高中政治人教版必修一征税与纳税1
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高中政治必修1—征税和纳税
高中政治必修1—征税和纳税摘要本文是针对高中政治必修1课程中的征税和纳税内容进行的详细解析。
首先介绍了征税的概念和意义，然后分析了纳税人的义务和权利，接着探讨了税务机关的职责和作用。
最后，本文还对纳税制度的完善和纳税问题的解决提出一些思考。
通过本文的阅读，读者将对征税和纳税有更深入的理解和认识。
1. 征税的概念和意义征税是国家从居民、企事业单位和其他组织等依法征收一定的金钱或货币等财产作为国家收入的一种制度安排。
征税是国家财政运行的重要方式之一，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
征税的意义主要有三点。
首先，征税是国家获取财政收入的重要途径，可以用于满足国家的各项财政支出。
其次，征税可以实现财富再分配，通过税收的方式来调节财富的分配不平衡，实现社会公平与公正。
最后，征税可以起到调控经济的作用，通过税收制度的设计来引导和控制经济发展，促进经济的稳定和可持续发展。
2. 纳税人的义务和权利纳税人作为国家征税的主体，享有一定的纳税权利和承担纳税义务。
2.1 纳税人的纳税义务纳税人的纳税义务是指纳税人应当按照国家税法规定，按时足额地纳税。
纳税人必须遵守国家税法的规定，如实申报纳税义务，并按时足额地缴纳税款。
纳税人需要对自己的财产、收入和符合税法规定的其他纳税事项进行申报，以便税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和核查。
2.2 纳税人的纳税权利纳税人的纳税权利是指纳税人依法享有的在纳税过程中所享有的一系列权利。
纳税人的纳税权利主要包括以下方面： - 纳税人有权自主选择纳税对象和纳税方式； - 纳税人有权依法享受税收优惠政策； - 纳税人有权查询、复核和申诉税务机关的税收决定； - 纳税人有权获得税务机关的服务和协助； - 纳税人有权依法参与税收法律法规的制定和决策过程。
3. 税务机关的职责和作用税务机关是负责征税和管理税收的行政机关，具有一系列的职责和作用。
3.1 税务机关的主要职责税务机关的主要职责包括： - 征税：负责对纳税人的申报信息进行核查和查账，按照法定程序征收和清查税款。
高中政治 8.2征税和纳税课件 新人教版必修1
3．公民依法纳税的义务和其重要性。(重点)
完整版ppt
6
4．培养联系生活实际分析问题的能力，提高逻辑思维 能力。
5．通过学习，增强国家观念，懂得依法纳税是公民的 光荣义务、是爱国的具体表现、偷税等行为是违法的、可耻 的。
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7
一、税收及其种类 1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得________的基本形式。
完整版ppt
9
3．税收的种类： (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所 得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)主要税种。
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10
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民依法诚信纳税的必要性： (1)我国税收的性质：取之于民、________。在我国， 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是________的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关， 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种________ 作为物质基础。
税利债费
有有无有 有有无有 有无无无
完整版ppt
20
(1)税收相对于具体纳税人的付出与回报来说不是对等 的，是无偿的；从财政的作用看，税收是提供各种服务的基 础，是有偿的，“收了纳税人的钱，不为纳税人服务”是不 对的。
(2)税收的固定性既是对国家的一种约束，也是对纳税人 的约束；税收的固定性也是相对的，随着经济社会条件的改 变，征税对象和税率也会发生相应调整。征税对象和税率的 调整是国家意志的体现，不是个人或单位意志的体现。
完整版ppt
22
(1)以上三组镜头所示行为你是否认同？为什么？ 提示：镜头一：不认同。材料中税务部门没有做到依法 征税，违背了税收的强制性。镜头二：不认同。此举虽然有 利于促进本地经济发展，但违背了税收的无偿性。镜头三： 认同。税收虽然具有固定性，但是国家实行税收优惠政策是 在税法允许的范围内，所体现的内容有何内在联系？ 提示：三组镜头对应税收的三个基本特征。其内在联系 是：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保 障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
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6
4．培养联系生活实际分析问题的能力，提高逻辑思维 能力。
5．通过学习，增强国家观念，懂得依法纳税是公民的 光荣义务、是爱国的具体表现、偷税等行为是违法的、可耻 的。
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7
一、税收及其种类 1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得________的基本形式。
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9
3．税收的种类： (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所 得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)主要税种。
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10
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民依法诚信纳税的必要性： (1)我国税收的性质：取之于民、________。在我国， 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是________的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关， 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种________ 作为物质基础。
税利债费
有有无有 有有无有 有无无无
完整版ppt
20
(1)税收相对于具体纳税人的付出与回报来说不是对等 的，是无偿的；从财政的作用看，税收是提供各种服务的基 础，是有偿的，“收了纳税人的钱，不为纳税人服务”是不 对的。
(2)税收的固定性既是对国家的一种约束，也是对纳税人 的约束；税收的固定性也是相对的，随着经济社会条件的改 变，征税对象和税率也会发生相应调整。征税对象和税率的 调整是国家意志的体现，不是个人或单位意志的体现。
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22
(1)以上三组镜头所示行为你是否认同？为什么？ 提示：镜头一：不认同。材料中税务部门没有做到依法 征税，违背了税收的强制性。镜头二：不认同。此举虽然有 利于促进本地经济发展，但违背了税收的无偿性。镜头三： 认同。税收虽然具有固定性，但是国家实行税收优惠政策是 在税法允许的范围内，所体现的内容有何内在联系？ 提示：三组镜头对应税收的三个基本特征。其内在联系 是：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保 障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
高中政治人教版必修一征税与纳税教学PPT课件1
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率
实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
增值税计算方法和税率：增值税的税率为16％
应纳增值税额
=
1.88万元
=
销售收入 × 33万元
适用税率 16%
— 上一环节已纳税金 3.4万元
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价 为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给 商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？
8.2征税和纳税
单击此处添加副标题
课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
练一练
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
征税对象 纳税人
计税方法 特点 作用
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
比例税率
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率
实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
增值税计算方法和税率：增值税的税率为16％
应纳增值税额
=
1.88万元
=
销售收入 × 33万元
适用税率 16%
— 上一环节已纳税金 3.4万元
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价 为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给 商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？
8.2征税和纳税
单击此处添加副标题
课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
练一练
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
征税对象 纳税人
计税方法 特点 作用
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
比例税率
高中政治人教版必修一 .征税与纳税
意义
➢ 是国家财政收入的重要来源 ➢ 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT) 高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
小A的选择
小A在一次聚会中和朋友们聊起自己的生意……
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
就不敢来了。
抗税
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
依法纳税
分析下列行为属于哪种违反税法的行为： 甲说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收 优惠。 乙说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 丙说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本 外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 丁说：拖，拖死他，来了就说没钱。
请问营改增之后服装厂应交纳的增值税是多少？营改增之 后带来哪些好处？
20000×17%-1700=1700元
相当于(20000-10000) ×17% =1700元 8
一、税收及其种类 4.税收的种类
（1）增值税
征税对象
生产经营中的增值额
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人
13 高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共17张PPT)
二、依法纳税
1.违反税法的行为
表 现（含义）
手段
偷税
有意用欺骗、隐瞒的 方式不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、擅 自销毁账簿等，进行虚假 的纳税申报
欠税 超过纳税期限拖欠税款
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
高中思想政治必修一知识点：征
税和纳税
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
第二框征税和纳税
1.税收
(1)含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收与国家、法律的关系：
①有国就有税。
国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
②有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
(4)税收的特征
①强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
(直接无常，间接有偿)
③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家批准不得随意改变。
(固定性也是相对的)
④三者关系：
A三者紧密联系、不可分割，统一于税法;
B税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;
C税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
⑤提示：税收的三个基本特征也是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
2.为什么说依法纳税是公民的基本义务?/我国税收有何重要作用?
(1)税收是组织财政收入的基本形式，税收为实现国家职能提供物质保证，具有维护国家政权的作用。
(2)税收是调节经济的重要杠杆，是实现经济监督的重要手段。
(3)我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税 课件(共19张PPT)
率
收入分配，实
比例税率 现社会公平的
有效手段
情境探究二
情景四： 2018年6月初群众举 报范冰冰偷税漏税问题，10月税务 部门公布范冰冰案事实已经查清。
范冰冰被责令按期缴纳税款、 滞纳金、罚款8.84亿元！超过规定 期限不缴纳税款和滞纳金、不接受 行政处罚的，税务机关将依法移送 公安机关处理。
1、如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
无偿性
要 求
保 障
强制性
决定
※税收的三个基本特征
是区别其他财政收入的
固
主要标志。P69
定
性
※税收的三个基本特征
紧密联系，不可分割。
P70
税制改革1
李克强总理在2018年的《政 府工作报告》中提出：五年来，我 们分步骤全面推开“营改增”，结 束了66年的营业税征收历史，累计 减税超过2万亿元。
停征或者减征个人所得税。这说明( )
A．税收是可以随时变化的
B B．税收具有固定性
C．税收具有强制性
D．税收具有无偿性
C 2. 对下图漫画《优惠税收》理解正确的是( )。
①商家的行为属于骗税 ②顾客的行为体现了权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④国家应加强对税收的征管 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
权利 意识
（2）关注国 家对税收的征 管和使用
（3）对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举
知识梳理
征
征税
税
和
纳
税
纳税
定义
基本性质及其关系
税收的种类
增值税 个人所得税
依法纳税的必要性
2017年人教版高中政治必修1征税和纳税(共23张PPT)
二、征税和纳税
(一）纳税
1.税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
为什么征税？ 凭什么征税？ 根据什么纳税？
履行国家 有国就有税 职能 凭借政治权力
税法 有税就有法
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处 吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降 低点，少缴点税？
2.个人所得税
征税对象
个人所得税 个人所得
税率 比例税率 超额累进税率
个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）
全月应纳税所得额 全月应纳税额不超过1500元 税率 3% 速算扣除数 0
全月应纳税额超过1500元至4500元 全月应纳税额超过4500元至9000元 全月应纳税额超过9000元至35000元 全月应纳税额超过35000元至55000元 全月应纳税额超过5500元至80000元 全月应纳税额超过80000元
税收用在哪了？
3.税收的性质 公民纳税 财政收入 购买公共产品 公民享受服务
取之于民
用之于民
税收的性质 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
依法纳税是公民的基本义务！
爱默生所说“税收与你的利益如影 随形。”
2014年社会保障和就业支出:达7152.96亿元，增长9.8%。 教育支出:为4133.55亿元，增长9.1%。 医疗卫生与计划生育支出:为3038.05亿元，增长15.1%。
10% 20% 25% 30% 35% 45%
105 555 1005 2755 5505 13505
计算方法：
应纳税额 = （月薪金收入总额-3500） * 适用 税率 - 速算扣除数
高中政治精品课件：征税和纳税(新人教版必修1)
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。20 20年1 0月14 日星期 三7时4 1分21 秒Wed nesda y, October 14, 2020
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20 .10.14 2020 年10月 14日星 期三7 时41分 21秒2 0.10.1 4
谢谢大家！
3、税收的特征及关系
税收的三个基本特征是区别其他财政收
入的纳主税要人标向志国。家纳税的同
时，国家需要向纳税人
无偿性
给予报偿吗？
要求
决
定
既然纳税具有无偿性， 那么国家如何保障税收 的来源？
强制性
4、我国税收的种类：
流转税
以交易 含义 额和劳
务为对 象
增殖税 主要 关税 税种
所得税 以各种所 得额为对 象
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。 2020年 10月1 4日星 期三7 时41分2 1秒07 :41:2 114 October 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午7时4 1分21 秒上午 7时41 分07:4 1:212 0.10. 14
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.1 0.142 0.10.1 407:4 107:4 1:210 7:41: 21Oct -20
64 超过40,财00产0元转至让60所,0得00元的部分 20%30
7 超过60,000元至80,000元的部分
35
85 超过80,00偶0元然至所10得0,000元的部分 20%40
96 超过100,0其00他元的所部得分
20%45
注：起征点2000元。
纳税光荣
短片告诉我们什么道理？我们应该怎么办？
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8.2征税和纳税
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课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义
我国自2019年1月1日起实施的新个人所得税法规定，纳税人在每月 5000元起征点的基础上，还将享受到子女教育、赡养老人等六项专项扣除， 并按照新的税率(如下表)征收。假定小王月薪为20 000元，依法享有4
A 000元专项扣除。那么，小王每月应纳个人所得税为 ( )
A.890元 B.1100元
C.1590元 D.1790元
征税对象 纳税人
计税方法 特点 作用
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
比例税率
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
三
税收的种类
税收种类
根据征税 对象
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
①增值税
是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。
生产经营 的增值额
征税 对象
税率
按情况分档次
增值税
单位或 个人
依据决定草案，基本减除费用标准拟 确定为每年6万元，即每月5000元，3%到 45%的新税率级距不变。
2018年8月31日，修改个人所得税法 的决定通过，起征点每月5000元，2018 年10月1日起实施最新起征点和税率。
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
解析：A 小王全月应纳税所得额为 20000—5000—44000=11000元，每月应纳个人所得税为 (5 000x3%)+(8 000x10%)= 890元，故选A。
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
练一练
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
固定性 规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规
定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收
或者摊派税款。《中华人民共和国税收征收管理法》
强制性
探究问题 ： 1.漫画体现了税收的什么特征？ 2.列宁的话体现了税收的什么特征？ 3.材料三体现了税收的什么特征？税收 是否可以根据企业或个人的经营状况来 决定征收的数额？ 4.税收的特征之间有何关系？
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无偿性
要求 保障
强制性
决定
固定性
决定
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志
（1）紧密联系、不可分割的。
（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得
财政收入的基本形式。
目的 实现其职能
主体
国家
有国就有税
凭借手段 政治权力
依据 税法
地位
财政收入的 基本形式
税 收 有税必有法
无偿性 二 税收的特征及其关系 材料二 列宁说：“所谓赋税，就是国
材料一 漫画
家不付任何报酬而向居法律、行政法
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1、税收的强制性
国家凭借政治权力强 制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须 依法征税。
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
2、税收的无偿性
国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
纳税人
重要 作用
防止偷漏税 生产专业化
公平竞争 财政收入 稳定增长
国家新规定
国家增值税发票税率根据情况有不同的档次。 增值税税率分类： 1、销售货物、进口货物、 提供有形动产租赁服务制造业等行业增值税税率为16%。 （说明:2018年3月28日国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业 增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货 物的增值税税率从11%降至10%。） 2、粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品；饲料、化肥、农药、农机、农膜；音像制品电子出版物按 13%的税率。 3、交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率为10% 4、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为6%。 5、出口货物等特殊业务，增值税率为0。
增值税计算方法和税率：增值税的税率为16％
应纳增值税额
=
1.88万元
=
销售收入 × 33万元
适用税率 16%
— 上一环节已纳税金 3.4万元
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价 为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给 商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
所谓赋税，就是国家 不付任何报酬而向居民取 得东西。
——列宁
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3、税收的固定性
国家在征税之前就 以法律的形式，预先 规定了征税对象和税 率，不经国家有关部 门批准不能随意改变。
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②个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得
征税 对象
个人 所得税
取得所得 的个人
纳税人
税率
超额 累进税率
比例税率
财政收入
重要来源
重要
调节收入
作用
分配
实现社会
公平
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国家新规定
全国人大常委会关于修改个人所得税 法的决定草案2018年8月27日提请十三届 全国人大常委会第五次会议审议。
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课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义
我国自2019年1月1日起实施的新个人所得税法规定，纳税人在每月 5000元起征点的基础上，还将享受到子女教育、赡养老人等六项专项扣除， 并按照新的税率(如下表)征收。假定小王月薪为20 000元，依法享有4
A 000元专项扣除。那么，小王每月应纳个人所得税为 ( )
A.890元 B.1100元
C.1590元 D.1790元
征税对象 纳税人
计税方法 特点 作用
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
比例税率
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
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三
税收的种类
税收种类
根据征税 对象
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
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①增值税
是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。
生产经营 的增值额
征税 对象
税率
按情况分档次
增值税
单位或 个人
依据决定草案，基本减除费用标准拟 确定为每年6万元，即每月5000元，3%到 45%的新税率级距不变。
2018年8月31日，修改个人所得税法 的决定通过，起征点每月5000元，2018 年10月1日起实施最新起征点和税率。
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解析：A 小王全月应纳税所得额为 20000—5000—44000=11000元，每月应纳个人所得税为 (5 000x3%)+(8 000x10%)= 890元，故选A。
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练一练
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固定性 规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规
定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收
或者摊派税款。《中华人民共和国税收征收管理法》
强制性
探究问题 ： 1.漫画体现了税收的什么特征？ 2.列宁的话体现了税收的什么特征？ 3.材料三体现了税收的什么特征？税收 是否可以根据企业或个人的经营状况来 决定征收的数额？ 4.税收的特征之间有何关系？
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无偿性
要求 保障
强制性
决定
固定性
决定
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志
（1）紧密联系、不可分割的。
（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;
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1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得
财政收入的基本形式。
目的 实现其职能
主体
国家
有国就有税
凭借手段 政治权力
依据 税法
地位
财政收入的 基本形式
税 收 有税必有法
无偿性 二 税收的特征及其关系 材料二 列宁说：“所谓赋税，就是国
材料一 漫画
家不付任何报酬而向居法律、行政法
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1、税收的强制性
国家凭借政治权力强 制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须 依法征税。
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2、税收的无偿性
国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
纳税人
重要 作用
防止偷漏税 生产专业化
公平竞争 财政收入 稳定增长
国家新规定
国家增值税发票税率根据情况有不同的档次。 增值税税率分类： 1、销售货物、进口货物、 提供有形动产租赁服务制造业等行业增值税税率为16%。 （说明:2018年3月28日国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业 增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货 物的增值税税率从11%降至10%。） 2、粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品；饲料、化肥、农药、农机、农膜；音像制品电子出版物按 13%的税率。 3、交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率为10% 4、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为6%。 5、出口货物等特殊业务，增值税率为0。
增值税计算方法和税率：增值税的税率为16％
应纳增值税额
=
1.88万元
=
销售收入 × 33万元
适用税率 16%
— 上一环节已纳税金 3.4万元
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价 为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给 商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？
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所谓赋税，就是国家 不付任何报酬而向居民取 得东西。
——列宁
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3、税收的固定性
国家在征税之前就 以法律的形式，预先 规定了征税对象和税 率，不经国家有关部 门批准不能随意改变。
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②个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得
征税 对象
个人 所得税
取得所得 的个人
纳税人
税率
超额 累进税率
比例税率
财政收入
重要来源
重要
调节收入
作用
分配
实现社会
公平
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全国人大常委会关于修改个人所得税 法的决定草案2018年8月27日提请十三届 全国人大常委会第五次会议审议。