加工贸易手册核销需知
进料加工手册核销须知5篇
进料加工手册核销须知5篇第一篇：进料加工手册核销须知进料加工手册核销须知生产企业在进料加工登记手册上计划进口和计划出口的货物全部进口、出口完毕后，在向海关申请核销前，应将进料加工登记手册上的全部进口、出口明细记录进行复印，在海关将手册核销后，持下列资料到主管退税机关办理手册核销手续。
1、向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件；2、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》3、间接出口货物的报关单复印件及发票复印件；4、间接进口货物的报关单复印件及发票复印件（指开具增值税发票或普通发票，未作为进口料件申报的部分）；4、向海关补税的税收缴款书复印件（增值税、关税）；5、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》原件；6、电子数据注意：在申报手册核销前，需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕并经税务机关审核结束。
企业在《生产企业进料加工登记手册核销申请》后，应按以下要求进行审核：1、海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》所核销的手册号是否与企业申请核销的手册号一致；2、“结转至其他手册成品”指生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下结转至其他手册或销售给其他企业产品销售额；结转至其他手册成品金额与间接出口报关单上的出口金额合计数及间接出口货物总值是否一致。
3、“剩余残次成品”是指手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额；“剩余边角余料”手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额；剩余残次成品金额换算（根据手册上的单耗计算）为所耗用的免税进口料件金额与剩余边角余料金额之和与海关补征关税的计税依据（扣除应补消费税）是否一致。
4、“其他减少出口成品”指生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额；5、“结转至其他手册料件”指手册合同履行完后，未使用完的并结转至其他手册的进口料件金额；是否有已申报的进口料件结转到其他手册上再复出口的情况，如果有，应将结转到其他手册上的进口料件金额在“结转至其他手册料件”栏目反映，并应与提供的相关海关结转材料上的金额一致。
加工贸易手册备案及核销管理办法-7.18
加工贸易手册备案及核销管理办法加工贸易手册备案及核销管理办法一、目的为规范本公司手册备案、核销之作业流程，提高工作效率，保证公司进出口业务的正常运行，依据海关相关规定及结合公司实际状况，特制定本管理办法。
二、适用范围本企业加工区外各工厂所发生的加工贸易，悉依本办法办理。
第一章新手册的备案或老手册的变更、增补一、工厂生管部门需要提供的资料1、对于新案子，工厂生管部门须比第一次出口提前2个月通知工厂关务部门办理新手册备案，并提供至少6个月的FCST。
2、对于老案子，工厂关务部门在每个月5日列出老手册成品备案量、已出口数量，还可以出口的余量，并发邮件通知工厂生管。
工厂生管须在每个月10日前，确认需要增补备案的数量给工厂关务，同时说明增补数量是哪个时间段的出货数量，是如何计算出来的。
需要增补的数量最早是2个月后才需要出货的数量，且至少涵盖后续第3个月至第8个月的出货数量。
例：2010年7月5日关务发送手册余量给生管确认，如需增量，增量成品出货计划须是2010年9月--2011年2月内的。
老手册增补每个月只进行一次，工厂生管须在每个月10日集中通知工厂关务部门。
3、对于老案子因为产品版本升级而需要变更手册的，工厂生管须提前1个月通知工厂关务，并提供6个月的出货数量给关务去变更手册备案。
4、工厂生管在提供FCST的同时，须提供其他必要的文件，如BOM表、产品标准、码克清单、码裁图等，这些文件必须准确，且互相印证，工厂生管部门须对其准确性负责。
BOM表里只包含保税料件，非保税料件需要剔除。
特别注意：老手册停用时，其成品余量一律取消，生管在通知关务备案手册的数量时，需要通知总数给关务去备案新手册，不能扣除老手册的备案余量。
例如老手册7月底到期，5月初就要开始办理新手册，老手册6月初停用，同时启用新手册。
新手册的备案量应该包含自5月份开始的8个月的成品出货预估量。
二、工厂关务部门的职责：1、对生管部门提供的资料进行审核：1-1、新备案或新增补的成品清单是否包含了该案子所有的成品代号，其数量是否合理。
进料加工手册核销操作手册
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申后,应通过出口退税审核系统提取海关联网监 管加工贸易电子数据中的进料加工电子账册 电子化手册 核销数据以及进料加 工业务的进、出口货物报关单数据,计算生成进料加工手 账 册实际分配率反馈 表 附件5 ,交企业确认,
获取税务相关反馈后,读入反馈信息
进料加工核销海关数据查询方法：
通过申报系统税务机关反馈信息读入,进料加工手册核销海关明细数据,
注意：进料加工手册核销进出口报关单数据可向税务机关索取相应反馈
在进料向导第五步中查询相关海关数据
第三步 进料加工核销正式申报
在企业对手 账 册的实际分配率最终确认后,主管税务机关按照企业确认的实际 分配率对进料加工业务进行核销,并将生产企业进料加工业务免抵退税核销表 附件7 交企业,企业应在次月根据该表调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额，
注意：
进料加工手 账 册实际分配率反馈表中申报核销手 账 册号相应进出口总值 为零、实际分配率为零数据,属于历史遗留前期未核销手册,对应手册核销需特殊 处理,与退税所专管员联系具体核销方法，
申报系统相应操作步骤：
1、经核对手册核销实际分配率相符的,相符的
进料加工年度核销完成后,该本手册需在次月调整相关不得抵扣税额和免抵退税额 应调不得抵扣税额=32-28=4万元 应调免抵退税额=104-91=13万元 附：汇总表进行调整相关字段说明 1. 不予抵扣抵减：当期出口全部RMB*计划分配率* 征税率-退税率 +上月应调不得免 抵合计 手 账 册年度核销时产生于手 账 册核销表 2. 免抵退税抵减： 货物当期齐全+货物前期齐全 *计划分配率*退税率 +上月应调免 抵退合计 手 账 册年度核销时产生于手 账 册核销表
加工贸易手册报核须知
加工贸易手册报核须知第一篇：加工贸易手册报核须知加工贸易手册报核须知一、《登记手册》备案清单中的“有效期限”为该手册能够进行正常进出口报关的最后期限。
超过该期限，手册将自动停止执行。
企业关务人员应掌握本企业所有手册的有效期限，以便及时办理手册的核销手续。
二、关务人员应掌握手册的到期情况和进出口平衡情况。
如需增补或变更手册各项内容，请在手册有效期限内凭有效合同向海关提出书面申请并办结相关手续；海关原则上不受理已超期手册的延期、增补和变更。
三、企业如申请办理手册余料结转或边角料、余料内销补税手续的，应持余料结转申请表（一式三份）、内销申请（包括外经贸部门的内销审批证或许可证件、内销清单）等相关资料在手册有效期限之内、报核之前办结相关手续。
四、经营单位（外贸公司或外商投资企业）应在手册有效期限满一个月内或最后一批成品出口之日起一个月内，持以下单证如实向海关加贸处办理核销手续，A、《登记手册》B、进出口报关单(海关核销联原件)C、核算资料：包括进口汇总表、出口汇总表和核销平衡表D、单耗资料：如配方表、工艺单、排版图、流程图等E、其他必要单证：情况说明、进出口发票、装箱单等超期未报核的，海关将根据有关规定给予处罚，同时调整该企业的管理类别。
五、以下单证均应加盖经营单位（外贸公司或外商投资企业）公章：A、企业报核手册最后一页“核销申请表”底部B、本《须知》第二款C、D、E所列单证请报核人员仔细检查，未盖公章的不予受理。
六、企业在将报核手册送交园区海关加贸处核销科之前，请先到报关公司进行报核申请预录入，报关公司应在预录入清单上盖章，经办人员签字。
未进行预录入的报核申请海关不予受理。
七、报核手册的进出口报关单应为海关核销联的原件。
A、若正本报关单未能及时退回，请提供企业保函，注明报关单号和商品名称、数量以及提供报关单的时间；B、若报关单因故遗失，请在手册有效期限内向原报关地海关申请补单。
八、企业关务人员应按照海关要求提供“核算资料”（包括进口汇总表、出口汇总表和核销平衡表，详见网址），可根据企业实际情况酌情修改表格格式和内容。
进料加工手册办理流程及核销流程
进料加工手册办理流程及核销流程进料加工手册办理流程及核销流程第一次办理需要先办理如下手续一、首先到外经委申请加工贸易企业电子钥匙，需要带以下资料：1）营业执照（复本上面盖红色公章）2）对外贸易备案登记表（复本上面盖红色公章）3）申请人身份证复印件（盖公章）4）单位介绍信（盖公章）5）已盖好公章的电子钥匙申请表及合同等表格（没有盖章填写企业信息的空白表格是到外贸委去拿的，拿回去填一下，盖上公章再拿去）然后付款， 网站用户的话需要支付年费RMB3000块每年，付完钱三个工作日左右可以自带U盘到外经委COPY他们帮你做的好电子钥匙。
嘉兴外经委的联系方式如下，如是嘉兴市级或嘉兴所辖区县级企级企业，可以咨询一下外经委的相关工作人员。
地址：嘉兴市勤俭路516号外经贸大楼303室二、在办理外经委要用的电子钥匙的同时，还要申请海关的网上申报系统软件，嘉兴这边用的是CJ2000网上申报系统，这个办理起来比较方便，到嘉兴海关310室拿一份软件销售合同，盖好公章，带支票过去交钱就行了，第一年要交RMB9500块，以后每年RMB4000。
三、外经委和海关的软件都办好后，经营单位（即外贸公司或有进出口权的工厂）与生产单位（生产工厂）的企业生产能力证明要去申请办理。
下面这个网址是用于办理企业生产能力证明的： /jmdc/HomeIndex.html 点击登陆后填写企业相关信息，然后发送到外经贸主管部门审批。
等审批同意后带上企业营业执照（盖上公章）去当地外经贸主管部门办理审核手续。
嘉兴是按不同的区县来分外经贸主管部门，经济开发区与市区在不同地方办理，各区县也在各区县办理。
一般会核发一式两份的，一年有效期，过期要再办理一份。
第一次办理手册时海关需要正本一份，以后可以复印件上面盖公章即可（拿到之后记得自已复印留底）。
以上所有的都办好之后，就可以跟据具体的进出口合同来做进（来）料加工免税手册了。
手册办理流程如下：一、先申请办理加工贸易业务批准证。
进料加工手册核销操作手册(PPT38页)
案例分析：
某生产型出口企业2013年10月在海关办理进料加工贸易手册核销，2013 年度计划分配率为60%，该手册全部出口折合人民币为2000万元（单证已全部 齐全），该企业于2014年1月进行年度核销，本手册出口成品的征税率为17%， 退税率为13%，实际分配率为65%，核销后不得抵扣税额与免抵退税额调整数 如何计算？
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申请后，应通过出口退税审核系统提取海关联网 监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以 及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成《进料加工手（账）册 实际分配率反馈表》（附件5），交企业确认。
获取税务相关反馈后，读入反馈信息
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12、故人江海别，几度隔山川。。2023/7/92023/7/92023/7/9Sunday, July 09, 2023
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13、乍见翻疑梦，相悲各问年。。2023/7/92023/7/92023/7/92023/7/97/9/2023
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14、他乡生白发，旧国见青山。。2023年7月9日星期日2023/7/92023/7/92023/7/9
注意：
《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中“申报核销手（账）册号”相 应进出口总值为零、实际分配率为零数据，属于历史遗留前期未核销手册，对应 手册核销需特殊处理。请与退税所专管员联系具体核销方法。
申报系统相应操作步骤：
1、经核对手册核销实际分配率相符的，直接进行确认操作
2、经核对手册核销实际分配率不相符的
计划分配率为60%时，其对应计算过程如下： 不得抵扣税额= （2000-2000 ×60%） ×（17%－13%）=32万元 免抵退税额= （2000-2000 ×60%） ×13%=104万元
手册核销流程介绍
备件出口
• 未加工保税料件 • “进料料件复出”或者“来料料件复出 ”
资料保存
• 核销完毕后三年
THANKS
• (五)未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量旳;
基本环节
• 一、进出口统计 • 二、出口成品折料 • 三、进耗存汇总 • 四、手册余料及边角料旳处理
进出口统计
• 以纸质报关单为根据，以海关电子底帐为准 • 出口成品统计详细到料号 • 按料件成品统计（不是进出口） • 料件退换和料件复出旳区别
料件退还返还额度，料件复出不返还额度
出口成品折料
• 出口成品折料＝出口成品数量×单耗 • 单耗＝净耗／（1－工艺损耗率）
出口成品折料旳关键：单耗
• 单耗是指加工贸易企业在正常加工条件下加工单位成品 所耗用旳料件量，单耗涉及净耗和工艺损耗。 注：海关系统备案旳单耗=净耗
• 净耗，是指在加工后，料件经过物理变化或者化学反应 存在或者转化到单位成品中旳量。
《中华人民共和国海关行政处分实施条例》 第十八条 有下列行为之一旳,处货品价值5%以上30%下列罚款,有违 法所得旳,没收违法所得:
• (四)经营保税货品旳运送、储存、加工、装配、寄售、展示 等业务,不根据要求办理收存、交付、结转、核销等手续,或 者中断、延长、变更、转让有关协议不根据要求向海关办理 手续旳;
不予放弃旳情形
• （一）经营企业申请放弃旳货品属源自国家禁止或限制进 口旳废物旳；• （二）经营企业申请放弃旳货品属于对环境造成污染旳 货品旳；
• （三）法律、行政法规、规章要求不予放弃旳其他情形。
时段手册盘点切换
• 目旳：账实相符 • 作用：发觉问题，及时处理 • 注意事项：新老手册旳交替
半成品、成品折料 在途货品旳处理
生产企业进料加工贸易手册核销办法
生产企业进料加工贸易手册核销办法Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】生产企业进料加工贸易手（账）册税收管理办法（试行）第一章总则第一条为规范、统一生产企业进料加工贸易手（账）册税收管理，方便基层操作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《出口货物退（免）税管理办法》、《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》以及其他现行规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条本办法所述进料加工贸易手（账）册包括纸质手册、电子手册和电子账册。
第三条生产企业所在地主管国税机关负责进料加工贸易手(账)册的税收管理。
第二章进料加工贸易手（账）册登记第四条从事进料加工贸易的生产企业，应在取得主管海关核发的进料加工登记手（账）册的下一个增值税纳税申报期内,持下列资料并填报《生产企业进料加工登记申报表》（附件一）及相关电子数据向主管国税机关办理备案、登记手续：（一）实行纸质手册的生产企业提供下列资料：1、商务主管部门核发的《加工贸易业务批准证》；2、主管海关盖章确认的加工贸易纸质手册；3、进料加工贸易合同；4、主管国税机关要求提供的其他资料。
（二）实行电子手册的生产企业提供下列资料：1、商务主管部门核发的《加工贸易业务批准证》；2、经主管海关盖章确认的加工贸易电子化纸质单证；3、进料加工贸易合同；4、主管国税机关要求提供的其他资料。
（三）实行电子账册的生产企业提供下列资料：1、商务主管部门核发的《联网监管企业加工贸易业务批准证》（加盖联网企业公章）；2、海关盖章确认出具的《加工贸易联网监管企业电子账册备案证明》和加工贸易电子账册打印件；3、进料加工贸易合同；4、主管国税机关要求提供的其他资料。
第五条纸质手册和电子手册的登记号码分别为海关确定的手册号。
使用电子账册的生产企业将电子账册按海关确定的核销时段划分为若干个独立的分册在出口退（免）税申报系统进行分别登记。
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加工贸易手册核销需知
为进一步规范余杭辖区内企业办理加工贸易手册核销业务，现将有关加工贸易手册核销规定作以下说明：
一、企业在申领加工贸易手册并履行完成进出口合同后，企业应当在手册有效期限内向海关进行报核申请，若手册未到期但合同已履行完毕企业则应在最后一批货物出口后30天内向海关提出核销申请。
二、企业在向海关提出核销申请前应自行进行料件和成品的盘库，计算是否有剩余料件、边角料、残次品、副产品，若存在则需统计具体数量、金额，同时核对财务、仓库帐册和手册单证，并规范填制《加工贸易核销申请表》、《加工贸易核销核算表》、《加工贸易核销作业单》。
若核对手册数据后发现存在下列情况则需填写情况说明：1．进出口重量倒挂
2．进出口时间倒挂
3．进出口金额倒挂
4．手册平衡差额较大
5．进出口报关单不齐全
三、数据核对无误后企业方可向海关申请报核，报核时应向海关提供下列单证：
（一）申请核销加工贸易货物的书面材料，包括《加工贸易核销申请表》、《加工贸易核销核算表》、《加工贸易核销作业单》、《保税
业务代理委托书》
（二）加工贸易手册，包括分册、续册；
（三）加工贸易专用进出口报关单；
（四）手册存在剩余料件和边角料需要补税时，则需要向海关提供《补税申请报告》、《内销征税联系单》及其附表，涉及
国家贸易管制的货物，还需提供相关批准证件。
剩余料件
价值不超过1万人民币且占进口料件总价值的3％以内，
免于向主管外经委部门申领《内销批准证》，其余情况则需
申领，边角料补税不论金额多少都免于申领《内销批准证》。
（五）异常情况说明、及海关所需其他单证。
四、核销单证统一使用A4纸打印，填写内容不能涂改，单证应加盖单位公章，小数点后保留两位。