第十二章企业所得税练习题
企业所得税练习题
企业所得税练习题企业所得税练题1.根据企业所得税法规定，如果依据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所或在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，则属于非居民企业。
2.根据企业所得税法规定，如果在中国境内成立或依据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，则属于居民企业。
3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
4.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税。
5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。
6.XXX在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是25%。
7.企业应当在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
8.按照新企业所得税法的规定，合伙企业不需要缴纳企业所得税。
9.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
10.XXX是企业所得税纳税人。
11.私营合伙企业不是企业所得税纳税人。
12.股息、红利等权益性投资收益是应该征收企业所得税的收入。
13.如果甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司应该税前扣除20万元，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
14.在计算应纳税所得额时，缴纳的营业税可以扣除，但合理分配的材料成本不可以扣除。
1.√2.×3.√4.×1.实施企业所得税法的条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下级法规。
2.由于个人独资企业不适用企业所得税法，但XXX适用企业所得税法。
3.境外的个人独资企业和合伙企业可能被视为我国非居民企业纳税人或我国居民企业纳税人。
4.不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业不包括在境外依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业。
企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案
一、单选题（共100题）1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予扣除。
A、2%B、8%C、15%D、25%2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业，减按（C）的税率征收企业所得税。
A、15%B、18%C、20%D、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10B、7C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除。
A、2.5％B、1.5％C2％D、3％6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、1.5％B、3％C、10％D、12％7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B）。
A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。
A、150％B、200％C、120％D、180％9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（B）。
（注外购材料适用17%税率）A、10139.5B、11850C、10863.22D、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。
该企业清算所得为（）A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）A、第一年至第五年免征企业所得税B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D、按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15%B、20%C、10%D、22%22、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
企业所得税练习题
企业所得税练习题第一部分：基本概念企业所得税是一种针对企业利润所征收的税收，是国家财政收入的重要组成部分。
它是根据企业的盈利情况计算并缴纳的，所以对于企业来说，理解和掌握企业所得税的计算方法是非常重要的。
第二部分：核算方法企业所得税的核算方法是根据税法规定来执行的。
下面通过一些练习题来帮助大家更好地理解和应用企业所得税的核算方法。
练习题一：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：200,000元销售成本：120,000元固定资产原值：60,000元（注意：简化计算，不考虑折旧和减值准备）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：首先，我们需要计算该企业的纳税所得额。
纳税所得额的计算公式如下：纳税所得额 = 销售收入 - 销售成本纳税所得额 = 200,000元 - 120,000元纳税所得额 = 80,000元其次，根据税法规定，企业所得税的税率为25%。
所以，该企业应交的企业所得税金额为：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 80,000元 * 0.25企业所得税金额 = 20,000元练习题二：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：500,000元营业税金及附加：50,000元所得税减免：10,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：同样地，首先计算纳税所得额：纳税所得额 = 销售收入 - 营业税金及附加 - 所得税减免纳税所得额 = 500,000元 - 50,000元 - 10,000元纳税所得额 = 440,000元然后，根据税率计算企业所得税金额：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 440,000元 * 0.25企业所得税金额 = 110,000元练习题三：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：800,000元销售成本：600,000元所得税减免：20,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
注会税法··【062】第十二章++企业所得税法(9)
第三节资产的税务处理资产的税务处理涉及资产的计价、折旧、摊销等问题。
“计税基础”是一个与“计税成本”相类似的概念。
【注意】计税基础≠会计账面成本一、固定资产的税务处理（熟悉，能力等级2）固定资产的概念只强调使用时间，不强调价值。
（一）固定资产的计税基础——6种情况（P259）（二）固定资产折旧的范围下列固定资产不得计算折旧扣除——7项（P259）【例题•单选题】依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
（2009年原制度）A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础【答案】D（三）固定资产折旧的计提方法1.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止月份的次月起停止计算折旧。
2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。
固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
3.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
年折旧率=（1-残值率）÷预计使用年限【例题·计算题】某企业（增值税一般纳税人）2011年2月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，购入设备发生设备运费3万元（取得运输发票），当月投入使用，假定该企业生产设备采用10年折旧年限，预计净残值率5%（均符合税法规定），则企业在所得税前扣除的该设备的月折旧额是多少？【答案】该设备计入固定资产原值的数额=100+3×（1-7%）=102.79（万元）该设备可提折旧金额=102.79×（1-5%）=97.65（万元）该设备的月折旧额=97.65/（10×12）=0.81（万元）。
（四）固定资产折旧的计提年限除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。
第12章企业所得税(习题)
第十二章企业所得税法一、单项选择题1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。
A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3.在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费4.下列各项中，属于不征税收入的有（）。
A.国债利息收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。
购买时是160万元，转让的收入是165万元。
摊销期限是10年，无残值。
转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。
（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8B.4.25C.6.58D.7.027.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织8.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）A.让渡无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入9.某国有企业2010年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）A.60万元B.30.75万元C.30.5万元D.30万元10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金指出D.非广告性质的赞助支出二、多项选择题1.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）A.将资产用于市场推广B.将资产用于交际应酬C.将资产用于加工另一产品D.将自建商品房转为经营2.企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）A.购买国库券到期兑现的利息收入B.外单位欠款付给的利息C.收取的逾期未收回包装物的押金D.无法支付的应付款3.下列税金，可在企业所得税前扣除的有（）A.可抵扣的增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税4.根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（）。
第12章企业所得税(答案)
第十二章企业所得税法答案部分：一、单项选择题：1.【正确答案】：C【答案解析】：选项A、B属于内部处置资产，选项D由于在纳税人内部流转，不作收入处理。
【该题针对“相关收入实现的确认”知识点进行考核】2.【正确答案】：D【答案解析】：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【该题针对“征税对象”知识点进行考核】3.【正确答案】：C【答案解析】：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。
4.【正确答案】：C【答案解析】：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，属于不征税收入。
【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】5.【正确答案】：D【答案解析】：除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除，如三新费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并不是说都可以扣除。
【该题针对“扣除项目”知识点进行考核】6.【正确答案】：D【答案解析】：转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加＝165×5%×（1＋5%＋3%）＝8.91（万元）无形资产的账面成本＝160－（160÷10×2）＝128（万元）应纳税所得额＝165－128－8.91＝28.09（万元）应纳企业所得税＝28.09×25%＝7.02（万元）【该题针对“应纳所得税的计算”知识点进行考核】7.【正确答案】：B【答案解析】：除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。
2. 请简述企业所得税的征税范围。
答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。
五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。
企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案
一、单选1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有()。
A.债务重组收入B.视同销售收入C.资产溢余收入D.补贴收入【答案】ACD2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。
A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品【答案】A3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。
A.20B.30C.31D.30.4【答案】D4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为()万元。
A.10B.30C.21D.20【答案】A5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?A.5B.6C.8D.10【答案】B6下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。
A.销售货物收入B.债务重组收人C.转让无形资产所有权的收入D.确实无法偿付的应付款项【答案】A7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。
计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。
A.2B.8C.12D.14【答案】B8某公司2008年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。
该企业2008年应缴纳的企业所得税为()万元。
A.12.50B.12C.13.5D.13【答案】C9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)。
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企业所得税练习题
一、单选。
1、下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）
A、股份制企业
B、合伙企业
C、外商投资企业
D、有经营所得的其他组织
2、依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业
或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）
A、提供劳务所得
B、转让房屋所得
C、权益性投资所得
D、特许权使用费所得
3、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（）
A、从事营利活动取得的收入
B、因政府购买服务而取得的收入
C、不征税收入孽生的银行存款利息收入
D、按照县级民政部门规定收取的会费收入
4、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不
超过规定比例的准予税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）
A、职工福利费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、社会保险费
5、某境内居民企业2013年度“财务经费”账户中利息金额，含有以年利率
8%向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元向本企业职工（与企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。
假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。
该企业2013年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）
A、28万元
B、21万元 C 、20万元D、18万元
6、依据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是
（）
A、企业参加运输保险支付的保险费
B 、按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险
C、为员工个人支付的商业保险费
D、按国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围，为企业雇员缴纳的
补充养老保险费和补充医疗保险费。
7、某国有企业2013年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000 万元，债务重组收入100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）
A、60万元
B、30.75万元
C、30.5万元
D、30万元
8、2013年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与
收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（期中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2012年度经核定结转的亏损额30万元。
该企业当年无其他纳税调整事宜，则2013年度该企业应缴纳所得税（）万元。
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
9、某书店（增值税一般纳税人）2014年4月因管理不善丢失一批2月份
从一般纳税人处购进的图书，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输劳务收取的运费400元，），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）
A、22592元
B、22600元
C、23376元
D、23400元
10、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工
工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
11、下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）
A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业
所得税。
B、享受小型微利企业税收优惠政策的企业，可以是我国的居民企业或
非居民企业
C、享受小型微利企业税收优惠政策的企业，有从业人员和资产总额的
限定
D、享受小型微利企业税收优惠政策的企业，年度应纳税所得额不超
过30万元
12、企业未开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成
无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
13、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得
第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）
A、第一年至第五年免征企业所得税
B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企
业所得税
D、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企
业所得税
14、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所
得税纳税地点。
A、企业登记注册地
B、企业实际经营地
C、企业会计核算地
D、企业管理机构所在地
15、某高新技术企业，2013年度取得境内应纳税所得额2000万元，
境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。
该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）。
A、375万元
B、355万元
C、325万元
D、305万元
三、多选。
1、依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人
的有（）
A、依据中国法律在中国境内成立的股份制企业
B、依据中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C、依据外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依据外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国
境内所得的企业
2、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的
收入有（）
A、购买国库券到期兑现的利息
B、外单位欠款给付的利息
C、收取的逾期未收回包装物的押金
D、确实无法偿付的应付款
3、下列税金中，可在企业所得税前扣除的有（）
A、可抵扣的增值税
B、土地增值税
C、出口关税
D、资源税
4、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）
A、向雇员支付加班奖金支出
B、雇员年终加薪的支出
C、按规定为雇员缴纳社会保险的支出
D、为雇员提供的劳动保护费支出
5、根据企业所得税法规定，企业在生产经营过程中发生的下列利息支
出，准予税前据实扣除的有（）
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C、金融企业的各项存款利息支出
D、金融企业的同业拆解利息支出
6、企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有（）
A、政府规定标准的职工基本养老保险支出
B、政府规定标准的雇员补充医疗保险支出
C、职工家庭财产保险费用支出
D、企业厂房保险费用支出
7、根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的
条件有（）
A、通过工商部门批准的专门机构制作
B、已实际支付费用
C、取得相应发票
D、通过一定媒体传播
8、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有
（）
A、被没收财物的损失
B、计提的未经核定的固定资产减值准备
C、延期缴纳税款的滞纳金
D、法院判处的罚金
9、依据企业所得税的规定，下列资产中，可以采用加速折旧方法的有
（）
A、常年处于强烈震动状态的固定资产
B、常年处于高腐蚀状态的固定资产
C、单独估价作为固定资产入账的土地
D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
10、除另有规定外，下列属于企业所得税税前扣除项目时应遵循的原
则有（）
A、确定性原则
B、配比性原则
C、权责发生制原则
D、收付实现制原则
三、计算回答题。
1、某境内工业企业，2013年度生产经营情况如下：
（1）取的不含税销售收入4500万元；与收入相配比的销售成本1900万元；实际缴纳的增值税700万元；营业税金及附加80万元。
（2）其他业务收入300万元，与其相对应的其他业务成本100万元。
（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究开发新产
品费用40万元。
（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构（非关联方）借款1年的利息支出50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率为6%）。
（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐款20万元。
（7）投资收益18万元，系从直接投资外地非上市的居民企业而分回税后利润17万元（该居民企业适用企业所得税税率为15%）和国债利息收入1万元。
（8）该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。
要求：根据上述资料回答下列问题。
（1）该企业2013年度的应计算缴纳企业所得税的收入总额。
（2）该企业2013年度的企业所得税前可扣除的成本、税金、费用、营业外支出（考虑优惠政策）。
（3）该企业2013年度的应纳税所得额。
（4）该企业2013年度应纳企业所得税税额。
（5）该企业2013年度应退（补）的企业所得税税额。