个人所得税专项附加扣除政策解读共41页

个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件 (一)

个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件(一)个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。

本文将解读个税专项附加扣除政策及APP操作课件。

一、个税专项附加扣除政策个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。

新个税法规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣预缴中分月享受抵扣。

具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。

2.子女赡养、抚养费专项附加扣除每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。

3.住房贷款利息、租房专项附加扣除对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。

租房则每个月可抵扣800元，每年最高可扣除9600元。

4.赡养老人专项附加扣除每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。

二、APP操作课件1.下载打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。

2.注册下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定银行卡。

3.提交申报打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。

4.发票管理APP还提供老年人赡养、住房贷款利息、租房、教育培训等费用的发票管理功能，缴税人可将上述费用用电子发票录入APP，存储发票信息，方便在申报专项附加扣除时使用。

个税专项附加扣除政策详解,附收入与扣税金额对照表

个税专享附加扣除解读一、子女教育扣除：每个子女1000元/月幼儿园怎么扣？高中到大学能不能扣？从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学（大专）、硕士以及博士都符合扣除范围。

按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。

需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

二、首套房贷利息扣除：1000元/月除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。

按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。

非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。

此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

三、直辖市、省会城市等租房扣除：1200元/月买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。

按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。

需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。

具体来说：●在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000元（每月1000元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。

此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。

需要强调的是，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

个人所得税的专项附加扣除政策解读

个人所得税的专项附加扣除政策解读个人所得税的专项附加扣除政策自2019年1月1日起实施，主要针对的是个人所得税的纳税人，旨在减轻纳税人的负担，促进个人消费和经济发展。

本文将对个人所得税的专项附加扣除政策进行解读，以帮助纳税人更好地理解和运用这一政策。

一、什么是专项附加扣除？专项附加扣除是指纳税人在纳税时可以扣除的一些特定支出项目，这些支出项目与纳税人的基本生活消费和社会保险缴费等紧密相关。

通过专项附加扣除政策，纳税人可以在申报个人所得税时减少应纳税额，达到减轻个人经济负担的目的。

二、专项附加扣除的项目有哪些？根据《个人所得税法》和相关部门的规定，专项附加扣除主要包括以下项目：1. 子女教育：纳税人可以按照一定标准扣除其子女在义务教育阶段和普通高中阶段的教育支出。

2. 住房贷款利息：纳税人可以按照一定标准扣除其在首套住房购买贷款中支付的利息支出。

3. 住房租金：纳税人可以按照一定标准扣除其在租赁住房时支付的租金支出。

4. 赡养老人：纳税人可以按照一定标准扣除其赡养父母和法定赡养人的支出。

5. 继续教育：纳税人可以按照一定标准扣除其继续教育、继续教育储蓄账户及住房租金支出。

6. 大病医疗：纳税人可以按照一定标准扣除其大病医疗和住院的支出。

以上仅是专项附加扣除的主要项目，具体标准和要求可以根据当地税务部门的规定进行查询。

三、如何申报专项附加扣除？纳税人在申报个人所得税时可以选择是否享受专项附加扣除。

如果选择享受，需要提供相关凭证和证明材料。

不同的扣除项目需要不同的证明材料，例如子女教育需要提供学生证、住房贷款利息需要提供贷款合同等。

纳税人应严格按照规定的申报流程和要求准备材料，确保申报的准确性和合法性。

四、专项附加扣除有哪些注意事项？1. 准确核算支出：纳税人在享受专项附加扣除时，需要准确核算相关支出，并保存好相关证明材料。

2. 合法合规操作：纳税人在选择和申报专项附加扣除时，要遵守个人所得税法和相关规定，确保操作合法合规。

个人所得税专项附加扣除政策解读

13
住房贷款利息
可能遇到的情况
序号
1 2 3 特别提示
如何扣除？
未婚，首次买房、首次贷款，扣除1000元/月婚后买房，夫妻都是首次买房、首次贷款，一方扣除1000元/月双方婚前各有一套首套房贷，婚后夫妻选择一套，一方扣除1000元/月，或选择各扣除500 元/月新规所指的首套住房贷款，是指享受首套住房贷款利率的住房贷款。但实际操作中，是否属于首套住房贷款，可以咨询贷款银行。
3 4 5
20
赡养老人
21
赡养老人
享受条件
序号
1 被赡养人年满60周岁（含）
内容
2
被赡养人——父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
扣除标准
1 2 3 4 5 纳税人为独生子女：每月2000元纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊，约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议。指定分摊优于约定分摊。配偶父母由配偶本人进行该项扣除，不可叠加扣除具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变
扣除标准
1 2 提示特殊情况境内学历（学位）继续教育：400元/月职业资格继续教育：3600元/年职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准如果子女已就业，且正在接受本科及以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
8
继续教育
扣除标准
1
2 3
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别各扣50%。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

个人所得税专项附加扣除探析

个人所得税专项附加扣除探析个人所得税专项附加扣除是指国家规定的一些特定支出，在缴纳个人所得税时可以进行专项扣除的额度。

这些专项扣除包括子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，旨在减轻纳税人的经济负担，鼓励个人提高消费水平和改善生活条件。

本文将对个人所得税专项附加扣除进行探析，分析其政策背景、税收优惠对象、扣除标准、申报流程等方面内容，帮助读者更好地了解个人所得税专项附加扣除政策。

我们来了解一下个人所得税专项附加扣除的政策背景。

个人所得税是国家对个人取得的所得进行征税的一种税收制度，是国家财政收入的重要来源。

为了促进社会公平和改善民生，国家对个人所得税政策进行了多次调整和改革，其中就包括专项附加扣除政策的出台。

专项附加扣除政策的实施，可以降低纳税人的税负，提高个人可支配收入，鼓励消费和增加居民的事后纳税责任意识，进一步推动国民经济的发展。

接下来，我们来了解一下个人所得税专项附加扣除的扣除标准。

个人所得税专项附加扣除的扣除标准是根据国家有关政策和规定来确定的。

以子女教育支出为例，国家规定在纳税人子女接受全日制学历教育期间，纳税人向学校缴纳的学费、书本费、住宿费等支出可以进行专项附加扣除。

而对于住房贷款利息的扣除，则是依据国家规定的贷款利息支出额度来确定的。

各种专项附加扣除的扣除标准都是由国家统一规定的，纳税人在享受专项附加扣除时，需要根据国家规定的标准来计算扣除金额。

我们来了解一下个人所得税专项附加扣除的申报流程。

纳税人在申报个人所得税时，可以根据自己的实际情况选择是否享受专项附加扣除。

如果选择享受专项附加扣除，需要在申报时提供相关支出的证明材料，如子女教育支出的学校缴费证明、住房贷款利息的银行还款证明等。

国家税务部门会对纳税人提供的证明材料进行审核，确定是否符合享受专项附加扣除的条件，然后将扣除金额计入个人所得税的应纳税所得额中。

纳税人在申报时需要严格按照国家规定的程序和要求进行，遵守纳税法律法规，确保享受专项附加扣除的合法性和准确性。