对企业内部控制与内部审计
企业内部控制及其内部审计
企业内部控制及其内部审计【摘要】企业内部控制及其内部审计在企业管理中扮演着重要角色。
本文通过介绍什么是企业内部控制及其内部审计以及探讨了其重要性。
接着分析了企业内部控制的基本原则和内部控制框架，以及内部审计的定义、职责和对企业的作用。
最后讨论了企业内部控制与内部审计之间的关系，强调了加强企业内部控制及其内部审计的必要性，并探讨了未来发展趋势。
通过本文的阐述，读者可以更深入理解企业内部控制及其内部审计对企业运营和管理的重要性，为企业提升管理效率和风险管理水平提供参考和指导。
【关键词】企业内部控制、内部审计、基本原则、内部控制框架、定义、职责、作用、关系、加强、必要性、发展趋势1. 引言1.1 什么是企业内部控制及其内部审计企业内部控制是指企业为实现经营目标及使企业达到预期绩效所建立的一系列程序、政策、措施和方法。
它涉及到企业内部管理、监督和风险管理等方面。
内部控制的实施需要全体员工的参与和支持，它是企业运作和管理的重要保障。
而内部审计是企业内部控制的一部分，是对内部控制有效性、运行情况的独立评价和监督。
内部审计主要负责评估内部控制体系的有效性和合规性，为企业提供改进建议和风险管理建议。
内部审计的职责包括风险评估、控制监督、合规性检查等。
企业内部控制和内部审计密切相关，它们共同构成企业风险管理和控制体系的重要组成部分。
内部审计需要依托于健全的内部控制体系，来保证其独立性和客观性。
企业内部控制和内部审计之间的有效结合，可以有效提升企业管理的效率和风险控制能力，保障企业的可持续发展和稳健经营。
在今天的复杂多变的商业环境下，企业内部控制和内部审计的重要性日益凸显，需要不断加强和改进。
1.2 企业内部控制的重要性企业内部控制的重要性在企业运作中起着至关重要的作用。
良好的内部控制体系可以确保企业的资产得到有效保护，经营活动得到有效指导和控制，财务报告得以真实可靠地呈现，遵循法律法规和规范，有效降低经营风险，提高企业的运作效率和竞争力。
企业内部审计、内部控制审计与内部控制评价辨析
企业内部审计、内部控制审计与内部控制评价辨析【摘要】企业内部审计、内部控制审计和内部控制评价是企业管理中非常重要的三个环节。
企业内部审计主要关注于评估企业运作是否符合法规和规定，探寻潜在风险和问题。
内部控制审计则是对企业内部控制机制的评价和改进，以确保企业运作的有效性和高效性。
而内部控制评价则是系统性地评估企业内部控制措施的有效性和适用性。
对比分析这三者的优缺点可以发现，企业内部审计注重于风险管理和合规性，内部控制审计着重于内部控制程序的有效性和改进，而内部控制评价则更关注整体控制体系的完整性和灵活性。
企业内部审计、内部控制审计和内部控制评价是相辅相成的三个环节，都是企业管理不可或缺的组成部分。
通过对其细致的分析和比较，企业可以更好地定位问题所在，提高运营效率，减少风险。
建议企业在日常管理中充分重视这三者的作用，不断优化和完善内部控制体系，以保障企业的可持续发展和稳健运作。
【关键词】企业内部审计、内部控制审计、内部控制评价、比较分析、优缺点、定义、背景、目的、总结、建议、展望。
1. 引言1.1 定义企业内部审计是指由企业自身设立的专门机构或部门，对企业的内部管理、运营活动进行独立、客观的审计与评价，以确保企业各项活动的合规性、有效性和经济性。
企业内部审计主要通过收集、整理、分析企业各项业务数据和信息，发现存在的问题和风险，并提出改进建议，促使企业实现良性发展和提高管理水平。
内部控制审计是指对企业内部控制体系的设计和实施情况进行审计和评价，以确保企业内部控制体系能够有效地防范和管理风险，保护企业的资产和利益。
内部控制审计主要通过审查企业的控制政策、制度和程序，评估内部控制的有效性和完整性，发现存在的弱点和不足，并提出改进建议，以提高企业的风险管理和控制水平。
1.2 背景企业内部审计、内部控制审计与内部控制评价是企业管理中非常重要的环节，它们有助于提高企业运营效率、降低风险和增强治理能力。
在当前经济环境快速变化的情况下，企业面临着越来越多的挑战和风险。
内部审计、内部控制审计与企业内部控制评价辨析
内部审计、内部控制审计与企业内部控制评价辨析作者：来源：《财会学习》2014年第03期企业内部控制规范体系发布以来，内部控制成为会计界乃至企业高管人员热议的话题，内部控制、内部监督、内部审计、内部控制审计、内部控制评价等词汇经常见诸各类媒体。
然而，热议归热议，人们对企业内部控制的相关问题的认识并不清晰。
笔者多次碰到企业界的老总们提出同一个问题：内部监督、内部审计、内部控制审计、内部控制评价分别是怎么回事，或者说，企业开展内部控制，到底需要做些什么？企业家们的纠结反映出当前推动企业内部控制规范实施，特别是开展内部控制评价工作时面临的困惑，实际上就是要解决两个问题：一是如何理解内部监督、内部审计、内部控制审计和内部控制评价的内涵，二是如何协调组织内部控制（含内部监督）、内部审计、内部控制审计和内部控制评价等工作，笔者拟结合制度规范的规定，谈谈个人看法。
一、内部控制评价与内部控制审计内部控制评价是对企业内部控制工作所做出的评价。
《企业内部控制评价指引》将内部控制评价定义为“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”，并且规定“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责”。
显然，该指引所称企业内部控制评价是特指企业董事会或者类似权力机构做出的自我评价，笔者称之为狭义的内部控制评价。
实际上，就字面意思而言，“企业内部控制评价”并未限定谁对企业内部控制进行评价，除了《企业内部控制评价指引》规定的自我评价，企业主管部门和利益相关者、其他独立主体也可以对该企业内部控制做出评价，这些评价构成“广义的”内部控制评价。
从广义的角度看待内部控制评价，自然而然离不开“内部控制审计”。
《企业内部控制审计指引》第二条规定，“本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运用的有效性进行审计”。
这个规定说明，会计师事务所作为独立主体，接受委托对企业内部控制有效性进行的“审计”，即“按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见”，就是审计指引定义的内部控制审计。
内控和内审的区别
内控和内审的区别内部控制与内部审计的区别，简单的说，内部控制就是企业对风险管理策略的执行。
企业在根据战略目标对实现战略目标的各类风险进行评估，并根据企业的风险偏好和风险容忍度制定出风险管理策略，将这些风险管理策略落实的工作就是内部控制的工作。
也就是说内部控制是企业为了保证它的战略目标的实现，而对实现目标的过程中潜在风险进行管理的各种方法、措施和程序。
我国的内部控制研究是随着审计事业的发展而发展起来的。
对于企业来说，内部审计是内部控制评价的重要组成，内部审计在内部控制评价中发挥着重要的作用。
内部审计人员直接对内部控制进行检查和评价，并针对相关的控制弱点提出改进意见。
可以说，企业的所有活动都在内部审计人员的职责范围之内，既对财务报告内部控制的程序和方法进行检查，也对企业的经营活动相关的内部控制发表意见。
根据内部审计师协会建立的内部审计职业守则的规定，内部审计人员应该：1.对企业的财务和经营信息的可靠性和真实性进行检查，并对相关的信息进行鉴别、计量、分类和报告；2.检查所建立的系统来确保遵从相关的政策、计划、程序、法律法规等，这些方面都会对企业的经营活动和报告产生重要的影响；3.检查所建立的保护资产安全完整的内部控制；4.检查相关的经营活动或项目，确保其结果与设立的目标相一致，并确保这些经营活动或项目按照计划得到执行。
至于公司治理与内部控制的区别，一般认为，公司治理包括内部公司治理和外部公司治理。
所谓内部公司治理或称法人治理结构、内部监控机制，是由股东大会、董事会、监事会和经理等组成的用来约束和管理经营者的行为的控制制度。
其主要治理机制有：董事会选举规则及程序、代理人之争、外部董事、报酬激励机制、董事会与经理层权利的分派与划分等。
所谓外部公司治理或称外部监控机制，是通过竞争的外部市场（如资本市场、经理市场、产品市场、兼并市场等）和管理体制对企业管理行为实施约束的控制制度。
而内部控制，按照COSO （CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）1992年的定义，是指由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
内部审计和内部控制
内部审计和内部控制是一家企业管理中非常重要的两个方面。
这两种管理手段可以有效的掌控企业的风险，保证企业的财务和经营状况的健康发展。
本文将从什么是、内控存在的必要性、内部审计与内部控制的关系及作用等方面谈谈这两个管理方法。
一、什么是内部审计是一种管理方法，是企业内部进行的审计检查，旨在检验企业各项活动是否按照规定执行、是否达到预期目的、是否存在风险以及如何控制风险等问题。
内部审计不仅可以帮助企业找出操作失误、控制弱点和可疑事项，也可以提供洞见和当地的风险控制方案，以便公司改善经营管理、提升管理水平并控制成功率。
内部控制是指企业为达到经营目标而采取的按照程序和流程、包括记录、监督和审计的控制系统。
内部控制的目的是保护资产、维护企业的财务和经营信誉、防止和减少风险、提高经营效率和合规性。
二、内控存在的必要性内部控制的存在是一种保障管理水平的客观体现，可以处理企业各种经营风险。
它具有以下几个层面的意义：1、提升管理水平内部控制为企业管理提供了一个规范的体系，规定了各种经营流程和管理程序，能够帮助企业逐渐形成一套满足公司管理需要的规章制度，提高企业的管理水平。
2、加强财务管理和防范风险内部控制是指针对企业经济活动和财务管理流程的控制，其基本任务是防范和发现内部错误或违规行为，保护企业合法权益和持续增值，及时发现异常事件并采取对策。
3、提高公司经营效率科学、严格的内部控制可以减少企业内部行政环节，使企业按照一定方法治理，使企业内部流程更加顺畅，企业的营业规模得以扩大，提高公司的经营效率，增加企业盈利。
三、的关系是公司管理的两个紧密相关的方面，两种管理手段的目标是相似的。
之间多少有着一定关系。
1、内部审计与内部控制共同提高企业的运营效率内部控制能够帮助企业规范经营流程、防范风险但内部控制没法透彻控制所有的经营、商业模式、产品管理、合规性等方面的风险，内部审计就有必要了。
内部审计能够纵深的发掘出企业内部的异常情况和盲点影响，带来更全面的风险控制体系。
内部审计与内部控制
《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。
目的是促进加强经济管理和实现经济目标。
《中国内部审计准则》，内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现.最新准则，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查核评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善管理、增加价值和实现目标。
促进加强经济管理和实现经济目标.促进组织目标的实现监督(检查)、评价(或者监督、评价、咨询)检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。
内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务,从而实现服务于企业的目标。
目标差异(与实际对照) 建议审核、观察、问询、盘点、访谈、函证和分析性复核等方法找出差异，发现问题，并报告当局,提出改进建议。
内部审计不得负责被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行.机构、人员、经费独立没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。
《企业内部控制基本规范》，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程.企业经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
内部环境—-包括管理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内审计机构设置、反舞弊机制等。
风险评估——目标设置、风险识别、风险评估、风险应对控制活动——不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保护控制、记录控制、分析与报告控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
信息与沟通——内控各要素的相关的信息应及时被获取、加工整理，并在企业内部传递，内部监督—-对内部控制体系运行的有效性所进行的检查与评估活动。
内部审计部门如何对企业内部控制进行审计
ACCOUNTING LEARNING121内部审计部门如何对企业内部控制进行审计孔倩倩 句容市审计局摘要：对企业内部控制进行审计是内部审计部门的主要职责，也是提高企业管理和发展效率的重点途径。
目前企业内部控制审计过程中存在很多问题，为企业运营增加了不稳定因素。
本文主要分析企业内部控制审计现状以及内部审计和内部控制的关联点和不同点，并阐述了科学的审计程序和方法，希望可以为相关人士提供有力的参考，增强企业内部控制审计的完整性和有效性，从而充分发挥内部审计部门的职能，促进企业的良性运营。
关键词：内部审计部门；企业内部控制引言随着我国社会经济的飞速发展，内部审计部门也更加重视对企业内部控制的审计工作。
但是从目前的企业内部控制审计体系来看，很多审计人员都没有熟练掌握审计流程和方法，对内部审计和内部控制之间的关系不明确，大部分企业对内部控制审计存在抵触情绪，种种问题都导致内部审计部门的工作无法顺利开展。
因此，建立完善的企业内部控制审计体系是势在必行的。
下面我们就针对内部审计部门如何对企业内部控制进行审计展开策略探讨。
一、内部审计部门对企业内部控制进行审计时面临的问题（一）企业对内部控制审计不够重视，人员配合度不高纵观我国企业内部控制审计现状，实施效果并不理想。
追根溯源，主要原因是企业对内部控制审计不够重视，人员对审计工作的配合度也不高。
在企业的经营和管理中谈及财务、策划、生产等内容，几乎是无人不知的，但是如果提及内部控制审计，大部分人员对其内容和目的都不甚了解，甚至有人会将内部控制审计与调查监督画等号，产生严重的畏惧和抵触情绪。
导致他们在实际的内部控制审计中不能积极配合审计人员，进而影响了内部控制审计工作的开展实效。
这些都是企业对内部控制审计没有提起重视的结果，重视程度的不足，不仅压低了内部审计部门在企业中的地位，也难以调动全体人员配合内部控制审计的积极性，既造成了内部审计部门的职能无法充分发挥的不良局面，也加大了企业经营发展效率提升的阻力[1]。
企业内部控制及其内部审计
企业内部控制及其内部审计1. 引言1.1 企业内部控制及其内部审计概述企业内部控制及其内部审计是企业管理中不可或缺的重要环节，它们共同构成了企业风险管理体系的核心。
企业内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列制度、程序和措施，旨在保障企业资产的安全、促进经营有效性和提高财务报告的可靠性。
而内部审计则是指由内部审计部门对企业内部控制体系进行独立的、客观的评价和监督，以提供给企业管理层关于内部控制有效性的意见和建议。
企业内部控制及其内部审计的重要性主要体现在它们能够有效降低企业经营风险、防范内部欺诈和错误、保障企业利益和推动企业持续发展等方面。
企业内部控制框架的建立也是企业实施内部控制的基础和指导原则，能够帮助企业建立健全的内部控制体系，并进一步提升企业的经营管理水平和竞争力。
在未来发展趋势中，企业内部控制及其内部审计将更加重视科技应用与创新，加强风险管理和数据分析能力，提升内部审计的独立性和专业性，促进企业内部控制体系的不断完善和提升。
2. 正文2.1 内部控制的定义与概念内部控制是指企业为了达到经济目标，有效管理与控制各项风险而建立的一系列有机互相关联的控制措施和程序。
内部控制是在整个企业活动过程中运用的一种独立于财务报告的保障措施，其目的是为确保企业活动符合法律法规和内部规章制度，经济效益的实现，财务报告的真实性和准确性。
内部控制的概念包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、管理层对内部控制的承诺和员工素质。
风险评估是识别、评价和应对各类风险的过程，以保证企业目标的实现。
控制活动是指在实施内部控制目标时进行的具体活动，包括控制措施、程序和实体控制。
信息与沟通是确保信息流通顺畅、准确和及时传达的机制。
监督是指对内部控制的评价和监督，确保内部控制体系的有效运作。
内部控制是现代企业管理不可或缺的一环，通过建立健全的内部控制体系，企业可以更好地应对外部环境的变化和各种风险，提高经济效益和管理效率。
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对企业内部控制与内部审计的探讨
中图分类号:f275文献标识:a 文章编
号:1009-4202(2010)09-186-01
摘要随着国际经济金融联系的不断加强,企业的经营环境日趋复杂,本文从内部控制与内部审计的定义出发,分析了内部控制与内部审计的关系,根据实际工作中内部控制和内部审计存在的问题的内容,提出了加强内部审计、促进内部控制的措施。
关键词企业内部控制内部审计公司治理
随着经济全球化和资本市场国际化趋势的飞速发展,企业面临的各种风险不断扩大,加快完善公司治理结构,建立内部控制体系,完善企业风险控制制度,保障企业可持续发展,已经成为企业普遍关注的焦点。
一、公司治理、内部控制和内部审计的内容
1.公司治理
1997年亚洲金融风暴的爆发,让公司治理成为整个管理界关注的焦点。
公司治理,主要是指公司制企业的治理问题,是种对公司进行管理和控制的体系。
它不仅规定了公司的各个参与者,而且明确了决策公司事务时所应遵循的规则和程序。
公司治理的核心是在所有权和经营权分离的条件下,由于所有者和经营者的利益不一致而产生的委托代理关系。
2.内部控制
内部控制是指单位内部为了有效地进行经营管理,而制定的一系
列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。
其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
3.内部审计
内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动。
它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价,又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整,对资产的安全、完整,对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
内部审计是外部审计的对称。
二、内部控制和内部审计的关系
良好的内部会计控制是正确处理企业利益相关方关系、完善企业治理的重要保证。
内部控制的存在与否,对内部审计方式的选择有着至关重要的意义。
由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营,是企业有效组织经营,进行管理及各项经济业务有序开展的必要保证。
而内部审计则在于以求内部控制制度得以持续实施。
内部审计促进了内部控制,反过来,内部控制促进了内部审计的
发展。
两者良性互动、相互依存。
内部控制与内部审计的互动共进,不仅在公司治理中发挥出重要的作用,而且为公司治理注入新了的活力。
三、实际工作中内部审计存在的问题
1.内部审计人员业务素质
(1)目前我国企业内审人员的政治、业务素质和结构难以适应内
部审计的需要。
大部分企业内审人员中有正规学历并有相关工作经验的人才很少,没有跟进的后续培训,内部审计人员知识结构陈旧,对于新的审计理论或审计技术了解不多,影响审计质量的提高。
(2)审计行为不规范、不科学。
外部化、职业化和国际化将成为企业内部审计的新动向,在国外己经出现了企业将内部审计职能全部或部分地委托给外部单位或相关的专业人员来实施,即所谓的“内部审计外部化”。
而我国企业内部审计工作在这方面与国际接轨缓慢。
2.忽视内部审计,组织机构设置不科学
在确保建立并保持充分有效的内部控制系统方面。
董事会负有最终责任。
”目前在一些企业的管理层、领导者对内部控制体系和内部审计的认识不强;部分企业管理者意识淡薄,理解的混乱,造成企业营运管理的落后,这种情况下,在日常实际经营中,内部审计的独立性和权威性受到限制,而没有独立性的内部审计变得毫无意义。
3.内部审计的范围狭窄
内部审计建立过程中受政府干预的影响,当前我国企业的内部审计的信息载体主要集中在财务领域,其工作范围主要是审计财产、资金是否安全完整,查核揭露舞弊行为,开展财务收支审计;而对于财务领域之外的经营管理领域,却并没有很深地涉及到,这样就导致了企业资金使用合法性、效益性不能真正得以体现。
四、加强内部控制和内部审计的措施
1.提高内部审计人员素质
再好的内控制度要靠人来执行,因此必须重视高素质管理人才的培养;高素质高水平的内部审计人员是高质量内部审计质量的保证,而高质量内部审计质量又是降低企业负面风险,提高企业正面影响,完善公司治理,实现企业价值最大化的保证。
2.建立完善的内部控制系统
为了充分发挥内部审计在内部控制中的作用,企业在设置内部审计组织机构及对其定位上,应坚持独立性原则和权威性原则。
组织地位的提高,独立性的增强,这就在制度层面上为内审人员卓有成
效地履行职责,发挥内审的职能作用创造了条件。
3.拓宽内部审计范围
但随着全球经济的发展,我国市场化水平的不断提高,现代企业
制度越来越完善,内部管理水平不断提高,我国内部审计不能局限
于单纯的财务收支审计,而且单纯的对财务信息进行审计很难对公司治理水平的提高有多大帮助,要完善公司治理,必须突破财务领
域的局限,必须向经济效益领域进行审计,这不但是现代企业制度
对内部审计的要求,更是企业内在管理的需要。
加强企业内部控制,建立一整套科学、合理、有效的企业内部控制制度,合理编制预算,加强货币资金控制,是企业不断发展和保持竞争力的需求,也是企业面对市场风险与挑战的需要。
要综合运用全方位、全员参与,全过程的管理模式,并通过内部审计体系的建立与实施,确保企业综合管理能力的提高,促进企业市场竞争力的提升,为企业的持续发展提供保障。
参考文献:
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[4]谢文昭.基于公司治理制度的审计风险评估机制.发展研究.2006(12):70-71.。