税收风险预警指标分析说明
十条税收风险预警指标
十条税收风险预警指标税收风险预警指标是对税收风险进行识别、监测和预测的一种手段。
以下是十条常见的税收风险预警指标。
1.税负增长率：税负增长率指的是纳税人在一定时间内缴纳的税款与其盈利能力的比率。
当税负增长率超过一定比例时，说明纳税人的经营状况可能不稳定，可能存在逃税行为或者会计操作风险。
2.税收稽查风险：税收稽查风险是指纳税人在遵守税法和纳税义务方面存在的潜在风险。
比如，纳税人未按规定时间和程序提交申报表、逾期缴纳税款等，都可能导致税收稽查风险。
3.税款滞纳风险：纳税人逾期未缴纳税款或者缴纳税款不足的风险。
税款滞纳风险除了给国家财政带来损失，还可能影响纳税人的经济声誉，降低其信誉度。
4.合规风险：合规风险是指纳税人未能按照税法规定履行纳税义务的风险。
纳税人可能存在未取得合法凭证行为、未正常开具发票行为等，这都可能导致合规风险的出现。
5.涉税规避风险：涉税规避是指纳税人利用各种手段逃避或减少税收负担的行为，比如虚报、隐报等。
税务部门可以通过增加对涉税规避风险的监测和执法力度来减少税收损失。
6.纳税人资信风险：纳税人资信是指纳税人在税务部门的信用状况。
纳税人如果存在逾期未缴税款、多次违法行为等情况，将影响其纳税人资信等级，增加其资信风险。
7.跨境税收风险：跨境税收风险涉及到不同国家或地区之间的税收规定和税率差异。
纳税人在跨境经营中，可能存在虚报进口、合理避税等行为，这都是跨境税收风险的表现。
8.税法政策风险：税法政策风险是指税法规定的变化对纳税人和企业经营活动产生的影响。
如果纳税人未及时了解、掌握税法政策的变化，就可能在申报和缴纳税款过程中存在风险。
9.税务稳定风险：税务稳定风险是指税务方面的变革对纳税人造成的影响。
比如，税务机关、税收制度调整等都可能导致纳税人的税务环境发生变化，增加其税务稳定风险。
10.案件查办风险：案件查办风险是指税收案件的查办过程中可能存在的风险。
税务机关在查办税收案件中，如果违法证据不足、取证手段不当等，都可能增加案件查办风险。
国税 新增和完善分析预警指标简要说明
附件1：新增和完善分析预警指标简要说明一、理论销售收入与主营业务收入比对异常预警(新增)指标类别：增值税预警提示指标数据来源：金三系统中资产负债表和利润表相关数据。
计算口径：1、计算公式：理论销售收入÷当期主营业务收入理论销售收入＝[（货币资金期未余额+应收票据期未余额－其他应付款期未余额）×360] ÷资金周转周期资金周转周期＝存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数存货周转天数＝{ [（存货期初余额+存货期未余额）÷2] ×360}÷主营业务成本应收账款周转天数＝{ [（应收账款期初余额+应收账款期未余额）÷2] ×360}÷主营业务收入应付账款周转天数＝{ [（应付账款期初余额+应付账款期未余额）÷2] ×360}÷主营业务成本2、仅对税务登记信息中，行业批发和零售业的增值税一般纳税人进行分析。
预警条件：比例小于0或大于1.6为异常，发布预警二、货运专用发票与增值税（专用、普通）发票比对异常预警 (新增)指标类别：增值税预警提示指标数据来源：取自货物运输业增值税专用发票税控系统的货运专用发票开具信息、增值税防伪税控系统中的增值税专用发票和增值税普通发票信息。
计算口径：1、对纳税人当期申报开具的货运专用发票明细数据，以“发货人及纳税人识别号”栏的纳税人识别号进行分户明细汇总，对当期和上推一个季度的增值税防伪税控系统内申报开具的增值税专用发票、增值税普通发票明细数据，以“销货方纳税人识别号”为查询条件进行分户汇总。
2、剔除货运专用发票中发货人纳税人与收货人纳税人一致，以及发货人的行业门类为“交通运输、仓储和邮政业”的纳税人信息。
预警条件：筛选“发货人纳税人识别号”和“销货方纳税人识别号”一致的纳税人信息，在其中进一步查找筛选存在“收货人纳税人识别号”，但是没有相同“购货方纳税人识别号”的相关纳税人信息进行预警，预警包括销货方纳税人、省内收货人纳税人、承运人、实际受票方。
税务风险提示情况说明范本模板
税务风险提示情况说明范本模板尊敬的客户：为确保您的企业在税务方面能够合规运营，我们特此向您提供税务风险提示情况说明范本模板。
本文档将为您详细解释税务风险的定义、分类以及可能产生的后果，并提供一些建议以降低风险的措施。
请您仔细阅读以下内容：一、税务风险定义税务风险是指企业在税务管理和操作过程中面临的潜在风险。
这些风险可能导致企业遭受税收处罚、法律纠纷、经济损失等不利后果。
二、税务风险分类1.资料造假风险资料造假风险指企业在税务申报和报告中提供虚假信息的行为。
这可能涉及偷税漏税、虚开发票等违法行为。
如发生，企业将承担严重的法律和经济后果。
2.业务操作风险业务操作风险指企业在开展业务过程中未遵守税收政策和规定，导致税务违法行为的潜在风险。
例如，未按时申报税款、未缴纳税款等行为都存在较高的风险。
3.税收合规风险税收合规风险是指企业未能遵守税务法规和政策的要求，无法及时提供所需文件和资料的情况。
这可能会导致企业受到相关税务机关的调查和处罚。
4.税收优惠政策风险税收优惠政策风险是指企业在享受税收优惠政策过程中，由于理解偏差、操作错误或其他原因，未能完全符合政策要求，导致企业面临扣减优惠、追缴税款等风险。
三、税务风险可能产生的后果如果企业未能妥善处理税务风险，可能面临以下后果：1.财务损失：税务机关对企业进行罚款、滞纳金等经济处罚，导致企业承担经济损失。
2.商誉损失：税务违法行为可能会影响企业声誉，损害其商业合作伙伴的信任，进而导致商誉损失。
3.法律纠纷：税务机关可能对企业展开调查，涉及公司高管和员工。
这可能导致法律诉讼和纠纷，危及企业的正常运营。
四、降低税务风险的建议为了降低税务风险，您可以考虑以下建议：1.加强内部税务管理：建立完善的内部税务管理机制，确保报税申报的准确性和时效性。
培训员工，提高他们的税务意识。
2.与专业税务机构合作：委托专业税务机构进行税务咨询和申报，确保合规操作。
3.关注税务法规变化：及时了解税务法规和政策的更新，确保企业操作符合最新要求。
税收风险预警指标分析说明
税收风险预警指标分析说明1、增值税专用用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
3、增值税一般征税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额或虚开等问题。
3、预警值：30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况4、征税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
3、预警值：50%检查重点：检查“库存商品”科目，并结合“预收账款”、“应收账款”、“其他应付款”等科目进行分析，如果“库存商品”科目余额大于“预收账款”、“应收帐款”贷方余额、“应付账款”借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。
税务风险提示情况说明范文
税务风险提示情况说明范文尊敬的税务机关：您好！首先，非常感谢贵机关对我司税务工作的关注和指导。
近期，我司收到了贵机关的税务风险提示，对此，我司高度重视，并立即组织相关人员进行了全面、深入的自查和分析。
现将有关情况说明如下：一、企业基本情况我司成立于_____年，注册地址为_____，法定代表人为_____，经营范围包括_____等。
公司自成立以来，一直秉持合法经营、诚信纳税的原则，积极履行纳税义务。
二、税务风险提示内容及自查情况（一）增值税方面1、进项税额抵扣问题风险提示：存在部分进项税额抵扣凭证不符合规定的情况。
自查情况：经过仔细核查，发现有_____笔进项税额抵扣凭证存在发票信息填写不完整、发票号码与实际不符等问题。
对此，我司已对相关凭证进行了清理，并及时与供应商沟通，要求其重新开具合规的发票。
2、销售收入确认问题风险提示：部分销售收入确认时间存在延迟。
自查情况：经查，由于我司财务人员对销售业务的理解不够准确，导致有_____笔销售收入确认时间晚于实际发生时间。
针对这一问题，我司已对相关财务人员进行了培训，并对销售收入的确认原则和方法进行了重新梳理和明确，确保今后销售收入能够及时、准确地确认。
（二）企业所得税方面1、成本费用列支问题风险提示：存在部分成本费用列支不规范的情况。
自查情况：通过自查，发现有_____笔成本费用列支凭证缺乏必要的审批手续或相关附件。
我司已对这些凭证进行了补充和完善，并加强了内部审批制度的执行和监督，确保成本费用列支的合规性。
2、资产折旧与摊销问题风险提示：部分资产的折旧与摊销方法不符合税法规定。
自查情况：经核实，我司有_____项固定资产和无形资产的折旧与摊销方法未按照税法要求进行核算。
对此，我司已按照税法规定对相关资产的折旧与摊销进行了调整，并重新计算了企业所得税应纳税额。
（三）个人所得税方面1、员工薪酬代扣代缴问题风险提示：存在个别员工薪酬未足额代扣代缴个人所得税的情况。
税收风险指标“电费变动率与产品总价变动率差率异常”指标说明
税收风险指标“电费变动率与产品总价变动率差率异常”指标说明电费变动率与产品总价变动率差率异常是将企业一定时期内的耗用电能与生产产品总值变动情况进行纵向对比来分析企业是否存在隐匿收入等税收违法行为的风险预警指标，主要适用于有色金属和黑色金属采选行业。
该指标含12个子指标：分别为黑色金属采选企业上年同期电费合计、本年电费合计、电费变动率、上年同期应税销售额合计、上年同期期末库存、上年同期期初库存、上年同期产品总价、本期应税销售额合计、本期期末库存、本期期初库存、本期产品总价、产品总价变动率。
有色金属、黑色金属采选业在我省主要集中在铁矿、钼矿、钒矿等金属产品的采选业务，其产成品为铁精粉或锰精粉（部分企业也有销售矿石和代加工行为）。
电费变动率与产品总价变动率差率异常的指标设计原理为：有色金属和黑色金属采选企业的耗用的电力主要用于矿山开采和车间选矿两个环节，这也是该行业企业生产的主要环节，矿山开采环节形成的产品为矿石，车间选矿环节形成的产品为精粉，这两个环节都可导致企业存货总量的增加。
同时，同一企业不同时期存货中库存材料量应基本平衡，变动不大。
因此，企业存货变动的主要原因应为其产品（矿石和精粉）的变动引起。
且同一企业耗用电力与生产产品总量存在正比的对应关系。
即企业的耗用电力的增长率与其生产矿产品总量的增长率理论上讲应趋同。
如企业耗用电力增长率较大而生产产品量增长率较小或企业耗用电力下降率较小而生产产品量下降率较大，则企业可能存在少计矿产品销售收入或少计加工费收入的问题。
计算过程：1、电费变动率与产品总价变动率差率=电费变动率-产品总价变动率2、电费变动率=（本期电费合计-上年同期电费合计）/上年同期电费合计*100%3、产品总价变动率=（本期产品总价-上年同期产品总价）/上年同期产品总价*100%4、本期产品总价=本期销售收入合计+本期期末存货-本期期初存货5、上年同期产品总价=上年同期销售收入合计+上年同期期末存货-上年同期期初存货除电费外，本指标数据取自增值税申报表和资产负债表，统计区间以季、半年、年为单位均可适用。
税务风险提示情况说明范本如何应对税务漏洞与风险挑战
税务风险提示情况说明范本如何应对税务漏洞与风险挑战税务风险提示情况说明范本：如何应对税务漏洞与风险挑战税务风险是企业在税收管理中面临的主要挑战之一。
为了确保遵守税收法规，减少潜在的税务风险，企业需要加强内部控制和风险管理措施。
本文将从税务风险的定义和分类入手，探讨如何应对税务漏洞与风险挑战，并提供一个税务风险提示情况说明范本。
一、税务风险的定义与分类税务风险是指企业在税收管理中可能面临的各种潜在风险和挑战。
主要包括以下几个方面：1. 法规遵从风险：企业未能遵守税收法规，例如漏报、少报税款，虚假记录等。
2. 税务政策变化风险：政府税收政策的频繁变动可能给企业带来困扰，例如税率调整、减免政策的变化等。
3. 纳税义务履行风险：企业未能按时足额缴纳税款，或未按规定提交相关申报资料，引发税务违法行为。
4. 税务合规风险：企业未能按照税法的要求建立健全的内部控制制度，导致税务合规存在隐患。
5. 税务争议风险：企业与税务机关之间因税收纳税事项产生的争议，例如税务审计、税务稽查等。
二、应对税务漏洞与风险挑战的方法要有效应对税务漏洞与风险挑战，企业需要采取以下措施：1. 建立健全的内部控制制度：企业应制定详细的税务风险管理制度，明确岗位职责，加强流程监控和内部审计；同时，加强对税收法规和政策的学习和研究，确保企业的税收合规。
2. 加强人员培训和专业知识更新：企业应对涉税人员进行培训，加强他们对税收法律、政策的理解和适用，提高其税务专业水平和风险意识。
3. 主动与税务机关沟通与合作：企业应与税务机关保持密切的沟通与合作，及时了解税收政策和法规的变动，积极配合税务机关的审核和稽查工作。
4. 定期进行税务风险评估和内部审计：企业应定期进行税务风险评估，发现潜在的风险点，及时采取措施加以控制和降低风险。
同时，加强内部审计，及时发现和纠正税务合规中的问题。
5. 寻求专业服务机构的支持：企业可以委托专业的税务服务机构对其税务合规状况进行评估和辅导，及时预警和解决潜在的税务风险。
财税实务增值税预警15个指标-让您远离税收风险
财税实务增值税预警15个指标，让您远离税收风险1 、一般纳税人零低申报预警，海关完税凭证抵扣进项占比过高预警
2、农产品收购凭证抵扣进项占比过高预警
3、运费发票抵扣进项占比过高预警
4、增值税专用发票滞留票异常预警
5、进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警
6、应税销售额变动异常预警
7、增值税专用发票红字发票率偏高预警
8 、增值税专用发票作废发票率偏高预警
9 、超过一般纳税人标准未认定小规模纳税人预警
10 、查账征收小规模纳税人纳税额偏低预警
11 、存货周转率预警，固定资产周转率预警
12、在建工程增长预警、应付福利费减少预警，营业外支出增长预警、长期投资增长预警
13 、同行业电费与收入比率异常预警，增值税一般纳税人即征即退税收优惠异常预警
14 、申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警，期末存货与全部销售收入比率异常预警
15、增值税一般纳税人申报销售额小于发票开具金额预警，增值税专用发票用量变动异常预警
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职
工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。
最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=普通纳税人专票使用量-普通纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月 30% 〔含〕并超过上月 10 份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料〞、“产成品〞以及货币资金“银行存款〞、“现金〞以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于暂时增量购置专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“对付账款〞、“其它对付款〞“预收帐款〞以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因发展问询并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
3、增值税普通纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率= 〔本期税负 -上期税负〕 /上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或者虚开辟票等问题。
3、预警值： 30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期发展比拟分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或者虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况1、计算公式：指标值= 〔期末存货- 当期累计收入〕 /当期累计收入。
2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入比照异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
3、预警值： 50%检查重点：检查“库存商品〞科目，并结合“预收账款〞、“应收账款〞、“其他对付款〞等科目发展分析，如果“库存商品〞科目余额大于“预收账款〞、“应收帐款〞贷方余额、“对付账款〞借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。
实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。
1、计算公式：指标值= 〔本期进项税额/进项税额控制额-1〕*100；进项税额控制额 =(本期期末存货金额 -本期期初存货金额 +本期主营业务本钱)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计。
2、问题指向：纳税人申报进项税额与进项税额控制额发展比拟，假设申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税工程、免税工程、集体福利、个人消费的购进货物或者应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。
3、预警值： 10%检查重点：检查纳税人“在建工程〞、“固定资产〞等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合“营业外支出〞、“待处理财产损溢〞等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额；结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。
实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税工程的存货是否作进项税转出；检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题；检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。
1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。
2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。
3、预警： 20%检查重点：检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。
深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。
1、计算公式：指标值=销售额变动率/应纳税额变动率；销售额变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额；应纳税额变动率=(本期应纳税额-上期应纳税额)/上期应纳税额。
2、问题指向：判断企业是否存在实现销售收入而不计提销项税额或者扩大抵扣围而多抵进项的问题。
正常情况下两者应根本同步增长，弹性系数应接近 1。
假设弹性系数>1,且二者都为正数,行业纳税人可能存在本企业将自产产品或者外购货物用于集体福利、在建工程等，不计收入或者未做进项税额转出等问题；当弹性系数<1,且二者都为负数,可能存在上述问题；弹性系数小于 1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题；当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值： 1检查重点：检查企业的主要经营围，查看营业执照、税务登记、经营方式以及征管围界定情况，以及是否兼营不同税率的应税货物；查阅仓库货物收发登记簿，了解材料购进、货物入库、发出数量及库存数量，并于申报情况发展比对；审核企业明细分类账簿，重点核实“应收账款〞、“对付账款〞、“预付账款〞、“在建工程〞等明细帐，并与主营业务收入、应纳税金明细核对，审核有无将收入长期挂往来帐、少计销项税额以及多抵进项税等问题；审核进项税额抵扣凭证、检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税工程、免税工程发展税额申报抵扣的情况。
1、计算公式：指标值= 〔收入本钱率-全市行业收入本钱率〕 /全市行业收入本钱率；收入本钱率=主营业务本钱/主营业务收入。
普通而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务本钱都会呈现增长的趋势，所以本钱变动率普通为正值。
如果主营业务本钱变动率超出预警值围，可能存在销售未计收入，多列本钱费用、扩大税前扣除围等问题。
预警值：工业企业-20%20%，商业企业-10%10% 2、问题指向：主营业务收入本钱率明显高于同行业平均水平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转本钱或者虚增本钱。
检查重点：检查企业原材料的价格是否上涨，企业是否有新增设备、或者设备浮现重大变故以致影响产量等。
检查企业原材料结转方法是否发生改变，产成品与在产品之间的本钱分配是否合理，是否将在建工程本钱挤入生产本钱等问题。
1、计算公式：指标值= 〔进项税额变动率-销项税额变动率〕 /销项税额变动率；进项税额变动率额=(本期进项-上期进项)/上期进项；销项税额变动率=(本期销项-上期销项)/上期销项。
2、问题指向：纳税人进项税额变动率高于销项税额变动率，纳税人可能存在少计收入或者虚抵进项税额，应重点核查纳税人购销业务是否真实，是否为享受税收优惠政策已满的纳税人。
3、预警值： 10%检查重点：检查纳税人的购销业务是否真实，是否存在销售已实现，而收入却长期挂在“预收账款〞、“应收帐款〞科目。
是否存在虚假申报抵扣进项税问题。
结合进项税额控制额的指标发展分析，控制额超过预警值，而销售与基期比拟没有较大幅度的提高，实地查看其库存，如果库存已没有，说明企业有销售未入账情况，如果有库存，检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税工程、免税工程发展虚假申报抵扣的情况。
1、计算公式：指标值= 〔主营业务收入费用率-全市平均主营业务收入费用率〕 /全市平均主营业务收入费用率*100；主营业务收入费用率=本期期间费用/本期主营业务收入。
2、问题指向：主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出一次性在当期列支。
3、预警值：检查重点：检查“对付账款〞、“预收账款〞和“其他对付账款〞等科目的期初期末数发展分析。
如“对付账款〞其他对付账款〞浮现红字和“预收账款〞期末大幅度增长等情况，应判断可能存在少计收入，对这些科目的详细业务容发展问询；对企业销售时间及开具发票的时间发展确认，并要求提供相应的举证资料。
检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理，是否存在外购存货用于职工福利、增送等问题，检查企业采购的的渠道及履约方式，是否存在返利而未冲减发展税额；对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据发展分析，是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题，以判断有关财务费用是否资本化，同时要求纳税人提供相应的举证资料。
1、计算公式：指标值=存货周转变动率/销售收入变动率；存货周转变动率=本期存货周转率/上期存货周转率-1；销售收入变动率=本期销售收入/上期销售收入-1；存货周转率＝销售本钱/存货平均余额；存货平均余额=(存货期初数+存货期末数)/2。
2、问题指向：正常情况下两者应根本同步增长，弹性系数应接近 1。
〔1〕当弹性系数大于 1，且两者相差较大，两者都为正时，可能存在企业少报或者瞒报收入问题；二者都为负时，无问题。
〔2〕弹性系数小于 1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题。
〔3〕当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值： 1检查重点：指标分析：在流动资产中，存货所占比重较大，存货的流动性将直接影响企业的流动比率。
因此，必须特殊重视对存货的分析。
存货流动性的分析普通通过存货周转率来发展。
存货周转率(次数)是指一定时期企业销售本钱与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标. ，其意义可以理解为一个财务周期，存货周转的次数。
分析存货周转情况，如存货周转率加快，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增本钱的问题。
针对疑点，应到仓库核实产成品验收、入库、出售相关记录，是否存在商品发出未及时确认收入，是否将自产货物用于在建工程、分配福利、对外投资等视同销售的情况；检查售价偏低有无正当理由，是否将应税商品用于换取生产、消费资料等。
1、计算公式：指标值= 〔纳税人收入利润率-全市平均收入利润率〕 /全市平均收入利润率。
收入利润率=本期营业利润/本期主营业务收入。
2、问题指向：收入利润率明显低于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无少列收入、多列支出；收入利润率明显高于行业平均水平的，也应判断为异常，需要查明纳税人是否享受减免税优惠政策，有无利用免税企业转移利润。
检查重点：同“本钱〞、“费用〞指标。
1、计算公式：指标值=毛利率变动率/税负变动率。
毛利率=(主营业务收入-主营业务本钱)/主营业务收入。
毛利率变动率= 〔本期毛利率-基期毛利率〕 /基期毛利率。
税负=应纳税额/应税销售收入。
税负变动率= 〔本期税负 -基期税负〕 /基期税负。