营业税金及附加申报表填表说明
服务业营业税纳税申报表填表说明
《服务业营业税纳税申报表》填表说明1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的服务业营业税纳税人（以下简称纳税人）。
2.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
3.本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
4. 本表“申报日期”填写纳税人申报本表信息的具体日期。
5. 本表“税款征收方式”填报纳税人经主管税务机关确定税款征收方式，包括：自报、代扣代缴、委托代征、核定征收、自行补税、查补税款，纳税人同时存在不同“税款征收方式”的，应分别填写申报表。
6. 本表“税款征收方式”为自报、代扣代缴、委托代征的可以通过电子申报纳税；其它税款征收方式的，到主管税务机关进行纳税申报。
7.本表第3栏“应税收入”填写纳税人本期因提供服务业应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入）。
纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第10栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。
8.本表第4栏“扣除项目金额”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务所取得的服务业应税收入中按规定可扣除的项目金额，分不同应税项目填写，该栏数据为附表《服务业扣除项目金额明细申报表》中相应“应税项目”的“扣除项目金额”的合计数。
9.货运代理业填写扣除项目“1、公路、内河（海）运费”的，应同时填报附表《营业税公路、内河货物运输业统一发票抵扣清单》，并且《服务业扣除项目金额明细申报表》中“1、公路、内河（海）运费”栏的填写数应与《营业税公路、内河货物运输业统一发票抵扣清单》中的“发票开具金额”合计数一致。
10.本表第6栏“免（减）税营业额”填写纳税人本期取得的服务业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。
“免（减）税营业额”为免税项目收入，减去免税收入对应扣除项目金额后的余额。
11.本表第10栏“前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填报单位基本信息1. 单位名称：2. 纳税人识别号：3. 注册地址：4. 邮政编码：5. 号码：6. 开户银行：7. 银行账号：二、填表说明1. 表格说明：季度企业所得税申报表是用于记录和申报企业在季度期间的所得税相关信息的表格。
2. 填表要求：请按照表格要求，如实、完整地填写相关信息，确保申报准确。
三、填写内容1. 所得税申报基本信息1. 开具纳税申请通知书的税务机关及日期：2. 申报所属期间起始日期：3. 申报所属期间结束日期：2. 销售收入及营业税金及附加1. 销售收入：2. 营业税金及附加：3. 营业成本1. 原材料成本：2. 劳务成本：3. 税金及附加：4. 其他成本：4. 利润总额1. 营业总收入：2. 营业总成本：5. 应纳税所得额1. 利润总额：2. 减：不征税收入：3. 减：免税收入：4. 减：减免所得额：5. 减：特殊缴税调整：6. 应纳税所得额：6. 应纳税额计算1. 应纳税所得额：2. 税率：3. 应纳税额：7. 税收优惠和减免1. 优惠、减免种类和金额：四、填表要点1. 所有填写的数字应精确到小数点后两位，金额填写单位为人民币（万元）。
2. 请勿漏填或填写错误，以免影响申报结果。
3. 对于需要调整的项目，请详细注明调整原因并提供相关证明材料。
附件：1. 附件一：申报单位证明材料清单2. 附件二：纳税申请通知书样本3. 附件三：所得税相关法规解读法律名词及注释：1. 所得税：企业根据收入和费用计算出的应纳税额。
2. 纳税人识别号：用于标识纳税人身份的唯一识别号码。
3. 注册地址：企业在工商部门登记的营业地址。
执行过程中可能遇到的困难及解决办法：1. 困难：填报表格时遇到计算错误。
解决办法：仔细检查填写的数字，核对计算公式，或请负责相关事务的财务人员协助填写。
2. 困难：对申报所属期间不清楚。
解决办法：咨询税务机关或查阅相关税务规定，确保正确填写所属期间的起止日期。
营业税申报表填报指南
营业税申报表填报指南营业税是一种税收形式，适用于企业的经营收入。
为了规范申报程序，准确填写营业税申报表，本文将为您提供一份详细的填报指南。
一、表格概述营业税申报表是一种规范化的表格，用于企业向税务部门申报营业税。
表格由多个表格组成，包括基本信息、纳税人情况、销售情况、税款计算等。
二、填报步骤以下是填写营业税申报表的详细步骤：1. 填写基本信息：在表格的第一页，填写企业的名称、纳税人识别号、联系方式等基本信息。
确保这些信息的准确性，避免因填写错误而产生不必要的麻烦。
2. 填报纳税人情况：在表格的第二页，根据企业的情况填写相应的栏目。
例如，如果是一般纳税人，选择“一般纳税人”选项；如果是小规模纳税人，选择“小规模纳税人”选项。
3. 填写销售情况：在表格的第三页，填写企业的销售情况。
包括销售额、税率、应纳税额等信息。
根据企业的销售发票和其他相关证明文件，按照要求填写相应的栏目。
4. 计算税款：根据填报的销售情况，根据相关税率和计算公式，计算出应纳税额。
在表格的相应栏目中填写这一信息。
5. 填写其他信息：根据实际情况，填写其他需要提供的信息，如企业所得税预缴等。
确保填写的信息准确、完整。
6. 核对与提交：在填报完成后，仔细核对所填写的信息，确保没有错误或遗漏。
如果存在错误，及时进行修正。
最后，将填报表格提交给税务部门。
三、填报注意事项在填写营业税申报表时，需要注意以下几点：1. 准确填写基本信息：基本信息是填报表格的首要步骤，要确保这些信息的准确性。
错误的基本信息可能导致申报有误。
2. 仔细计算销售情况：销售情况的计算是填写申报表格的核心部分。
请仔细核实销售发票和其他相关证明文件，确保计算结果准确无误。
3. 及时修正错误：如果在填报过程中发现错误，应及时进行修正。
错误的修正可以避免后续的问题和纠纷。
4. 清晰、整洁地填写表格：表格的填写应规范、整洁，确保信息清晰可读。
如果填写不规范，可能导致申报表被退回或无法被接受。
季度企业所得税申报表及填写说明本月修正2023简版
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明1. 简介季度企业所得税申报表是企业按照税务部门的要求，对该季度的企业所得税进行申报的表格。
本文档将详细介绍季度企业所得税申报表的各个字段及其填写说明。
2. 表格字段说明2.1 公司基本信息- 公司名称: 填写企业的正式名称，与营业执照上一致。
- 纳税人识别号: 填写企业的统一社会信用代码或税务登记证号码。
- 所属行业: 填写企业所属的行业分类代码，例如制造业为C 类。
- 所属地区: 填写企业所在的行政区域，例如江苏省南京市。
2.2 税务主体分类- 税务主体分类代码: 填写企业的税务登记类型代码，如一般纳税人为10101。
2.3 申报期间- 申报年度: 填写所申报的年份，例如2022年。
- 申报季度: 填写所申报的季度，如第一季度填写1。
2.4 应纳税所得额计算- 营业收入: 填写企业该季度的营业收入金额，包括主营业务和其他业务收入。
- 营业成本: 填写企业该季度的营业成本金额，包括原材料、人工成本等。
- 营业税金及附加: 填写企业该季度的营业税金及附加金额，包括增值税等税费。
- 营业利润: 根据上述数据计算得出，即营业收入减去营业成本和税金及附加。
- 减：已免、减按计算的税收优惠: 填写企业享受的已免、减按计算的税收优惠金额。
- 减：免税收入: 填写企业该季度的免税收入金额。
- 减：非货币性资产处置所得: 填写企业该季度的非货币性资产处置所得金额。
- 减：其他扣除项目: 填写其他需要扣除的项目的金额。
- 应纳税所得额: 根据上述数据计算得出，即营业利润减去减免税收入和其他扣除项目。
- 税率: 根据企业所在地区和所属行业的税务政策确定。
- 应缴税款: 根据上述数据计算得出，即应纳税所得额乘以税率。
- 减: 减免税额: 填写享受的减免税额。
2.5 附注- 其他需要申报的信息和说明。
3. 填写说明- 填写季度企业所得税申报表时，务必仔细核对各个字段的填写内容，保证准确无误。
附《金融保险业营业税纳税申报表》及其附表doc-附《金融
附:?金融保险业营业税纳税申报表?及其附表填表说明1.本申报表适用于金融保险业企业填报。
2.“税款所属时间〞是指纳税人申报的金融保险业营业税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。
3.“填表日期〞指纳税人填写本表的具体日期。
4.“纳税人识别号〞，填写税务机关为纳税人确定的识别号。
5.“纳税人名称〞，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
6.第2栏“应税全部收入〞系指税法规定的营业税征收范围内的全部应税营业收入。
根据不同的应税工程填写该应税工程的全部收入，包括该应税工程中的减除工程。
融资租赁业务应填写包括出租货物价款(相当于贷款本金)在内的全部租金收入。
7.第3栏“应税减除工程额〞系指税法规定的可以从应税收入中减除的局部。
例如，纳税人从事外汇转贷业务所支付的借款利息支出额；又如纳税人从事融资租赁业务所支出的购置货物的价款等等。
对于外汇转贷业务，只有贷出局部的本金的利息支出才允许减除，贷入但未贷出局部的本金所支出的利息不允许减除。
8.第4栏“应税营业额〞系指税法规定的营业税征收范围内的应税营业额。
即应税全部收入减去应税减除工程额的收入额，如果减去的结果为负值，本栏按0填写。
9.第5栏“免税全部收入〞系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的工程的全部收入，包括该免税工程中的减除工程。
10.第6栏“免税减除工程额〞系指税法规定的可以从免税全部收入中减除的局部。
11.第7栏“免税营业额〞系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的工程的营业额。
即免税全部收入减去免税减除工程额的收入额。
12.第8栏“税率〞根据申报税务机关的不同(国税和地税)填写相应的税率。
如地税应填5%；国税原那么上应填1%(2002年)。
但如有税法规定减税的，如政策性银行，税率减按5%执行，那么国税在税率栏填写0%。
13.本表中的“保险业务〞均不含储金类保险业务的保费收入。
填表说明1.本税款所属期所有产生了应税利息收入的贷款(含贴现、押汇、透支等)都应填入本表，包括正常贷款、逾期贷款、催收贷款等。
营业税申报表填写说明 - 附1 营业税纳税申报表(适用于查账征收的
营业税申报表填写说明 - 附1 营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税申报表(适用于查账征收的营业税纳税人)纳税人识别号: 电脑代码:纳税人名称(公章) 税款所属时间:自年月日至年月日填表日期: 年月日金额单位: 元(列至角分)营业额本期税款计算税款缴纳前期多缴项目营业额本期已缴税额本期应缴税额计算税应税减应税应税免税本期应免(减)税期初欠前期多缴率% 税目行次除项目金小计营业额事后审已缴本期本期已被本期已缴本期期末本期期末应缴收入营业额收入纳税额额缴税额税额小计其他小计小计额冲减批减免应纳税额扣缴税额欠缴税额应缴税额欠缴税额1 6 7=1-6 8 9 10=11+12 11=7×9 12=8×9 13 14=2×9 15=16+17+18 16 17 18 19=20+21 20=11-14-16-17 21=13-18 2=3+4+5 34 51 交通运输业2 建筑业3 邮电通讯业4 服务业5 5%税率娱乐6 10,税率业7 20,税率8 金融保险业9 文化体育业10 销售不动产11 转让无形资产121314 合计15 代扣代缴项目 1617 总计如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏: 纳税人或代理人声明: 办税人员(签章): 财务负责人(签章): 法定代表人(签章): 联系电话: 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏:代理人名称: 经办人(签章): 联系电话: 代理人(公章): 以下由税务机关填写: 受理人: 受理日期: 年月日受理税务机关(签章)本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
营业税纳税申报表及其附表填表说明第 1 页共 32 页《营业税纳税申报表》填表说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定～制定本表。
《营业税减免税明细申报表》及填表说明
附件《营业税减免税明细申报表》及填表说明纳税人识别号:纳税人名称（公章）:填表说明:1.本表“纳税人识别号”栏填写税务机关为纳税人确定的识别号, 即: 税务登记证号码。
2.本表“纳税人名称”栏填写纳税人单位名称全称, 并加盖公章, 不得填写简称。
3.本表“税款所属时间”栏填写纳税人申报的营业税减免税的所属时间, 应填写具体的起止年、月、日。
4.本表“填表日期”栏填写纳税人填写本表的具体日期。
5.本表第1栏“税目”填写纳税人减免税事项对应的营业税税目。
6.本表第2栏“减免性质代码”填写纳税人享受的营业税减免税项目对应的代码。
7.本表第3栏“减免事项名称”填写纳税人享受的营业税减免税具体项目, 有多项的应分别填列。
8.本表第4栏“减免税收入”填写纳税人本期按税法规定享受减征免征营业税应税行为的应税收入。
9.本表第5栏“税率”填写减免税事项对应营业税税目的税率。
10.本表第6栏“减免税额”=“减免税收入”（4栏）ד税率”（5栏）, 下列情况除外:（1）当减免税事项为享受降低税率的方式时（如“高速公路收费减按3%征收营业税”、“农村金融机构减按3%征收营业税”等）, 先计算出减免税额填列, 再按以下公式计算填列减免税收入栏：减免税收入=减免税额÷税率（享受政策前的税率）。
（2）当减免税事项为按符合条件的人数乘以每人可享受的减免税限额计算的, 首先按下列公式计算出当月可享受的最大减免税额（每人可享受的减免税限额×人数-本年已经享受的营业税减免税合计）, 再与本月应纳税额比较, 计算出本月减免税额, 最后按以下公式计算填列减免税收入栏：减免税收入=减免税额÷税率。
11.本表第7栏“备注”填写当减免税事项为促进就业减免税政策时（如“企业安置残疾人就业”、“安置重点群体创业就业”、“安置退役士兵就业”、“安置自主择业军队转业干部就业”、“安置随军家属就业”等）企业安置的享受政策人数。
营业税金及附加申报表填表说明
营业税金及附加营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育税附加、城市维护建设税等。
（1）营业税营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。
营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。
应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×税率（5%）（2）城市建设维护税城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。
城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税种。
应纳税额计算公式：应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。
大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为5%。
（3）教育费附加教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。
作用：发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。
应纳税额计算公式：应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率（3%）（4）地方教育费附加地方教育费附加，以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据。
与增值税、消费税、营业税同时计算征收，征收率由各省地方税务机关自行制定。
应纳税额计算公式：应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率会计分录：1、计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税贷：应交税费——应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加2、缴纳时：借：应交税费——应交营业税借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加贷：银行存款地税税种网上申报表填表说明：1、营业税金及附加3、印花税应税收入下方框填写当月营业额，即营业税发票开票总计金额。
营业税应纳税额会自动计算出。
在计税依据栏目中填写当月实际缴纳的增值税和消费税后，城建税、教育附加及地方教育附加应纳税额也会同时自动计算出。
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营业税金及附加
营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育税附加、城市维护建设税等。
（1）营业税
营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。
营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。
应纳税额计算公式：
应纳税额=营业额×税率（5%）
（2）城市建设维护税
城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。
城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税种。
应纳税额计算公式：
应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率
税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。
大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为5%。
（3）教育费附加
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。
作用：发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。
应纳税额计算公式：
应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率（3%）
（4）地方教育费附加
地方教育费附加，以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据。
与增值税、消费税、营业税同时计算征收，征收率由各省地方税务机关自行制定。
应纳税额计算公式：
应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率会计分录：
1、计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
2、缴纳时：
借：应交税费——应交营业税
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——教育费附加
借：应交税费——地方教育费附加
贷：银行存款
地税税种网上申报表填表说明：
1、营业税金及附加
3、印花税
4、个人所得税
代扣代缴个人所得税汇总表是在个人所得税明细申报客户端软件中填写完个税申报表后，直接上传到地税的代扣代缴个人所得税汇总表中，上传完后直接提。