会计学原理_实训一账户的设置与登记
账簿的设置与登记(基础会计精品实训)PPT课件
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
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一、账簿的设置
一般情况下，每个会计单位都应设置 日记账、总分类账、明细分类账和备查账。
日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐 日逐笔顺序登记的账簿。 总分类账是按总分类账户进行分类登记的账簿。 明细分类账是按明细分类账户进行分类登记的账 簿。 备查簿是对某些在日记账和分类账中未能记载或 记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。
在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向 的，在余额栏内登记负数余额；
按照国家统一会计制度的规定可以用红字登记 的其他会计记录，如结账、划线。
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例如：在三栏式账户的余额栏前，如未印明余 额方向的，在余额栏内登记负数余额
总
账
会计科目：本年利 润
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（一)现金日记账 订本式账簿,常用收、付、余三栏式账页。
第页
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（二）银行存款日记账 订本式账簿,常用收、付、余三栏式账页。
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会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI源自103.多栏式明细账
适用于成本类、费用类和收入类的明细核算。如“生产成本明细账”、 “制造费用明细账”、“管理费用明细账”、“销售费用明细账”、 “主营业务收入明细账”、“本年利润明细账”。
会计学原理课件第六章会计账簿
数比较频繁、而内容又千篇一律的经济业务集中起
来进行登记，以便逐项计算它们的收入、支出和余
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额。如现金日记账、银行存款日记账等。
2、分类账簿
• 分类账簿：是将发生的经济业务按照总分类账户和明 细分类账户分门别类地进行登记的账簿。
• 按登记信息内容的详细程度不同，分类账簿又分为总 分类账簿和明细分类账簿。
二、账簿的种类
• （一）、账簿按用途分类：序时账簿、分类账簿、 备查账簿和联合账簿
• 1、序时账簿：是按照经济业务发生的时间先后顺
序逐日逐笔登记经济业务的账簿，又称为日记账。
• 又可分为两种：普通日记账和特种日记账。普通日
记账又叫分录簿，它用来集中地、序时地记录全部
经济业务；特种日记账是专门用来对那些发生的次
月初余额 交税
收某单位欠款 提取现金备用
收入 10000
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支出 结余
5000 1000
30000 25000 35000 34000
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五、分类账的设置与登记 （一）总分类账簿的设置与登记
• 1、总分类账簿简称总账，是按照一级科目设置的、用来分类 连续地记录和反映各种资产、负债和所有者权益等的总括情 况的账簿。一切企业、事业等单位都必须设置总分类账簿。
• 1、3月5日，李技术员出差借差旅费500元，以现金支付。
• 借：其他应收款——李XX 500
•
贷：现金
500
登账2
• 2、3月8日，用现金800元支付三八妇女节活动经费。
• 借：管理费用
800
•
贷：现金
800
登账3
• 3、3月10日，从银行提取现金1000元备用。
会计学原理习题与实训-答案(第十一章)
第十一章账务处理程序一、填空题1．账务处理程序是指会计循环中，会计凭证、账簿组织、记账程序和记账方法有机结合的形式。
2．各种账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据不同。
3．采用记账凭证账务处理程序，其记账凭证一般采取收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式。
4．记账凭证账务处理程序的主要特点是根据记账凭证逐笔登记总账。
5. 科目汇总表账务处理程序的主要优点：大大减少登记总账的工作量。
6.汇总记账凭证账务处理程序下，除应设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还应设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。
7.多栏式日记账账务处理程序是根据多栏式库存现金日记账和多栏式银行存款日记账登记总分类账的一种账务处理程序。
二、单项选择题三、多项选择题四、判断题五、简答题1.会计循环包括哪些基本步骤？答：会计循环是指会计人员以企业在一定期间内发生的交易或事项为起点，运用复式记账方法，对会计数据进行收集、分类、记录、综合等加工处理，并在此基础上编制财务报表的周而复始的过程。
会计循环的基本步骤包括：收集经济业务的原始数据、对收集的数据进行分析归类、在日记账中初步记录数据、在总分类账中分类记录数据、编制结账调整前的试算平衡表、按权责发生制编制调整会计分录、编制调整后的试算平衡表、编制财务报表、编制转回会计分录、结账等。
2.记账凭证账务处理程序的内容和特点是什么？答：记账凭证账务处理程序的内容和特点如下：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证、转账凭证或填制通用记账凭证。
（2）根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
（3）根据各种记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账。
（4）根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。
（5）定期将库存现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账余额与相应的总分类账核对。
（6）期末，根据核对无误的总分类账和明细分类账的资料编制财务报表。
3.科目汇总表账务处理程序的内容和特点是什么？答：科目汇总表账务处理程序的内容和特点如下：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
登记账簿,对账,结账实验报告
登记账簿,对账,结账实验报告会计实验报告中南民族大学管理学院学生实验报告实验课名称：会计学原理实训姓名：学号：年级：专业：指导教师：实验地点：学年至学期目录实验一实验二实验三实验四实验五实验六实验七实验八实验九实验十填制和审核原始凭证（上机）填制和审核记账凭证（上机）开设账簿、登记账簿（上机）手工会计核算实验（一）填制和审核原始凭证（上机）实验时间：2012.5.3 同组人员：实验目的：本实训要求了解原始凭证基本知识，通过实训加深对不同种类原始凭证的认识，并熟悉各种不同原始凭证的填制，以及填制过程中的角色变换。
实验内容：与货币资金收支有关的原始单据填制；与销售有关的原始单据填制；与购货有关的原始单据填制；与其他方面经济活动有关的原始单据填制；原始凭证的审核。
实验步骤：先了解有关经济业务，根据提供的资料填制原始凭证并加以审核实验结果分析：经过这次练习，把课堂上学习的理论知识很好的结合实践，更好的掌握了原始凭证的要素和填制要求。
能规范的填制原始凭证，不过有时还是会有一些小错误，比如忘填时间、总计金额前忘记加上“￥”的符号。
但经过一次又一次的训练，得到很大的提升。
在原始凭证的审核上，也能很快的发现问题，并避免自己犯这种错误。
总之，加强了我的动手能力以及对原始凭证的了解。
指导教师批阅：实验（二）填制和审核记账凭证（上机）实验时间：2012.5.10同组人员：实验目的：本实训要求对记账凭证基本知识，通过实训加深对不同种类记账凭证的认识，并熟悉各种不同记账凭证的填制。
实验内容：收款凭证的填制；付款凭证的填制；转账凭证的填制；通用记账凭证的填制；记账凭证的审核。
实验步骤：先根据有关经济业务填制收款凭证、付款凭证、转账凭证，审核各种记账凭证。
实验结果分析：在这次实训中，我更加明确了记账凭证的基本要素和填制的基本要求。
在填制记账凭证时，明确了对收款凭证，付款凭证，转账凭证的填法。
明确知道那种经济业务填入什么账户，在做题中，最常出现的错误是忘填“附单据X张”，忘划斜线。
会计学原理--设置和登记会计账簿PPT 图文
任务一 任务二 任务三 任务四 任务五 任务六
启用会计账簿 设置和登记现金银行存款日记账 设置和登记分类账 对账和结账 错账更正方法 更换和保管会计账簿
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任务一 启用会计账簿
• 会计账簿的概念 • 会计账簿的种类 • 会计账簿的基本内容和启用原则 • 会计账簿的记账规则
15350000 20030000 19230000 19230000
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任务三 设置和登记分类账
• 总分类账的格式和登记方法 • 明细分类账的格式和登记方法 • 总分类账与明细分类账的平行登记
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情景引例
2019年6月8日，佳妍华公司（增值税一般纳税 人）行政部门张峰采购办公用品1 400元，开出转 账支票支付，相关凭证如图7-6、图7-7所示（见教 材p181）。会计人员应如何进行账务处理并登记 管理费用总账和明细账？
60000000
引例分析
（3）设置并登记明细分类账簿，以原材料为例，如表7-8和表 7-9所示。
表7-8 原材料（甲材料）明细账
材料编号 9000 材料类别 材料名称
2019 年
凭证
月 日 种类 号数
摘要
收入
原材料 明细账
发出
计量单位 存放地点 储备定额 5 000米
结存
数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分
6
情景引例
佳妍华公司（增值税一般纳税人）在2019年1月1日 启用新账簿，该公司2019年1月1日各总账账户期初余额 如表7-1所示，部分明细分类账户期初余额如表7-2所示。 请按要求设置、启用和登记有关账簿，填写账簿启用及 经管人员一览表和账户目录。
会计学原理设置账户
资产的特点
资产是企业过去交易 或者事项所形成的。 资产是企业拥有或者 控制的。 资产预期给企业带来 经济利益，即可望给企 业带来现金收入。
会计学基础 第二章
设置账户
资产的内容
资产按照在经营活 动中的性质和存在形 态，划分为：流动资 产、非流动资产(长期 投资、固定资产、无 形资产、其他资产)。
流动资产 长期投资
会计学基础 第二章
设置账户
所有者权益的内容
积实 和收 未资 所 分本 有 配、 者 利资 权 润本 益 。公 的 积内 、容 盈包 余括 公：
实收资本（投资者 直接投入部分）
所有者 权 益
资本公积（与经 营活动无关的资 本增值，如接受 捐赠）
盈余公积（从实现 的利润中留存企业 部分）
分 利 配 润 利 留存收益 润
会计ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ基础 第二章
设置账户
第一节 会计要素
• 一 什么是会计要素 会计要素就是对会计对象的具体分类。
会计要素的分类（6要素） 资 产 负 债 反映企业财务状况 所有者权益 收 入 费 用 反映企业经营成果 利 润 会计学基础 第二章 设置账户
五粮液资产负债表
资产 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 长期待摊费用
31.29亿 0.04亿 34.81亿 0.74亿 0
2010.12.31
负债及所有 者权益 流动负债 长期负债 负债合计
19.63亿 0.23亿 19.86亿
资产合计
66.88亿
会计学基础 第二章
所有者权益 47.02亿 负债及所有 者权益合计 66.88亿 设置账户
会计学基础 第二章
设置账户
（二）企业会计要素的内容
资 产
会计学原理课件第七章会计账簿及登记
二、会计账簿的启用
在封面上填写单位名称和账簿名 称
填写账簿扉页上的“账簿启用及 交接登记表”
账簿启用及交接登记表
帐簿名称 起讫日期 帐簿册数 帐簿页数 会计主管
移交日期
编号
验 印 日期
共
册第
册
号至
号共
页
记账员
交
接记
移交人
接管日期
企业名称
企 业 盖 章
录 接管人
监交人
审 职务 核 姓名 人 签章
（三）账簿中书写的文字和数字上面要留有适当 空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一。
（四）登记账簿要用蓝黑墨水书写，不得使用圆 珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。
（五）必须使用蓝黑墨水或碳素墨水并用钢笔书 写，不得使用铅笔或规定以外的圆珠笔书写。
下列情况，可以用红色墨水记账：
①按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；
现收
部分银行存款付款凭证
银付
2.银行存款日记账的格式和登记方法
格式： 三栏式 外表形式：订本式 登记方法：逐日逐笔登记，每月至少对账一
次 登记依据：银行存款付款凭证 银付
银行存款收款凭证 银收 部分现金付款凭证 现付
（二）分类账的登记方法 分类账分为总分类账和明细分类账两种。 1．明细分类账的登记方法 格式： 三栏式、多栏式、数量金额式
二、会计账簿的种类
按
序时账簿 特种日记账
Байду номын сангаас
账
簿
（日记账） 普通日记账
的
总分类账簿
用
分类账簿
途
明细分类账簿
分
类
备查账簿
按 账
会计手工帐实训报告
会计手工帐实训报告报告一：《会计模拟实习》实验报告授课实验室：会计实验室授课地点：授课单位：会计系指导老师：报告二：模拟会计实训报告一模拟会计目的会计是企业最主要，最基本的一种工具，是一种最主要，最普及的商业语言。
是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。
我们在学校只是学到会计的基础理论知识，缺乏会计理论在企业实践的经验。
学校开展的模拟实训课，对我们即将毕业的学生来说极其重要。
同其他理论一样，会计理论来自实践，同时又能够对实践进行指导。
学生通过对企业模拟实训，加强对所学的会计理论知识的理解与认识，完成理论到实践的认知过程。
理论与实践是密相连的，只有把书本上学到的理论知识应用到实际的会计实务操作真正掌握这门知识。
学校实训的目的就是提高我们的能力和加强我们的职业道德精神。
二模拟会计实训的主要内容手工账的主要内容有：填制原始凭证，设置账户，编制会计分录，填制记账凭证，编制记账凭证科目汇总表、总分类账、明细分类账、数量账，账项调整，对账，结账，编制会计报表。
电子账的主要内容有：1、建立账套，增加用户，设置权限，设置基础档案，填制记账凭证，填制报表，审核凭证，自动转账定义。
2、建立工资账套，定义计算公式，工资分摊。
3、建立固定资产系统，控制参数，录入固定资产原始卡片。
三模拟实训要求（一）手工账实训要求1根据xx年12月份的实际经济业务填制原始凭证。
2根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
3将记账凭证所记载的有关账户金额登记到相应的日记账，明细账。
4根据12月份的全部记账凭证编制记账凭证科目汇总表。
5根据记账凭证科目汇总表登记总分类账薄。
6根据总分类账期末余额填制资产负债表，并试算平衡。
7结算本年利润，填制利润分配表。
（二）电子账实训要求1、根据企业信息建立账套。
2、根据操作员的岗位设置权限，进行账务分工。
3、根据规定xx年12月份的实际经济业务，填制原始凭证。
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实训一账户的设置与登记
一、目的：练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。
二、资料：东方公司20×7年11月30日的总账科目余额如下：
固定资产 4500000元
实收资本 4500 000元
原材料 136 000元
短期借款186 000元
银行存款300 000元
应付账款250 000元
其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下：
原材料
应付账款
12月份发生如下经济业务：
1、12月2日，以银行存款向宝山公司购进材料一批，已入材料库，发票号码03697，采购员陶杰，
仓库保管员王力（以下业务同）。
其中：
甲材料100千克，单价52元，计5200元，增值税884元；
丙材料260千克，单价70元，计18200元，增值税3094元；
共计27378元，进项税尚未抵扣。
2、12月5日，海运公司投入全新设备一台，价值120 000元；
3、12月5日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款180000元，其中：
新飞公司80000元
鞍山公司100 000元；
4、12月5日，向鞍山公司购进下列材料，已入材料库，发票号码10465，货款尚未支付：
乙材料200千克，单价54元，计10800元
丙材料150千克，单价70元，计10500元；
应交增值税，计3621元，进项税尚未抵扣；
5、12月8日，仓库发出下列材料，用于二车间生产DY-2型设备，领料人张海洋。
其中：
甲材料200千克，单价52元，计10400元
乙材料700千克，单价54元，计37800元
丙材料850千克，单价70元，计59500元；
6、12月10日，向南方公司购进下列材料，已入材料库，发票号码06871，货款尚未支付：
甲材料180千克，单价52元，计9360元，增值税1 591元；
乙材料210千克，单价54元，计11340元；增值税1 928元；
共计24 219元，进项税尚未抵扣。
7、12月20日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款50700元，其中：
鞍山公司30 000元
南方公司20700元；
8、12月20日，接受宏远公司投资500000元，其中：
全新设备300000元
银行存款200000元。
三、要求：
1、根据上述经济业务编制会计分录；
2、根据月初余额和会计分录登记总分类账（“T”字账）及原材料”、“应付账款”明细分类账（“T”
字账）并计算各账户本期发生额和期末余额；
3、编制试算平衡表；
4、根据明细分类账户资料，编制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”，
并与有关总分类账户余额核对是否一致。
会计分录：。