2011全国税务系统企业所得税业务知识考试某市国税选拔试题V
税务考试测试题及答案
税务考试测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？A. 6%和3%B. 13%和6%C. 17%和11%D. 9%和5%答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿提供服务答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项收入答案：C8. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：D10. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 内资企业和外资企业D. 个体工商户和企业答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：ABC3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：ABD4. 以下哪些支出可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD5. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3% - 45%B. 5% - 40%C. 10% - 35%D. 20% - 45%答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
市国税局科(股)级干部选拔试题(B
市国家税务局科（股）级干部选拔试卷（ B ）选择题（20题 每题0 . 5分 计10分）1、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ A. 折扣销售并在同一发票上注明折扣额 B .以旧换新销售（不含金银首饰） C .还本销售 D .以物易物销售2、下列项目中应确认收入实现，计算销项税额的项目是（ A. 将购买的货物用于集体福利 B. 将购买的货物用于非应税项目C. .将购买的货物交加工单位委托加工收回继续生产使用的货物D. 将购买的货物作为投资给其他企业3、增值税一般纳税人取得的海关完税凭证，应当在（ ）向主管税务机关 申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。
A.开具之日起90天内B. 开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前C.开具之日起120天内D.取得之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前 4、下列混合销售行为，应当征收增值税不征收营业税的是（）。
）。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务C .建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D.家具城销售家具并顾客有偿送货5、纳税人将应税消费品于非应税消费品以及税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率计征D.应税消费品的最低税率计征6、下列货物中不征收消费税的有（）。
A.实木地板B.航空煤油C.香皂 D .汽车内胎7、某企业将自产的石脑油用于本企业连续生产汽油的，应（）消费税。
A .视同销售缴纳 B.于移送使用时缴纳C.按组成价格计算缴纳D.不缴纳8、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格的计算公式是）。
A.（成本+利润）*（1 +消费税税率）B .（完税价格+关税）*（1+消费税税率）C.（完税价格+关税）*（1-消费税税率）D.（成本+利润）*（1-消费税税率）9、委托加工的应税消费品在（）征收消费税。
A .加工环节 B.销售环节11、企业在生产经营过程中发生的下列利息支出，不准予扣除（ A 、金融企业向金融企业借款的利息支出B 、金融企业的各项存款利息支出和同行业拆借利息支出C 、企业经批准发行债券的利息支出D 、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分12、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（13、下列表述错误的是（ ）。
市局选拔企业所得税业务知识试题
企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。
试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。
所有计算结果保留两位小数。
总分统计人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案题号11 12 13 14 15 16 17 18 19 20答案题号21 22 23 24 25 26 27 28 29 30答案1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（）。
A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25% D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%2．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。
A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损3．某饭店有限责任公司2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。
2010年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（）元。
A．2400 B．3600C．4800 D．60004．关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（）。
A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D．由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策5．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。
国税局考试试题及答案
国税局考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起多少天内办理税务登记？A. 15天B. 30天C. 60天D. 90天答案：B2. 增值税的税率通常分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 经营困难B. 自然灾害C. 重大疾病D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 自然灾害B. 重大疾病C. 政府鼓励的行业D. 以上都是答案：D7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取什么措施？A. 罚款B. 强制执行C. 限制出境D. 以上都是答案：D8. 纳税人对税务机关的决定不服的，可以采取什么措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 以上都是答案：A9. 纳税人在什么情况下可以申请退税？A. 多缴税款B. 符合退税条件C. 税务机关错误征税D. 以上都是答案：D10. 纳税人在什么情况下可以申请税务行政复议？A. 对税务机关的决定不服B. 对税务机关的处罚不服C. 对税务机关的征税行为不服D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些行为属于逃税？A. 隐瞒收入B. 虚报支出C. 伪造账簿D. 虚开发票答案：ABCD2. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 延期纳税答案：ABCD3. 以下哪些情况需要进行税务登记？A. 企业成立B. 个体工商户开业C. 企业变更D. 企业注销答案：ABCD4. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 特殊情况下答案：ABCD5. 以下哪些行为属于违反税收征管法的行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1. 纳税人可以随意选择是否进行税务登记。
2011年 全国税务系统企业所得税业务知识试题
2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题某居民企业2010年有关经营情况如下：（1）产品销售收入3150万元，其中150万元为综合利用资源生产符合国家产业政策规定产品的收入。
（2）从其他居民企业（非上市公司）取得直接投资的股息收入80万元，记入“投资收益”；接受现金捐赠100万元，记入“营业外收入”。
（3）销售成本1800万元；非增值税销售税金及附加95万元；销售费用400万元，其中包括260万元的广告费；管理费用400万元，包括研究开发费120万元、业务招待费50万元；财务费用80万元，包括向投资者支付股息20万元，以及于2009年2月即开始加工、本年6月才可销售产品的借款利息支出5万元。
（4）计入成本、费用中的合理的实发工资120万元，拨缴工会经费3.5万元、支出职工福利费18万元、职工教育经费5万元。
（5）营业外支出30万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款10万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题：1．该企业2010年应税收入（不包括免税收入、减计收入）为（）万元。
A．3150 B．3235C．3315 D．33302．该企业2010年纳税调整增加额为（）万元。
A．48.55 B．58.55C．63.55 D．73.553．该企业2010年纳税调整减少额为（）万元。
A．60 B．75C．140 D．1554．该企业2010年纳税调整后所得为（）万元。
A．433.55 B．513.55C．525 D．588.555．该企业2010年应纳企业所得税（）万元。
A．108.39 B．128.39C．131.25 D．149.64计算题2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题。
2011年全国企业所得税业务知识试题参考答案(最新)
2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题
参考答案
一、单选题
二、多选题
四、简答题
（一）每种方法1分，共5分
答：1、售后回购的收入确认方法；
2、企业重组特殊性税务处理的收入确认方法；
3、视同销售收入的确认方法；
4、按应付款项日期确认收入的方法；
5、融资性售后回租收入的确认方法；
6、租赁期间跨年度且租金提前一次性收取的收入确认方法；
7、金融企业的利息收入确认方法；
（二）主要办法：统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库目的：1、为了体现法人所得税制；
2、为了解决中央和地方财政体制问题；
3、为了加强企业所得税的就地监管；
4、其他目的根据其合理性酌情给分。
企业所得税试题1
2011注册税务师《税法二》全真模拟试题(1)一、单项选择题1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是()。
A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业2.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%3.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出18万元，职工培训费用支出10万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A.2B.3.5C.4D.4.54.某养殖场外购山羊一批支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。
A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除B.按山羊寿命在税前分期扣除C.一次性在税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是( )。
A.租入固定资产的改建支出，准予摊销B.无形资产的摊销年限一律不得低于10年C.自创商誉，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除6.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.12B.14C.18D.327.2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
某市企业所得税知识竞赛试题二
某市企业所得税知识竞赛试题二一、单项选择题（本题型共15题，每小题2分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。
A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（）。
A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4. 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。
A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定5. 下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（）。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（）。
2011年8月税政试题
2011年度运城市地方税务局业务能手考试试题(税政法制)一、单选题（本题共40小题，每小题0.5分，共20分)1．某股份有限公司购进一台设备，买价为300000元，净残值率为5%，使用年限为5年，企业选用年数总和法计提折旧，而按税法规定，该设备不得加速折旧。
则该项设备第4年账面计提的折旧额与按税法计提的折旧额之间的差额为（）元。
A．—19000 B．—17000C．—22000 D．190002．甲企业应收乙企业账款的账面余额为83000元，由于乙企业发生财务困难，无法偿付应付账款。
经双方协商同意，乙企业以普通股20000股抵偿该项债务，股票面值为1元，股票每股发行价格为4元。
甲企业对应收乙企业账款已提取坏账准备2000元。
根据上述资料，计算甲企业因此项债务重组而增加的长期股权投资为（）元。
A．81000 B．83000C．20000 D．800003．某企业2009年7月份采用分期收款方式销售一台大型机器设备，设备总价款3000万元，制造时间2个月。
合同约定购买方在7、8月份预付设备总价款的30%，款项已收到；2009年9月20日交付设备时支付设备总价款的40%，款项已收到；2009年12月20日支付设备总价款的20%，款项至年底未收到；2010年3月20日支付设备总价款的10%，款项尚未支付。
则在计算2009年应纳税所得额时应确认收入（）万元。
A．3000 B．2700C．2100 D．9004．下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束5.某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2010年5月15日采购液体盐2万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（）。
（液体盐资源税额2元/吨）A.借：原材料20万应交税费——应交增值税（进项税额） 3.40万贷：银行存款23.40万B.借：原材料23.40万贷：银行存款23.40万C.借：原材料16万应交税费——应交资源税 4万应交税费——应交增值税（进项税额） 3.40万贷：银行存款23.40万D.借：原材料16万应交税费——应交增值税（进项税额） 3.40万营业税金及附加 4万贷：银行存款23.40万6．某运输企业2011年6月发生以下经营业务：为A公司运输货物出境，取得运输收入63.6万元；将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，6月份分别收取租金25万元和52万元；购买了一台税控收款机，取得普通发票，注明价款2000元；为C公司运输设备，共取得收入20万元，由于运力不足将部分业务分给B公司，支付B公司运费10万元（取得B公司开具的运输发票）。
2016年6月某市国税系统企业所得税业务知识考试试题及答案
某市国税系统第二次企业所得税业务知识考试试题友情提醒：考试时间150分钟，所有计算结果保留两位小数。
题一得分题二得分题三得分题四得分题五得分总分一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1．香港某公司在中国境内设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。
A ．20%B ．25%C ．30%D ．33%2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2011年计算企业所得税时的适用税率为（ ）。
A ．12%B ．11%C ．10%D ．9%3．根据企业所得税汇总纳税的规定，关于分支机构就地预缴企业所得税，下列表述错误的是（）。
A ．1-6月份按上上年度、7-12月按上年度的数据为计算依据B ．资产总额、经营收入和工资总额的权重依次为0.35、0.35、0.3C ．当年新设立的分支机构第二年起参与分摊，当年撤销的分支机构第二年起不参与分摊D ．所缴纳税款由中央与分支机构所在地按60：40分享4．下列关于纳税人销售商品确认收入的表述中，错误的是（ ）。
A ．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B ．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C ．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D ．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入5．下列支出可以在企业所得税前扣除的有（ ）。
A ．总分支机构之间支付的管理费B ．非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息C ．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费D ．非银行企业内营业机构之间支付的利息6．关于财产损失的扣除，下列说法错误的是（ ）。
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2011全国税务系统企业所得税业务知识考试某市国税选拔试题企业所得税业务知识试题一考试时间150分钟。
试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。
（小编备注——这个是真难，主要是后面的大题，最高75分,本人50都没到，严重失衡）有信心的自己先把答案去掉试试一、单项选择题1.下列企业为企业所得税纳税人的是（ A ）A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.普通合伙企业D.有限合伙企业2.企业所得税法实施条例判断股权转让所得是来源于中国境内的所得还是来源于中国境外的所得的原则是（B ）A.股权协议签订地B.被投资企业所在地C.企业股东所在地D.股权转让所得支付地3.工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（B ）A.委托加工B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品4.企业在年度中间终止经营活动的，应当在规定的时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴，规定的时间是自实际经营终止之日起（C ）A.15日内 B.30日内 C.60日内D.90日内5.企业所得税法规定，不得计提折旧的固定资产是（ B）A.经营性出租的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.煤矿企业已计提维简费的固定资产6.A企业吸收合并B企业，B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、800万元，A企业向B企业的股东C定向增发市价为380万元的股票和支付银行存款20万元，假定符合特殊处理的其他条件，C企业对B企业的原始投资成本（计税基础）为300万元，则C企业应确认对A企业投资的计税基础为（B ） A.280万元 B.285万元C.305万元D.380万元7.下列固定资产的折旧年限，正确的是（ D ）A.房屋建筑物一律为20年B.机器、机械等生产设备，为5年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家具等最短为5年8.A房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4：6。
2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。
A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（D ）A.5000万元B.5720万元C.6080万元D.6800万元9.企业计算企业所得税时，不能计入企业计税职工人数的是（D）A.企业聘用的季节性用工 B.企业聘用的临时工C.企业聘用的合同工D.企业已领取养老保险金的离退休职工10.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（A ）A.收到预收款的当天B.根据工程形象进度按月确定C.工程交付使用的当天D.根据合同约定结算的当天11.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购臵固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（C ）A.96.33万元 B.99万元 C.102.75万元D.103万元12.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税税收优惠，其开始时间是（C ）A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度13.天华建筑有限公司职工教育经费列支内容如下：当年已经在管理费用中支付专业技术人员继续教育培训费用50万元，职工岗位自学成才奖励费用5万元，单位中层领导参加EMBA学习支出45万元，聘用外来农民工上岗培训费用15万元，工资总额为3800万元,当年实现的会计利润为1000万元，则，当年的应纳税所得额为（D ） A.1000万元 B.1020万元 C. 1040万元D.1045万元14.按照企业所得税法及其实施条例的规定，不得计算摊销费用的无形资产是（ A）A.自创商誉B.通过债务重组方式获得的无形资产C.通过投资方式获得的无形资产D.接受捐赠的无形资产15.乐康马术俱乐部购进一批赛马，其计算折旧的最低年限是（ A ）A.3年B.5年C.6年D.10年16.2009年初企业购入一台5成新的轿车，售车方是2007年年初购买，确定折旧年限为5年。
按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（B ）A.1年 B.2年C.3年D.4年17.胜达电梯公司销售电梯并负责安装，根据合同约定，安装完毕的电梯需经过检验。
其企业所得税收入的确认时间是（C ）A.发出电梯的当天B.收到款项的当天C.购买方接受电梯并安装和检验完毕时D.合同规定取得收入的当天18.下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（A）A.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税B.三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税C.具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税19.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（C）A.实际收到股息、红利等权益性投资收益的当天B.被投资企业宣告利润分配的当天C.被投资方作出利润分配决定的日期D.被投资方作出利润分配账务处理的当天20.《财政部国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题》的通知指出：“中国国旅集团有限公司在整体改制上市过程中发生的资产评估增值42612.36万元，直接转计中国国旅集团有限公司的资本公积，作为国有资本，不征收企业所得税。
”针对这个问题，下列说法符合税收政策规定的是（ D）A.中国国旅集团有限公司在整体改制上市过程中发生的资产评估增值应当视同政府补助处理 B.中国国旅集团有限公司在整体改制上市过程中若发生的资产评估减值应应当在计算所得税前一次扣除 C.中国国旅集团有限公司在整体改制上市过程中若发生的资产评估减值应应当在计算所得税前均匀扣除 D.中国国旅股份有限公司可按评估后的资产价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，本题共20小题，每小题1分，共20分。
多选、错选1.下列哪些纳税人不适用核定征收（ BCD ）A.所有享受企业所得税优惠政策的企业B.汇总纳税企业C.上市公司D.经济鉴证类社会中介机构2.根据企业所得税法的规定，提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法包括（ACD ）A.已完工作的测量B.已收工程款占总工程款的比例C.已提供劳务占劳务总量的比例D.发生成本占总成本的比例3.企业所得税法所称其他收入，主要包括（ABC）A.企业资产溢余收入B.逾期未退包装物押金收入C.违约金收入D.企业销售材料收入4.企业下列项目的种植所得,可以享受免征企业所得税是指（ ABC）A.油料作物B.糖料作物C.麻类作物D.香料作物5.符合条件的小型微利企业（工业），应当同时满足以下哪些条件（ ABCD）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过30万元C.从业人数不超过100人D.资产总额不超过3000万元6.生产性生物资产计算折旧的最低年限包括（ AD ）A.3年B.4年 C.5年D.10年7.在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得扣除（ CD ）A.滞纳金B.违反合同支付的违约金C.非广告性质的赞助支出D.未经核定的准备金支出8.按照合同约定的付款日期确定所得税收入实现时间的情形包括（ AB）A.利息收入B.特许权使用费收入C.财产转让收入D.接受捐赠收入9.下列项目中，既属于会计所称的无形资产，又属于企业所得税法所称的无形资产，包括（ABC）A.著作权B.土地使用权C.非专利技术D.商誉10.根据企业所得税法及其实施条例的规定，符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ABCD）A.公共污水处理B.公共垃圾处理C.节能减排技术改造D.海水淡化11.根据企业所得税法的规定，企业的下列收入为不属于免税收入的包括（ BD）A.国债利息收入B.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业所得税返还12.下列退税应当计入企业所得税收入总额的是（ABD ）A.即征即退的增值税B.先征后退的增值税C.出口退还的增值税D.出口退还的消费税13.企业发生的下列借款费用，符合企业所得税税前扣除规定的有（ABD）A.非金融企业向非关联的金融企业借款发生的利息支出，可据实扣除B.企业经批准发行债券的利息支出，可据实扣除C.非金融企业向非金融企业借款发生的利息支出不超过基准利率的部分准予扣除D.税法所称的金融机构同类同期贷款利率包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率14.企业实际发生的与收入有关的合理的支出，准予在企业所得税税前扣除的是指（ABCD ）A.成本B.费用C.税金D.损失15.国家重点支持的高新技术领域包括（ ABCD ）A.高技术服务业B.新能源及节能技术C.资源与环境技术D.高新技术改造传统产业16.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除包括（ ABC）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安臵残疾人员所支付的工资C.国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资D.软件生产企业的职工培训费用17.企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为两种申报形式是指（AB ）A.清单申报B.专项申报C.实际资产损失D.法定资产损失18．特别纳税调整方法所称的转让定价方法包括（ BCD）A.可比价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法19.根据企业所得税法规定，关联方之间借款，有关债资比例符合税收规定的说法为（ABC）A.权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额B.如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；C.如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。
D.这里的所有者权益是指实收资本、资本公积和盈余公积20.下列关于房地产开发企业所得税的表述，符合税收规定的有（ABD）A.委托境外机构销售开发产品的，支付境外的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。