案例三 东软-基于管理会计的东软集团业财融合实践-终稿(企业)[20页]
基于业财融合的管理会计应用分析
基于业财融合的管理会计应用分析【摘要】本文探讨了基于业财融合的管理会计应用分析。
在理论基础分析中，我们分析了业务和财务融合的重要性和作用机制。
通过实践案例分析，我们探讨了业财融合在企业管理中的具体应用和效果。
挑战与应对策略分析中，我们提出了面对业务和财务融合带来的挑战时应采取的措施。
技术支持与应用前景分析中，我们探讨了新技术在业财融合中的应用前景。
针对风险管理与控制分析，我们提出了有效的风险管理策略。
基于业财融合的管理会计应用具有重要的价值，未来应加强技术支持和风险管理，推动其进一步发展。
业财融合的管理会计应用有着广阔的发展前景，有助于提升企业管理水平和竞争力。
【关键词】管理会计、业务、财务、融合、分析、理论基础、实践案例、挑战、应对策略、技术支持、应用前景、风险管理、控制、价值、建议、总结、未来发展。
1. 引言1.1 基于业财融合的管理会计应用分析管理会计应用是企业管理中的重要组成部分，随着业务与财务的融合不断加深，基于业财融合的管理会计应用越发受到关注。
通过整合财务信息和业务数据，管理会计可以更准确地为企业决策提供支持，提高管理效率和决策质量。
基于业财融合的管理会计应用分析旨在探讨如何充分利用财务与业务数据，通过技术手段实现数据整合与分析，从而为企业提供更全面、准确的管理决策信息。
理论基础分析部分将回顾管理会计理论与财务管理理论，探讨二者的融合之处。
实践案例分析将结合真实案例，分析企业在实施基于业财融合的管理会计应用过程中所面临的挑战与解决方案。
挑战与应对策略分析将深入研究企业在应用管理会计过程中可能遇到的困难，并提出相应的解决方案。
技术支持与应用前景分析将探讨目前市场上可用的管理会计技术支持工具，并展望基于业财融合的管理会计应用的未来发展趋势。
风险管理与控制分析将强调企业在实施管理会计过程中需要重视的风险管理问题，提出相应的控制策略。
将有助于企业更好地利用管理会计信息，推动企业管理水平的提升。
基于业财融合的管理会计创新与实践分析
基于业财融合的管理会计创新与实践分析作者：刘婧琛来源：《科学与财富》2020年第23期摘要：管理会计在企业的会计工作中，有着系统会计业务管理，会计方式管理与会计活动协调的作用，管理会计应本着业财融合的理念，在会计的业务活动中，寻求更合理的业财融合形式，在充分了解企业运作情况、企业未来发展指标的基础上，构建业财融合下的良性资源循环配置，保障在财务部门的自身运转中，为业务提供资金供应服务，使得财务人员的工作不仅在本部门进行，还能够提升部门价值，为整个企业的生产活动提供资金应用预测服务、活动绩效服务等，使得管理会计的工作涉及面更广，工作的行动力更强。
关键词：业财融合;管理会计;创新;实践分析业财融合是由传统的核算会计向新时代致力于业务发展的转变，在传统的核算会计模式下，财务人员对公司业务更多的是事后核算，是典型的事后监督。
而业财融合，更多地强调要把财务工作与业务工作结合起来，其外延已经延伸到了战略管理、运营管理、投融资管理、风险管理等方方面面，是未来企业财务工作发展的趋势所在，也是财务人员转型发展的方向。
1业财融合相关理论业财融合是目前新时代环境下财务人员转型的一种必然趋势，它主要是从传统的会计核算职能转向会计管理职能，通过财务活动更好地服务于企业的经营业务，参与更多的经营管理事项。
也就是说，当企业经营业务完成后，工作人员把相关的业务数据交给财务人员，财务人员在通过核算数据发现企业收入成本、利润等相关数据中存在的问题，针对企业的整体运营情况进行全面的监管，同时提出有效的应对措施来解决企业经营中的各种问题。
2管理会计在业财融合中的应用必要性财务部门工作职责与职能同其他部门有着本质上的区别，其是确保企业经营运作的根本，同时也是企业内部各部门之间沟通的纽带。
顺应社会经济发展和企业需求，企业财务人员在具体工作过程中，应从基础的账务处理向管理会计和业务管理方面转变，使得财务工作更加利于企业经营，加强对企业自身各项管理的掌控，避免财务同业务管理之间相分离的现象存在。
基于业财融合的管理会计体系在企业经营管理中的应用
基于业财融合的管理会计体系在企业经营管理中的应用目标成本法作为管理会计工具方法，在基于业财融合的管理会计体系中具有重要性，企业经营管理中采用目标成本法作为财务管理、业务管理的主要管理会计方法，其本身具有先进性。
因此企业经营管理中，更需要进一步完善与推广应用目标成本法，促进目标成本法的渗透应用。
本文从业财融合的相关内容着手，分析了现阶段企业的经营现状，阐述了基于业务与财务融合的管理会计体系在企业经营管理中的应用，意在与推进新的财务管理模式的实施，给企业经营管理形成新的管理手段与管理理念。
一、目标成本法的主要内容目标成本法作为管理会计体系中的成本管理模式之一，应用于企业经营管理中具有成本控制与管理效果，能够起到目标成本的预测与控制管理效果，减少企业经营管理中不必要的成本支出，并提高企业经营管理的实际效益。
系统性是其最主要的特征，主要包括三个阶段，即事前控制、事中控制、事后控制，各项内容的开展均围绕目标成本。
换言之，通过分析企业内外部条件可实现对成本目标的合理设置，然后在设计产品时能够结合目标成本，并向相关单位与个人分解、落实，将成本责任进一步明确下来，从而有助于形成一个纵横协调的责任成本指标体系，强化各部门、环节与全体职工的联系，全面严格的控制整个生产经营过程中所产生的耗费，对成本实际发生额进行及时核对，纠正偏离目标成本，对成本差异原因进行客观地分析，认真落实责任并及时反馈重要信息。
通过对上述过程的循环反复，最终能够制定科学合理的目标成本，不断降低企业成本。
目标成本法作为管理会计体系中的成本管理模式之一，应用于企业经营管理中具有成本控制与管理效果，能够起到目标成本的预测与控制管理效果，减少企业经营管理中不必要的成本支出，并提高企业经营管理的实际效益。
目标成本主要是企业经测算制定、计划未来一段时间内所需要完成的产品成本，在企业成本管理实践中应用目标成本理论，会形成一整套完整的方法，这就是所谓的目标成本管理。
管理会计业财融合实训报告
一、实训基本情况（一）实训时间：20xx年9月1日至20xx年9月30日（二）实训单位：某知名企业财务部（三）实训目的：1. 深入了解管理会计在企业财务管理中的作用，提高对管理会计理论与实践的结合能力。
2. 掌握业财融合的基本原理和方法，提升财务人员在企业经营管理中的参与度。
3. 培养团队协作精神，提高沟通协调能力。
二、实训内容（一）管理会计概述1. 管理会计的定义、特点及与财务会计的区别。
2. 管理会计的职能和作用。
3. 管理会计的基本原则。
（二）业财融合概述1. 业财融合的定义、特点和意义。
2. 业财融合的基本流程和实施步骤。
3. 业财融合的关键环节和注意事项。
（三）实际操作1. 案例分析：通过对企业实际案例的分析，了解管理会计在企业中的应用。
2. 实践操作：根据企业实际情况，进行业财融合的具体操作，如预算编制、成本控制、绩效评价等。
3. 撰写报告：对实训过程中的所学知识和实际操作进行总结，形成实训报告。
三、实训过程及心得体会（一）实训过程1. 理论学习：通过查阅资料、参加培训等方式，深入学习管理会计和业财融合的相关知识。
2. 案例分析：结合企业实际案例，分析管理会计在企业中的应用，了解业财融合的具体实施。
3. 实践操作：在导师的指导下，进行业财融合的具体操作，如预算编制、成本控制、绩效评价等。
4. 撰写报告：对实训过程中的所学知识和实际操作进行总结，形成实训报告。
（二）心得体会1. 管理会计在企业中的应用具有重要意义，能够帮助企业提高经营效益。
2. 业财融合是企业财务管理的重要手段，有助于实现财务与业务的深度融合。
3. 通过实训，我深刻认识到管理会计与业财融合的重要性，提高了自己的实际操作能力。
4. 在实训过程中，我学会了与团队成员沟通协作，提高了自己的团队协作能力。
5. 实训过程中遇到的问题，让我认识到理论知识与实践操作之间的差距，为今后的工作积累了宝贵经验。
四、不足与改进方向（一）不足1. 对管理会计和业财融合的理论知识掌握不够全面。
案例三 东软-基于管理会计的东软集团业财融合实践-终稿(企业)[20页]
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东软作为一个全球化的企业，在快速变化的国际环境、愈演愈烈的 市场竞争中，始终保证公司业务持续、健康、高速发展，东软财务也坚 定地推行稳健、高效的财务策略。近年来东软在国际市场先后遇到了金 融危机、日元大幅度贬值、软件外包业务向东南亚转移等多种不利状况， 我们以更加积极和智慧的措施改善财务体系，不断尝试适应全球化战略 的创新型财务管理，构建了管控型、信息化、标准化、资源优配、即时 激励及风险防范的现代财务管理模式。
研发、升级维护 硬件
NO.1 研发、升级维护
软件产品的研发成本 软件产品释放后维护、升级成本
NO.2 交付
不单独收费的简单交付发生的 成本
NO.3 售后服务
质保期内免费的售后服务成本
NO.4 市场活动
市场宣传、展览等活动发生的 费用
NO.5 硬件
硬件含税采购价 硬件加工、库存损失预估
NO.6 生产、质检
化、系统化竞争能力；构造联盟
择合适币种报价，与客户共
险、无持续发展业务；推动市
生态系统，聚焦优势资源，形成
担风险，降低汇率波动可能
场开拓，全面提升专业化、系
长效机制，抵御外部环境挑战
带来的不利影响
统化竞争能力
人力资源风险
•建设高绩效组织与团队领导力； 严控总体用工，创新激励机制， 提升薪酬竞争力与人才获取能力 ；加大培训投入，定位关键人群 专项培养，为公司持续发展提供 人才储备和保障
预估其他成本
•其他
资源优化—人员配置优化模型
东软在面临外币汇率贬值、人员成本上涨双 重压力的情况下，通过使用人员配置优化模 型，达到最优化规划人员配置及费用控制。
软件产品的生命周期管理
软件产品的成本，是要根据其生命周期的 引入期、成长期、成熟期、衰退期分别发生的 以下各类成本进行有效归集后制定而成。
基于业财融合的管理会计应用分析
基于业财融合的管理会计应用分析1. 引言1.1 基于业财融合的管理会计应用分析随着企业管理环境的不断变化和发展，管理会计在业务管理和财务管理中发挥着越来越重要的作用。
业财融合是指将业务管理和财务管理相结合，实现信息共享和协同决策的一种管理方式。
在这种背景下，管理会计作为支持管理层决策的重要工具，扮演着至关重要的角色。
管理会计的概念与发展是理解基于业财融合的管理会计应用的基础。
管理会计是指通过收集、处理、分析和传递信息，为管理层提供决策支持的一种会计学科。
随着管理会计理论的不断发展，越来越多的企业意识到管理会计在业务管理中的价值，开始将其纳入日常管理实践中。
业务管理与财务管理的融合是实现管理会计应用的关键。
通过整合业务管理和财务管理的信息和资源，企业能够更好地理解和监控自身的经营状况，从而做出更加准确和可靠的决策。
管理会计在业务管理中的应用包括成本控制、绩效评估和预算管理等方面，通过这些应用，企业能够实现资源的有效配置和优化。
管理会计在财务管理中的应用主要体现在财务报告和财务分析中。
通过管理会计工具和技术，企业能够更好地理解自身的财务状况，及时发现问题和风险，并采取相应的措施加以应对。
管理会计还可以帮助企业优化财务运营，提高利润水平和资产回报率。
基于业财融合的管理会计应用是一个复杂而重要的课题，需要企业不断探索和实践。
只有通过深入理解管理会计的概念与发展、业务管理与财务管理的融合、管理会计在业务管理和财务管理中的应用，以及管理会计在业务和财务融合中的作用，企业才能更好地把握管理会计的核心要素，实现管理效益的最大化。
2. 正文2.1 管理会计的概念与发展管理会计是一种在企业中广泛应用的会计体系，主要用于辅助管理者做出决策、规划和控制。
管理会计的概念起源于20世纪初，随着工业革命的发展，生产规模扩大，企业管理面临了更大的挑战。
管理会计的发展主要经历了以下几个阶段。
首先是传统管理会计阶段，该阶段主要侧重于成本计算和绩效评价，以满足企业内部管理层的需求。
案例三 东软集团案例点评(教授)[24页]
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东软案例的全面风险管理体系构建和应用的特 色体现在风险分析、评估、应对、监控与督查 的全面性上，建立了全方位的风险管理过程控 制框架。在风险管理过程框架中，沟通与协商、 监控与检查穿插其中，形成一套包含环境描述， 风险识别、分析、评价、应对以及监督检查等 的闭环管理。
产品生命周期成本是指企业内部及相关联方发 生的由生产者负担的成本，包括产品策划、开 发、设计、制造、营销、物流等过程中的成本 等。
产品生命周期成本是指企业内部及相关联方发生 的由生产者负担的成本，包括产品策划、开发、设 计、制造、营销、物流等过程中的成本等。
加强产品的生命周期成本管理，有助于优化企业 的成本管控、定价决策、生产决策、市场策略等。
首先，建立了“以客户为中心、以市场为导向”的决策评审 流程，以保证产品的研发适合市场需求，这一方面避免了盲 目投资，另一方面，全生命周期产品预算控制了产品研发进 度，保证资金投入有重点、有效率，平衡了市场竞争压力和 客户多变的需求，将产品快速推向市场。
基于生命周期成本的产品定价决策，在补偿产品的 直接成本之外，还考虑到了产品开发和衰退阶段的 成本；
对产品全生命周期成本的考量，也能帮助企业管理 者克服只关注制造阶段成本的短期行为管理倾向；
同时，这、也有利于企业根据产品全生命周期成本 各阶段的分布情况，确定成本监控的主要阶段。
作为软件开发企业，东软集团的产品在整个生 命周期中，研发投资占很大比重，研发阶段耗 用时间较长。面临多变的市场需求，从产品研 发到投入市场的阶段，存在很大的不确定性。
从业财融合视角看管理会计在企业中的应用
从业财融合视角看管理会计在企业中的应用管理会计是指以管理目标为中心，运用会计理论和方法，为企业管理决策提供信息支持的一种专门会计领域。
随着经济全球化的加快和市场竞争的不断加剧，企业在管理决策中需要更加科学、精确的财务信息来支持其运营和发展。
管理会计在企业中的应用显得尤为重要。
本文将从从业财融合视角探讨管理会计在企业中的应用。
管理会计在企业中的应用主要涵盖成本管理、绩效评价、预算管理和战略规划等方面。
在这些方面，管理会计不仅提供了丰富的信息支持，还为企业管理提供了科学的决策建议和方法。
具体来说，管理会计在企业中的应用主要包括以下几个方面。
管理会计在企业中的应用主要表现在成本管理方面。
成本管理是企业管理的基础，也是管理会计的重要应用领域之一。
管理会计通过成本核算、成本控制和成本分析等方法，帮助企业合理控制成本，提高经济效益。
在成本核算中，管理会计可以通过对生产成本、制造成本、销售成本等进行科学合理的核算，为企业提供成本控制和管理决策的支持。
在成本控制中，管理会计可以通过成本差异分析、标准成本法等方法，帮助企业发现成本波动的原因，并采取措施加以调整。
在成本分析中，管理会计可以通过成本-效益分析、成本利润分析等方法，评估企业的成本构成和效益水平，为企业提供成本优化和效益提升的决策建议。
管理会计在企业中的应用主要表现在绩效评价方面。
绩效评价是企业管理的核心，也是管理会计的重要应用领域之一。
管理会计通过绩效指标体系、绩效评价方法和绩效激励机制等手段，帮助企业评价和激励员工的绩效，提高组织绩效。
在绩效指标体系中，管理会计可以通过建立绩效框架、设定关键绩效指标、制定绩效目标等方法，为企业制定科学合理的绩效评价体系。
在绩效评价方法中，管理会计可以通过绩效评分卡、绩效排名法、绩效评估报告等方法，实现对员工绩效的全面评价。
在绩效激励机制中，管理会计可以通过奖惩制度、薪酬激励方案、岗位晋升机制等方法，激励员工积极参与和努力工作，推动组织实现高效运转。
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今天的东软
东软通过创新的信息技术和商业模式推动社会的发展与变革， 为个人创造新的生活方式，为社会创造价值
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护等 P3 事业部人月成本＝开发人月成本＋人均事业部公共、营销费用 P4 公司人月成本＝事业部人月成本＋人均区域管理费用和总部管理费用（全部）
人均报价﹤ P1,不能补偿开发人员直接费用； P1﹤人均报价﹤P2，能够补偿开发人员直接费用，但不能补偿开发整体费用； P2﹤人均报价﹤P3，能够补偿至开发整体费用，但不能补偿销售费用； P3﹤人均报价﹤P4, 可以得到正可控利润，但净利润为负； 人均报价﹥ P4, 可以取得正净利润。
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2015
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2014
东软医疗、东软熙康引入战略投资者，加速医疗健康板块业务发展
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东软熙康成立，进入健康管理领域
东软欧洲公司成立 完成整体上市，致力于成为全球优秀的IT解决方案与服务提供商
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Platforms
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Cloud and Data Services
软件园区建设——在各地建设以软件研发，国内国
际市场拓展，IT教育与人才培养为一体的国际合作园区
二、管理会计工具在东软 的业财融合应用
目录
全面风险管理 解决方案类业务的本量利分析 资源优化 软件产品的生命周期管理 战略地图 平衡计分卡
东软的荣誉
2011年起，东软连续成为唯一入选普华永道“全球软件提供商100强”榜单 的中国软件企业，并在2013年“新兴市场100强”榜单中位居第五，在2016 年“新兴市场100强”榜单中位居第三。
全球软件提供商100强
新兴市场100强
面向全球的业务与服务网络
客户分布在中国，欧洲，南美，北美，中东，非洲，日本等
2016全球软件企业100强” （普华永道） 2015-2016中国IT自主创新年度突出贡献企业（赛迪顾问） 2016年度中国软件行业领军企业（中国软件行业协会) 东软作为列举的本土优秀厂商入围Gartner报告“EMM Providers Face a Unique Market Opportunity in China（ Gartner) 中国方案商品牌影响力TOP10 （商业伙伴咨询机构） 中国上市公司金圆桌“最佳董事会奖”（《董事会》杂志） 亚洲最受赏识的知识型企业（MAKE）的中国IT企业(Teleos 和The KNOW Network） 通过PCMM Level 5级评估的第一家中国企业，计算机系统集成特一级资质企业（工信部） 最具全球竞争力中国公司”（罗兰贝格与《环球企业家》杂志社） 中国上市公司价值评选百强、中国绿公司百强（证券时报、中国企业家俱乐部）
基于管理会计的东软集团业财 融合实践
Copyright@2018 Neusoft Corporation
一、About 东软
1991年 东软创立于大学校园
架设软件与应用的桥梁
1991年，东软创立于中国东北大学“计算机网络工程研究室” 为了寻求“架设软件与应用的桥梁”的理想，以3个人、3台电脑、3万元科研经费、 2间教室开始创业
全面风险管理
➢东软针对风险评估结果切实制定管控措施，有效降低公司风险
宏观经济风险
外币与汇率风险
市场风险
•加速云、大数据及互联网的商业
•加强汇率变动分析与研究，
•以客户价值为驱动打造业务
模式创新，继巩续固核采心用业务远的期专业结售汇采取等适金当外融汇工避险具方锁法，定选外汇风发险展。团队，摒弃低价值、高风
解决方案类业务的本量利分析
预估项目利润=收入预算-成本概算
P1 P2 P3 P4
公
司
费
用
用事
分
用业
摊
分部
摊管
理
用于
费 用
概算
销 售 费
分非 摊报
价
公
人
司
人
事
月
业
员 费 用
成
部
本
人 月 成 本
开 发 人 月
直 接 人 月
成
成
本
本
P1 直接人月成本＝开发人员实施费用； P2 开发人月成本＝直接人月成本＋R&D+开发管理/售前/售后/闲置人员/完工维
化、系统化竞争能力；构造联盟
择合适币种报价，与客户共
险、无持续发展业务；推动市
生态系统，聚焦优势资源，形成
担风险，降低汇率波动可能
场开拓，全面提升专业化、系
长效机制，抵御外部环境挑战
带来的不利影响
统化竞争能力
人力资源风险
•建设高绩效组织与团队领导力； 严控总体用工，创新激励机制， 提升薪酬竞争力与人才获取能力 ；加大培训投入，定位关键人群 专项培养，为公司持续发展提供 人才储备和保障
战略规划与执行风险
•基于知识资产运营和云服务的 新业态，实施以自主知识资产 为驱动的中长期发展规划；加 强业务前瞻性布局与发展规划, 坚持决策科学、执行有力
反腐合规风险
• 倡导公平、高效、合法的商业 交易原则，反对商业贿赂及腐败 行为，坚持反腐合规重点领域的 自查自纠，惩防并重，建立举报 机制，加强宣导规范员工行为， 杜绝风险隐患
1996 1995 1991
成为中国第一家获得CMMI5级评估的软件企业
东软香港、美国、日本分公司相继成立 建立三所东软信息学院，构建产学研互动的生态系统
成为中国第一家上市的软件公司 软件与应用、服务结合，大规模进入行业解决方案市场
软件与制造结合，进入医疗设备领域
东软成立 与阿尔派成立合资公司，在汽车电子领域展开合作