会计手工账的做账模板

会计手工账的做账模板
做账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记账目。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

一.会计手工账的目的
通过手工账可以使会计新手全面、系统地掌握企业会计在填制凭证、登记账簿和编制财务报表整个过程的具体操作流程。

（1）手工账可以直观的了解原始凭证记账凭证应具备的基本要素.熟悉企业常用的原始凭证和记账凭证的样式，很好的掌握原始凭证和记账凭证的填制和审核的基本流程和技巧。

（2）直观的看到各种账簿的基本结构、账页格式、，学会启用账簿、设置账簿、登记账簿、对账、结账基本的技能。

（3）熟悉财务报表生成的基本逻辑关系，熟悉财务报表的基本结构和编制技巧。

（4）手工账是电脑账的基础。

二、会计手工做账实操步骤
1.手工账的准备工作
（1）做账工具的准备
主要有记账凭证、T型账、各类不同格式的账页、科目汇总表、财务报表、红黑签字笔、计算器、口取纸、胶水、剪刀、账绳、长尾夹、直尺、凭证封皮等（我可以给大家推荐适合新手的手工账素材哈）
（2）熟悉企业的基本信息
熟悉公司基本情况、主要会计政策、主要税费、会计核算形式、起初余额、经济业务等
2.手工帐操作基本流程
（1）建账设置二级会计科目并登记起初余额
（2）审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证
（3）根据记账凭证登记明细账
（4）根据记账凭证编制T型账
（5）编制科目汇总表
（6）根据科目汇总表登记分类账
（7）对账和结账，月末对各类账簿进行核对并结账（8）编制财务报表。

根据总账和明细账编制财务报表（9）报税，申报各种税费打印报税资料
（10）整理装订凭证、账簿、报表
三、会计电算化的要求
学习电算化使学员全面了解和掌握会计软件的工作流程、操作步骤和操作技巧，达到掌握和运用计算机进行会计处理的目的。

四.会计软件操作步骤
1.建立账套
2.设置操作员及权限
3.录入会计核算基础信息
4.设置二级科目
5.录入起初余额
6.起初余额试算平衡
7.根据原始凭证填制记账凭证
8.期末结转损益
9.生成报表
1.购入固定资产
借：固定资产（增值税计入固定资产）
贷：银行存款（开出支票支付）
应付账款（款暂欠）
2.材料采购
（1）购入材料，以后入库。

①购入时：
借:材料采购A
应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款（款支付）
应付账款（款暂欠）
应付票据（开出商业汇票）
预付账款（款项已预付）
②支付购入的运杂费
借：材料采购B
贷：库存现金、银行存款
③材料验收入库（结转采购成本）
借：原材料A+B（注金额）
贷：材料采购
（2）购入材料，并入库。

借：原材料
应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款（款支付）
应付账款（款暂欠）
应付票据（开出商业汇票）
预付账款（款项已预付）
（3）预付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
3.生产等领用材料
借：生产成本----**产品（产品领用材料）
制造费用（车间一般耗用）
管理费用（管理部门用）
贷：原材料
4.工资的核算
①提取现金（开出支票）
借：库存现金
贷：银行存款
*将现金存入银行
借：银行存款
贷：库存现金
②发放工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
③分配工资等
借：生产成本（生产工人的工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（企业管理人员工资）在建工程（工程人员工资）
贷：应付职工薪酬-工资
④支付职工困难补助等
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
5.差旅费
①预借时
借：其他应收款
贷：库存现金
②报销时
借：管理费用（管理人员）
制造费用（车间管理人员）
借或贷：库存现金（差额补收付）贷：其他应收款（原借的金额）③直接报销（没预借）
借：管理费用（管理人员）
制造费用（车间管理人员）
贷：库存现金、银行存款
6.期间费用等业务
①支付广告费、销售运杂费
借：销售费用
贷：银行存款
②支付退休金、交际应酬费
借：管理费用
贷：库存现金
③支付银行借款的手续费
借：财务费用
贷：银行存款
④支付办公用品、水电费借：管理费用（管理部门用）制造费用（车间用）
贷：银行存款
⑤支付机器设备维修费
借：制造费用
贷：银行存款
7.折旧费
借：管理费用（管理部门）制造费用（车间的）
贷：累计折旧
8.待摊费用的处理
（本期支付，下期摊销）
①借：待摊费用
贷：银行存款
②借：制造费用
管理费用
贷：待摊费用
9.制造费用的分配
借：生产成本---**产品
----**产品
贷：制造费用
10.产品完工，验收入库
借：库存商品
贷：生产成本
11.销售业务
①产品销售收入实现
借：银行存款
应收账款
应收票据
预收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值（销项税额）
②结转销售成本
借：主营业务成本（销售数量*单位成本）贷：库存商品
③计算销售税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费---应交营业税
教育费附加
④预收款时
借：银行存款
贷：预收账款
12.接受投资
借：银行存款
固定资产
无形资产
贷：实收资本
13.盈余公积，转增资本借：盈余公积
贷：实收资本
14.借款业务
①向银行借款
借：银行存款
贷：短期借款（<=1年）长期借款（>1年）
②计提利息
借：财务费用
贷：应付利息
③取得银行存款利息借：银行存款
贷：财务费用
④归还借款
借：短期借款
贷：银行存款
15.其他业务收支的核算
①材料销售或租金收入
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）②结转材料销售成本
借：其他业务成本
贷：原材料
16.罚款收支
①取得罚款收入
借：库存现金
贷：营业外收入
②支付罚款
借：营业外支出
贷：库存现金
17.应付款项的核算
①收到前欠货款
借：银行存款
贷：应收账款
②支付前欠货款
借：应付账款
贷:银行存款
18.所得税的核算
（注：所得税计算）
①计算所得税
借：所得税费用
贷：应交税费----应交所得税
②交纳所得税
借：应交税费----应交所得税
贷：银行存款
③所得税转入本年利润（可单独结转）
借：本年利润
贷：所得税费用
19.结转损益类各账户
规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。

借：本年利润
贷：利润分配----末分配利润（本年利润账户的余额，注：期初余额）
20.利润分配
①提取盈余公积
借：利润分配---提取盈余公积
贷：盈余公积（净利润*提取比例）
②向投资者分配利润
借：利润分配---应付股利
贷：应付股利（流动负债）
③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。

借：利润分配----末分配利润
贷：利润分配---提取盈余公积
利润分配---应付股利
④支付股利时
借：应付股利
贷：库存现金、银行存款。