全面预算案例之欧阳家百创编
违反中央八项规定精神典型案例选编之欧阳总创编
违反中央八项规定精神典型案例选编纪检监察与审计办公室二一五年十二月违反中央八项规定精神典型案例选编编者按：月日,教育部党组召开视频会,对近期查处的中央音乐学院、北京邮电大学、对外经济贸易大学等所部属高校起违反中央八项规定精神问题等典型案件进行了通报。
采取这种方式、在这么大范围内通报违规违纪典型案件，主要目的就是落实中央全面从严治党要求，敲响警钟、亮起红灯，发挥警示教育作用。
为进一步强化我校党员领导干部的党章党纪党规意识，校纪委将近期中央纪委，教育部，中共江苏省纪委、监察厅集中通报的涉及高校违反中央八项规定精神的典型案例进行选编，希望各单位和广大党员干部从中汲取教训，引以为戒。
中央音乐学院党委常委、院长王次炤为其女违规操办婚宴问题。
年月，王次炤在其女儿举办婚礼中，利用职务便利，接受与该校有共建关系北京某国际艺术中心提供的婚宴优惠价格，邀请学校同事、下属参加婚礼并为婚礼服务（其中包括学校领导班子成员人），造成不良影响，其行为违反中央八项规定精神和党的廉洁纪律。
学校党委书记郭淑兰作为全面从严治党的第一责任人，对王次炤为其女违规操办婚礼虽有要求但未予阻止，亲自出席婚宴并致辞，没有严格履行主体责任。
学校党委副书记、纪委书记逄焕磊作为落实党风廉政建设监督责任的第一人，对王次炤为其女违规操办婚礼未予阻止，亲自出席婚宴，没有严格履行监督责任。
经教育部党组、北京市纪委研究决定，给予王次炤党内严重警告处分，免去其中央音乐学院党委常委、委员、院长职务；分别给予郭淑兰、逄焕磊党内警告处分。
北京邮电大学虚列支出套取资金设立“小金库”问题。
自年起，特别是中央八项规定出台以后，北京邮电大学有关部门及科研人员通过列支会议费、餐费、住宿费等方式，将套取资金（主要为科研经费）支付到北邮科技酒店，用于有关支出，结余资金形成“小金库”，涉及资金达到余万元，造成国家和学校资金流失，严重违反工作纪律、财经纪律和廉洁纪律。
为严肃执纪问责，经教育部党组、北京市纪委研究决定，给予负有领导责任的北京邮电大学党委常委、副校长杨放春党内严重警告处分，免去其北京邮电大学党委常委、委员、副校长职务；给予党委书记王亚杰党内严重警告处分，给予党委副书记、纪委书记董晞党内警告处分。
娃哈哈企业财务分析报告之欧阳家百创编
娃哈哈财务分析报告欧阳家百（2021.03.07）一、公司简介杭州娃哈哈集团成立于1987年，前身为杭州市上城区校办企业经销部，公司从3个人、14万元借款起家，现已发展成为中国规模最大、效益最好的饮料企业。
目前在全国29省市建有58个基地150余家分公司，拥有总资产300亿元，员工30000人。
24年来，公司以一流的技术、一流的设备，一流的服务，打造出一流的品质，先后投资100多亿元从美国、法国、德国、日本、意大利等国引进360余条世界一流的自动化生产线，主要生产含乳饮料、饮用水、碳酸饮料、果汁饮料、茶饮料、保健食品、罐头食品、休闲食品等8大类100多个品种的产品。
集团实现营业收入550亿元，利税112亿元，上交税金46亿元。
23年励精图治，自强不息，缔造了娃哈哈在饮料行业难以撼动的霸主地位。
集团饮料产量、销售收入、利税、利润等各项指标已连续13年位居中国饮料行业首位。
公司位列中国企业500强141位，中国制造业企业500强64位，中国企业效益200佳第25位，饮料加工业第1位。
在中国民营企业500强中，娃哈哈营业收入居第八位、利润第一位、纳税第二位。
24年来，娃哈哈始终坚持以创新为企业发展的不竭动力，不断提升企业技术实力，在瞬息万变的竞争中牢牢把握市场主动权，娃哈哈开发出的产品不仅引导了消费潮流，丰富了人民的生活，也推动了中国饮料工业健康快速发展。
目前，娃哈哈已拥有通过中国合格认定国家认可委员会（CNAS）认可的实验室、国家级企业技术中心、博士后科研工作站，拥有强大的食品饮料自主研发能力，以及各类产业化实施技术和生产线配套设计、制造、安装、调试能力，能自己开模具及制造替代部分进口设备。
公司并积极参与了40多项国家、行业标准、国家部门法规的制（修）订，推动中国饮料行业与国际饮料技术水平接轨。
公司董事长兼总经理、第十届、十一届全国人大代表宗庆后因其卓越的领导才能和经营能力，先后荣获全国劳动模范、“五一”劳动奖章、全国优秀企业家、中国经营大师、CCTV中国经济年度人物、袁宝华企业管理金奖、优秀中国特色社会主义建设者、中国经济百人榜共和国60年影响中国经济60人等荣誉。
中级职称评审专业技术工作业绩报告之欧阳家百创编
专业技术工作业绩报告欧阳家百（2021.03.07）各位评委：你们好！我叫陆惠强，年龄：39岁，政治面貌：群众，单位是上海勇惠建筑工程有限公司。
我现任现场项目部助理工程师，本次申报的技术职称是工程师中级职称。
我认为自己具备成为中级工程师技术职称的条件，通过这次的申报将使得我的职业生涯提升一个更高的阶段，激励我在建筑工程方面，不断进步。
本人的专业技术述结报告如下：一、个人简介1、最高学历为大专，1997年毕业于上海同济大学，我所学的是建筑工程专业。
2、2001年参加取样员岗位培训；2002年参加了测量测绘专业培训，成绩优秀；2005年参加了施工员岗位培训。
3、申报优势：一是我具有比较扎实的建筑工程类理论专业知识。
学过建筑工程管理学、施工技术管理、测量测绘、CAD制图等专业，自从事工程管理工作以来，宏观上研究国家颁发的关于建筑工程方面的政策，微观上研究施工现场阶段性发展状况，同时，广泛吸纳各方面的新知识、新信息，勤钻研、多思考，不断丰富自己，提高自己。
二是具有较为丰富的实际工作经验。
参加工作10多年来一直兢兢业业、刻苦勤劳的工作，先后在工地现场测量、施工、技术等多个部门工作过，积累了各个方面丰富的工作经验，了解建筑专业发展动态。
三是具备良好的思想素质、身体素质和业务素质。
在安全第一，质量第一的口号下，工作中时刻以国家颁布的标准要求自己，学习贯彻国家标准的理论知识，团结同志，相容性好。
对待工作一贯严谨、认真、踏实，具备一名建筑专业技术人员应有的素质。
二、专业技术水平和能力担任技术员和项目助理工程师多年，我完全能够正确、熟练地组织和指导下级施工人员配合项目部，解决施工过程中出现的各类疑难问题。
能够正确按照国家有关规范指导施工现场技术工作。
具有独立解决施工过程中疑难问题的能力，对工作中出现的意外事件能迅速提出措施并进行处理。
在近十几年的建筑施工生涯中，我一直视工地为家庭，心甘情愿奉献自己的青春和热情，对新型材料和新工艺不断钻研。
预算管理流程图之欧阳学文创作
通过
是
决算编制流程图
财务科
财务分管领导
单位负责人
不通过
通过
不通过
通过
财政支出绩效考评流程图
财务科
各科室
财务分管领导
单位负责人
基本支出及项目支出预算编制程图
欧阳学文
各相关科室
财务科
单位负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过
预算管理业务流程图
预算批复及内部分解下达流程图
1、工作指标细化分解
各科室
财务科
单位负责人
单位领导班子会
2、预算指标下达
预算执行流程图
1、预算执行申请
各科室
科室分管领导
财务科
财务分管领导
否
是
不通过
不通过
2、预算执行
发改委585文件之欧阳家百创编
国家计委、财政部关于全面整顿住房建设收费取消部分收费项目的通知欧阳家百（2021.03.07）计价格〔2001〕585号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部门：近年来，各级政府针对住房建设领域收费混乱的问题采取了一系列整顿措施，取得了一定成效。
但从各地反映的情况看，住房建设收费过多，仍是当前影响住房建设和消费的一个突出问题，企业和群众意见很大。
为深入贯彻《国务院批转国家计委关于加强房地产价格调控加快住房建设意见的通知》(国发〔1998〕34号)精神，切实减轻房地产开发企业和购房者负担，加快住房建设和销售步伐，促进经济发展，经报请国务院批准，决定进一步开展整顿住房建设收费工作。
现将有关事项通知如下：一、整顿住房建设收费的范围和重点。
整顿住房建设收费的范围，包括住房建设项目规划、立项、征地、建设、销售及使用全过程的各种收费。
整顿的重点是，取消所有未按规定权限和程序设置的收费项目；取消虽按规定权限和程序设置，但与现行产业政策、行政管理体制变化情况不相符合已失去合理性的收费项目及重复设置的收费项目。
二、取消一批不合法、不合理的收费项目。
各地执行的行政事业性收费项目，凡与本通知公布取消的收费项目(见附件)性质、内容相类似的，不论冠以何种名称，一律取消。
同时，1999年财政部、国家计委在批复地方涉及企业负担的行政事业性收费项目时，已明确规定到2000年底取消的收费项目，必须取消。
除统一公布取消的及限期取消的收费项目外，其他涉及住房建设的行政事业性收费项目，各地也要进行逐项清理，由省、自治区、直辖市人民政府财政、价格主管部门提出取消、保留、合并、降低收费标准的意见，报省、自治区、直辖市人民政府(以下简称省级人民政府)批准、公布，并报财政部、国家计委备案。
对明令取消的收费项目，价格部门要随即办理收费许可证注销手续，财政部门要及时收缴已发放的行政事业性收费票据。
上述收费项目取消后，有关部门履行政府规定的行政管理职能所需必要的经费开支，由同级财政部门通过预算酌情予以安排。
全过程造价咨询服务方案(1)之欧阳科创编
全过程造价咨询服务方案目录（造价控制方案）一、概述1二、项目管理目标及实施细则方案11.项目管理目标11.1招标阶段投资控制目标21.2施工阶段的投资控制目标21.3竣工结算阶段投资控制目标21.4竣工决算阶段投资控制目标22.本工程造价咨询难点、要点22.1.设计深度22.2招标文件的商务条款审核22.3工程量清单、标底的编制32.4 对施工单位不平衡报价的控制32.5索赔的管理33.项目实施细则方案43.1前期阶段53.2施工阶段143.3施工实施阶段213.4结算阶段43三、清单准确性及质量保证措施441.清单准确性442.质量保证措施452.1复核的范围452.2复核人的级别452.3复核的程序和要点462.4复核人职责473.工程人员审核方案513.1工程结算审查原则513.2工程结算审查方案51四、项目实施的组织机构管理模式方案541.项目实施的组织机构541.1公司内部整体管理流程和人员职责541.2 项目人员职责与分工551.3 项目管理团队配置方案551.4 驻地工程师561.5驻地工程师需自备工作设备、专业软件情况及需采购人提供配合的要求572.与项目相关方的沟通方案及措施572.1 与业主单位的沟通协调572.2 与设计单位、监理单位的沟通协调582.3 与承包单位的沟通沟通协调58五、项目实施的工作计划方案581.项目实施的工作计划方案582.项目实施的质量监督方案59六、合理化建议601加强对设计标准的管理602加强对施工图纸质量的管理603加强对招标控制价的管理615加强对合同的管理616加强对工程索赔及反索赔的管理617注重风险管理628加强信息管理649重视档案管理64七、保密措施和职业规范方案651.保密措施652.职业规范方案65一、概述根据工程合约、造价全过程工程管理的特点和我公司工程造价全过程监控的经验，制定本项目的全过程跟踪咨询服务方案。
此方案包括建设项目招投标阶段、施工阶段直至工程竣工结算等各个阶段的相关内容的审核，其主要内容为：建设程序、招投标过程、招标控制价、中标书评价、施工合同及补充协议、全过程造价控制、现场管理组织、设计变更洽商、主要材料和设备采购、暂估价专业工程、设计方案变更技术经济分析、索赔审批、反索赔组织规划、竣工验收、结算等方面的造价咨询。
(全面预算管理)案例分析之欧阳体创编
企业内部控制（全面预算管理）案例分析——以沃尔玛百货为例【摘要】对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。
因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。
这其中预算管理则起着重要的作用，是促进内部控制的有效措施。
本文基于《企业内部控制》课程的学习，尤其是管理控制的探究，以零售业巨头沃尔玛公司为例，进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状，以便更好地将理论和实际相结合。
【Abstract】For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effectivemeasure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice【关键词】企业内部控制，全面预算管理，沃尔玛百货【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
中央预算内投资建设项目管理办法之欧阳与创编
中央预算内投资建设项目管理办法中央预算内投资建设项目管理办法第一章总则第一条为加强和规范国家安全监管总局中央预算内投资建设项目的管理，健全科学、民主的投资决策机制，提高投资效益，依据《中央预算内直接投资项目管理办法》(国家发展改革委令 2014 年第 7 号)等有关规定，制定本办法。
第 1 页共 25 页第二条本办法所称中央预算内投资建设项目(以下简称建设项目)，是指国务院投资主管部门安排国家安全监管总局直接管理的非经营性固定资产投资建设项目(包括新建、改扩建、恢复、单纯购置工程项目)。
由国务院投资主管部门授权监管的项目，根据授权范围履行项目申报、审批或相关组织管理职责。
各级煤矿安全监察机构及所属事业单位、国家安全监管总局直属事业单位(以下统称行政事业单位)办公楼建设项目按照党中央、国务院有关规定严格管理。
第三条建设项目实行审批制，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计的申报和审批。
情况特殊、影响重大的项目，需要审批开工报告。
其中：专项规划中已经明确、前期工作深度达到项目建议书要求、建设内容简单、投资规模较小的项目，可以直接编报可行性研究报告，或者合并编报项目建议书。
第 2 页共 25 页第二章项目申报和审批第四条按照规定权限和程序批准的专项规划是项目决策的重要依据。
国家安全监管总局通过建立项目储备库，安排组织规划项目的论证评估、审批立项并安排年度投资计划。
第五条申请安排中央预算内投资 3000 万元以上的建设项目，由国家安全监管总局初审后报国务院投资主管部门审批;中央预算内投资 3000 万元以下的建设项目，由国家安全监管总局审批。
第六条项目建议书由项目单位组织编制，主要内容包括项目建设的必要性、主要建设内容、拟建地点、拟建规模、投资匡算、资金筹措以及经济效益和社会效益。
项目建议书的编制格式、内容和深第 3 页共 25 页度应当达到规定要求。
申请安排中央预算内投资 3000 万元以上的建设项目，其项目建议书应当由具备相应资质的甲级工程咨询机构编制。
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案例四北方制药厂全面预算管理案
例
欧阳家百（2021.03.07）
负责人：卢靓璟学号：14906215
一、背景知识导入
（一）案例背景
预算是计划工作的成果，是计划的具体数量说明。
预算作为计划的具体体现的有效执行过程，也就是企业的经济资源优化配置的过程，是一种使企业资源获得最佳生产率和获利率的方法。
（二）相关知识
全面预算中的业务预算和财务预算的预算编制期通常为一年，并与企业的会计年度一致，通常都是按年分季度编制。
编制的顺序是先销售预算，然后以销定产编制生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售成本预算、销售及管理费用预算，同时编制各项专门决策预算，最后根据业务预算与专门决策预算编制财务预算。
二、数据计算过程
（一）数据来源
目前，北方制药厂只生产一种产品A，销售单价为7.5元，前三年的销量分别是80000件，100000件和120000件，即
使按照预算第四年企业要实现的目标利润增长60000元，销售也要同步增长20000件销量达到140000件，销售额达到1050000元。
（二）数据计算
一、业务预算
1 销售预算
计算公式：预计销售收入=预计销售量×销售单价
表格1
北方制药厂销售预算
注：公司年末的应收账款为135000（337500×40%）元。
2生产预算
计算公式：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货量-预计期初产成品存货量
表格2
北方制药厂生产预算单位：件
3直接材料采购预算
表格3
北方制药厂直接材料采购预算
注：本公司年末的应付账款为41000（82000×50%）元。
4直接人工预算
计算公式：预计直接人工工时=预计生产量×单位产品直接人工工时
预计直接人工成本=预计直接人工工时×直接人工小时工资率
表格4
北方制药厂直接人工预算
5制造费用预算
表格5
北方制药厂变动制造费用预算
表格6
北方制药厂固定制造费用预算
表格7
北方制药厂预计需现金支出的制造费用计算表
6单位产品成本和期末存货预算
表格8
北方制药厂单位产品成本和期末存货预算
7销售成本预算
计算公式：销售成本预算=单位产品成本×预计销售量
表格9
北方制药厂销售成本预算
8销售及管理费用预算
表格10
北方制药厂销售及管理费用预算
表格11
北方制药厂预计需现金支出的销售及管理费用计算表
二、专门决策预算
表格12
北方制药厂需现金支出的专门决策预算
三、财务预算
1现金预算
表格13
北方制药厂现金预算
2预计利润表
表格14
北方制药厂预计利润表（变动成本法）销售收入
变动成本小计
贡献毛益=-
息税前利润o=-m-n
表格15
北方制药厂预计利润表（完全成本法）
3预计资产负债表
表格16
北方制药厂预计资产负债表（变动成本法）
表格17
北方制药厂预计资产负债表（完全成本法）
四、弹性预算
1弹性利润预算
表格18
北方制药厂弹性利润预算
单位变动成本=4+0.5=4.5
固定成本=283200+10000=293200
五、零基预算
表格19
销售及管理费用预算
第一层次，保险费，办公费，运杂费等属于约束性固定成本，计划期间必不可少，需全额得到保证，共计2000+4000+1600+10000+20000+16000=53600（元）
第二层次，广告费，包装费属于酌量性固定成本，尚可分配的资金=65000-53600=11400（元），需按成本受益率的比例分配资金。
广告费可分配资金数额=11400×（（20/(20+30))=4560（元）
包装费可分配资金数额=11400×（30/（20+30))=6840（元）
三、案例分析评价
（一）分析结果
通过全面预算编制了北方制药厂的各类预算，计算出下一年企业的发展目标，促使企业获得最佳生产率和获利率。
（二）评价建议
1在实际工作中，销售预算编制除了销售量预算外，一般还要
编制“预计现金收入计算表”，其中包括前期应收账款的收回以及本期销货款的收入，以备今后编制现金预算。
2生产预算是根据预计销售量和预计期初、期末产成品存货量计算的，目的的既考虑到企业的销售能力，又兼顾存货的多少，避免出现存货过多造成的资金积压和浪费，或者存货过少导致的销售收入下降的风险。
存货在销售量和生产量之间存在调节作用。
生产预算是编制直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算的基础。
3期末产成品存货不仅影响到生产预算，其预计金额也直接对预计利润表和预计资产负债表产生影响。
为了正确规划利润和成本，采用变动成本法计算损益，即单位产品成本只包括变动成本，固定生产成本则全数作为期间费用计入当期损益。
4销售及管理费用预算是指制造业务以外的产品销售及管理费用的预算。
其编制依据是销售预算和生产预算。
在实际工作中，还附有预计销售及管理费用的现金支出计算表，以便于编制现金预算。
5专门决策预算是指企业为不经常发生的长期投资决策项目或一次性专门业务所编制的预算，也称为“资本支出预算”或“资本预算”。
由于朱南门决策预算所涉及的决策事项每个企业不尽相同，因此内有统一的预算表格。
企业可根据需要自行设计。
6预计利润表反映预算期内企业的经营成果，实在各项预算的
基础上，按照权责发生制编制，其编制依据是销售预算、单位产品成本预算、销售成本预算、销售及管理费用预算以及现金预算等有关资料，也为预计资产负债表的编制提供相应资料。
7企业管理当局可以根据预计资产负债表了解企业预算期内的财务状况，以便采取有效措施防止企业不良财务状况的出现。
预计资产负债表实在上期资产负债表的基础上，根据前述各项预算的有关资料和结果，对有关项目调整后编制的，为了使企业进行对比分析，所有项目的期初数与预计期末数一并烈士。
由于案例中没有给出上一年度的资产负债表，所有有关项目用字母ABCDE代替。
注意：由于在专门决策预算中存在支付利润这一项目，所以在未分配利润一栏中应该减去支付的利润。
完全成本法下也是一样。
8弹性预算能够真实地说明各个部门的工作质量和效果，正确评价企业的各项工作，明确经济责任，有利于调动职工的积极性。
9约束性固定成本属于不可控成本。
企业的决策无法改变其支出的数额。
酌量性固定成本属于可控成本，其支出的数额有一定的弹性。
根据两类固定成本的特点，一方面，在约束性固定成本总额不能改变的情况下如何合理经济地利用现有的生产经营能力，从而降低单位固定成本；另一方面，决策者从总量上控
制酌量性固定成本，对于企业来说才是最重要的。