出纳会计实务
出纳实务操作基础知识
出纳实务操作基础知识1. 引言出纳是负责公司日常财务操作的重要岗位，出纳实务操作基础知识是出纳在工作中必须掌握的知识点之一。
本文将介绍出纳实务操作的基础知识，包括日常出纳工作职责、资金管理和账务处理等方面。
希望通过本文的介绍，能够帮助读者更好地了解和掌握出纳实务操作的基础知识。
2. 日常出纳工作职责作为公司财务部门的一员，出纳在日常工作中承担着以下职责：2.1 现金管理出纳负责公司现金资金的管理，包括现金的收付、存储和保管等工作。
出纳需要确保现金的安全和准确性，以及及时准确地办理各种现金交易，例如支付贷款、支付工资、缴纳税款等。
2.2 资金收支核对出纳需要核对公司的资金收支情况，保证收支的准确性和一致性。
出纳需要对公司银行账户的收支明细进行及时核对，并保留相关的凭证和记录。
2.3 账务处理出纳需要进行公司账务的处理和登记，包括对收款凭证、付款凭证的登记，对现金流水账的记录和核对等。
3. 资金管理在日常工作中，出纳需要进行资金管理，包括以下方面：3.1 资金计划出纳需要制定资金计划，根据公司的资金需求和财务状况，合理调配和安排资金的使用，确保公司的资金流畅。
3.2 预算控制出纳需要根据公司的预算进行支出控制，确保公司的费用支出在预算范围内，并及时进行报销和核对。
3.3 借贷管理出纳需要根据公司的借贷需求，及时与银行进行联系和协调，办理公司的贷款、还款等业务。
4. 账务处理在出纳实务操作中，账务处理是重要的一环，包括以下方面：4.1 凭证登记出纳需要对各种财务凭证进行登记，包括收款凭证、付款凭证等。
出纳需要确保凭证的准确性和完整性，并按规定进行分类和归档。
4.2 现金流水账出纳需要对公司的现金流水账进行记录和核对。
出纳需要及时记录公司的收入和支出情况，并进行核对和调整。
4.3 账务报表出纳需要根据公司的财务数据制作相应的账务报表，如资金流量表、利润表等。
出纳需要确保报表的准确性和完整性，并及时提供给相关部门和管理层。
出纳实务知识点总结
出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。
2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。
3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。
4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。
5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。
6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。
7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。
8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。
2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。
3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。
4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。
5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。
6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。
7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。
三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。
2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。
3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。
4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。
5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。
6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。
7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。
出纳实务操作
出纳是公司财务部门中非常重要的岗位，负责现金管理、支付和收款等日常资金运作。
以下是出纳实务操作的一般步骤：1. 现金收款：- 接收客户支付的现金或支票，并登记在收款日记账或系统中。
- 对收款进行准确清点和核对，确保金额无误。
- 发放收据或收款凭证给客户，记录相关信息。
2. 银行存款：- 将公司收到的现金或支票存入公司指定的银行账户。
- 填写存款单并注明存入金额、日期等信息。
- 核对银行存款凭证和银行流水账目，确保账目无误。
3. 现金支付：- 根据公司业务需求，从公司账户中支付供应商、员工或其他费用。
- 填写支票或办理电汇等支付方式，并记录到付款日记账或系统中。
- 控制支付的安全性和准确性，确保资金流转合理有效。
4. 备用金管理：- 管理公司备用金的使用和报销，确保备用金账目清晰和流动合理。
- 定期核对备用金金额，避免出现差额或不当使用情况。
5. 报销管理：- 处理员工及其他部门报销单据，包括差旅费、办公费用等。
- 核对报销单据的真实性和合规性，进行审核和支付。
6. 月度结算：- 进行月度现金和银行账户对账，确保账目清晰准确。
- 编制现金流量表和银行对账单，反映公司资金状况和流动情况。
7. 会计协作：- 与财务会计部门密切合作，确保出纳操作与会计核算的一致性。
- 提供资金流水和支出数据，支持财务报表的编制和审计工作。
8. 资金预测和管理：- 根据公司的营运需求和支出计划，进行资金预测和管理，确保有足够的资金覆盖公司日常运营。
- 监控资金流动情况，提前识别和解决可能出现的资金短缺或超支情况。
9. 现金流管理：- 确保公司现金流畅，及时偿还应付款项，避免出现资金不足造成的财务风险。
- 分析公司现金流量情况，优化现金管理策略，提高资金利用效率。
10. 财务报表支持：- 协助财务会计部门准备各类财务报表，提供资金流水账目和相关数据支持。
- 参与内部和外部审计工作，配合出示相关资金、账务记录等信息。
11. 合规监管：- 遵守相关法律法规和公司规章制度，确保出纳操作合规。
《出纳会计实务》课程标准
《出纳会计实务》课程标准一、课程概述1、课程性质《出纳会计实务》是会计专业的一门重要的专业基础课程，具有较强的实践性和操作性。
通过本课程的学习，学生能够掌握出纳岗位的基本职责、工作流程和操作技能，为今后从事会计及相关工作奠定坚实的基础。
2、课程目标（1）知识目标学生能够了解出纳工作的基本职责和相关法律法规；掌握现金、银行存款、票据等的管理和核算方法；熟悉出纳工作中的凭证填制、账簿登记和报表编制等。
（2）能力目标学生能够熟练进行现金收付、银行结算等业务操作；具备识别假钞、防范金融风险的能力；能够正确处理出纳工作中的常见问题，并规范地填写各类出纳凭证和账簿。
（3）素质目标培养学生严谨细致、诚实守信的职业素养；增强学生的沟通协作能力和责任意识；树立良好的财经法规意识和职业道德观念。
3、课程设计理念本课程以出纳岗位的工作任务为导向，以实际工作流程为依据，注重理论与实践相结合，通过模拟实训、案例分析等教学方法，培养学生的实际操作能力和解决问题的能力。
4、课程设计思路按照出纳工作的流程和任务，将课程内容分为现金业务处理、银行业务处理、票据业务处理、出纳账簿与报表、出纳工作的交接与监督等模块。
每个模块设置相应的教学目标、教学内容和实践环节，使学生在完成各项任务的过程中掌握出纳工作的核心技能。
二、课程内容1、现金业务处理（1）现金管理制度讲解现金的使用范围、库存限额、现金收支的规定等。
（2）现金收付业务包括现金收款的流程和操作要点，如开具收款收据、鉴别真伪钞等；现金付款的审批程序、支付方式和注意事项。
（3）现金盘点与清查介绍现金盘点的方法和程序，以及现金长款、短款的处理原则和方法。
2、银行业务处理（1）银行账户管理银行账户的种类、开户流程、账户使用规定等。
（2）银行结算方式详细讲解支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式的特点、适用范围和操作流程。
（3）银行存款的核算银行存款日记账的登记方法，银行存款余额调节表的编制。
出纳会计实务第一章：出纳概述
课题：出纳概述科目:出纳会计实务班级:13级财会专业授课教师:王悦教材：第一章课时计划：5个课时一．教学目标(一) 知识目标：通过本章的学习，使学生了解出纳的概念、作用以及出纳的分类；明确出纳岗位工作的职责与任务；掌握出纳工作的原则与工作人员在出纳岗位工作时应具有的职业素质。
（二）情感目标：这一章内容，是学生初识出纳会计实务的第一课，因此在知识讲授过程中要能够激发学生学习的兴趣，使学生热爱这门课。
二．教材分析这部分内容理论知识较多，动手操作部分较少，学生学习起来兴趣较小，因此在知识讲授过程中要充分利用讨论及案例的教学，使学生能够增加学习的兴趣。
三．教学重点、难点（一）教学重点：要求准确理解出纳的概念，明确作为出纳人员应具备的职业素质及工作原则。
（二）教学难点：出纳的作用是什么、出纳工作的任务有哪些。
四．教学设计（一）导入教师引导列举几个生活中学生可能接触到的最易看到的出纳工作岗位，让学生对“出纳”有概括性了解。
学生讨论教师举例之后，组织学生结合实际生活经验，对“出纳”进行讨论，列举出尽可能多的出纳工作岗位。
教师与学生总结在学生讨论的基础上，由教师与学生共同总结出纳的概念，让学生对“出纳”的讨论进行理论知识的条理化，再由教师给出准确的概念。
结论1.定义：出纳是国家机关、企事业单位严格按照国家有关现金管理制度和银行结算办法，办理货币收支、票据的保管等核算工作的总称，从事出纳工作的人员称为出纳员。
2.出纳的地位：出纳工作是会计循环中的起始环节，是联结国家与企业、企业与企业、企业与职工以及企业内部各部门经济关系的纽带，出纳工作是会计核算的重要组成部分，对于加强经济管理，完善会计核算有重要意义。
（二）新授1. 出纳的作用教师组织学生讨论教师引导学生讨论出纳工作的具体内容进行细分举例，通过这些日常的工作内容，以便于学生后续进行作用的归纳。
出纳在企、事业单位中的工作任务很多，如物资的采购、工资的发放、零星费用的开支、债权债务的核算、银行借款的借入归还、税金的解缴等。
出纳实务实训
出纳实务实训出纳实务实训是财务会计专业中非常重要的一门课程，它主要教授出纳员如何处理企业日常流水账务，包括收款、付款、存款、取款、记账等方面。
本文将从以下几个方面详细介绍出纳实务实训的相关知识点。
1. 出纳员的职责出纳员是企业财务部门中非常重要的一员，他们的职责主要包括以下几个方面：（1）接收和处理企业的现金业务，包括收款、付款、存款、取款等。
（2）定期对企业的现金账户进行核对和调整，保证账户余额正确无误。
（3）及时记录企业的现金流水账务，保证账目清晰明了。
（4）协助财务部门完成其他与现金相关的工作。
2. 出纳员的工作流程出纳员的工作流程可以简单概括为：收款、付款、存款、取款和记账等五个方面。
（1）收款当企业从客户处收到现金时，出纳员需要将现金清点和记录，然后将现金存入企业的现金账户中。
（2）付款当企业需要向供应商或其他合作伙伴支付现金时，出纳员需要从企业的现金账户中将相应金额取出，然后进行支付。
（3）存款当企业有多余的现金需要存入银行时，出纳员需要将现金存入银行账户中，并及时记录账务。
（4）取款当企业需要从银行账户中取出现金时，出纳员需要办理相应的取款手续，并及时记录账务。
（5）记账出纳员需要及时对企业的现金账务进行记录和核对，保证账目清晰明了，以便于其他部门的工作。
3. 出纳员需要具备的能力和素质出纳员需要具备以下几个方面的能力和素质：（1）精准的数学和计算能力，能够准确无误地进行现金账务的处理和核对。
（2）细致认真的工作态度，能够认真对待每一笔现金账务，避免出现错误。
（3）严谨的工作作风，能够按照规定的流程和程序进行现金业务的处理。
（4）良好的沟通和协调能力，能够与其他部门和相关人员进行良好的沟通和协调。
（5）保密意识强，能够严格遵守企业的保密制度，保护企业的财务安全。
出纳实务实训对于财务会计专业的学生而言非常重要，它不仅可以帮助学生掌握实际的出纳工作流程和技能，还可以培养学生的实际操作能力和问题解决能力。
出纳实务会计实训报告 会计出纳实务实训报告
出纳实务会计实训报告前言会计出纳实务是财务管理中非常重要的一个环节。
出纳员作为企业财务管理部门的核心人员之一，主要负责企业日常现金收支的核对、记录和管理，以确保企业资金流动的准确性和安全性。
本文将对我在会计出纳实务实训中的学习和经验进行总结和报告。
实训背景实训是为了更好地把理论知识应用到实际工作中，提高自己的实际能力。
我所参与的会计出纳实务实训是在一家中小型企业进行的。
在实训期间，我接触到了企业的日常运营，掌握了会计出纳实际操作和处理的各种流程和方法。
实训内容1. 熟悉企业的财务制度和相关政策在实训开始之前，我首先需要了解和熟悉企业的财务制度和相关政策，包括企业的会计制度、财务报告制度、财务审计制度等。
只有对这些制度和政策有一定的了解，才能更好地进行财务处理和管理工作。
2. 日常收支核对和记录在实际工作中，出纳员主要负责企业的日常收支核对和记录。
在实训期间，我学会了如何准确地核对收款凭证和付款凭证，并将其记录到企业的财务系统中。
我还学会了如何处理现金收支不平衡的情况，以及如何妥善处理企业的现金管理工作。
3. 银行业务处理在实训期间，我还学会了如何处理企业的银行业务。
包括与银行的日常对账、办理汇款和收款、办理存款和取款等。
这些银行业务的处理对企业的资金流动非常重要，因此出纳员需要熟练掌握相关操作技巧和流程。
4. 财务报表的编制了解和掌握财务报表的编制是会计出纳实际操作中非常重要的一部分。
在实训期间，我学会了如何编制企业的资产负债表、利润表和现金流量表，并掌握了相关的会计处理方法和技巧。
这些财务报表对外部的投资者和监管部门非常重要，因此准确编制财务报表对企业来说至关重要。
实训收获通过参与会计出纳实务实训，我收获了以下几点：1.熟悉了企业的财务制度和相关政策，对企业财务操作有了更深入的了解。
2.掌握了会计出纳实际操作和处理的各种流程和方法，提高了自己的实际操作能力。
3.学会了处理企业的日常收支核对和记录，以及银行业务处理的技巧。
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郫都区友爱职业技术学校2018-2019学年度上期期末考试
会计单项模拟 试卷
班级 姓名 成绩
说明：本卷共8页， 三大题型，总分100分，，供高二年级会计专业学生使用
一、填制原始凭证
1.以出纳名义填制收据：2017年11月8日出纳李林收到成都威能贸易公司业务员王浩交来货物的押金800元。
第三联 存根
收 款 收 据
2.以出纳名义填制现金存款凭条：2017年11月16日出纳李林将零星收入现金1235元送存银行，其中100元11张，50元2张，10元3张，1元5张，一并送存银行。
亿千百十万千百十元角分十万千百十元千百十元角分 现金存款凭条
第
一
联银行核对联
存款人
全称账号款项来源金额（小写）
开户行交款人贰拾元票面张数票面张数金额
（大写）
壹佰元伍角伍拾元贰角伍元贰分壹角拾元伍分壹元
其他
贰元壹分
二、根据下列经济业务编制记账凭证
业务1．12月2日,收到投资者云海公司投入资本金100万元，验资并办理增资手续
会计主管
记账
制证
出纳
审核
记账凭证
年 月 日
字第 号
业务2．12月3日,从银行借入流动资金借款200000元，用于设备的更新与改造。
会计主管
记账
制证
出纳
审核
记账凭证
年 月 日
字第 号
业务3、12月5日，归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元，款项已用转账支票支付
会计主管
记账
制证
出纳
审核
记账凭证
年 月 日
字第 号
业务4．12月7日，收到银行转来的收账通知，宏大装饰公司归还前欠货款60000元。
会计主管
记账
制证
出纳
审核
记账凭证
年 月 日
字第 号
业务5．12
月13日，采购员张峰出差预借差旅费2000元，经审核由
出纳员付款。
会计主管
记账
制证
出纳
审核
记账凭证
年 月 日
字第 号
业务 6．12月14日，支付电视台广告费50000元。
会计主管
记账
制证
出纳
审核
记账凭证
年 月 日
字第 号
三、根据所提供的经济业务编制日记账。
（一）、根据下列经济业务进行现金日记账的登记。
2018年1月，成都光明实业有限公司发生以下库存现金业务（月初余额为526元）：
1、2日，从银行提取现金20000元备用。
2、4日，采购员刘林因公出差预借差旅费5000元。
3、12日，刘林出差回来，报销差旅费4200元，退回多余现金。
4、12日，职工报销办公用品费260元。
5、20日，从银行提取现金50000元，备发工资。
6、22日，以现金50000元发放本月职工工资。
7、25日，支付广告费380元。
（二）、根据下列经济业务进行银行存款日记账的登记。
2018年1月，成都光明实业有限公司发生以下银行存款业务（月初余额1087898.00元）：
1、1日，销售产品一批，价款100000元，增值税进项税额17000元，款项通过银行收妥。
2、7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额10200元，已开出转账支票。
3、13日，以银行存款支付广告公司广告费6000元。
4、21日，收到丽华公司偿还的货款80000元，存入银行。
5、25日，用银行存款向希望工程捐款10000元。
6、25日，开出现金支票一张，从银行提取现金15000元备用。