增值税专用发票的填制
原始凭证的填制和审核-增值税发票填写
增值税专用发票的填制【教学内容】与外单位往来的原始凭证一一增值税专用发票的填制（高等教育岀版社《原始凭证的填制与审核》模块2任务）【授课学生】16会计2班【授课课时】1课时（40分钟）【授课类型】新授【设计理念】填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，使学生真正体会“理论联系实践”的思想，并且为未来会计专业学生的就业打下基础，在实践中，可以极大激发他们的学习热情和兴趣，真正让他们学有所用。
从基础会计的理论知识走向会计实践课程的过程中，让学生真正“看到、摸到、做到、学到”，更直观和轻松地接受有关增值税发票等外来原始凭证填制的概念。
【教材简析】在这节课是《原始凭证的填制与审核》模块2任务的内容，从自制原始凭证到外来原始凭证的填写，从填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，有力掌握增值税专用发票填制，更积极促进学习基础会计概念性的内容。
【学情简析】16级会计2班是会计专业的高一学生，她们中女生较多，由于将来职业需要，动手能力要求高，试他们本身有意培养自己的动手操作能力，为将来会计事业服务。
所以这节课开头的导入，从生活细节入手，调动起他们的学习兴趣。
【教学目标】1.认知目标：发现在填制增值税专用发票过程中存在的不足；2.能力目标：能掌握正确填制增值税专用发票；3.情感目标：培养学生未来作为会计人员严谨、认真的基本职业素养。
【重点难点】重点：增值税专用发票的填写；难点：经济业务的分析以及识读增值税专用发票。
【教学方法及学习方法】1.采用练习法、讲授法、启发式教学法等；2.观察法、实践法、讨论法等学习方法。
【教学平台与资源】多媒体、增值税专用发票。
【教学过程】I、课程导入【从普通发票看要点】（约5'设计意图：为符合新课标要求，激起学生的学习兴趣，所以日常从生活方面的发票引入，让这些本身就在留意身边发票等外来原始凭证的同学有一次发现生活点滴的机会。
在完成发现发票工作中慢慢认识到发票应该共同存在的内容。
增值税专用发票填写最新要求示意图
专票填写最新要求示意图2018-07-24 09:05:17来源：xiaochenshuiwu1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。
2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。
3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。
4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。
5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。
6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0. 4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。
7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。
8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。
9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。
增值税发票填写规范
增值税发票填写规范增值税发票是国家税务部门发行的一种财务凭证，用于确认和记载增值税纳税人开具和接收增值税的情况。
填写增值税发票要按照一定的规范进行，下面将介绍增值税发票的填写规范。
一、发票类型增值税发票有普通发票、专用发票和电子票三种类型。
其中，普通发票适用于一般纳税人开具的销售商品、提供劳务的行为，专用发票适用于某些特定行业，如运输、建筑等，电子票则是相应的纸质票据的电子版。
在填写发票时，要根据实际情况选择相应的发票类型。
二、发票抬头发票抬头是指发票的开具单位名称。
一般来说，发票抬头应该与单位名称保持一致，包括公司全称或个人姓名等信息。
在填写发票时，应根据单位名称填写相应的发票抬头，确保准确无误。
三、发票内容发票内容是指商品或劳务的详细信息。
在填写发票内容时，应明确填写商品或劳务的名称、规格、数量、单价和金额等信息，以确保发票的准确性和完整性。
同时，还应注意填写增值税税率和税额等相关信息。
四、发票号码发票号码是指发票的唯一标识号。
在填写发票号码时，要注意填写发票号段和发票代码，并确保填写的发票号码与实际情况相符，避免出现错误和重复。
五、购买方信息购买方信息是指购买方的单位名称、纳税人识别号、地址电话等信息。
在填写购买方信息时，应准确填写购买方的相关信息，以便纳税人核对和记录。
六、销售方信息销售方信息是指销售方的单位名称、纳税人识别号、地址电话等信息。
在填写销售方信息时，应准确填写销售方的相关信息，以便购买方核对和记录。
七、时间和金额时间是指发票的开具日期，应在发票上明确标注。
金额是指发票的总金额，包括价款、税额和合计金额等。
在填写时间和金额时，应根据实际情况填写准确的日期和金额，以确保发票的准确性和完整性。
八、签字和盖章在填写发票时，必须由开票人签字并加盖公章。
签字和盖章是对发票的合法性和真实性的确认和证明，必须严格遵守。
总之，增值税发票的填写规范是确保发票准确无误的基础，遵守填写规范有助于提高发票的可信度和可读性，减少错误和纠纷的发生。
增值税专用发票的填写
3 3 6 1 5 4 17
税额
第
分 万 千 百 十 元 角
5714 6
一 联 ：
存
根
联
合
计
￥ 3 3 6 1 5 4 17
￥5714 6 销
价税合计（大写）
拾 ⓧ万叁千玖佰叁拾叁元零角零分 ￥
货
3933.00
方
备
注
长征
京
工
北京长征工厂
销售单位 名 称 北
厂
地址、电话 财务专用章 北京红光街8号67029196
税额=含税销售额－销售额 =3933－3361.54
=571.46(元)
№00000000
国税函
7 1 5 8 9 9 1
购货单位 名 称
地址、电话 商品或劳务名称
A材料
北京东方工厂
税务登记号
1101052000109987
北京光明楼7号67759898 开户银行及帐号
工行朝阳分理处890567
规格型号
计量单位 件
数量 单价
金额
税率
万 千 百 十 元 角 分 （%）
9 373.5
增值税发票的填写
——《会计基础实训》
乐学
梦想
成才
一、增值税专用发票的组成
增值税专
用发票
存存根联联
发票票联联
抵扣扣联联
记记账联联
购 销货 售方据扣以税销凭售销证记货购帐方货的方留凭据存证以备付查款与记帐的凭证
1100992141
北京增值税专用发票
开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用
№00000000
货 方 扣
15 00 00 0
【精品】增值税专用发票填制
规 • 定
• •
•
•
5.开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合 计(小写)数前用“￥”符号封顶，在“价税合计(大 写)”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。 购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果 单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写， 必要时可出该栏的上下横线。 6.发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的 处理方法。 7.税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用 章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票 章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用 红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得 作为抵扣凭证。 8.不得拆本使用专用发票。
一、转账支票概述
• （一）转账支票是出票人签发的，委托 办理支票存款业务的银行在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的 票据；在银行开立存款账户的单位和个 人客户，用于同城交易的各种款项，均 可签发转账支票，委托开户银行办理付 款手续。转账支票只能用于转账。
• （二）、转账支票是一种最基本的同城 支付结算业务品种，只能用于本地。
?增值税专用发票有四个联次和七个联次两种第一联为存根联用于留存备查第二联为发票联用于购买方记账第三联为抵扣联用作购买方扣税凭证第四联为记账联用于销售方记账七联次的其他三联为备用联分别作为企业出门证检查和仓库留存用
增值税专用发票的填制
• 增值税专用发票是增值税改革中很关键 的一步，它与普通发票不同，不仅具有 商事凭证的作用，由于实行凭发票注明 税款扣税，购货方要向销货方支付增值 税，它具有完税凭证的作用。
• 2．发票使用的主体不同： • 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人 领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经 税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通 发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记 的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳 税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
增值税专用发票的填制记录与处理流程
增值税专用发票的填制记录与处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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增值税专用发票的填写解读
抵 扣 联
南方公司
称
税务登记号
XXX XXX 第 三 联 ： 抵 扣 联 购 货 方 扣 税 凭 证
地址、电话 商品或劳务名称
XXX
开户银行及帐号
计量单位 数量 单价 金 额
规格型号
税率
税
额
万 千 百 十 元 角 分 （% ）
万 千 百 十 元 角 分
钢材
吨
10
1500
15 00 00 0
17
25 500 0
开户银行及帐号
(2)要求: 须用蓝色印泥加盖事先刻制的专用印章,印记必须清楚, 不得以 手工填写。
2.“购货单位”栏:
(1)内容:
购货单位名称
税务登记号 地址、电话 开户银行及帐号
（2）要求：
名称要填写全称，税务登记号按购货单位提供的证明填写，地址、 开户银行及帐号要填写正确。
3.“单价”栏：
（1）必须填写不含税单价： 销售额=含税销售额/（1+税率） 不含税单价=销售额/数量 税额=含税销售额-销售额
销售货物或应税劳务收取价外费用，如价格与价外费用须分别填 写的，可在“单价”栏填写价费合计数，另附“价外费用项目表” 交与购买方。
（ 2）
4.“税率”栏:
要求:货物或应税劳务所适用的税率。
5.“金额”栏和“税额”栏:
要求:各自的合计数前如不足万元要用“￥”符号封顶。
“价税合计”栏未填写的大写金额单位前应填上“ⓧ”符号封 顶。
=3933÷（1+17%）=3361.54(元)
不含税单价=销售额÷数量
=3361.54÷9 =373.5(元/件)
税额=含税销售额－销售额 =3933－3361.54 =571.46(元)
2024年最新增值税发票备注栏填写总结
2024年最新增值税发票备注栏填写总结
1. 准确填写发票号码：在备注栏中首先填写发票号码，确保将备注信息与正确的发票对应。
2. 特殊行业标识：对于某些特殊行业的企业，可以在备注栏中标识相关信息，如餐饮业标识“餐费”或“就餐”。
3. 费用归集：将相关费用归集至备注栏，以方便企业进行费用核算和管理。
例如，可以在备注栏中标注“差旅费”、“办公用品”、“广告费”等。
4. 客户信息：为了方便查找和管理客户信息，可以在备注栏中填写客户名称、联系方式等信息。
5. 业务说明：在备注栏中详细说明此次交易的业务内容，包括产品名称、规格、数量等信息，以便于日后查询和核对。
6. 特殊要求：如果客户有特殊要求或说明，可以在备注栏中进行记录，以便于后续跟进和处理。
7. 对账核对：如果与客户进行了对账核对，可以在备注栏中填写相关对账信息，如对账时间、对账结果等。
8. 其他信息：根据企业实际情况，可以在备注栏中填写其他重要信息，如发票抬头、收件地址等。
总之，填写发票备注栏应该准确、清晰地记录与发票相关的信息，以方便企业进行日常管理和核对工作。
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增值税专用发票的填制
增值税专用发票的所有项目必须填写齐全，各栏填写方法和注意事项如下：
“开票日期”栏：本栏填写开具增值税专用发票的日期。
购货单位“名称”栏：本栏填写购货单位名称的全称，不得简写。
如果单位名称长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。
购货单位“地址、电话”栏：本栏填写购货方单位的详细地址和电话号码。
购货单位“纳税人识别号”栏：本栏填写购货方税务登记证号，共15位，不得简写。
购货单位“开户行及账号”栏：本栏填写购货单位的开户银行名称及其账号。
“货物或应税劳务名称”栏：本栏填写货物或劳务的名称。
如果销售货物或应税劳务的品种较多，纳税人可按照不同税率的货物进行汇总开具专用发票，在这种情况下，本栏可填写“汇总”或“x x等，详见清单”字样。
“规格型号”栏，填写货物的规格型号。
“单位”栏：本栏填写货物或者劳务的计量单位。
“数量”栏：本栏填写货物或者劳务的数量。
“单价”栏：本栏填写货物或劳务的不含税单价。
在实际工作中特别容易将本栏错填成含税单价，因单价栏错填而使购货方不能抵扣税款的情况时有发生。
“金额”栏：本栏填写货物或劳务的销售额。
企业应按不含税单价和数量相乘计算填写，计算公式为：
“金额”栏数字=不含税单价×数量，
实行防伪税控系统的企业，在发生销货退回或折让需要开具红字发票时，改为开具负数发票，在“金额”栏填写负数。
“税率”栏：填写货物或劳务的适用税率。
“税额”栏：本栏填写销售货物或者提供应税劳务的销项税额，
销项税额计算公式为：
销项税额=销售额×税率
销售额=含税总收入÷(1＋税率或征收率）
按照上述方法计算开具的增值税专用发票，如果票面“货物数量×不含税单价＝销售额”这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，按照规定可以作为购货方的扣税凭证。
“合计”栏：本栏填写销售项目的销售额（金额）、税额各自的合计数。
开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“‘￥”符号封顶，未封顶的专用发票将不得作为购货方的扣税凭证。
由于不得超面额开具专用发票，因此销售额合计数不得超过专用发票规定的最高限额。
例如，10万元版专用发票开具的销售额合计数不能超过10万位，万元版专用发票开具的销售额合计数不能超过万位。
“价税合计”栏：本栏填写各项商品销售额（金额）与税额汇总数的大写金额。
开具专用发票，必须在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“⊗”符号封顶。
实行防伪税控系统的企业，在发生销货退回或折让需要开具红字发票时，改为开具负数发票，“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“负数”字样封顶，未封顶的专用发票将不得作为购货方的扣税凭证。
销货单位的“名称”、“地址”“电话”、“纳税人识别号”、“开户行及账号”等栏：这些项目的填写内容与购货单位有关项目基本相同，但填写方式有所不同。
纳税水领购专用发票（电脑版专用发票除外）时必须在专用发票一至四联（即存根联、发票联、抵扣联、记账联）的有关栏目中加盖专用发票销货单位栏戳记，经税务机关检验无误后方可使用。
纳税人不得使用未加盖上述戳记或印迹不清晰的专用发票。
专用发票销货单位栏戳记是指按专用发票“销货单位”栏的内容（包括销货单位名称、税务登记号、地址、电话号码、开户银行及账号等）和格式刻制的专用印章；用于加盖在专用发票“销货单位”栏内，专用发票销货单位栏戳记全国统一使用蓝色印泥。
纳税人开具专用发票（电脑版专用发票除外）不得手工填写“销货单位”栏，从1995年11月1日起，凡手工填写“销货单位”栏的（由税务机关代开的专用发票除外），属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。
“备注”栏：本栏填写一些需要补充说明的事项。
“收款人”栏：本栏填写办理收款事项人员的姓名。
“销货单位”栏：加盖财务专用章或发票专用章。
开具专用发票应严格按照专用发票使用规定统一加盖单位财务专用章或发票专用章，不得加盖其他财务印章，如“现金收讫”章等，否则不得作为购货方的扣税凭证。
这一规定与开具普通发票有一些差别，因为开具普通发票可以加盖其他财务印章。
财务专用章或发票专用章加盖在专用发票的右下角，覆盖“销货单位”一栏，否则不得作为购货方的扣税凭证。