允 价值 与最低 租赁付 款额 的现 值进行 比较 ， 并 将 两者 中的较低 者作为 租赁 资产 的入账 价值 ， 借记 “ 固定 资 产” ， 同时 ， 将 最低 租赁 付款额 作为长 期应付 款人 账 ， 贷记
（ 三） 会 计处 理上有 所不 同
融资租 赁资 产和 分期付 款 购入资 产 ，在 资产 的入 账 价值 ， 有关 资产 增值税 的处 理都 有所 不 同 ，面分析 。
些都 表 明 ， 在租 赁期 间 内 ， 承租 方虽 没有租 赁资产 的所 有 权， 但拥 有租赁 资产 的实质控制 权 。 分期 付款购 人资产 方
形式支付本金和利息。分期付款是销货方为购货方提供
的一种 贷款 ， 销货 方 是债 权人 ， 购货 方是 债 务人 ， 从 这 个 角度来看 ， 分 期付款也 被认 为具有融 资性质 。 （ 三） 均涉 及 “ 未 确认 融 资费 用 ” 会 计科 目和“ 现值 ” 计
融资租赁与分期付款的区别
融资租赁与分期付款的区别1、分期付款是直接融资，而融资租赁是以融物的方式融资。
2、分期付款客户可直接获得所有权以设备或其他财产作抵押，而融资租赁的设备所有权在融资期间为出租人融资租赁公司，一般不需要提供抵押物，注重你的实际还款能力。
3、分期付款一般首付较高，期限较短;而融资租赁首付较低，期限较长。
4、分期付款还款方式较固定，而融资租赁较灵活可根据季节、承租人实际情况进行不等额或特殊方式还款。
5、分期付款对厂家或银行的风险较大，而融资租赁风险相对较小所有权在融资租赁公司，特别适合中小企业融资。
6、分期付款一般不对中小企业公司有限责任，仅对个人无限责任，而融资租赁没有限制。
7、分期付款一般按照银行的基准利率，而融资租赁利率稍高，一般上浮10-20%根据承租人风险情况。
8、分期付款客户肯定取得设备的所有权，而融资租赁不一定取得设备的所有权留购、续租、售后回租等。
9、分期付款合同一般可撤销，而融资租赁合同一般不可撤销。
贷款种类一：个人信用贷款个人信用贷款是目前时尚的贷款方式，那么申请此类贷款需要什么条件呢?通常情况下，银行要求借款人具有二代身份证、稳定的工作证明、收入证明、贷款用途证明;个人信用状况良好;对借款人的收入也有一定条件的限制，一般会要求借款人月均收入不低于4000元。
在提交相关申请资料后，银行审核通过就可以申请到月收入的5-8倍的贷款，即：无抵押无担保贷款平安银行新一贷贷款。
贷款种类二：房屋抵押贷款之所以越来越多人选择房产抵押贷款就在于，贷款利率一般为基准利率，还贷压力较小。
那么申请该类贷款需要什么条件呢?一般来说，除了对贷款人收入信用方面有较强的要求外，房屋的年限还要在20年以内，房屋面积大于50平米;房屋具有较强的变现能力;抵押贷款额度一般不得超过房屋评估值的70%。
这样在提交相关资料、银行审核通过后，就可以申请到最高不超过1500万、期限最长20年的贷款。
贷款种类三：大学生创业贷款大学生对此类贷款的关注度之高超乎我们的相信，目前很多地区都对大学生创业贷款有扶持政策，常见的有贷款补贴或者无息贷款。
工程机械融资租赁与经营租赁对比分析
工程机械融资租赁与经营租赁对比分析在工程机械领域，融资租赁和经营租赁是两种不同的租赁方式。
本文将就工程机械融资租赁和经营租赁进行对比分析，从租赁对象、租赁方、租赁期限、租金支付方式、权益和税务等方面对两者进行比较，旨在帮助读者更好地了解两种不同的租赁方式。
一、租赁对象工程机械融资租赁适用于购买大型工程机械设备，如挖掘机、装载机等。
融资租赁公司将设备购买下来，并以租赁的形式提供给租赁方使用。
而经营租赁则适用于那些已经拥有工程机械设备的公司，这些公司将设备提供给租赁方使用，以获取租金收益。
二、租赁方在工程机械融资租赁中，租赁方通常是那些没有足够资金购买设备的企业或个人。
而经营租赁中的租赁方则是需要使用工程机械设备进行经营活动的企业。
三、租赁期限工程机械融资租赁的租赁期限相对较长，一般在2年以上，甚至更长。
这是因为融资租赁公司需要通过租金回收来回本。
而经营租赁的租赁期限较短，一般在1年以内，可以根据租赁双方的协商来确定。
四、租金支付方式在工程机械融资租赁中，租金通常分为定期支付和尾款支付两部分。
租赁方在租赁期间按照约定的时间间隔支付租金，最后根据合同约定支付尾款。
而经营租赁则通常采取定期支付的方式，租金支付周期较短。
五、权益在工程机械融资租赁中，租赁方在租赁期间拥有使用权和经营权，但不拥有所有权。
而经营租赁中，租赁方通常只拥有使用权，所有权仍然归租赁方所有。
六、税务在工程机械融资租赁中，租赁方通常可以将租金作为成本进行抵扣，减少税务负担。
而经营租赁中，租金也可以作为成本进行抵扣，但具体的税务处理方式可能会有所不同。
综上所述，工程机械融资租赁和经营租赁在租赁对象、租赁方、租赁期限、租金支付方式、权益和税务等方面存在差异。
融资租赁适用于那些没有足够资金购买设备的租赁方，租金支付方式较为复杂，租赁期限较长；而经营租赁适用于已经拥有设备的租赁方，租金支付方式较简单，租赁期限相对较短。
读者可以根据具体情况选择适合自己的租赁方式，以实现自身的经营需求。
浅议融资租赁与分期付款
68 天津经济 2012 年第 4 期（总第 215 期）
Finance & Tax 财 税
浅议融资租赁与分期付款
◎文 / 冯 岚
摘 要：随着我国市场经济的不断发展和经济增长方式转变，融资租赁与分期付款在现有的融资
渠道中扮演
特点，但是二者使用的目的及性质有所不同，又会存在一定的差异性。 本文以融资租赁与分期付款的
（二）都采用分期支付 取得后每期都要支付一定金 额的款项给对方， 所支付的金额 中都包含利息。 融资租赁的本金 和利息是按年金的形式 (租金)收 取； 而分期付款一般也按合同约 定每期支付。 （三）使用方都拥有使用权和 实质上的所有权 融资租赁的承租方， 在租赁 期内拥有租赁物件的使用权，在 租赁期满后， 可通过合同有关条 款或者交易习惯协议优先购买， 拥有租赁物件的所有权； 分期付 款物品的所有权和使用权自始由 购买方所有。 （四）都有现值和未确认融资 费用 《企业会计准则-第 4 号— —— 固定资产》第八条规定“购买固定 资产的价款超过正常信用条件延 期支付，实际上具有融资租赁性质 的，固定资产的成本以购买价款的 现值为基础确定。实际支付的价款 与购买价款的现值之间的差额，除 按照 《企业会计准则第 17 号— —— 借款费用》 应予以资本化的以外， 应当在信用期内计入当期损益。 ” 这里的“超过正常信用条件”一般 指三年以上。 也就是说，对于通过 三年以上分期付款取得的固定资 产的来说，虽然签订的是购买合同
（二）分期付款 分期付款是指与商品出售方 签订购买合同， 从合同履行之日 起取得商品形式上和实质上的所
有权， 但款项在以后各期分期支 付。 分期付款大多用在一些生产 周期长、 成本费用高的产品交易 上。 如成套设备、大型交通工具、 重型机械设备等产品的出口。
分期付款购入固定资产和融资租入固定资产的会计处理差异分析
分期付款购入固定资产和融资租入固定资产的会计处理差异分析作者：张宝华来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第12期张宝华摘要：分期付款购入固定资产和融资租入固定资产都是企业取得固定资产的特殊形式。
本文主要分析了二者的会计处理的异同之处。
关键词：分期付款；固定资产；融资租赁虽然企业会计准则取消了对固定资产认定的价值标准，但固定资产对绝大多数企业来说，都是一项价值较大的长期资产。
企业如果资金较为充裕，可以采取全额付款购入或者自行建设的方式取得固定资产，一般来说，因为无需向银行贷款以及节省建设成本等原因，这两种方式下取得的固定资产的代价较低。
但当企业资金不够充裕时，则可以采用融资租赁或者分期付款购入的方式取得固定资产。
无论是融资租赁还是分期付款购入固定资产，其实质都是企业延长了资产价款的付款期限，从而占用了对方的资金，因此必须向对方支付占用资金所对应的利息，所以企业支付的总价款包括了部分融资费用，要高于资产的公允价值。
如何对这部分融资费用进行会计处理，两种方式既有相同之处也有不同之处。
一、融资租入固定资产的会计处理分析在融资租赁业务下，虽然企业没有取得资产的所有权，但是却取得了资产的实际控制权，因此按照实质重于形式原则的要求，企业需要将租入的固定资产视为自有固定资产进行会计核算，同时将总租赁款与固定资产入账价值之间的差额确认为融资费用，在租赁期内按照实际利率法进行摊销。
例如，甲企业因扩大经营规模，准备增加一套生产设备。
甲企业准备采用融资租赁或分期付款购买方式取得设备。
如果采用融资租赁方式，租赁期开始日与租赁开始日同为2011年1月1日，租赁期为5年，每年年末支付租金100万元；如果采用分期付款购买方式，甲企业应于每年年末支付设备价款100万元，5年付清。
该设备2011年1月1日的公允价值为379万元，使用期限为5年，预计净残值为20万元，采用直线法计提累计折旧。
为简化计算，甲企业从2011年1月对该资产计提累计折旧。
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工程机械分期付款与融资租赁的区别由于工程机械价格高，客户很少选择全款购买，目前可供客户选择的信用购买方式主要是分期付款和融资租赁两种，那么分期付款与融资租赁的区别有哪些呢：
1.对用户提供信用的主体不同分期付款方法是由代理商直接对用户提供商业信用，融资租赁方式是由融资公司对用户提供商业信用；
2.付款时间不同分期付款方式付款一般在一年以内，用户的付款压力大，融资租赁付款一般在二至三年，同时客户还可以按现金流情况选择按月或按季度付款的方式，用户还款压力小；
3.首付金额不同分期付款方式首付款一般在总价的50%以上，融资租赁的首付款只需30%即可；
4.风险不同若客户不能正常还款，分期付款方式的代理商直接拖回机器，此时机器机器已经是二手设备，贬值很快，代理商处理二手设备成本较高，融资租赁的由融资租赁公司拖回，并进行二手设备的处理，代理商不需要承担设备处理风险；
5.所有权不同分期付款方式在还款结束前，代理商保留机器的
所有权，而融资租赁租金支付结束前所有权归融资租赁公司，不管选择哪种方式，只有在还款结束后客户才取得该机器的所有权。