企业所得税汇算清缴练习题
所得税汇算清缴试题
所得税汇算清缴试题一、单项选择题1。
根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A。
企业采取预收款方式销售货物,在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C。
买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D。
企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实A B C D 2。
根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（)。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D。
以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除A B C D3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（).A。
自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C。
自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬A B C D 4。
根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是()。
A.转让国债收入B。
销售货物收入C。
国债利息收入D。
有专项用途的财政性资金A B C D5。
根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（)A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除D。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除A B C D6。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C。
25％D。
15％A B C D7.新税法规定,企业所得税应分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业所得税综合练习题(含详细解析).共35页
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
60、人民的幸己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
企业所得税综合练习题(含详细解析).
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
企业所得汇算清缴题目
选择题企业所得税汇算清缴时，以下哪项费用不能在企业所得税前扣除？A. 业务招待费B. 税收滞纳金C. 合理的工资薪金支出D. 公益性捐赠支出B（正确答案）在进行企业所得税汇算清缴时，以下哪项收入需要计入应纳税所得额？A. 政府补助收入（符合不征税条件）B. 国债利息收入C. 企业转让股权取得的收入D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于广告费和业务宣传费的扣除，以下说法正确的是？A. 可以全额扣除B. 不得超过当年销售（营业）收入的10%C. 不得超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可结转以后年度扣除D. 不得超过当年利润总额的5%C（正确答案）以下哪项不属于企业所得税汇算清缴时需要准备的资料？A. 财务会计报表B. 所得税汇算清缴申报表C. 企业年度经营计划D. 税务机关要求提供的其他有关资料C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于固定资产折旧的扣除，以下说法正确的是？A. 所有固定资产均可一次性扣除B. 固定资产折旧需按直线法计算C. 固定资产折旧需按规定的年限和方法计算扣除D. 固定资产折旧不得在税前扣除C（正确答案）在企业所得税汇算清缴中，以下哪项支出可以作为税前扣除项目？A. 非法支出B. 与取得收入无关的支出C. 合理的会议费支出D. 赞助支出C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于研发费用加计扣除，以下说法正确的是？A. 研发费用不得加计扣除B. 研发费用可全额加计扣除C. 研发费用可按50%加计扣除D. 研发费用可按75%加计扣除D（正确答案）以下哪项不是企业所得税汇算清缴时需要关注的税收优惠政策？A. 小型微利企业所得税优惠B. 高新技术企业所得税优惠C. 个人所得税减免D. 研发费用加计扣除政策C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于弥补亏损的说法，以下正确的是？A. 亏损不得弥补B. 亏损只能用以后年度的所得弥补C. 亏损可用以前年度和以后年度的所得弥补，但最长不得超过5年D. 亏损可无限期弥补C（正确答案）。
企业所得税汇算清缴例题
选择题企业所得税汇算清缴的时间是：A. 每年1月1日至12月31日B. 每年3月1日至6月30日C. 每年7月1日至12月31日D. 每年4月1日至5月31日下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 个人工资收入企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的多少比例扣除？A. 30%B. 50%C. 60%D. 80%企业所得税法中关于公益性捐赠的扣除规定是：A. 不超过年度利润总额的3%B. 不超过年度利润总额的5%C. 不超过年度利润总额的10%D. 不超过年度利润总额的12%下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：A. 所有固定资产折旧均可在税前扣除B. 罚款、罚金支出可以在税前扣除C. 企业为职工缴纳的补充养老保险可以在税前扣除D. 企业所得税不得在税前扣除填空题企业所得税的纳税人是______。
企业所得税的税率一般为______，小型微利企业的税率为______。
企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予______。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除。
企业在计算应纳税所得额时，下列支出______（可以/不可以）扣除。
简答题请简述企业所得税汇算清缴的主要流程。
企业所得税法规定哪些收入属于免税收入？企业所得税法中关于固定资产折旧的规定是什么？企业所得税汇算清缴时，如何计算应纳税所得额？企业所得税税前扣除的原则是什么？请列举几项不得扣除的支出。
企业所得税练习题(打印版)
企业所得税练习题（打印版）一、选择题1. 企业所得税的纳税主体是：A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户2. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 企业所得税的征收方式是：A. 按月预缴，年终汇算清缴B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按年一次性缴纳D. 按项目缴纳二、判断题1. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。
（对/错）2. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（对/错）3. 企业所得税的预缴方式是固定的，不能根据企业实际情况调整。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的计税原则。
2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备哪些材料？四、计算题某企业在2023年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，投资收益为300万元，营业外支出为100万元。
企业所得税的税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案一、选择题1. C2. C3. A二、判断题1. 对2. 错3. 错三、简答题1. 企业所得税的计税原则包括：税前利润的计算应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认应与经济利益的实现相一致；税前利润的计算应遵循配比原则，即收入与成本、费用的配比应合理；税前利润的计算应遵循合法性原则，即所有收入和费用的确认应符合税法规定。
2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备的材料包括但不限于：财务报表、税务申报表、相关会计凭证、税务登记证、营业执照、年度审计报告等。
四、计算题营业收入：5000万元营业成本：3000万元营业费用（销售费用+管理费用）：500+200=700万元财务费用：100万元营业外支出：100万元投资收益：300万元税前利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益= 5000 - 3000 - 700 - 100 - 100 + 300= 1900万元应缴纳的企业所得税 = 税前利润× 税率= 1900 × 25%= 475万元请根据上述练习题进行练习，以加深对企业所得税相关知识的理解和掌握。
企业所得税练习题
企业所得税一、单项选择题1、某软件生产企业为居民企业，2021 年实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费35万元〔其中职工培训费用支出20万元〕，工会经费8万元。
另为全体职工支付补充养老保险30万元、补充医疗保险25万元。
2021 年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额〔〕万元。
A、5B、7.5C、10D、12.52、以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的选项是〔〕。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订效劳协议或合同确认的收入金额的10%计算限额C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除3、根据企业所得税法的规定，以下收入不属于企业其他收入的是〔〕。
A、转让生物资产的收入B、已做坏账损失处理后有收回的应收款项C、经营过程中的违约金收入D、汇兑收益4、A公司2021 年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税根底为10200万元。
负债的计税根底为5200万元，共归还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。
其清算时需要缴纳的企业所得税为〔〕万元。
A、115B、92.5C、128D、135.025、某企业2021 年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2021 年底尚未到位。
2021 年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。
假设不存在其他的利息费用，企业章程规定投资者在企业成立时一次缴足资本。
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。
A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。
A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
企业所得税汇算习题
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请再接再厉！单选题1. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是（）×A 财政性资金B 政府补助C财政拨款正确答案：C试题解析：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金财政拨款）多选题2. 收入调整项目有：√A视同销售收入B投资收益C公允价值变动净损益D不征税收入正确答案：A B C D试题解析：收入调整项目有：视同销售收入、投资收益、公允价值变动净损益、不征税收入等。
3. 下列哪些行为应该属于免税收入：√A国债利息B符合条件的居民企业股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益正确答案：A B C D试题解析：免税、减计收入：国债利息，符合条件的居民企业股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
，4. 扣除项目包括：×A成本B费用C损失D税金正确答案：A B C D试题解析：扣除项目包括：成本、费用、损失、税金、亏损弥补、资产折旧及摊销。
5. 下列属于视同销售的有：√A用于市场推广或销售B用于职工奖励或福利C用于股息分配D用于对外捐赠正确答案：A B C D试题解析：下列属于视同销售的有：用于市场推广或销售用于交际应酬用于职工奖励或福利用于股息分配用于对外捐赠其他改变资产所有权属的用途判断题6. 内部处置资产不视同销售。
×正确错误正确答案：正确试题解析：内部处置资产不视同销售7. 用于市场推广或销售不视同销售。
√正确错误正确答案：错误试题解析：用于市场推广或销售视同销售。
8. 用于职工奖励或福利属于视同销售。
×正确错误正确答案：正确试题解析：用于职工奖励或福利属于视同销售。
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企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
6.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除正确答案：B答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
7.下列各项，关于资产计税基础表述错误的是（）。
A. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础正确答案：D答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
8.根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）。
A. 房屋、建筑物最低折旧年限10年B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限10年C. 飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限4年D. 电子设备最低折旧年限3年正确答案：A答案解析：房屋、建筑物最低折旧年限20年。
9.债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
B.50%，5C.85%，5D.50%，3正确答案：B答案解析：债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
10.根据企业所得税法的规定，下列表述错误的是（）。
A. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不可作为财产损失按有关规定在税前扣除B. 企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除C. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除正确答案：A答案解析：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除。
11.根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）A.采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用分期收款方销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定正确答案：B答案解析：商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
12.根据税法的规定，下列表述错误的是（）。
A. 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告B. 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具清单报告C. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除D. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除答案解析：企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
13.根据税法的规定，病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失提供资料证明不包括（）。
A. 责任认定及其赔偿情况的说明B. 损失情况说明C. 损失金额较大的，应有专业技术鉴定意见D. 生产性生物资产盘点表正确答案：D答案解析：选项D属于生产性生物资产盘亏损失提供的证明资料。
14.下列各项，不属于外部证据的是（）。
A. 司法机关的判决或者裁定B. 企业的破产清算公告或清偿文件C. 仲裁机构的仲裁文书D. 资产盘点表正确答案：D答案解析：资产盘点表属于内部证据。
15.根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不包括（）。
A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B. 收入的金额能够可靠地计量C. 相关的经济利益很可能流入企业D. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算正确答案：C答案解析：企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
16.企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。
A.被投资方作出利润分配决定B.投资方取得股息C.合同的约定D.被投资方发放股利答案解析：企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
17.企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送相应资料不包括（）。
A. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算B. 委托、合作研究开发项目的合同或协议C. 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料D.会计报表正确答案：D答案解析：企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：(1)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
(2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
(3)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
(4)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
(5)委托、合作研究开发项目的合同或协议。
(6)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
18.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工的工资加计（）扣除。
A.100%B.50%C.30%D.60%正确答案：A答案解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
二、多项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。
A. 宣传媒介的收费在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入B. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入C. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D. 从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，一律按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现正确答案：ABC答案解析：从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，持续时间超过12个月的按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
2.下列收入，属于税法中的“其他收入”的有（）。
A.企业资产溢余收入B.逾期未退包装物押金收入C.接受捐赠取得收入D.违约金收入正确答案：ABD答案解析：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。
3.根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）A. 改变资产形状、结构或性能B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移C.自产的货物用于对外捐赠D.自产的货物用于职工奖励或福利正确答案：CD答案解析：资产移送他人所有权属已发生改变，按视同销售确定收入。
4.下列各项，属于免税收入的有（）。
A.国债利息收入B.符合条件的非营利组织的收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.金融债券利息收入正确答案：ABC答案解析：金融债券利息收入不属于免税收入，应该缴纳企业所得税。
5.根据企业所得税法规定，税前扣除的原则包括（）。
A. 权责发生制原则B. 确定性原则C. 合理性原则D. 配比原则正确答案：ABCD答案解析：根据企业所得税法规定，税前扣除项目的原则包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。