营改增的原因及背景分析
营改增的原因范文
营改增的原因范文营改增是指从营业税制度转变为增值税制度的措施，是深化税制、优化经济结构的重要举措。
营改增的主要原因如下：首先，营改增是贯彻和推进供给侧结构性的重要举措。
供给侧结构性旨在通过优化供给结构，提高供给质量和效率，推动经济高质量发展。
营业税是以销售额作为计税依据，容易造成重复征税和税负过高的问题。
而增值税是以增值额作为计税依据，能够更好地体现产品和服务的附加值，避免了重复征税和税负过高的问题，有助于优化供给结构，提高资源配置效率。
其次，营改增有利于促进消费升级和经济结构转型升级。
营业税对企业的生产和销售活动产生明显的压力，会增加企业的成本和负担，抑制了企业发展的积极性。
而增值税则相对更加灵活和公平，能够更好地适应商品和服务升级的需求，鼓励企业进行技术创新和产品升级，推动经济的结构转型升级，增强产业竞争力。
再次，营改增有利于稳定市场预期和改善税收营商环境。
营业税征收方式不确定性较大，税率的波动和调整会对企业的经营决策和运营带来不确定性，缺乏稳定性和可预见性，给企业和投资者带来困扰。
而增值税作为一种相对稳定的税种，有利于提高市场预期的稳定性，增强企业发展的信心，改善税收营商环境，吸引更多的投资和创业活动。
最后，营改增有利于推动公平竞争和打击偷税漏税行为。
营业税征收方式以销售额为计税依据，容易导致虚报销售额和偷税漏税行为的发生，扰乱市场秩序，影响公平竞争。
而增值税是以增值额为计税依据，更容易监控和核实，有助于减少偷税漏税行为，提升税收征管的效果，促进公平竞争，打造良好的市场环境。
综上所述，营改增作为一项重要的税制措施，有助于深化供给侧结构性，促进经济结构转型升级，稳定市场预期和改善税收营商环境，推动公平竞争和打击偷税漏税行为。
通过营改增，可以更好地发挥税收在经济发展中的引导和调节作用，促进经济的健康可持续发展。
《2024年“营改增”视角下税务部门征管职能转变研究》范文
《“营改增”视角下税务部门征管职能转变研究》篇一摘要：本文从“营改增”政策的实施背景出发，探讨了税务部门在税收征管过程中的职能转变。
通过对“营改增”政策的分析，研究税务部门在新的税收制度下如何调整和优化征管职能，以适应经济发展的需要，提高税收征管的效率和公平性。
一、引言“营改增”是我国税收制度改革的重要举措，通过将营业税改为增值税，简化了税收征管流程，降低了企业税负，促进了经济的健康发展。
在这一过程中，税务部门的征管职能也发生了显著的转变。
本文旨在探讨这一转变的背景、过程和影响，为税务部门的征管工作提供理论和实践支持。
二、“营改增”政策的背景及实施1. “营改增”政策的提出与背景随着市场经济的发展和税收制度的不断完善，“营改增”政策应运而生。
该政策旨在简化税收征管流程，避免重复征税，降低企业税负，促进经济发展。
2. “营改增”政策的实施过程“营改增”政策实施后，税务部门逐步取消了营业税，将企业缴纳的税种转变为增值税。
这一过程涉及税制改革、税种转换、税收征管等多个方面。
三、税务部门征管职能的转变1. 征管方式的转变在“营改增”政策实施后，税务部门的征管方式发生了显著变化。
从以往的直接征收为主转变为以信息化、网络化为主的现代征管方式。
通过运用大数据、云计算等技术手段，提高了税收征管的效率和准确性。
2. 职能重点的转变税务部门的职能重点也发生了转变，从以往的重税款征收转变为重税法宣传、纳税服务、风险管理等多个方面。
税务部门更加注重为纳税人提供便捷、高效的服务，同时也加强了对税收违法行为的打击力度。
四、税务部门征管职能转变的影响1. 提高税收征管的效率和公平性税务部门征管职能的转变，提高了税收征管的效率和公平性。
通过运用现代技术手段，简化了税收征管流程，降低了企业税负。
同时，税务部门加强了对税收违法行为的打击力度，维护了税收秩序的稳定。
2. 促进经济发展“营改增”政策的实施和税务部门征管职能的转变，促进了经济的发展。
我国 “营改增” 的背景、 进程和完善建议
我国“营改增” 的背景、进程和完善建议作者：刘雨萌刘莉来源：《中外企业家》 2017年第12期文/刘雨萌刘莉增值税和营业税是我国的两项大税，增值税由国税局征收，是企业发展的一项指标，也是财政收入的关键之处。
但很多人对“营改增”仍然存在疑问，不明白国家为什么要推行“营改增”改革，并废止营业税，更有人陷入了“营改增”会造成税负增加的思想误区。
本文基于现代企业制度不断完善的大背景下，首先分析了“营改增”出现的根本原因及目的，介绍了为什么要取消营业税及它的缺陷在哪里；其次分析了“营改增”带来的一系列影响，以及当企业面对改革存在的不足的时候，应该如何面对和调整。
一、“营改增”介绍在我国，近几年流行着一个十分高大上的词语——“营改增”，无论是从看报老人到青年学生，还是从企业老板到公务人员，无一人对“营改增”一词感到陌生。
哪怕并不是所有中国人都明白它的含义与来源，但大家都深深感受到了“营改增”的出现对现有生活的影响。
何为“营改增”？“营改增”又为什么会出现呢？（一）“营改增”的含义所谓的“营改增”，它的全称为营业税改征增值税，是指以前征收营业税的行业现将对其征收增值税。
增值税就是只对产品和服务增值的部分征税。
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业及部分现代服务业。
交通运输业主要包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业主要包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务等。
（二）“营改增”的“三步曲”第一阶段：“营改增”的“第一步曲”就是指在上海设立试点工作。
从2012年起，中国“营改增”改革在上海市打起了头阵，率先试点的上海市也迎来了改革带来的前沿变化。
当时上海试点纳税人已超过15万户，改革已累计减税225亿元，中小企业尤其是小微企业受到的益处十分突出，参与试点的上海市小微企业普遍都实现了减税的目的，降幅达40%。
这对于原本就刚刚起步实力薄弱的小规模纳税人来说无非就是如虎添翼，税收的减免很大程度上减轻了它们在未来道路上的负担，是对我国一直呼吁鼓励小规模纳税人发展的积极响应。
营改增的原因及影响
营改增的原因及影响营改增是指将原来的营业税替换为增值税的一种税收措施。
营改增的主要原因是为了推进中国的供给侧结构性，促进经济转型升级和增加企业的市场竞争力。
本文将对营改增的原因和对经济的影响进行详细分析。
首先，营改增的原因之一是减轻企业税负。
在营业税时期，企业的税负主要是按照销售额收取的税费，这对国内企业的发展带来了很大的压力。
而增值税是按照商品和服务的增值额收取的税费，与企业的实际利润挂钩，能够更加合理地反映企业的经济状况。
营改增可以降低企业的税率，减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，营改增还可以促进经济结构优化升级。
营业税主要是对营业额收取的，对生产环节的征税较少。
这导致一些企业在生产环节增加成本，将税基转移到销售环节以减少税收负担。
而增值税可以避免这种情况的发生，增加了对生产环节的征税，促使企业加大对技术创新和质量提升的投入，实现经济结构优化升级。
营改增还可以提高企业的市场竞争力。
在营业税时期，企业的税负与销售额直接相关，这导致有些企业为了减少税负，通过降价来吸引顾客，降低了产品的质量和服务水平。
而增值税是按照增值额计征的，可以减少企业通过降价来减少税负的行为，鼓励企业通过技术创新和差异化竞争来提高产品质量和服务水平，增强企业的市场竞争力。
另外，营改增还可以推动税收制度的和完善。
在营业税时期，税制相对繁杂，税种繁多，企业税负压力大，存在税负重叠和互相抵扣问题。
通过营改增，可以简化税制，减少税种，提高税制透明度和稳定性，为税收制度的和完善提供了契机。
营改增对经济的影响主要有以下几个方面：首先，营改增可以促进经济增长。
通过降低企业税率，减少企业税负，可以减少企业的成本，提高企业的盈利能力，鼓励企业增加投资和创造就业，促进经济的增长。
其次，营改增可以推动经济结构的优化。
增值税将对生产环节征税，鼓励企业加大对技术创新和质量提升的投入，促进经济结构的优化升级，推动经济增长的质量和效益的提高。
营改增以后劳务派遣公司如何缴纳增值税
营改增以后劳务派遣公司如何缴纳增值税营改增以后，劳务派遣公司的增值税缴纳方式发生了改变。
本文将从营改增的背景和原因出发，详细介绍劳务派遣公司如何缴纳增值税的具体要求，并提出相关建议，以帮助劳务派遣公司更好地理解和应对这一新政策。
一、营改增的背景和原因营改增，即营业税改为增值税。
中国政府在2016年底开始全面推行营改增政策，这是深化税制改革的重要一步。
改革的核心目标是降低企业税负，减轻企业经营成本，促进产业升级和经济增长。
营改增的背景主要有两个方面：一是我国经济发展进入新常态，传统产业增速下滑，新兴产业崛起，营改增有利于推动产业结构升级，增强经济发展的韧性和可持续性；二是营业税存在多重征税的问题，对企业形成了重复征税，增加了企业税负，不利于企业的发展。
二、劳务派遣公司如何缴纳增值税的具体要求1. 确定纳税人身份根据《劳务派遣实施细则》，劳务派遣公司应按照劳务报酬方式缴纳增值税。
具体来说，劳务派遣公司应被认定为增值税一般纳税人，凭增值税一般纳税人资格认定通知书，按照法定程序登记纳税人，申领纳税人识别号。
2. 缴纳增值税的计算方法劳务派遣公司应按照现行税率和计税方法缴纳增值税。
根据增值税立法规定，劳务报酬计算公式为：劳务派遣收入-劳务派遣成本=应纳税额。
其中劳务派遣成本可以包括工资、社会保险费、住房公积金等。
3. 增值税的申报和缴纳劳务派遣公司应按照规定的时间和程序进行增值税的申报和缴纳。
一般纳税人通过国家税务总局提供的增值税电子申报系统填报销项税额和进项税额，计算出应纳税额，并在规定的时间内缴纳。
4. 提供准确的发票信息劳务派遣公司在购买劳务派遣服务时，应要求提供合规的增值税专用发票，并确保发票信息准确无误。
同时，劳务派遣公司自身在向客户提供劳务派遣服务时，也需要开具增值税专用发票。
三、应对策略和建议1. 加强内部财税管理劳务派遣公司应建立健全财务制度和税务管理制度，确保准确计算应纳税额，及时申报和缴纳增值税。
浅析“营改增”背景及意义
浅析“营改增”背景及意义1000字“营改增”是指将原来的“营业税”改为“增值税”的政策，是中国国家税制改革的一部分。
这项政策于2016年5月1日开始实施。
所谓营业税是指企业销售商品、提供劳务和从事经营活动所得的税。
而增值税则是一种按照增值额计算的税。
背景实施“营改增”的背景可以从以下几个方面来解读：1. 推行国家税制改革。
2013年11月，《中共中央国务院关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出要完善税收法规体系，推动进一步深入的税制改革。
实施“营改增”正是税制改革的一项重要内容。
2. 优化企业税制负担。
营业税的税率在2%至30%之间，税率高低不一，对不同产业的企业有不同的税收压力。
而增值税则按照企业增值额来计算税款，更为公平。
实施“营改增”有助于优化企业的税制负担。
3. 推动产业升级。
营业税是在每一次交易环节都收取一次的税款，意味着会导致企业的成本不断提高，进而使得商品的价格也不断提高。
改为增值税后，企业可将增值的部分抵扣，商品价格更加合理，有利于市场需求的扩大，甚至可以推动企业产业升级，提高经济效益。
意义实施“营改增”政策的意义如下：1. 减轻企业税负。
相比营业税，增值税的税负较低，实际上相当于在销售价格上收取了企业增值的部分，一定程度上减轻了企业的负担，对企业发展有利。
2. 优化企业经济结构。
营业税的税率不同，对不同产业的企业均有不同的税收压力。
增值税则按企业的增值额来计算，对企业更为公平。
在实施“营改增”的过程中，支持政策将针对优势企业，引导部分产业转型升级，行业整合。
3. 提高企业市场竞争力。
营改增政策的实施，使得企业的销售价格有一定程度的下降，符合市场价格，有助于提高企业市场竞争力，有利于企业长期的发展。
总之，“营改增”政策对于企业、对于国家税收制度的完善、对于产业升级这方面的推动都具有重要的意义。
营改增的原因及背景分析
营改增的背景：（一）在我国的现行税制体系中，并行着两个一般流转税税种即增值税和营业税。
前者主要适用于制造业，后者主要适用于服务业，两税种在税收收入中占有很大的比重。
尽管可以在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则来确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。
前者不存在重复征税现象，因而税负相对较轻。
后者则有重复征税现象，因而税负相对较重，由此而造成的制造业与服务业之间的税负水平差异，以及在整个流转环节中的重复征营业税和增值税分立并行日渐显现出内在不合理和缺陷。
（二）原有税制重复征税现象严重，造成增值税链条中断。
营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，不可避免地会对原营业税单位导致重复征税。
而对现行增值税单位，由于在购进服务环节不能取得增值税专用发票，无进项可抵扣，最终导致对未增值部分也要缴纳增值税，这与增值税自身定义相违背。
（三）原有税制在一定程度上制约了服务业发展。
从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
（四）营业税改征增值税无疑是政府探索改革的积极信号的变化，增值税和营业税并立打破了商品和劳务流转课税方式的统一性，进而形成了不公平课税格局。
其表现有两点：一是抵扣链条中断，人为加重部分行业税负。
二是人为造成进项税额抵扣不完整。
从本质上来说，增值税扩围改革主要目的是避免重复征税，理顺经济关系。
现行营业税的弊端很明显，即重复征税自2012年1月1日上海启动营业税改征增值税（简称“营改增”）试点以来，“营改增”已经在全国12个省市快速推进。
伴随着“营改增”范围的不断扩大，营业税将逐步退出历史舞台。
营改增的的原因：根本原因：重复征税弊端严重（一）增值税立法是“营改增”的导火索增值税作为中国最主要的税种之一，2012年的税收额已经占到税收总额的29.1%，可谓是中国第一大税种。
然而截至目前，全国人大只就企业所得税、个人所得税和车船税制定了法律，而作为第一大税种的增值税则仅是国务院颁布的暂行条例。
“营改增”试点所产生的正负效应及对策建议
浅议“营改增”试点所产生的正负效应及对策建议摘要：2011年，经国务院批准，国家财政部、税务总局发布了经国务院同意的《关于印发的通知》。
从翌年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
营业税改征增值税（简称“营改增”）是中国税制改革及增值税制度改革中关键的一步，“营改增”的出台对我国经济发展方式转变及税制体制完善方面产生了重大而深远的影响。
本文对营业税与增值税的定义、“营改增”产生的背景及其对我国社会经济的正负效应进行了分析，并提出了相应的对策建议。
关键词：营改增；试点；企业；减税；对策一、营业税与增值税的定义营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
目前，营业税税收占我国全部税收收入的15%左右。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
①目前，增值税税收占我国全部税收收入的27%左右。
营业说和增值税在本质上都属于流转税，是中国最主要的两个税种。
二、“营改增”试点的背景分析随着我国市场经济不断发展、各项法制不断完善，原有的税制逐步显示出其不合理性，因此，“营改增”有利于产业结构调整和经济增长方式转变。
首先，重复征收税收对企业纳税人造成了重大的经济负担。
营业税实行多环节、全额课税。
只要发生了应税行为，取得了营业收入，就是要以营业收入为计税依据征收税款，税款不受成本、费用的影响，由此产生了税款重复征收问题。
长期的对企业重复征税行为大大加重了我国企业的负担，阻碍了我国税制的健康有序发展。
其次，营业税和增值税并行的制度导致了国税局和地税局的长期博弈，权责划分不清。
营业税除了少数集中行业归中央政府管辖的单位外，其余剩下的企业都要交税给地税局，而增值税中央和地方之间共享比例是75%对25%，显然在增值税方面地方政府是吃亏的。
双重征税导致中央、地方两级财政权责不清，并进行了长期博弈。
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营改增的背景：
（一）在我国的现行税制体系中，并行着两个一般流转税税种即增值税和营业税。
前者主要适用于制造业，后者主要适用于服务业，两税种在税收收入中占有很大的比重。
尽管可以在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则来确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。
前者不存在重复征税现象，因而税负相对较轻。
后者则有重复征税现象，因而税负相对较重，由此而造成的制造业与服务业之间的税负水平差异，以及在整个流转环节中的重复征营业税和增值税分立并行日渐显现出内在不合理和缺陷。
（二）原有税制重复征税现象严重，造成增值税链条中断。
营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，不可避免地会对原营业税单位导致重复征税。
而对现行增值税单位，由于在购进服务环节不能取得增值税专用发票，无进项可抵扣，最终导致对未增值部分也要缴纳增值税，这与增值税自身定义相违背。
（三）原有税制在一定程度上制约了服务业发展。
从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
（四）营业税改征增值税无疑是政府探索改革的积极信号的变化，增值税和营业税并立打破了商品和劳务流转课税方式的统一性，进而形成了不公平课税格局。
其表现有两点：一是抵扣链条中断，人为加重部分行业税负。
二是人为造成进项税额抵扣不完整。
从本质上来说，增值税扩围改革主要目的是避免重复征税，理顺经济关系。
现行营业税的弊端很明显，即重复征税
自2012年1月1日上海启动营业税改征增值税（简称“营改增”）试点以来，“营改增”已经在全国12个省市快速推进。
伴随着“营改增”范围的不断扩大，营业税将逐步退出历史舞台。
营改增的的原因：
根本原因：重复征税弊端严重
（一）增值税立法是“营改增”的导火索
增值税作为中国最主要的税种之一，2012年的税收额已经占到税收总额的29.1%，可谓是中国第一大税种。
然而截至目前，全国人大只就企业所得税、个人所得税和车船税制定了法律，而作为第一大税种的增值税则仅是国务院颁布的暂行条例。
因此，随着税收法制观念的不断增强，通过法定程序将增值税上升到法律的高度，进行增值税立法是势在必行的。
（二）“营改增”是税制发展完善的途径
在我国现行的税制结构中，增值税和营业税是两个最为重要的流转税税种，二者分立并行。
随着经济的快速发展，这种税制日渐显现出内在的不合理和缺陷，已经不利于、不适应经济结构优化的需要。
在推进增值税立法的同时，财税部门也同时探索扩大增值税的征税范围，从而出台一部完善的增值税法律。
从2009年开始的“营改增”就是在这个大背景下开始的
（一）完善了中国流转税的税制
自1994年我国实行分税制改革后，全部税种在中央和地方之间进行了划分，本质上是根据中央政府和地方政府的事权确定相应的财力。
分税制在接下来十几年的运行过程中，发挥了一系列积极的作用，但也逐渐积累和显露了一些问
题。
“营改增”作为财税体制改革的“导火索”，在解决重复征税问题的同时，也完善了我国的流转税制度。
（二）有效解决了双重征税的问题
“营改增”不是简单的税制简并。
营业税和增值税对于市场活动的影响不同，税负也不同。
增值税对增值额征收，而营业税则是对营业额全额计征。
这样，就出现了双重征税的问题。
“营改增”的实施，可以最大限度地减少重复征税。
（三）破解了混合销售、兼营造成的征管困境
人们可以把所有的课税对象看做一个光谱，分为两个极端，一个极端是纯货物，而另一个极端是纯劳务。
在货物和劳务这两个极端之间，存在着很多种商品和劳务，它们相互包含，即劳务中包含着货物，货物中也包含着劳务。
在中国目前的税制下，货物缴纳增值税，劳务缴纳营业税，但有的时候很难区分一个课税对象是货物还是劳务，这就给税收征管带来了困难。
“营改增”实施后对全部课税对象都征收增值税，从而解决了混合销售、兼营给税收征管带来的困扰，可见它对税收征管具有积极的意义。