关于对个人所得税专项附加扣除等政策的解读
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件 (一)
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件(一)个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。
本文将解读个税专项附加扣除政策及APP操作课件。
一、个税专项附加扣除政策个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。
新个税法规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣预缴中分月享受抵扣。
具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。
2.子女赡养、抚养费专项附加扣除每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。
3.住房贷款利息、租房专项附加扣除对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。
租房则每个月可抵扣800元，每年最高可扣除9600元。
4.赡养老人专项附加扣除每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。
二、APP操作课件1.下载打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。
2.注册下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定银行卡。
3.提交申报打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。
4.发票管理APP还提供老年人赡养、住房贷款利息、租房、教育培训等费用的发票管理功能，缴税人可将上述费用用电子发票录入APP，存储发票信息，方便在申报专项附加扣除时使用。
个人所得税专项附加扣除案例分析
个人所得税专项附加扣除案例分析1. 引言1.1 背景介绍中国个人所得税专项附加扣除政策自2019年实施以来，对于广大纳税人的个人所得税负担有着显著的影响。
本文将对个人所得税专项附加扣除进行案例分析，以帮助读者更好地理解这一政策，并为纳税人提供正确的申报指导。
在这种背景下，个人所得税专项附加扣除政策应运而生。
该政策针对一些特定人群或特定支出项目，对其在计算应纳税所得额时给予额外的扣除。
通过这种方式，可以有效地降低纳税人的综合税负，激励他们增加消费和投资，促进经济的良性发展。
个人所得税专项附加扣除政策不仅是税收优惠的一种形式，更是国家在经济社会发展过程中为了实现税收公平、调节社会经济收入差距而制定的一项重要政策措施。
在这个意义上，了解个人所得税专项附加扣除政策的具体内容，合理利用这一政策，对于每个纳税人来说都是至关重要的。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解个人所得税专项附加扣除政策的具体实施情况，分析该政策对纳税人和社会的影响，并就如何更好地利用这一政策提出建设性的意见和建议。
通过具体的案例分析，探讨不同情况下个人所得税专项附加扣除的具体操作流程和效果，以及可能存在的问题和解决办法。
通过深入挖掘个人所得税专项附加扣除政策的实施细节，探讨如何更好地引导纳税人合理利用专项附加扣除，提高纳税人的积极性和便利性。
本研究旨在为政府部门提供科学的政策建议，促进个人所得税专项附加扣除政策的更好实施，推动税收制度的进一步完善，促进税收公平和效率的提高。
2. 正文2.1 个人所得税专项附加扣除的概念个人所得税专项附加扣除是指国家税收政策为了减轻纳税人税负、优化收入分配而设立的一项税收优惠政策。
其核心目的是在计算纳税人应纳税额时，允许纳税人按照规定的标准额度扣除特定支出，从而减少纳税人应纳税额，达到减税的效果。
1. 对扣除范围的限制：专项附加扣除的项目种类和金额都有严格的限制，纳税人必须符合相应的条件才能享受扣除权益。
关于个人所得税专项附加扣除政策答疑的整理汇编
关于个人所得税专项附加扣除政策的答疑（整理汇编）一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
2.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。
也包括未成年但受到本人监护的非子女。
3.填报子女教育支出需要符合什么条件？答：（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。
4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
只有这两种分配方式。
6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
7.在民办学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
8.在境外学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
9.子女教育扣除支出是否需要留存资料？根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。
在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。
子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。
个人所得税的专项附加扣除政策解读
个人所得税的专项附加扣除政策解读个人所得税的专项附加扣除政策自2019年1月1日起实施，主要针对的是个人所得税的纳税人，旨在减轻纳税人的负担，促进个人消费和经济发展。
本文将对个人所得税的专项附加扣除政策进行解读，以帮助纳税人更好地理解和运用这一政策。
一、什么是专项附加扣除？专项附加扣除是指纳税人在纳税时可以扣除的一些特定支出项目，这些支出项目与纳税人的基本生活消费和社会保险缴费等紧密相关。
通过专项附加扣除政策，纳税人可以在申报个人所得税时减少应纳税额，达到减轻个人经济负担的目的。
二、专项附加扣除的项目有哪些？根据《个人所得税法》和相关部门的规定，专项附加扣除主要包括以下项目：1. 子女教育：纳税人可以按照一定标准扣除其子女在义务教育阶段和普通高中阶段的教育支出。
2. 住房贷款利息：纳税人可以按照一定标准扣除其在首套住房购买贷款中支付的利息支出。
3. 住房租金：纳税人可以按照一定标准扣除其在租赁住房时支付的租金支出。
4. 赡养老人：纳税人可以按照一定标准扣除其赡养父母和法定赡养人的支出。
5. 继续教育：纳税人可以按照一定标准扣除其继续教育、继续教育储蓄账户及住房租金支出。
6. 大病医疗：纳税人可以按照一定标准扣除其大病医疗和住院的支出。
以上仅是专项附加扣除的主要项目，具体标准和要求可以根据当地税务部门的规定进行查询。
三、如何申报专项附加扣除？纳税人在申报个人所得税时可以选择是否享受专项附加扣除。
如果选择享受，需要提供相关凭证和证明材料。
不同的扣除项目需要不同的证明材料，例如子女教育需要提供学生证、住房贷款利息需要提供贷款合同等。
纳税人应严格按照规定的申报流程和要求准备材料，确保申报的准确性和合法性。
四、专项附加扣除有哪些注意事项？1. 准确核算支出：纳税人在享受专项附加扣除时，需要准确核算相关支出，并保存好相关证明材料。
2. 合法合规操作：纳税人在选择和申报专项附加扣除时，要遵守个人所得税法和相关规定，确保操作合法合规。
个税专项附加扣除的政策影响及优化分析
个税专项附加扣除的政策影响及优化分析个税专项附加扣除是指在个人纳税人计算应纳税所得额时，依据国家有关规定列支的一些专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗以及赡养老人等。
个税专项附加扣除的政策对纳税人的生活负担和社会责任有着重要影响，因此其优化对于个人所得税制的改革具有重要意义。
本文将从政策影响和优化分析两方面进行讨论。
一、政策影响1. 政策效果个税专项附加扣除政策的实施，有助于减轻纳税人的生活负担，提高其可支配收入。
特别是对于承担子女教育、医疗救助和赡养老人等家庭责任的纳税人，可以在计算个人所得税时享受相应的减免政策，减少纳税负担。
2. 社会影响个税专项附加扣除政策对于社会稳定和可持续发展具有重要意义。
通过减少纳税人的税负，提高其家庭责任履行能力，有助于促进社会公平与正义，推动社会各界形成更加和谐的相互关系，促进社会的和谐稳定。
3. 宏观经济影响通过减少纳税人的税负，提高其可支配收入，在一定程度上可以增加消费支出，促进市场需求的扩大，对于促进经济的增长和就业有积极的推动作用。
个税专项附加扣除政策也有助于激励纳税人积极参加社会公益事业、提高自身教育水平和健康状况，促进社会全面发展。
二、优化分析1. 完善政策措施可以通过完善个税专项附加扣除政策的相关规定和细则，使得更多的纳税人能够合理享受扣除政策，减少其纳税负担。
也有利于避免政策执行过程中的纠纷和矛盾，提高政策的公平性和透明度。
2. 调整扣除标准可以根据实际情况，在综合考虑财政收入、纳税人负担和社会发展需求等因素的基础上，适当调整个税专项附加扣除的标准和额度，使其更加符合实际情况和社会需求，更好地发挥政策的效果。
3. 完善监督机制建立健全的个税专项附加扣除政策监督机制，加强对政策执行情况的监督和评估，及时发现和解决可能存在的问题和隐患，确保政策的有效实施和落实。
也有助于提高政策的公正性和透明度，增强社会对政策的认可和支持。
4. 加强宣传教育加强对个税专项附加扣除政策的宣传教育工作，提高纳税人对政策的了解和认识，使更多的纳税人能够充分利用政策优惠，减少其纳税负担，提高生活水平。
个人所得税专项附加扣除案例分析
个人所得税专项附加扣除案例分析【摘要】本文旨在分析个人所得税专项附加扣除政策，并通过案例分析探讨其具体应用情况。
文章首先介绍了背景和研究目的，然后解读了个人所得税专项附加扣除政策，包括住房租金、子女教育、赡养老人和住房贷款利息等专项扣除项目。
通过四个案例分析，详细说明了各种情况下如何计算扣除额。
结论部分总结了个人所得税专项附加扣除对个人税负的影响，同时提出了相关建议和展望。
个人所得税专项附加扣除政策能有效减轻纳税人税负，提高个人生活质量，但也存在一些亟待完善的地方，未来应当进一步优化政策细则，促进税收公平和社会公正。
【关键词】个人所得税、专项附加扣除、案例分析、政策解读、住房租金、子女教育、赡养老人、住房贷款利息、影响、建议、展望1. 引言1.1 背景介绍个人所得税是政府对居民个人从各种来源获取的所得征收的一种税种，是一种直接税，是税收的主要来源之一。
近年来，中国个人所得税制度不断完善，专项附加扣除政策的出台受到广泛关注。
专项附加扣除政策是指对个人在取得劳动报酬、稿酬、特许权使用费、特许权转让所得或者其他所得中的一部分额定扣除后计税的税收政策。
专项附加扣除政策的出台旨在减轻纳税人的税收负担，促进消费和投资，提高居民的消费水平，刺激消费市场。
房租、子女教育、赡养老人、住房贷款利息等是人们日常生活中的重要支出，专项附加扣除政策为纳税人提供了一定程度的减税优惠，对于增加居民收入、改善生活质量具有积极的意义。
在当前经济发展形势下，进一步研究个人所得税专项附加扣除政策的实施效果，深入探讨其对经济社会发展的影响，对于完善税收制度，促进经济健康稳定发展具有一定的重要意义。
1.2 研究目的研究目的是深入探讨个人所得税专项附加扣除政策的实施情况及其对纳税人的影响，分析不同专项附加扣除项目的具体案例，帮助纳税人更好地了解如何合理享受相关优惠政策。
通过案例分析，探讨专项附加扣除政策对纳税人的财务状况和税负情况的影响，为纳税人在申报个人所得税时提供参考和指导。
个税减免政策解读
个税减免政策解读随着我国经济的发展，个人所得税也成为了人们关注的热点话题之一。
为了更好地鼓励个人收入的增长，促进经济的发展，我国相继出台了一系列的个税减免政策。
本文将对这些政策进行解读，以便广大纳税人更好地理解和利用这些政策。
1. 提高起征点起征点是指个人所得税征收的起始额度。
在我国，根据个人收入水平的不同，确定了相应的起征点。
为了减轻低收入者的税负，我国多次提高了起征点。
根据最新的规定，从2018年开始，全国统一的起征点提高到每月5000元。
这意味着只有超过5000元的月收入才需要缴纳个人所得税。
这一举措有效地减轻了广大低收入者的负担，给他们带来了实实在在的利益。
2. 调整税率结构除了提高起征点外，我国还对个人所得税的税率结构进行了调整。
在之前的个税征收政策中，所得额的不同部分对应着不同的税率。
这种较高的累进税率对高收入者来说可能不太公平，也不利于激发他们的消费潜力。
为了解决这个问题，我国调整了税率结构，将之前的七个级别简化为七个更为合理的层级。
最高税率也由之前的45%降至35%。
这样一来，高收入者缴纳的税款将大幅度减少，进一步促进了他们的消费和投资。
3. 扩大专项附加扣除专项附加扣除是指个人所得税税前扣除的一种方式。
通过扩大专项附加扣除的范围和金额，可以减少纳税人实际需要缴纳的税款。
根据最新政策，我国新增了5个专项附加扣除项目，包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等。
同时，对现有的子女教育、继续教育、住房租金等专项附加扣除项目的金额也进行了调整。
这些措施将使纳税人享受到更多的减税优惠，减轻他们的经济负担。
4. 引入综合与分类相结合的个人所得税制在之前的个税征收政策中，我国采用了分类征税的方式，即根据个人所得来源的不同，对应不同的税率和扣除项目。
这种分类征税的方式，虽然能够更精确地衡量纳税人的实际经济状况，但也增加了征税的复杂性和难度。
为了解决这个问题，我国开始试行综合与分类相结合的个人所得税制。
个税专项附加扣除文稿
个税专项附加扣除文稿
在个人所得税法修订中，新增了个税专项附加扣除政策，旨在减轻个人负担，促进消费升级。
本文将对此政策进行详细解读和分析。
一、扣除标准
个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面。
扣除标准分别为：子女教育每个月每个子女教育支出不超过1000元；继续教育每年每人继续教育支出不超过4000元；大病医疗实际费用支出扣除；住房贷款利息每年扣除不超过12000元；住房租金每月扣除不超过1500元。
二、申报方式
纳税人可在年度汇算时，自行填报扣除项目及金额。
网上申报可享受更便捷的服务，避免纸质申报过程中的繁琐。
三、政策优惠
个税专项附加扣除政策下，纳税人可根据自身情况选择合适的扣除项目，最大程度减少应纳税额。
尤其对有子女、有大病支出等家庭来说，减轻财务压力有着积极意义。
四、合理规划
纳税人在申报扣除时，要充分了解政策规定，合理规划个人财务。
可以通过降低税负来增加家庭收入，提高生活质量。
五、总结
个税专项附加扣除政策的出台，为广大纳税人带来了实实在在的利益。
纳税人要认真学习掌握相关政策，合理规划自己的个人理财，充分享受政策带来的便利和优惠。
愿政策的实施能够有效地提升广大人民群众的获得感和幸福感，促进经济社会的可持续发展。
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对个人所得税专项附加扣除等政策的解读新修订的个人所得税法于2019年1月1日起开始施行，针对新法变化国家下发了十余个的文件。
为帮助广大群众理解透彻相关政策，本文章现以通俗易懂的口语化形式对相关问题做出解读。
一、这次个人所得税改革的主要变化有哪些？答：这次个税改革涉及纳税人税号、税率调整、专项附加扣除、预扣预缴等政策。
其中对职工影响较大的政策有两项，分别是将居民身份证号作为个人的税号，并与公安、银行、税务、金融等部门实行信息共享，未按规定填报或缴纳税款将列入失信名单，限制贷款、购房、出境、乘座飞机高铁、开公司等。
其次，将六项专项附加扣除列入可以抵扣收入的范围。
二、最近在填报的“子女教育、贷款利息”那些是怎么一回事？答：是专项附加扣除，是国家给予大家的福利。
以前我们在计算个人所得税时，以应领工资减去起征点5000元，再减去社保支出后，套用对应的税率表计算个人所得税。
个税新政策出台后，允许将职工的子女教育、人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出纳入可抵扣的范围。
（注意是抵扣收入，而不是抵扣个人所得税）举例解析，假如业务发生在2018年10月：小张应领工资9000元，社会保险支出1300元，不考虑其他因素，当月应缴的个人所得税如下：应该交税的工资额=应领工资（9000）-社保（1300）-起征点（5000）=2700元。
套用下表的第1级税率。
应该交的个税=2700*税率3%-速算扣除数0=81元按月换算后的综合所得税率表(本表为“按月换算后的税率表”，全年累计收入参考“预扣率表”，即在此基础上乘以12)举例解析，假如业务发生在2019年1月：小张应领工资9000元，社会保险支出1300元。
专项附加扣除信息如下：小张本人是独生子女，父母均超过60周岁；有两个孩子上小学；还有使用首套贷款购买的房子；正在读成人函授本科。
小张这个月专项附加扣除的金额分别如下：1、独生子女赡养老人每月可以扣除2000元；2、两个孩子上小学，一个孩子可以扣除1000元，两个孩子可以扣除2000元；3、使用首套贷款购买的房子，可以扣除1000元。
4、读成人函授本科，每个月可以扣除400元。
小张以上四项的专项附加扣除，可以扣除5400元。
小张的应领工资9000元，扣除社保支出1300元，扣除起征点5000元，再减专项附加扣除5400元，小张应该交税的工资为负数，完全不用交税。
通过以上举例说明，实行专项附加扣除后，小张月应领工资9000元不用交税。
通常情况下，六项专项附加扣除每个项目职工不一定都能享受到，但一般情形下，职工年应领工资十万元基本上不用交税。
通常情况下，如果职工的月平均应领工资在6000元以下，扣除社保和起征点后不够交税标准，可以不进行专项附加扣除信息的填报。
三、专项附加扣除信息怎么填报呢？答：国家税务总局专项附加扣除APP可在国家税务总局官网下载安装。
注册方式有2种，分别为人脸识别注册和大厅注册码注册。
建议选择人脸识别方式。
输入居民身份证号码、姓名，然后与公安系统动态人脸识别，进行验证。
验证通过后，填写“用户注册”，登录名、密码、手机号、户籍所在地，收到短信验证通过后完成注册。
四、六项专项扣除具体项目能否详细介绍下？答：六项专项附加扣除，租房和贷款利息只能两者选其一，所以说专项附加扣除最多为五项。
（一）子女教育职工子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(高中、职业、技工)、高等教育(专科、本科、硕士、博士)。
孩子满3周岁的月份即可扣除，父母可选择一个人扣，也可以各扣50%，扣除期间是从子女入学当月至毕业当月。
说明：民办教育可以扣除。
子女参加的自考不属于扣除范围。
中考、高考补习班具有学籍的属于扣除范围。
子女在放寒暑假期间，父母也可以扣除。
（二）继续教育1、学历、学位教育：职工有学历、学位教育，每个月400元定额扣除，一个学历阶段最长不超过4年。
从入学的当月至毕业当月。
个人的本科及以下的学历教育，可以由本人扣，也可以由父母扣除。
（比如孩子上大学期间，父母每月合计可以扣除400元，也可以父母各扣除200元）关键点：每月扣400元，一个学历阶段最多可以扣四年。
四年后再学一个学历，还可以继续扣。
2、技能人员职业资格教育（比如工程师证、律师证、会计师证等）：取得证书的当年，按照3600元定额扣除，只扣一次。
说明：一年取了两个证，也只能扣一个3600元。
（三）大病医疗职工的医药费用支出扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分,在80000元限额内当年据实扣除（收费票据留存备查）。
关键点：纳税人或其未成年子女发生的支出都可以扣除。
纳税人父母的不可以扣除。
（四）住房贷款利息或租金（两者只能选其一）1、住房贷款纳税人或配偶在中国境内购买住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最多20年。
只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
夫妻可以各扣50%，也可以由一方扣100%。
关键点：（1）是首套贷款，而不是首套房。
比如，职工已有三套房（未贷款），第四套用贷款买，每月可以扣除利息1000元。
（2）不管利息多少钱，定额扣1000元。
（3）必须是本人或配偶住房贷款利息。
父母的贷款，房产证写的孩子的名字，不可以扣除。
（4）已网签并还利息，房本还没下来，可以扣除。
2、住房租金纳税人在主要工作城市没有住房的，住房租金可以定额扣除（不管房租多少钱）。
配偶在同一城市有住房的，视同于纳税人有住房。
直辖市、省会扣除标准为每月1500元。
市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。
关键点：只需要合同，不需要提供发票。
租的小产权房，农村的住房，都可以扣。
夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。
（即不在同一城市工作的，双方都可以扣除）（五）赡养老人纳税人的赡养老人支出，可以定额扣除。
被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
纳税人为独生子女的,每月按2000元定额扣除。
非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。
可以约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。
说明：非独生子女，无论如何指定分摊，不得超过1000元。
即非独生子女扣除标准不可以为2000元。
扣除标准是1000元还是2000元与被赡养老人的人数无关。
根据《个人所得税专项附加扣除操作办法》第二十九条规定，纳税人应当如实填报专项附加扣除信息，凡存在报送虚假信息、重复享受、超范围或标准、拒不提供留存备查资料的情况，情形严重的纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒，涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理。
（纳税人需准确、如实填报，并将相关资料留存备查，违反规定的，由纳税人本人承担责任）五、其他方面，我们需要注意的有哪些？（一）专项附加扣除执行时间与要求个税新政自2019年1月1日起实施，职工在1月份取得的工资即可按规定执行（即在2018年12月份计算并在2019年1月发放的工资可享受专项附加扣除政策）。
由于《个人所得税专项附加扣除操作办法》下发时间为2018年12月21日，因时间关系或软件原因各单位未在12月份做专项扣除的，应当在2019年度为职工补扣。
（二）一次性奖金政策一次性奖金的优惠政策可以延续至2021年12月31日前。
（三）年金的个人所得税政策年金的政策与以往基本没有变化。
根据规定，年金个人缴费部分在不超过本人缴费工资基数的4%标准内的部分可以扣除，且不得超出规定的封顶线。
（四）供暖费补贴（烤火费）个人所得税政策根据财企[2009]242号文件规定，“符合国家有关财务规定的供暖费补贴”属于职工福利费范围，新个人所得税法第四条规定，福利费属于免征个人所得税范围。
个别单位主管税务机关要求给职工发放的供暖费缴纳个人所得税，相关单位可依照以上规定与税务机关沟通，争取免征个人所得税政策。
（五）交通和通讯补贴个人所得税政策交通补贴：厅（局）级每人每月1625元，处级每人每月1000元，科级及以下每人每月625元。
经请示税务部门，企业开展公务用车制度改革后扣除标准可参照上述标准执行，即低于以上标准的交通补贴，免征个人所得税。
通讯补贴：根据国税发[1999]58号文件规定，“扣除标准由省级地方税务局根据纳税人通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案”。
（六）累计预扣法与汇算清缴新法实施后，扣缴个人所得税时，实行每个月累计汇算，例如：职工8月份累计应该交税的工资额=职工1至8月的累计收入-累计减除费用（5000*8）-累计专项扣除（8个月的社保）-累计专项附加扣除（8个月的贷款利息、子女教育等）8月份累计预缴的税款=（8月份累计应该交税的工资额*预扣率-速算扣除数)-累计已预缴税额多缴或少缴的税款在次年3月1日至6月30日进行汇算，多退少补。
本次个人所得税改革社会关注度较高，对职工收入影响较大，操作难度也比以前更为复杂，大家在个人所得税扣缴过程中遇到的任何问题，可咨询所在单位财务处。