增值税的专项附加扣除政策解读降低企业负担
国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知-税总发〔2019〕13号
国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知税总发〔2019〕13号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入贯彻党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济社会持续健康发展，现就有关工作通知如下：一、提高思想认识，积极主动作为减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。
近年来，党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，有力促进了创业创新，有效推动了经济社会发展。
继续加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。
近年来，各级税务机关按照党中央、国务院决策部署，认真落实各项减税降费政策，持续改进纳税服务，为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力，取得了积极成效。
但也要看到，当前我国经济下行压力加大，特别是实体经济发展仍面临较多困难，全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。
民之所盼，政之所向。
党中央、国务院决定实施更大规模的减税降费措施，近日国务院常务会议已推出一批小微企业普惠性减税政策。
各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，从讲政治的高度，从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度，进一步增强落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性，确保各项政策措施不折不扣落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。
增值税的免税政策和优惠措施
增值税的免税政策和优惠措施增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种对商品和劳务增加的价值征收的税费制度。
为了促进经济发展和支持特定行业的发展，许多国家都实施了增值税的免税政策和优惠措施。
本文将介绍增值税的免税政策和优惠措施的相关内容。
第一部分：增值税的免税政策一、小规模纳税人免税政策在许多国家和地区，小规模企业往往能够享受到增值税的免税政策。
小规模纳税人免税政策指的是对年度销售额低于一定门槛的企业，免除其支付增值税的政策。
这项政策旨在减轻小企业的税收负担，促进其发展。
二、农业生产免税政策农业生产是国民经济的基础，为了支持农业发展和农民增收，许多国家对农业生产征收的增值税予以豁免。
农业生产免税政策包括对农产品生产、销售环节的增值税免征等。
这一政策的实施对于保障国家粮食安全，推动农业现代化具有重要意义。
三、金融和保险业免税政策金融和保险业是国家经济的重要支柱产业，许多国家对该行业的增值税征收予以免税。
这主要是为了保持金融安定，促进金融机构的良性发展，并为金融和保险服务的提供者提供一定的优惠。
第二部分：增值税的优惠措施一、进口环节优惠许多国家为了发展进口业务和增加国际贸易，对进口环节的增值税予以部分或者全额减免。
这种优惠措施可以降低进口商品的成本，提高商品的竞争力，刺激进口贸易的发展。
二、出口退税政策为了促进国家出口业务的发展，很多国家为出口企业提供出口退税政策。
出口退税政策指的是对出口企业已实际缴纳的增值税进行返还。
这可以有效降低出口企业的成本，增加出口商品的竞争力。
三、重点行业优惠许多国家为了支持战略性新兴产业的发展，对相关行业的增值税征收进行一定的优惠。
这些优惠政策通常包括减免或者减半征收增值税等措施。
通过这种方式，国家可以鼓励这些行业的发展，提高国家的技术实力和竞争力。
结论：增值税的免税政策和优惠措施在促进经济发展，支持特定行业发展方面发挥着重要的作用。
通过这些政策和措施，国家可以有效降低企业的税负，促进企业的创新和发展。
实行双减政策的总结
实行双减政策的总结背景介绍双减政策指的是降低企业税费负担和社保费率，旨在降低企业成本，促进稳定经济增长。
2018年起，我国多次出台实施“双减”政策，为企业减轻负担，提振市场信心，促进经济稳定。
本文将就实施双减政策的相关情况进行总结和分析。
企业税费减免实施双减政策以来，我国全面降低了企业税费负担，采取了多种措施，包括降低增值税税率、减免企业所得税、取消地方税种、增加税前扣除项目等。
增值税率下调2018年4月1日起，我国将制造业等行业的增值税税率从17%下调至16%，其他行业的税率也相应下调。
2019年4月1日起，又将制造业等行业的税率下调至13%，其他行业的税率也随之下调。
增值税税率下调，降低了企业销售成本，增强了企业竞争力。
企业所得税减免2019年1月1日起，全面落实个人所得税专项附加扣除政策，为个人减轻税收负担。
同时，为促进企业发展，我国还出台了多项企业所得税优惠政策，如小型微利企业所得税优惠、科技型企业所得税优惠等。
这些政策有效地降低了企业税负，鼓励企业增加研发投入，推动创新能力提升。
地方税种取消2018年开展地方税种清理工作，取消了城市维护建设税、房产税等13项地方税种，减轻了企业负担。
同时，规范地方政府涉企涉税行为，促进市场公平竞争。
个人所得税前扣除项目增加2018年7月1日起，我国对个人所得税前扣除项目进行了修订，增加了子女教育、继续教育、大病医疗等项目，为个人减轻税收负担，提高了家庭消费能力。
社保费率降低社会保险是国家推进保障人民福利的重点工作。
为了减轻企业负担，我国近年来多次降低社保费率。
实施五项社保费率降低2018年4月1日起，我国实施了五项社保费率降低，分别为统筹地区企业职工基本养老保险单位缴费比例由20%下调至16%、个人缴费比例由8%下调至4%；职工基本医疗保险单位缴费比例由10%下调至8%、个人缴费比例由2%下调至1%；工伤保险和生育保险单位缴费比例均由1%下调至0.5%。
“月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人免征两项附加”政策解读
“月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人免征两项附加”政策解读财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知财税[2016]12号2016.1.29（财税[2016]11号财政部关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知）财税[2016]52号财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知教育部、水利部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
早前相关政策——财税[2014]122号财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知二、免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。
三、本通知自2016年2月1日起执行。
财政部国家税务总局2016年1月29日政策出台背景——2016年1月27日召开的国务院常务会议决定，清理规范一批政府性基金收费项目，持续为企业减负。
为持续清理和规范涉企收费，减轻企业负担，会议决定，从今年2月1日起：一是依法将新菜地开发建设基金和育林基金征收标准降为零，停征价格调节基金，整合归并水库移民扶持基金等7项征收对象相同、计征方式和资金用途相似的政府性基金，取消地方违规设立的政府性基金。
二是将教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人，扩大到不超过10万元。
免征政策长期有效。
上述措施预计每年可为企业减负约260亿元。
今后一般不再新设政府性基金项目，保留的全部进入目录清单，公开预决算，接受社会监督。
增值税的税前扣除与税后抵免
增值税的税前扣除与税后抵免随着我国经济的快速发展，税收政策也在不断调整和完善。
其中，增值税是我国重要的税种之一。
增值税的税前扣除与税后抵免是增值税制度中的两个重要环节。
本文将对这两个概念进行详细解析，以帮助读者更好地理解增值税制度。
一、税前扣除税前扣除是指企业在计算增值税纳税基数时，可以将符合规定的成本和费用提前从销售额中扣除。
这样一来，税前扣除可以减少企业应纳税额，降低税负。
同时，税前扣除也可以鼓励企业通过合理的成本支出来提高生产效益，从而推动经济发展。
在增值税制度中，合法的税前扣除项目包括以下几个方面：1. 与销售货物或提供劳务直接相关的成本；2. 被计入进项税额的减税项目；3. 为取得货物或劳务支出的一般支出；4. 法律法规规定的其他可扣除项目。
需要注意的是，企业在进行税前扣除时必须符合相关规定，并提供相关证明材料。
否则，可能被税务机关认定为违规行为，需要承担相应的税务后果。
二、税后抵免税后抵免是指企业在缴纳增值税后，可以抵免其它税种的税金。
也就是说，企业可以将已缴纳的增值税用于抵免其他应交税种的税款金额，从而减少企业的税负。
税后抵免可以推动企业降低税费负担，促使企业更好地开展生产经营活动。
根据我国有关税收政策规定，税后抵免主要可以用于以下几个方面：1. 抵免企业所得税；2. 抵免个人所得税；3. 抵免其他税种税款。
需要注意的是，税后抵免只适用于符合法律法规规定的项目和条件。
当企业和个人享受税后抵免政策时，必须按照相关规定提供真实准确的资料，并经过税务机关审核确认。
三、税前扣除与税后抵免的区别与联系税前扣除和税后抵免都是增值税制度中的重要环节，二者有以下区别和联系：1. 区别：税前扣除是在计算增值税纳税基数时，提前将符合规定的成本和费用从销售额中扣除，以减少企业应纳税额。
而税后抵免是在已缴纳增值税后，抵免其他税种的税金，从而减少企业的税负。
2. 联系：税前扣除和税后抵免都是为了减轻企业的税收负担，促进经济发展。
增值税的减免政策解读
增值税的减免政策解读增值税是我国的一种重要税种，它广泛应用于商品和劳务的生产、销售和进口环节。
为了促进经济发展和减轻纳税人负担，我国实施了一系列的增值税减免政策。
本文将对这些政策进行解读，以帮助读者更好地了解增值税的减免措施。
一、普通纳税人增值税减免政策1. 增值税进项税额抵扣普通纳税人在纳税时可以通过抵扣进项税额来减少应缴纳的税款。
具体来说，纳税人可以将购买用于生产、经营或者服务的货物、劳务和固定资产等发生的增值税纳入进项税额，与销项税额相抵扣。
这样，在计算最终应纳税额时，可以抵扣相应的进项税额，减轻纳税负担。
2. 小规模纳税人增值税减免政策对于特定类型的小规模纳税人，我国采取了一些减免措施，以降低其纳税负担。
比如，对年销售额不超过30万元的小规模纳税人，可以享受增值税免征政策，即不需要缴纳增值税；对年销售额在30万元至100万元之间的小规模纳税人，可以按照一定比例征收增值税。
二、特定行业的增值税减免政策1. 农业、林业、畜牧业和渔业在农林牧渔业方面，我国实施了一系列的增值税减免政策。
例如，农、林、牧、渔业生产者销售自产的农产品、林产品、牲畜和水产品等，可以免征增值税。
这一政策的出台旨在鼓励农业和渔业的发展，促进农民收入增加。
2. 文化、体育和娱乐业文化、体育和娱乐业也享受着一些增值税减免政策。
举例来说，对于免费提供演出、展览、文化娱乐等活动的文化、体育和娱乐场所，可以免征增值税。
这一政策的实施有助于提升无形资产的价值和文化产业的发展。
三、进口环节的增值税减免政策在进口环节，我国也采取了一些减免政策，以鼓励进口和促进国际贸易的发展。
1. 跨境电商零售进口增值税政策跨境电商零售进口是指通过电子商务平台向个人购买并且直接通过邮政快递发货的方式进口商品。
我国对跨境电商零售进口商品实施了一系列的增值税减免政策。
对于食品、保健品、化妆品等少量且低价值商品，可以免征增值税。
2. 进口环节增值税缴税政策在进口环节，根据不同的商品和业务特点，我国对增值税征收方式也有所调整。
增值税新政策解读
增值税新政策解读随着国家经济的不断发展，税收政策也在不断地调整和完善。
近年来，增值税作为我国税收体系中的重要一环，也不断地进行着改革和调整。
今年4月1日，我国增值税新政策正式实施，对企业和个人的生产经营活动产生了深远的影响。
本文将从增值税新政策的背景、主要内容和影响等方面进行解读。
一、背景增值税是我国的主要税种之一，也是国家财政收入的重要来源。
随着国家经济的不断发展，原有的增值税政策已经不能满足实际需要，因此，国家税务总局在去年就开始了增值税改革的试点工作。
试点工作取得了显著的成效，于是在今年4月1日正式推出了新的增值税政策。
二、主要内容1. 税率下调新政策将原来的17%税率和13%税率统一为16%税率；原来的11%税率和6%税率统一为10%税率。
这一政策的实施，将有效降低企业的税负，促进经济发展。
2. 增值税抵扣范围扩大新政策将增值税抵扣范围扩大到包括建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等行业。
这一政策的实施，将使得企业能够更多地享受增值税抵扣的优惠，减少税负。
3. 电子发票实行新政策将实行电子发票，企业可以通过电子方式开具、接收和存储发票。
这一政策的实施，将有效地减少企业的发票管理成本，提高发票管理效率。
三、影响1. 降低企业税负税率下调和增值税抵扣范围扩大都将有效降低企业的税负，使得企业有更多的资金用于生产经营活动。
2. 促进经济发展税负的降低将使得企业有更多的资金用于生产经营活动，从而促进经济的发展。
3. 提高发票管理效率电子发票的实行将有效地减少企业的发票管理成本，提高发票管理效率。
四、结语增值税新政策的实施，将对企业和个人的生产经营活动产生深远的影响。
企业应该积极适应新政策的变化，抓住机遇，提高自身的竞争力。
同时，政府也应该继续完善税收政策，为企业和个人的发展提供更好的支持和保障。
税收优惠政策解读报告
税收优惠政策解读报告在当今的经济环境下，税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济发展、推动产业升级、鼓励创新创业等方面发挥着至关重要的作用。
对于企业和个人而言，深入了解并合理利用税收优惠政策，不仅能够减轻税负，还能为自身的发展创造更有利的条件。
接下来，我们将对一些常见的税收优惠政策进行详细解读。
一、增值税税收优惠政策1、小规模纳税人增值税减免小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。
这一政策对于众多小型企业和个体工商户来说，是一项实实在在的减负措施，有助于降低经营成本，增强市场竞争力。
2、增值税留抵退税符合条件的纳税人，可以申请退还增量留抵税额和存量留抵税额。
留抵退税政策能够有效缓解企业资金压力，促进企业扩大投资和技术升级。
3、特定行业增值税优惠例如，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税；对生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额等。
二、企业所得税税收优惠政策1、小型微利企业优惠小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策大大降低了小型微利企业的税负，为其发展提供了有力支持。
2、高新技术企业优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
同时，高新技术企业在研发费用加计扣除方面也有更大的优惠力度，鼓励企业加大研发投入，提高创新能力。
3、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税的专项附加扣除政策解读降低企业负
担
增值税是一种以消费税为基础的流转税，对企业的经营活动产生了
一定的负担。
为了减轻企业的税收压力，我国实施了增值税的专项附
加扣除政策。
本文将对这一政策进行详细解读，以帮助企业了解如何
降低负担。
一、增值税的专项附加扣除政策概述
增值税的专项附加扣除政策是指针对特定行业或特定产品，减免企
业应缴纳的增值税附加税。
这一政策主要通过降低增值税附加税税率、提高扣除额等方式来减轻企业税收负担。
其中，扣除额可由企业结合
实际情况进行自主选择，并按照一定比例进行减免。
二、特定行业的专项附加扣除政策
1. 高新技术企业
我国鼓励发展高新技术产业，为了支持这一行业的发展，对高新技
术企业的增值税附加税实施了一定的减免政策。
根据相关规定，高新
技术企业可以按照一定比例将增值税附加税的税率降低，并享受较高
的扣除额。
这样一来，高新技术企业的税收负担得到了一定程度的降低。
2. 小微企业
小微企业作为我国经济发展的重要组成部分，也受到了一定的增值税附加扣除政策的支持。
根据相关规定，小微企业可以按照一定比例将增值税附加税的税率降低，并享受较高的扣除额。
这一政策的实施有助于进一步激发小微企业的发展活力，降低经营成本。
三、特定产品的专项附加扣除政策
1. 农产品
农产品是我国农业经济的重要组成部分，为了支持农业的发展，对农产品的增值税附加税实施了一定的减免政策。
根据相关规定，农产品可以按照一定比例将增值税附加税的税率降低，并享受较高的扣除额。
这一政策的实施有助于提振农业发展，促进农民收入增加。
2. 新能源汽车
新能源汽车是我国绿色交通发展的重要方向，为了支持新能源汽车产业的发展，对新能源汽车的增值税附加税实施了一定的减免政策。
根据相关规定，购买新能源汽车的企业可以按照一定比例将增值税附加税的税率降低，并享受较高的扣除额。
这一政策的实施有助于推动新能源汽车的销售，促进绿色交通的发展。
四、增值税的专项附加扣除政策带来的好处
增值税的专项附加扣除政策的实施，可以带来以下好处：
1. 降低企业负担：降低增值税附加税的税率以及提高扣除额，可以有效降低企业的税收负担，减轻企业经营压力，促进企业的发展。
2. 支持产业发展：针对特定行业或特定产品的降税政策，可以促进
相关产业的发展，激发企业的创新活力，推动产业升级。
3. 促进就业增长：降低企业的税收负担，会使得企业获得更多的资
金用于招聘、培训等方面，促进就业的增长，缓解就业压力。
总结起来，增值税的专项附加扣除政策是我国为了减轻企业税收负
担而出台的一项重要政策。
通过对特定行业和特定产品实施降税政策，可以有效促进产业发展，降低企业负担，推动经济稳定增长。
企业应
当积极了解并利用这一政策，进一步优化经营环境，提升自身竞争力。