避税天堂
避税天堂-维尔京群岛课前演讲-PPT课件
地理位置：
加勒比海东部，
大安地列斯群岛最
中资公司在BVI：
东北的维尔京群岛
中之一部分。
中国联通( BVI) 有限公司、新浪、网易、分百属度英、、美两
北京燕京啤酒有限公司（BVI）、海国尔管集辖团，、与申世华界主
要资本输出国在地
控股、科龙电器、三九医药、用友软理件上、很深接近高。速、
江苏春兰、上海贝岭、TCL、福州大通等上市公司
经济与交通：
经济主要依靠旅游业和 金融服务业。近年来，经济 增长较快，是加勒比海区内 经济最繁荣的地区之一。
由于群岛的关系，当地 的交通系统比较有限，岛内 以公路运输为主。水运：有 直达英国、美国和荷兰的航 线。主要港口是罗德城。
The British Virgin Islands
避税天堂形成原因：
国际避税地：英属维尔京群岛 （BVI）
避税港 Tax Haven
国际避税地/避税乐园/税务天堂/税收避难所
国际上轻税甚至于无税的场所。从实质上说，也可以 说是外国人可以在那里取得收入或拥有资产，而不必 支付高税率税款的地方。
目录
BVI 概况
避税 优势
避税港形 成原因
中资公司 在BVI
发展趋势 现状
避税天堂形成原因：
➢ 政治因素 一些国家和地区，政治比较稳定，特别是投资经营的
保障政策稳定。在制度上，某些国家严格可以 安心工作，而政治动荡必然会引起经济资源的转移。
避税优势-税收：
•
从2005年起，英属维尔京群岛开征的税种主要有：社会保障税、
地理位置：
加勒比海东部， 大安地列斯群岛最 东北的维尔京群岛 中之一部分。
分属英、美两 国管辖，与世界主 要资本输出国在地 理上很接近。
避税天堂：各显其能的避税高招
避税天堂：各显其能的避税高招在利用避税天堂方面,各家有各家的“高招",不同类型的公司实行的避税方式也不相同。
贸易公司、IT公司、投资公司、控股公司和专业服务公司都有自己的避税之道。
不过这些避税“高招"都是游离在合法与非法之间,许多是各国政府在监管方面存在的漏洞,随着税法的不断完善,这些“高招"也就慢慢消逝。
贸易公司如何避税?避税天堂对贸易公司有着巨大的吸引力,进出口公司可以在离岸地区设立离岸公司,将离岸公司当做销售、批发或进出口的交易中介。
通常来说,公司直接从制造商或批发商进货,然后将商品直接从生产或选购地发给终端客户,也就是说离岸公司在贸易往来中充当买卖双方的桥梁,规避相关税收。
一些美国公司在进口商品时先要绕道避税天堂的离岸贸易公司,从美国出口的商品也要先“卖给"避税天堂的公司,其目的就是要将利润从高税率地区向低税率地区转移。
假如一家贸易公司从荷兰每年进口10万美元的奶酪,以20万美元的价格卖给当地超市,在扣除其他费用前,毛利是10万美元,在美国要按正常税率上税。
假如换一种策略,不直接从荷兰进口,而是在巴哈马设一家离岸贸易公司进口这批奶酪,然后这家公司以15万美元价格卖给母公司,母公司的毛利就变成5万美元,而不是10万美元。
另外5万美元的利润留在巴哈马,没有所得税。
出口商往往也实行这个策略,例如一家美国公司以每件3美元的价格将T恤衫卖给法国,每年卖10万件,获利30万美元,假如在香港设一家子公司,香港公司的订单价格是每件1.5美元,卖给法国公司的价格是3美元,美国公司获利只有15万美元,另外15万美元利润留在香港,免掉税收。
也有一些生产商和进口商使用离岸贸易公司在国外分销,将货物买卖价差获得的利润集中在避税天堂,并在避开缴纳过多税务的状况下进行业务再投资。
分销适合众多家相关公司,从规模进货中削减行政成本,并达到避税目的。
对于欧盟国家的贸易公司来说,增值税登记是头疼的大问题,在马恩岛或葡萄牙的马德拉岛(Madeira)设立离岸公司是跨境贸易的最佳选择。
防止避税天堂的措施
防止避税天堂的措施摘要在国际贸易和跨境业务日益增长的今天，避税天堂已成为一些富裕个人和跨国公司的所青睐之地。
然而，为了维护公平竞争和合理税收秩序，各国政府和国际组织采取了一系列措施来防止避税天堂的存在和滥用。
本文将介绍一些重要的防止避税天堂的措施，并探讨其对国际税收体系的影响。
1. 国际信息交流为了防止避税天堂的存在和滥用，各国政府间推动国际信息交流成为重要的手段。
其中最具代表性的是《共同申报标准》（Common Reporting Standard，简称CRS）。
根据CRS，各国金融机构必须对其境内的非居民客户的金融账户信息进行申报，并通过自动交换信息的方式与其他国家的金融机构分享这些信息。
这使得逃避税收的行为变得困难，因为在信息得以分享的情况下，政府可以更好地跟踪和审计违规行为。
2. 双重非居民公司（Double Non-Taxation）双重非居民公司是一种常见的避税手段，通过在两个或多个国家注册并享受两份非居民所得的减免税政策，实现有效的避税。
为了防止这种行为，许多国家采取了措施限制双重非居民公司的运作。
例如，一些国家要求非居民公司在注册地实际进行实质性的经营活动，否则将不享受减免税政策。
此外，一些国家还采取了反避税规定，如关联交易审查和控股公司监管，以确保企业在避税活动中承担合理的税务责任。
3. 税收协定税收协定是各国之间约定的一种法律框架，以协调和减少涉及两个或多个国家的税务问题。
除了常规的税收协定外，一些国家还推动签订具有防止避税天堂内涵的协定，如信息交流、税基划分和利润转移的规定。
这些协定通过提供更大的透明度和相互合作，有效地减少了避税天堂的吸引力，并防止了利润转移和其他类似的税务规避手段。
4. 多边合作除了国家层面的合作，国际组织也在防止避税天堂方面发挥了重要作用。
例如，联合国、世界银行和国际货币基金组织等组织通过制定国际标准和指导性文件，提供政策建议和技术支持，推动国际税收合作和减少避税行为。
马耳他 全球富豪钟爱的避税天堂
马耳他：全球富豪钟爱的避税天堂如果您是坐拥巨额财产的富人，怎样合理合法避税一定是大家重点关注的问题。
如今越来越多的富豪选择了马耳他投资移民，也是看中了马耳他税务拥有别的国家无可比拟的优势。
马耳他移民前，必须了解这些：各大银行和财务管理公司的共同推荐想要投资英国，欧盟国家？通过身为欧盟国，申根国的马耳他更有优势。
通过马耳他的税务框架，可享受最低额度仅为5%的企业所得税，更可享受欧盟体系内的企业补贴，利用盈利利润进行再投资低至19.25%的税收。
特殊的地理位置决定了马耳他作为欧非中转站，也是贸易的集中地。
【澳星移民】专家表示，马耳他的英语是官方语言，任何经营必备的文件上不会遇到任何语言问题。
加上政府支持吸引外资，为企业投资，海外资产配置等都带来了吸引度。
作为欧盟成员国，马耳他一直是最值得投资的国度之一，这不仅仅得益于马耳他经商环境的良好、金融管理成熟，诚信度良好和国家政局稳定，加上马耳他独特的经商环境及对于外来经商的友好态度，使得马耳他投资移民一直处于欧盟领先。
澳星移民资深顾问指出，最近的一项调查显示，马耳他经济在过去的4年时间内一直保持稳健的增长。
2014年GDP增长额保持在4%左右，失业率也远低于欧盟平均水平。
马耳他繁荣的经济不断吸引来自不同国家的投资者。
尤其是深受北非及中东国家的喜爱，据悉某中东国家王子已经开始大规模在马耳他移民或投资，期望通过马耳他的欧盟背景直抵欧洲福地。
当然也有很多世界各地的企业看中马耳他于北非相近的关系，在当地设置机构，如汇丰银行、微软、Playmobil、Uniblue、Cardinal Health、Lufthansa Technik等。
银行体系南欧“瑞士”马耳他拥有世界级的银行体系，号称南欧的瑞士。
2013-2014年全球经济论坛健全银行系统评选中，马耳他位列148个国家中14位；避险基金位列欧洲第1位。
如今，马耳他已经发展成为全世界的国际银行中心。
在2014-2015年度的国际经济论坛全球竞争力报告中显示，马耳他在全球健康银行系统中排列第10位，欧洲避险基金第1位。
43个避税天堂
G20“发酵”金融监管改革
欧美加强打击“避税天堂”
欧盟于伦敦G20前召开柏林特别峰会
相关专题：
G20伦敦峰会-20国金融峰会
OECD在1998年的一份文件中提出了一套参考标准，并得到国际的认可。该标准称，评判一国或地区是否为避税天堂，出发点是该国或地区对相关收入不征税或只实行很低的有效税率；在此基础上，如果一国或地区以能够作为他国居民逃避国内纳税的场所自我宣传（或被认为提供了这样的场所），或者一国或地区严格限制他国从本国获取税收信息的能力，满足以上两点中任意一点，都可以认为一国或地区为避税天堂。
百慕大
百慕大。由于百慕大政局稳定，没有外汇管制，并严格遵守金融保密法。该群岛成为世界上最大的境外金融和商业中心之一。1999年以来，从业人员保持在3200多人。保险业相当发达，约占世界意外险种再投保量的1/3，1996年保险业务收入达198亿百慕大元。公司注册业发展势头强劲。2000年增长高达9.5%。其中大部分为保险公司，其次为商贸公司、航运集团、个人投资公司。与开曼群岛，BVI群岛并称为三地离岸避税天堂之一。百慕大是世界第五大船舶注册地。
直布罗陀
直布罗陀的经济以服务性行业为主。其中以金融和旅游业为最重要，不少英国银行和国际银行在当地设有办事处，直布罗陀已成为国际金融中心。当地不设利得税等税收，这吸引不少书本生产商和网上游戏商前来直布罗陀。据统计，直布罗陀的本地生产总值为4亿3000万镑，人均产值为15700镑。=
新加坡
自1965年独立后，新加坡在40余年内迅速转变成为亚洲四小龙之一。新加坡是一个多元种族、多元宗教、多元语言和多元文化的移民国家，促进种族和谐自然是政府治国的核心政策。新加坡也是全球最国际化的国家之一。作为全球富裕的国家之一，其经济模式被称作为“国家资本主义”，以稳定的政局、廉洁高效的政府而著称。新加坡是亚洲重要的金融、服务和航运中心之一，新加坡是继伦敦、纽约和香港之于法属玻里尼西亚与斐济之间，由15个岛屿组成的岛群，其命名起源于远征探索南太平洋，发现了许多岛屿的詹姆斯·库克船长，是新西兰的自由结合区。库克群岛的整体经济以旅游业、种植业、渔业以及离岸金融业为主。有4家信托公司为外国资产提供保护，并向外国银行发放银行营业许可证。年获益约1,000万新元。
避税天堂
税天堂
交八袋米 交七袋米
米
交一袋米
米
何为“避税天堂”？
利用主权国家制定法律方面的便利，在税法和监管灰色地带打擦边球 并将其作为本国经济发展的主要战略，为避税和逃税提供服务，形成全 球范围的税务竞争。 利用税收差异，将资金从高税收国家流向低税收国家和地区。 避税天堂实际上是小国对大国的挑战。小国有着政策成本低，更加灵 活便利的优势,可以根据自己的需要制定法律。
避税天堂路在何方？
避税天堂究竟是天使还是恶魔？避税天堂的未来在哪里？
存在即合理，避税天堂就像亚马逊原始森林的某类动物，是整个全
球金融生态系统中不可或缺的一个成员。
税率最低的地方交 相应种类的税”。
收取用户支付的现金
（享受爱尔兰低税率）
苹果公司避税魔术
爱尔兰销售公司
①
（专利使用费）
？
②
爱尔兰运营公司
（廉价收银机）
拥有知识产权资产
荷兰运营公司
（欧盟成员国之间交易免所得税） （专利使用费）
零成本
苹果加勒比岛总部
③
围剿避税天堂
避税天堂协助亿万富豪和跨国公司逃避应尽的责任和义务，替不法分子窝赃的 行为给相关国家带来无法估量的税收损失。避税天堂实施的税收优惠政策给发达国 家的税率底线带来极大的竞争压力，让各国政府的宏观调控政策迷失方向。
避税天堂 在 哪里？
瑞士、列支敦士登 英属皇家领地海峡群岛、泽西岛和根西岛 荷兰、比利时、卢森堡和爱尔兰
开曼群岛、百慕大、英属维尔京群岛、特克斯群岛、
凯科斯群岛。以及直布罗陀、巴拿马、巴哈马、伯利兹、
安圭拉、安提瓜和巴布达、巴巴多斯、多米尼克、圣卢西 亚、圣文森特和格林纳丁斯等国家和地区
西藏避税天堂
前言：靠边站吧，开曼群岛(Cayman Islands)。寻求避税的私人股本基金现在有了一个新选择，这里海拔大
约3600米，位于喜马拉雅山脉脚下。 山南地区（位于拉萨和信仰佛教的王国不 丹之间）的政府正提供慷慨的税收减免措 施和其它优惠条件，以求成为私人股本基 金和投资公司的落户之地。该地区（藏文 拼音为Lhoka）提供的激励方案激进得不 寻常，正开始引发兴趣。 西藏将适用于投资者的企业税税率定在 15%，远低于25%的全国普通水平。缴纳 税款超过500万元人民币（合82万美元） 的公司，可得到至多40%的退税。 西藏政府还针对私人股本基金某些合伙 人的收入推出了20%的所得税单一税率， 相对于最高可达45%的全国所得税税率有 大幅折扣。同时，与中国其它地区不同， 西藏不要求在当地登记的基金投资于本地 企业；只要在西藏注册就行。
后公司清科集团(Zero2IPO)的数据显示，去年有三只中 资私人股本基金在西藏成立，而之前这方面的记录为零。今年的 数据尚未出炉，但非正式的消息来源称，有越来越多资金流向西 藏。 西藏还正在成为想要在出售股票时少缴税的投资者的避风港。 投资杂志《Golden Securities》上周称，先在西藏登记持股，然
开曼群岛避税原理
开曼群岛避税原理
开曼群岛是一个避税天堂，这是因为其独特的税收体系和监管政策，使得许多企业和个人选择在这里注册或设立离岸公司。
以下是开曼群岛避税的原理：
1. 免税制度：开曼群岛没有所得税、资本利得税、遗产税、增值税和销售税等，这意味着在这里注册的公司或个人不需要缴纳这些税款。
这为企业和个人提供了巨大的经济优势。
2. 高度保密性：开曼群岛提供严格的银行保密制度和法律保护，确保客户的隐私和资产安全。
这使得开曼群岛成为逃避税务调查和资产追踪的理想选择。
3. 灵活的公司法律：开曼群岛的离岸公司法律非常灵活，为公司提供了很多自由度和便利性。
例如，股东和董事的身份可以保密，公司可以用任何货币进行结算，不需要在当地开设办事处或雇佣当地员工。
4. 税务协定网络：开曼群岛与许多国家签订了双重税收协定，并且这些协定通常基于以合理的税率征税。
这使得在开曼群岛注册的公司可以通过合理的税务安排最大限度地降低全球税负。
尽管开曼群岛的避税原理吸引了许多人，但也应该注意到合理遵守相关法律和条例非常重要。
滥用离岸公司和避税手段可能会面临法律风险和国际调查的风险。
因此，在考虑在开曼群岛设立离岸公司或进行避税活动时，务必咨询专业的税务顾问和律师，以确保合规性和合法性。
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避税天堂是指那些为吸引外国资本流入、繁荣本国或本地区经济，在本国或本地区确定一定范围，允许境外人士在此投资和从事各种经济、贸易和服务活动，获取收入或拥有财产而又不对其征直接税、或者实行低直接税税率、或者实行特别税收优惠的国家和地区。
Tax havens are those to attract foreign capital inflows, national or local economic prosperity, it is determined in a range of national or regional, to allow people from abroad to invest and engage in various economic, trade and service activities in this, obtaining income or owned property its not levy direct taxes, or implement a low direct taxes, or the implementation of special tax incentives countries and regions.避税天堂大多是较小的沿海国家和内陆小国，甚至是很小的岛屿或“飞地”。
它们自然资源稀缺，人口数量较少，经济基础薄弱。
但由于它具有某些“优越性”，因此吸引了大量国外公司来此注册。
除瑞士外，还有安道尔、摩纳哥，以及开曼群岛、百慕大、巴哈马、荷属安的列斯等，都属于所谓避税天堂。
Tax havens are mostly small coastal countries and small landlocked country, and even small islands or "enclave." They scarce natural resources, small population, weak economic foundation. But because it has a certain "advantages", it attracted a lot of foreign companies to sign up. Apart from Switzerland, as well as Andorra, Monaco and the Cayman Islands, Bermuda, Bahamas, Netherlands Antilles, etc., all belong to the so-called tax havens我们主要了解一下瑞士的变化，瑞士的变化只是诸多避税天堂的缩影，不接受国际条约的终将被淘汰，接受了的却如同戴上了枷锁。
We look at the main changes of Switzerland, but a lot of changes in Swiss tax havens microcosm, do not accept the international treaty will eventually be eliminated, but accepted as wearing shackles.瑞士几十年来曾躲过家门口爆发的两次世界大战，如今面对国际社会全力围剿海外避税的金融战，却无奈举起双手投降。
5月6日，在欧洲财长会议上，瑞士承诺交出外国人账户的详细资料，保密制度分崩离析，瑞士银行的信誉一落千丈。
For decades Switzerland has survived two world wars broke out the door, and now the face of the international community to give full financial siege warfare overseas tax havens, but reluctantly raised his hands in surrender. May 6, European finance ministers meeting, Switzerland is committed to hand over details of foreign account, the disintegration of secrecy, the credibility of the Swiss bank plummeted瑞士银行的保密制度得益于瑞士的永久中立国地位，虽说欧洲大地历经现代战火涂炭，瑞士却安然无恙。
1933年希特勒夺取德国政权后，大肆迫害犹太人，并要求犹太人交代在外国的所有资产，否则将被处以死刑。
于是，瑞士抓住吸纳犹太难民财产的机会，制定出了《银行保密法》，从而将银行保密推向极致。
Swiss bank secrecy due to the permanent neutral status of Switzerland, although the land in Europe after the war trampled modern Switzerland was left intact. After Hitler's seizure of power in Germany in 1933, persecution of the Jews, and demanded that all Jewish assets in a foreign account, otherwise it will be put to death. Thus, Switzerland seize the opportunity to absorb Jewish refugees' properties, to develop the "Bank Secrecy Act", thus the bank secrecy to the extreme.1934年瑞士《银行保密法》一问世，便得到国际社会的认同，瑞士也逐渐被交战各国视为财富寄存的保险柜，瑞士银行的地下金库从未受到战争的威胁，就是战争狂人希特勒也无奈它何。
二战爆发后，在瑞士存有巨款的犹太人很多在集中营里被杀害，但瑞士的银行依然保留着死难者的账户。
In 1934 the Swiss "Bank Secrecy Act" come out, will be recognized by the international community, the Swiss wealth also is increasingly seen as the safe storage of the warring countries, the underground vaults of Swiss banks has never been a threat of war, that is war maniacs Hitler had no choice it is what. After the outbreak of World War II, there are large sums of money in Switzerland many Jews were killed in concentration camps, but Swiss banks still retains the victims account.瑞士银行的保密制度规定，在银行保密义务的主体范围内，银行雇员有终身保密的义务，泄露秘密将被判处六个月的监禁或课以巨额罚款。
在银行保密义务的客体范围内，银行实行秘密号码制度以代替客户的真实姓名，真实姓名只有极个别人知道，银行对之严格保密；银行与客户问的信件、通知可以要求无限期的“留行自取”，以防止在邮途中泄密。
Swiss bank secrecy provisions within the scope of the main banking secrecy obligations, bank employees have the obligation to secrecy for life, reveal the secret will be sentenced to six months imprisonment or heavy fines lesson. Object within the range of banking secrecy obligations, the bank implemented the secret number in place of the real name system customers, real name only a very few people know that the bank's strictly confidential; ask banks and their customers letters informing may require indefinite "stay Pickup line "to prevent leaks in the mail on the way.瑞士银行的保密制度在保护储户利益方面功不可没，瑞士银行业也因此如烈火烹油，全世界的富人们争先恐后地将美元、英镑、马克、黄金、白银，甚至房契、借据等存入瑞士银行，于是瑞士银行一跃成为全球最大的金融离岸中心。
Swiss bank secrecy in protecting the interests of depositors contributed, such as Swiss banking and therefore fire cooking oil, rich people around the world rushed to the dollar, pound, mark, gold, silver, and even deeds, promissory notes, etc. stored in Switzerland bank, UBS thus became the world's largest offshore financial center.战后，和平降临欧洲大地，瑞士银行又成了全球富人逃避个人所得税的天堂，成为各国政要、社会名流以及黑帮藏匿离岸资金和不义之财的避风港。