高职院校固定资产内部会计控制设计论文
高校内部会计控制论文2篇
高校内部会计控制论文2篇第一篇论文：高校内部会计控制的意义及现状分析摘要：高校内部会计控制是指高校对其内部财务管理和决策的一种制度安排和实施。
本文旨在探讨高校内部会计控制的意义、现状及存在的问题，并提出相应改进措施。
通过文献分析和问卷调查，本文发现高校内部会计控制在制度设计与实施中存在许多不足，需要加强内部会计管理，优化财务资源配置，提高财务决策水平，为高校可持续发展提供基础保障。
关键词：高校；内部会计控制；制度安排；改进措施；可持续发展一、引言高等教育是国家重要的公共事业，高校属于教育行业，其正确有效地管理财务、会计事务对于保障学校运转和可持续发展至关重要。
内部会计控制是高校财务管理的基础，对于抑制财务风险、规范财务行为、优化财务资源配置、提高经营效率具有重要意义。
本文将从高校内部会计控制的意义、现状及存在的问题三个方面进行综述，并提出相应改进措施以提高财务管理水平。
二、高校内部会计控制的意义内部会计控制是一种制度化安排，目的在于使高校财务管理规范有序、经济有效，保障学校经济稳健可持续发展。
内部会计控制的主要意义有以下几方面:1.规范财务行为，防范风险高校内部会计控制可以规范财务行为，防范各类财务风险。
通过内部审计，加强制度执行和过程管控，防止财务违规行为和失误发生。
与此同时，可以建立健全的内审制度，完善财务管理制度，降低各类财务风险，保障学校财务稳定运转。
2.优化财务资源配置，提高效益高校内部会计控制可以实现财务资源的科学配置，提高经营效益。
高校内部会计控制应该坚持财务管理的目标，合理运用各项财务资源，不断探索创新，提高财务资源使用效益，推动高校可持续发展。
3.提高财务决策水平，促进发展高校内部会计控制可以帮助高校管理者较为准确地了解学校财务状况和经营情况，使其能够及时地调整经营策略，加强财务决策的科学性和合理性，从而推动高校可持续发展。
三、高校内部会计控制现状通过问卷调查及文献研究，本文认为，高校内部会计控制存在以下问题：1.制度设计不够完善部分高校内部会计控制实施过程中，存在制度设计不够完善、执行不够严格等问题，制度设计中存在一定漏洞，一些财务管理职责没有明确界定，行政干预财务管理等情况较为普遍，难以实现财务管理的规范化和科学化。
浅析固定资产内部控制问题与对策论文
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高校固定资产内部控制体系探讨
、
固定资产 内部控 制存在 的问题
１ ． 高校 固 定资产 的 管理意 识 不够 随着 各 高校对 固定资产 管理 的重 视 ，都设 立 了
固 定资产 管理 部 门 ，但往往 把 管理 的重 心放在 采购 管理 上 ，对 固定 资产使 用方 面 的管理 力度 不够 。 从 固 定资产 控 制环境 的 角度来说 ，对 固定 资产 没有分 别 按重要 性 实施管 理 、操 作或保 管人 的 资质及 职 责 规 定不 明确 、不 具体 ，对 许多 制度 、流程 的 执行 不 到 位 ，如在 移 交 、盘 点 等方 面都 流于 形式 等等 。 ２ ． 固定资 产 使 用效 率低 ，闲 置 浪费 情 况严 重 高 校 固定 资产 的购置 经费 主要 是 由国家 财政 拨 款 ，这就 导 致 了高 校 对 固定资 产的成 本效 益观 念淡 薄 ，由于要提 高生 均 资产 比值 ，提 升学 校 的综合 实 力， 在 没有做 好前期 的调研和 专业设置 的前提 下 ， 就 大量 购买 固定资产 ，从而 出现重复 购置资产 的情况 ， ３ ． 固定资 产 的控制 活 动流于 形式 高 校 固定 资产 的控 制活动 贯穿 了固定 资产 申购 使 用 、流转 、处 置 的全过 程 。尽 管 目前全 国各高 校 实 现 的国有 资产 管理 系统 ，分 别设 置不 同的归 口管 理 分类 固定 资产 ，分 别设 置 不 同的领导 进行 审批 权 限的管理 ， 但是 ，由于部 门领 导管理 意识不 强 ，固定
收 稿 日期 ：２ ０ １ ３ 一 Ｏ ８ — ２ ０
二 、建立高校 固定资产 内部控制制 度
１ ． 建立 固 定资产 的预 算控制 制 度 高校预算控 制应包括 预算 的编 制 、执行 、分析 、 考核等环节 。 首先高校要 重视对预算 编制与执行结 果 的控制 ， 财务 部 门和物 资管理部 门应 全程参 与预 算的 编制和审核 工作 ， 其次， 要实行短 期预算和 长期预算 相 结合 的模 式 ， 对实 际支出与预算之 间的差异 以及未 列入预算 的事项 ，要检查 是否经过 正常 的审批手续 。 ２ ． 建 立 固定资产 的授权 审批 制度 固定 资产预算应有 专人负责审 批 ， 明确审批 人对 固定资产购置的授权批准方式、权限、程序和责任， 审批人不得越权审批。 每项固定资产的各个环节都必 须经 过授权 ，根据金额 的大小确 定不 同的批准权 限 。 ３ ． 明确固定 产的分工管理制度 高 校应设 立 专 门的 资产管理 部 门，配 备业 务熟
论内控在学校固定资产管理中的应用
ACCOUNTING LEARNING197论内控在学校固定资产管理中的应用任江涛 邯郸市第二财经学校摘要：通过分析学校固定资产管理中存在的风险，运用内控方法，提出应对措施，达到提高固定资产管理水平，实现固定资产管理规范化、流程化和信息化的目的，并为固定资产管理的绩效考核提供重要依据。
关键词：内控；固定资产；管理；应对措施引言学校固定资产主要有房屋建筑物、通用设备、教学用专用设备、图书和家具用具等。
随着社会的发展进步，固定资产的种类数量越来越多，要求固定资产管理也越来越规范化和信息化。
学校的固定资产管理具有与其他事业单位不同的特点，其主要任务是保证教学、科研等各项工作的需要，并充分发挥固定资产的使用效益。
合理保证资产安全和使用有效是内部控制的目标之一。
在学校固定资产管理中加强内部控制，充分运用内控工具（也称内控方法），利用内控原理来设定岗位、形成机制、完善制度和流程，可以起到事半功倍的效果。
内控工具很多，主要有不相容岗位分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开等。
由于学校各种资产的性质不同，其管理的风险及侧重有所不同，使用的内控手段和工具也有所不同。
在固定资产管理中，管控的重点有采购、保管、配置、使用和处置等环节，其主要风险有：未按要求进行招投标采购或固定资产购置程序不合规；固定资产购置不符合资产配置标准或未纳入预算；验收程序不规范、导致固定资产质量不符合要求；虚构固定资产购置业务，套取财政资金；因保管不善、操作不当引起资产损失情况；使用效率低下、资源闲置浪费严重；入账不及时或固定资产界定不清，造成账实不符；固定资产的处置未经过适当权限的审批，处置收入流失或未按规定处理；未按要求办理财产保险等。
一、未按要求进行招投标采购或固定资产购置程序不合规应对措施固定资产购置程序不合规，是固定资产管理比较常见的一种风险。
在固定资产购置环节，应明确采购或自行建造固定资产流程，加强管理，设置采购岗位，明确审批权限，指定归口管理部门。
高校内部会计控制中的问题分析论文
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（一）一、高职院校内部会计控制存在的问题1.高职院校内部控制制度尚不健全，制度设计存在缺陷随着经济的飞速发展，高职院校经济活动的种类也越来越复杂，不仅涉及到教学和科研方面，还涉及到基建、筹资、采购和后勤等方面。
虽然大部分高职院校制定了一些内部会计控制制度，但在复杂多变的实际工作中，制度还不够健全，还有待进一步完善。
大多数高职院校的内部控制制度不够全面，未能覆盖高职院校中所有部门和人员，未能全面涵盖高职院校的教学、科研、基建、后勤服务、薪酬分配、财务管理等关键环节和重要部位，制度设计存在缺陷。
强调财务会计方面的控制，忽视组织管理和风险管理等方面的控制。
2.高职院校校园文化建设重视不够，管理者和会计人员素质较低高职院校校园文化包括高职院校管理者的管理理念、诚信和道德价值观，全体教职员工的法制观念等，高职院校内部控制制度的贯彻执行有赖于高职院校校园文化建设的支持和维护。
一些高职院校的管理者素质不高，虽然具备较高的专业知识水平，但道德水平有限甚至道德品质低下，无法真正地管理好一所高职院校。
近年来，中国会计队伍不断扩大，但会计人员的职业道德教育、业务培训却没跟上步伐，有些培训只是流于形式，没起到提高会计人员素质的作用。
部分会计人员基本业务知识贫乏，专业技术能力较差，不了解或不能掌握相关会计制度，以致造成会计工作失误，形成账账不符、账实不符等现象，严重影响了会计工作质量和内部会计控制的实施。
还有少数会计人员没有从会计职业道德角度出发为学校领导人把好关，而是按学校领导人的意图行事，置会计法律、法规、制度于不顾，造成内部会计控制执行不力，使得内部会计控制形同虚设、流于形式，降低了财务管理质量。
3.预算管理机制不完善，预算执行不严格高职院校各项费用的收支都应严格按照部门预算来执行，所以说预算管理是高职院校财务管理的中心工作。
高职院校固定资产精细化管理问题论文
高职院校固定资产精细化管理问题论文高职院校固定资产精细化管理问题论文高职院校的固定资产存在种类多样、分类不够明确的问题，同时各个实验系统相互独立又相互联系。
所需要的仪器设备也不尽相同，对于小型仪器设备的管理细化到各个实验室，但是实验室的管理性相对随意，这就使得固定资产的管理出现问题，造成管理不严，资金浪费。
固定资产管理中存在管理体制不完善、管理系统不完善、资金流失严重等问题，这就给高职院校的固定资产管理提出新的挑战。
高职院校对于固定资产的管理异常重视，这就给相关的管理人员提出了新的要求。
本文中，阐述了在高职院校固定资产管理中实行精细化管理，这一管理方法可以改变现在固定资产管理的画面，弥补资产管理中存在的缺乏，将固定资产进行合理化，进而保证学校资金的有效管理和有效使用，减少资金的浪费。
高职院校固定资产的种类很多，包括实验室的分配、专属实验仪器与设备、报纸杂志、根本的办公用品、电脑以及其他固定资产。
它是开展教育教学、科研工作等的不可缺少的物资根底和根本保障。
随着我国教育体系制度的日益完善，高职院校的教育规模逐渐扩大，教育质量也逐步提高。
特别是近几年高职院校的各项改革不断深化，越来越多的投资在科研筹建上，固定资产逐渐展现种类多元性管理的复杂性，但在固定资产进行管理的方法上却没有发生较大的调整，高职院校的固定资产管理存在一些问题。
1.1管理体制不完善，相关部门之间合作意识淡薄高职院校的固定资产的种类多，因此，固定资产一般由多个部门之间合作管理实验设备、办公设备、图书杂志等，但是由于固定资产的种类不明确、各部门之间的分工也不明确，导致各部门之间的工作存在重复或者遗漏，最终导致局部固定资产重复录入或者缺少人员管理。
总的来说，缺乏有效的统一管理系统，造成各个部门之间缺乏沟通与协调，导致出现固定资产账物不符、数据不全、局部资产没有记录也无人管理的局面。
1.2固定资产管理理念陈旧，局部资产流失目前，大局部高职院校在固定资产管理方面仍停留在传统管理方法上，过度地关注笃定资产的使用，进而忽略了资产的管理。
大专院校固定资产的管理论文
大专院校固定资产的管理论文大专院校固定资产的管理论文大专院校固定资产的管理论文【1】摘要随着大专院校办学规模和办学层次的不断扩大，大专院校拥有的固定资产不断提高。
针对固定资产做出相应对策，提高固定资产的使用效益，对院校的生存和发展具有重要的意义。
关键词固定资产资产管理问题措施随着我国经济的快速发展，大专院校办学规模和办学层次的不断扩大，大专院校拥有的固定资产有了明显的提高。
固定资产作为教学、科研的物质基础和必备的条件，也因大专院校筹资来源和投资去向的多元化，使其结构更加复杂化。
本文将以大专院校固定资产为研究对象，分析了管理中出现的问题，并针对问题做出相应的对策，目的提高固定资产的使用效益，延长固定资产使用寿命积极创建节约型校园，对大专院校的生存和发展具有极其重要的意义。
大专院校固定资产管理存在的问题及对策：一、资产管理与核算中存在的问题(一)资产管理混乱导致账实不符长期以来虽然资产管理已经实现了由手工登记向计算机管理的转变;应用软件由单机操作向网络互联转变，但其发展速度和质量明显无法适应大专院校。
近几年的因连续扩招，资产的规模、数量急剧扩大对资产管理的现实要求。
长期以来许多大专院校对固定资产即没有进行过一次真正意义的彻底盘点、清查，更没有坚持开展资产管理部门与财务部门定期对账制度，造成账卡之间、账账之间、账物之间也不相符。
(二)资产配置不合理由于部分院校固定资产与预算之间缺乏必然的联系,致使学校只重视收入,不重视节支,固定资产的购买缺乏有效的制约机制,随意性较大,导致资产配置不合理,超编、超规模购置现象普遍存在。
有些院校超标准建设办公用房,资产使用效率较低,而相应的维修使用成本较高。
同时购置固定资产时,没有严格的审批制度和监管力度,存在购置的盲目性和随意性。
(三)产权意识淡薄部分院校的部门在处置闲置资产和淘汰设备的过程中,不向有关职能部门申报,资产未经评估或评估价过低,有的甚至报废尚有相当实用价值的设备,或将资产擅自处置或低价转让或调拨,导致资产流失严重。
基于风险管理与内部控制视角的高职院校固定资产管理探讨
基于风险管理与内部控制视角的高职院校固定资产管理探讨
无锡 商 业 职 业 技 术 学 院 刘 芳
高 职院校固定资产是 国有资产 ， 是学院进行教学 、 科研 、 勤 后 等工作 的物质基础 和必备条件 ，是衡量高职院校办学规模 和办学 水平 的重要指标之一 。 加强 固定 资产 管理 ， 以有 效防止国有资产 可 流失 ， 提高固定资产的使用效 益 ， 保障学院各项工作 的正常开展 。
无法学习 ， 在一定程度上制约了管理能力的进一步提 高。
二 、基 于 风 险 管 理 与 内部 控 制 视 角 的 高职 院校 固定 资 产 管 理 加 强措 施
其一 ， 资产管理意识淡 薄。 部分高职院校在资产管理工作 中比
较重视对资金 的管理 ， 而对 仪器设备管理却重视不够 ， 存在严重 的 “ 重货 币资金不重财产物资” 的片面资产管理思想 ， 国有资产的使 对 用缺乏系统 的、 有效 的监督机制 ， 短期行为较为严重 ， 进而导致国有
度不健全 ，比如在资产的预算配置环节缺乏科学有效的审核机制 ；
设备按标准予以配置 ， 学院每年核定一定数额的零星设备购置费 、 教学仪器设备 由教务处初 审， 审核通过后报资产与设备管理处 ， 由
资产与设备管理处汇总上报审定 ，学院国有资产管理委员会 根据 审定结果 ， 资产 与设备管理处编制年度经费预算 ， 并报学院财务管 理委员会审批。 批准后 由财务处下达经费预算。 其二 ， 使用统一的 固定资产管理 系统 ， 与财务 系统 建立接 口。
低效率 ， 有的甚至长期闲置 ， 造成严重浪费 ； 管理手段没有采用信息 化手段 ， 依旧停留在手工登记和监管 资产上 ， 数据有陈旧和静态 的
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高职院校固定资产内部会计控制设计
摘要：本文详细分析了高职院校固定资产管理问题出现的原因，从内部控制的角度探究加强高校固定资产管理的途径，将内部控制机制应用到高校固定资产管理中去，保证固定资产的安全性、完整性和效益性。
关键词：高职院校；内部会计控制；固定资产管理
中图分类号：f230 文献标识码：a 文章编号：1006-3315(2011)11-150-001
近十几年来我国高职院校为了改善教育环境，扩大学校的知名度和影响力，纷纷扩建新校区，建设实习实训基地，大力提高教科研水平。
加强基础能力建设，提高职业院校的办学水平和质量的同时也对高职院校的实物资产管理提出更高的要求。
一、高职院校固定资产管理存在的问题与成因
1.固定资产管理意识淡薄
学院所拥有固定资产的数量与质量,以及每年新增固定资产的数量,也是评价学校综合实力强弱和办学效益高低的重要指标。
这样从一线教职工到学院领导的关注重点都在购置固定资产、建设实习实训中心上——这是目前高职院校普遍存在重购建轻管理的现象，导致高职院校固定资产管理机制不健全、管理工作意识淡薄。
2.缺乏可操作性的管理流程
不少高职院校都有一整套的实物资产管理制度,但是执行起来却不尽如人意,很多情况下,并不是业务人员有意违反企业的制度,一
个重要的原因是学院缺乏一套完整的从固定资产投资项目的决策、购置到固定资产的日常管理、最后处置的可供操作性的流程,指导业务人员处理经济业务。
3.固定资产重复购建且浪费严重,资源缺乏有效配置
有些高职院校从资产购置一开始就缺乏可行性论证，缺乏计划性，各部门往往只从自己使用的方便性出发，盲目地追求“小而全”，重复购置资产现象非常严重。
由于没有统筹规划,部分设备无序增加,形成整体短缺与局部闲置并存,造成资产严重浪费、资源配置效率与利用效率很低的态势。
4.财务管理跟不上,固定资产流失严重
目前许多高职院校固定资产的财务管理制度不健全，没有建立相应的内部控制机制和有效的责任监管机制，使得固定资产在使用的过程中损耗及流失情况十分严重。
有的部门采购验收和报销由同一个人负责，忽视了这些岗位之间的不相容性；有的不对实物资产进行验收，就直接登记入账，造成账、物不符；有的二级单位私自对外出租、出借学校的房屋、设备、仪器等进行经营活动,所得利益归部门所有,谋取小集体利益,但其耗损维修费用却由学校承担；有的部分仪器设备已经报废，却没有履行固定资产报废手续，账务上也没有作相应资产减少的处理；还有的财务部门与资产管理部门之间长期不进行固定资产盘查，造成了部门之间账与账不相符的情况。
所以建立固定资产的内部控制是解决高校固定资产管理问题的关键。
二、基于coso报告建立高职院校内部控制体系
1.完善内部控制环境
高职院校应成立专门的固定资产管理部门统一协调管理，财务部门、资产管理部门、资产使用部门应设立专人专职或兼职具体负责。
完善固定资产管理的相关制度,形成一个领导重视、制度保障、统一管理、专人负责、全员参与管理体系,为加强内部控制奠定坚实的基础。
2.对固定资产进行流程管理
2.1设备更新申请批准程序的设计。
2.1.1使用部门编制设备更新计划交院长审批，院长审批后，将文件交采购部门根据申请要求编写采购计划书，并且经院长审批。
2.1.2设备部门根据购买通知单与供货单位签订合同，在经过院长和财务部门负责人会签后，与供应商签订正式合同。
2.1.3将合同副本、设备购买通知单交财会部门留存，作为购置设备付款结算的依据。
2.2.设备采购、验收、付款程序的设计。
2.2.1由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门。
2.2.2设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备人库单一式三联。
2.2.3通知运输部门提货。
2.2.4运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存账，并通知财会部门付款。
2.2.5最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账。
2.3设备报废清理程序的设计。
2.3.1由设备使用部门提出设备报废申请，经设备部门审核同意后，注销固定资产卡片，并在固定资产登记簿上做好记录。
2.3.2分别通知申请部门注销固定资产卡片，清理部门清理报废的设备和财会部门注销固定资产卡片后登记有关账户。
3.加强固定资产管理,使控制活动行之有效
注重固定资产的日常管理,使取得和验收、使用和维修、处置和转移各个环节都置于有效的控制之中。
一是不相容岗位互相分离。
高校固定资产业务不相容岗位主要包括:固定资产采购、验收与付款;固定资产投保的申请与审批;固定资产处置的申请与审批,审批与执行;固定资产业务的执行与相关会计记录。
二是取得和验收环节的控制活动。
固定资产采购过程应当规范、透明。
三是使用和维护环节的控制活动。
领用固定资产必须办理相应的手续,由使用部门负责管理。
四是处置和转移环节的控制活动。
建立并完善固定资产的处置管理办法。
4.完善和改进会计核算方法
高校固定资产也有一定的使用年限,也会在自然条件的作用下失去使用功能,所以,高校也应模仿企业对固定资产计提折旧。
计提折旧后,可以如实反映教学、科研、服务项目的实际成本,可以正确核算培养人才的费用和成本。
基金项目：2011年河北省高等学校人文社会科学研究自筹经费项目“高职院校内部会计控制问题研究”，编号sz2011228。
参考文献：
[1]仝永刚.高校固定资产管理:内部控制整体框架理论的视角．会计之友,2008年第9期
[2]王崇保.高校固定资产管理现状分析及对策研究[j].湖北社会科学2006（8）
[3] 张文贤.《会计制度设计案例》.立信会计出版社。