财政的概念与职能概述
初级经济师财政税收 第1章 财政的概念与职能
第1章财政的概念与职能1、充分就业目标中的“就业”是指（）。
A、国家安排工作B、国家单位就业C、一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D、劳动【答案】C【解析】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。
这里的的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。
2、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。
A、收支平衡政策B、赤字政策C、结余政策D、积极财政政策【答案】C【解析】本题考查经济稳定职能。
社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
3、财政的“内在稳定器”主要有（）。
A、统一的流转税制B、累进的所得税制C、社会保障支出D、预算平衡政策E、有差别的财产税【答案】BC【解析】财政“内在稳定器”表现在收入和支出两个方面的制度安排。
收入方面，主要是实行累进所得税制。
支出方面，主要体现在转移性支出的安排上。
具体包括社会保障、补贴、救济和福利支出等。
4、经济稳定的含义包括（）。
A、充分就业B、个人收入稳定C、物价稳定D、国际收支出现较大的顺差E、银行利率的稳定【答案】AC【解析】经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
D选项虽然说的是国际收支的问题，但叙述不准确。
5、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。
A、财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B、社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“可分割性”C、为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】B【解析】社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”。
它是向社会公众共同提供的，而不是向某个人或集团提供的。
而满足个人需要的产品，其效用具有可分割性。
财政概念
概念：1财政概念：从经济学的角度来解释，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主题的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置，公平分配及经济稳定和发展的目标。
2市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里我们统称为市场失灵。
3财政职能：财政作为一个经济范畴所固有的功能。
4公共生产：指政府出资（预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
5公共定价：指政府技术相关管理部门通过一定程序和规则制度提供公共物品的价格和收费标准. 简单点来说，公共定价就是公共物品的价格和收费标准的确定。
6购买性支出：政府为了购买执行各种政府职能所需的物品和劳务的支出7转移性支出：政府单方面、无常的资金支付，不取得相应的商品和劳务。
8社会消费性支出：是维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称。
9财政补贴：是政府部门根据国家政策的需要，在一定时期内，对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予的补贴或津贴。
10税收支出：是以特定的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
11税负转嫁：是指商品交易过程中纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
12国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
13国家预算概念：政府的基本财政收支计划，是政府在每一个财政年度的全部公共财物的收支一览表。
14单式预算：将全部的财政收支汇编在一个统一的预算表中。
（在这个表中不区分各项财政收入和支出的性质）15复式预算：财政年度内的全部财政收支，按收入来源和性质不同，分别编制两个或两个以上不同的预算。
即国家的财政收支计划通过两个或两个以上的财政预览表来反映。
16 增值预算：财政年度的分项支出数额在上一年度的各项支出的基础上，考虑未来一年的经济发展状况之后经过调整确定的。
1财政学(第一章)财政概念和财政职能
第一节财政概念●财政的基本含义和基本特征1.“财政”一词的来源财政是伴随国家的产生而产生的。
综观我国几千年留下来的古籍，可以找到关于古代财政即政府理财之道的记载，如“国计”、“国用”、“大司农”等。
日本引进西方Finance一词，同时借鉴中国古代的“财”与“政”的词意，创立“财政”一语。
1882年日本率先使用“财政奏折”一词。
我国文献中最初启用“财政”一词，见于1898年戊戌变法“明定国是”诏书中“改革财政，实行国家预算”。
《辞海》对“财政”作如下解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。
2.财政是一种经济行为或经济现象财政是一种国家或政府的经济行为（经济现象），换言之，财政行为的主体是国家或政府。
因而，财政学是一门名副其实的政治经济学。
当代西方基于财政与政府国家之间的关系，把财政学等同于政府经济学、公共部门经济学和公共经济学。
3.简略的财政概念财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。
●财政的基本含义和基本特征——财政的基本特征1.阶级性与公共性2.强制性与非直接偿还性3.收入与支出的对称性(或平衡性)●公共产品与公共需要——财政学的两个基础性概念——公共产品的定义1.布坎南的定义：在《民主财政论》一书中，他指出：“任何集团或社团因为任何原因通过集体组织提供的商品或服务，都将被定义为公共产品”。
也就是说，凡是由团体提供的产品都是公共产品。
2.奥尔森的定义：在《集体行动的逻辑》一书中，指出：“任何物品，如果一个集团X1,…,Xi，…，Xn中的任何个人Xi能够消费它，它就不能适当地排斥其他人对该产品的消费。
”则该产品就是公共产品。
也就是说，该集团是不能把那些没有付钱的人排除在公共产品的消费之外的。
3.萨缪尔森的定义：所谓公共产品就是所有成员集体享用的集体消费品，社会全体成员可以同时享用该产品；而每个人对该产品的消费都不会减少其他社会成员对该产品的消费。
财政概念与财政职能
财政概念与财政职能财政概念包括三个方面：财政是国家的经济基础和重要一环；财政是政府管理国家经济的重要手段；财政是国家整体经济政策的重要组成部分。
财政职能是指政府通过财政工具在经济中发挥的作用，包括财政收入的调节、政策实施的手段、资源配置的管理等。
其核心是为了实现国家总体经济目标、促进社会经济发展、保障国家安全与人民福祉。
财政概念和财政职能是在实现国家宏观经济政策和调控的过程中，通过适当的财政手段来实现的。
同时，财政概念和财政职能也是为了调动社会资源，保持经济的平稳、有序和健康发展的需要。
因此，财政概念和财政职能是中国特色社会主义市场经济制度的重要组成部分，是政府重要的宏观经济调控手段。
财政概念与财政职能是现代国家经济管理体系中的核心组成部分。
在市场经济体制下，财政职能的发挥对于国家经济的稳定、健康发展具有重要意义。
首先，财政概念和财政职能是为了实现宏观经济政策的目标而存在的。
通过财政政策的调控，政府可以实现对国民经济的总量和结构性调整。
通过控制财政支出和收入，调节资源配置，实现宏观经济平衡。
通过税收政策的调整，可以平衡国内市场供求关系，调整产业结构，促进经济增长。
通过政府支出的投资，可以弥补市场对公共服务和基础设施的投资不足，推动经济发展。
财政概念和财政职能所指的不仅是经济管理的手段，更是对国民经济运行的有效管理。
其次，财政概念与财政职能是为了保障国家的基本运转和人民的福祉。
政府通过财政收支的调控，可以向公共事业、社会保障等领域进行资金投入，保障国家的基本运转和人民的基本生活。
例如，政府通过社会保障和医疗卫生支出，保障人民的基本生活需求；通过教育、科技支出，促进人力资本投资，提高国民素质。
通过基础设施建设等资金投入，为社会公共秩序的维护提供基础保障。
财政概念和财政职能是实现社会公平正义和促进人民福祉的重要手段。
同时，财政概念和财政职能是为了促进经济发展和技术创新。
政府通过税收优惠、科研经费支持等财政手段，促进企业技术创新与产业升级，并推动经济持续增长。
财政的概念与职能基本知识
企业：通过税 收和财政补贴 等方式参与财
政活动
个人：通过税 收、社会保障 等方式参与财
政活动
国际组织：通 过国际援助、 国际合作等方 式参与财政活
动
财政的属性
公共性：财政是政府为满足社会公共需要而进行的资金筹集、分配和使用的活动 强制性：财政的筹集和使用必须通过法律和行政手段进行，具有强制性 稳定性：财政的筹集和使用必须遵循一定的原则和程序，具有稳定性 公平性：财政的筹集和使用必须遵循公平原则，确保资源的合理分配和利用
财政的概念
财政的职能
财政的定义
财政是指政府为了实现其职能，对国家经济进行管理和调控的一系列 活动。 财政的主要职能包括：筹集资金、分配资金、调节经济、保障民生 等。
财政的来源主要包括税收、非税收入、债务收入等。
财政的支出主要包括政府购买、转移支付、债务支出等。
财政的主体
政府：财政的 主体，负责制 定和执行财政
资源配置职能
财政资源配置：通过税收、支出等手段，实现资源的合理配置 财政资源配置原则：公平、效率、可持续性 财政资源配置方式：直接投资、财政补贴、税收优惠等 财政资源配置效果：促进经济增长、提高社会福利、保障国家安全等
收入分配职能
财政收入分配职 能：通过税收、 收费等方式筹集 资金，用于满足 社会公共需求
财政支出分配职 能：通过财政支 出，实现社会财 富的再分配，促 进社会公平
财政收入分配公 平性：财政收入 分配应遵循公平 原则，确保社会 财富的合理分配
财政支出分配公 平性：财政支出 应注重公平性， 确保社会公共资 源的合理配置
经济稳定职能
财政政策：通过税收、支出、债 务等手段调节经济
财政收入：通过税收、收费等方 式筹集资金，保障政府正常运转
财政的概念和财政职能
财政的概念和财政职能1. 财政的概念1.1 定义财政是指国家通过征收税收、发行货币、进行财政支出和调节等手段，管理国家财政收支，并制定相关财政政策的一种行政管理活动。
简而言之，财政就是国家通过财政手段来管理国家财政收支和影响经济运行。
1.2 基本特征•集中性：财政是国家行政权力的体现，由国家政府来行使，并以国家总收入为基础。
•必要性：财政是国家履行职能和实现公共利益的基础和保障。
•综合性：财政活动与经济、政治、社会和文化等各个领域相互联系、相互作用。
1.3 财政的目标财政的目标是以国家利益和公共利益为出发点，通过合理配置和调节国家财政收入和支出，实现经济增长、社会公平、稳定发展等目标。
2. 财政职能财政作为一种行政管理活动，具有以下几个基本职能：2.1 收入职能财政的收入职能主要包括征税、收费以及其他非税收入的收取。
国家通过税收和其他收入的征收，获取必要的财政资金用于履行职能和提供公共服务。
2.2 支出职能财政的支出职能主要包括社会保障、基本公共服务和公共投资等方面的支出。
国家根据公共利益和社会需求，通过财政支出满足人民群众的基本生活需要和提供公共物品。
2.3 调节职能财政的调节职能是指通过财政手段调节经济运行，实现宏观经济调控的目标。
国家可以通过财政政策调节财政收支比例、调整税收和支出结构等手段，对经济进行引导和控制。
2.4 管理职能财政的管理职能主要包括财政预算、审计、会计等方面的管理工作。
国家通过财政管理，确保财政活动的合法性、规范性和透明度，保障财政资金的合理使用和管理。
3. 财政与其他经济活动的关系财政与其他经济活动相互关系密切，相互制约、相互促进。
财政通过税收征收和财政支出等手段，影响经济运行和社会发展。
同时，经济发展也会对财政产生重要影响，如经济增长可以提高财政收入，经济萧条会减少财政收入。
此外，财政与货币政策、产业政策、金融政策等政策相互配合，共同实现国家经济建设和社会发展的目标。
财政概念和财政职能概述
财政概念和财政职能概述财政概念是国家收入和支出的总称，包括税收、借贷和国有资产的管理。
在现代国家，财政是国家政府管理经济的基本手段，通过对收入和支出进行有效的管理，实现国家财政的平衡和经济可持续发展。
财政职能包括以下几个方面：首先是财政收入的管理和调配。
国家通过征收税收、管理国有资产和债务等方式获得财政收入，然后通过预算编制和执行等手段对这些收入进行合理的分配和调配，以满足国家经济发展和社会公共利益的需要。
其次是财政支出的管理和控制。
国家通过预算编制和执行，对政府支出进行严格管理和控制，确保公共财政的合理性和有效性。
再次是对货币和信用的管理和调控。
通过财政政策的调控，国家可以通过税收和支出来影响货币的流通速度和数量，以达到促进经济增长、稳定物价和调节收入分配的目的。
最后是对资本市场和金融机构的监管和管理。
国家借助财政手段对资本市场和金融机构进行监管和管理，以维护金融秩序和金融市场的稳定。
总之，财政是国家政府管理经济的基本工具，通过财政手段对经济进行调控和管理，以实现国家经济的平衡和可持续发展。
财政职能包括对收入和支出的管理、货币和信用的管理、对资本市场和金融机构的监管和管理等方面，是国家治理经济的重要手段。
财政是国家经济管理的重要工具，通过财政手段对经济进行调控和管理，以实现国家经济的平衡和可持续发展。
财政职能包括对收入和支出的管理、货币和信用的管理、对资本市场和金融机构的监管和管理等方面，是国家治理经济的重要手段。
首先，财政的职能在于收入的管理和调配。
国家财政收入主要来源于税收、国有资产收益和借贷等渠道。
税收是国家最主要的财政收入来源，其通过个人所得税、企业所得税、增值税等方式征收，然后进行分配和使用，以满足国家经济和社会发展的各项需求。
国有资产的收益也是一种重要的财政收入来源，如国有企业的利润、国有土地使用权出让收入等，经过适当调配后可用于支持国民经济发展。
财政的职能之一就是对这些收入进行合理安排和使用，确保收入的有效利用，满足国家的经济和社会需求。
财政的概念与职能基本知识
税：让富人相对变穷；社保：让穷人相对变富
/zt/2010/fzl/index.htm
2020/3/16
④信息不对称
或信息不充分，交易双方获取信息的地位不平 等，掌握的信息不平衡。
国防、国家安全、公共设施、环境保护等
2020/3/16
提供公共产品是政府 财政的首要职责。
②外部效应
一个经济单位的生产经营活动给他人造成的影响， 即市场不能正常付费的收益和不能正常弥补的损失 。
外部正效应：效益外溢－－内部效益外部化（教育 、美化环境、公益事业 ----财政投资财政补贴、减 免税----强化正外部性）；
私人产品
2020/3/16
准公共产品－－教育
Ⅰ类
Ⅱ类
基础教育
中高等教育
Ⅲ类
职业教育
公共性程度
2020/3/16
私人性程度
准公共产品的进一步分类（二）： 按特征
A.效益外溢的准公共产品 。
教育 公园
2020/3/16
B.拥挤性公共产品。
高速公路ห้องสมุดไป่ตู้
2020/3/16
C.具有消费上竞争性的公共资源
2、公共财政：是指国家或政府为市场提 供公共服务的分配活动或经济活动，它是 与市场经济相适应的一种财政类型或模式 （是以提供公共产品满足公共需要为主要 支出内容的财政模式）。
2020/3/16
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自然经济
家计财政
计划经济
国家财政
市场经济
公共财政
外部负效应或“外部不经济”：成本外溢－－内部成 本202外0/3/1部6 化（环境污染----征税、罚款、许可证）；
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即主要由市场价格机制引导企业自主决策生产什 么、生产多少、为谁生产和怎样生产。
⒉市场机制是一种高效率的资源配置机制。
价格的引导，对利润最大化的追求;竞争的压力和 推动;微观管理的优势。
所以，市场机制在资源配置中起着基础性的作用
。 2020/8/26
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⒊ 市场经济模式
1、美国模式 自由主义市场经济模式，消费主
但是，现实中交易成本为零或很小的情形很 少，相当多的外部效应的产权很难由市场上 的双方商定。
所以，外部效应很难通过市场机制解决，需 要政府来解决。
2020/8/26
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“庇古税”－－外部成本内部化
政府应根据污染所造成的危害对排污者收税 ，以税收形式弥补私人成本和社会成本之间 的差距，将污染的成本加到产品的价格中去 。这种税最早是英国经济学家庇古提出来的 ，就以他的名字命名，叫作庇古税。 （ Pigovian Taxes）。
外部正效应：效益外溢－－内部效益外部化（教 育、美化环境、公益事业 ----财政补贴、减免税 ）；
外部负效应或“外部不经济”：成本外溢－－内部 成本外部化（环境污染----征税、罚款）；
2020/8/26
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“科斯定律”－－外部效应内部化
通过权利在相互作用的双方之间的交易，实 现外部效应内部化。前提是交易成本为零或 很小，产权界定清晰。
教学重点：财政的概念和特征；市场经济 下财政的职能
教学难点：政府与市场的关系；公共产品 和社会公共需要；公共财政
教学方法：讲授与案例分析
教学时数：7课时
2020/8/26
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第一节 政府与市场
一、市场
（一）市场经济概述
⒈ 市场经济是分散决策经济，是以市场机制作为 配置资源主体机制的经济模式。
（adverse selection） 市场交易的一方不能准确掌握另一方交易
品的信息时发生的劣品驱逐良品的现象。
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④信息不对称
或信息不充分，交易双方获取信息的地位不平 等，掌握的信息不平衡。
获取信息的技术条件、能力条件有限和不同， 甚至存在信息屏蔽（虚假信息），导致信息不 对称、或信息不充分。
信息不对称通过逆向选择和道德风险造成市场 失灵。
2020/8/26
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逆向选择
公共产品的“特殊性”（非排他性、非竞 争性）决定了其提供不适合市场原则，存 在“免费搭车”现象。
国防、国家安全、公共设施、环境保护等
2020/8/26
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②外部效应：
一个经济单位的生产经营活动给他人造成的影响 ，即市场不能正常付费的收益和不能正常弥补的 损失。(“凿壁借光”的故事)
由意大利经济学家帕累托（Vilfredo Pareto）给出的，因此配置效率又被称为 帕累托效率。
2020/8/26
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帕累托改善：
一部分人福利改善的同时并没有
使另一部分人的福利状况变坏，这种变动
被称为帕累托改善。
帕累托效率的实现要求同时满足两个条件 ，即：生产效率、交换效率
X-效率 与 X-无效率
解决方式：
1）由政府出面，实行管制、发放排污许 可证
2）由政府实行课税 3）通过一体化方式，实现外部效应内部
化 4）通过在法律上清楚地界定产权，由市
场主体自行协调
2020/8/26
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③分配不公
市场经济条件下，人们的收入表现为要素收 入；而要素收入取决于要素投入，要素投入 取决于要素的价格和要素的拥有量，要素价 格取决于要素经济模式。 2、德国模式 政府调控下的社会市场经济模式 3、日本模式 政府主导下的市场经济模式。
2020/8/26
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4. 配置效率（帕累托效率）
——在既定条件下，当资源配置达
到使得一个人福利的改善必然造成另一个
人的福利受损时，这种资源配置就是有效
率的。
由于对配置效率状态的描述最早是
为什么这些商品的价格能够扶摇直上，达到平 时人们想都想不到的高位呢？
2020/8/26
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原因一：垄断，供应商哄抬价格
原因二：信息不对称，谣言四起
伪劣产品
原因三：外部效应，非典疫情传播
2020/8/26
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①公共品困境与“免费搭车” 。
市场不能提供或不能有效提供公共产品 （含产品和服务），从而造成公共产品的 供给不足，不能充分满足社会公共需要。
工厂污染大气，这是政府要管的事，所以可 以对化工厂额外收税。
2020/8/26
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讨论：污染的经济学分析
河的上游有一个印 染厂，向河中排出 污水；
河的下游有个养鱼 者；
印染厂排出的污水 影响了养鱼者的生 产产量，但印染厂 并未因此付费。
如何解决这一问题？
2020/8/26
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第一章 财政的概念与职能
第一节 政府与市场 第二节 财政概念 第三节 财政职能
2020/8/26
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教学目的与要求：本章要求掌握市场经济 中政府与市场的关系；财政的基本概念； 财政各职能的主要内容，对社会主义市场 经济下的财政职能有较深入的理解。
收入市场分配的局限性：收入分配不公及收 入分配差距的扩大是一种必然现象。
2020/8/26
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引起这一现象的原因主要有 ：
主观努力程度的差异 客观因素的差异：交通地理位置、受教育程
度、遗产继承、天生体质和智力。 机会不均等 这是市场经济本身所不能克服、不能解决的。
2020/8/26
2020/8/26
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（二）市场失灵
⒈ 概念：
是指市场机制不能或不能有效地配
置资源的现象。
2020/8/26
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⒉ 市场失灵的内容
垄断 经济运 行不稳
2020/8/26
公共品 困境
市场失灵
信息 不对称
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外部效应 分配不公
案例：“非典”中的市场失灵
2003年非典型性肺炎流行中，我们看到了典型 的市场失灵。引人注目的首先是商品价格的不 正常上涨：药品、医疗用品、蔬菜、粮食……