NRA账户体系及政策介绍-人民银行广州分行
NRA账户政策解释
境外机构境内外汇账户（简称：NRA账户）汇发[2009]29号文政策简介一、开户主体境外机构是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构。
包括境内企业在境外设立的全资附属企业或参股企业，即境外投资企业。
二、NRA账户开户流程同境内机构经常项目外汇账户1、登陆外汇局外汇账户交互平台，查询境外机构单位基本信息。
如果单位基本信息不存在，由开户行代境外机构向外汇局国际收支申报管理部门申领特殊机构代码，同时向外汇局经常项目处服务贸易科申请办理单位基本信息登记（以南京市区为例）。
2、从外汇局外汇账户交互平台查询到境外机构单位基本信息，银行即可为境外机构办理相应的开户手续，无需外汇局另行核准。
3、需审核的开户资料请见附件1。
三、账户使用管理类似离岸账户。
1、NRA账户从境内外收汇、相互之间划转、与离岸账户之间划转或者向境外支付，境内银行可以根据客户指令等直接办理。
2、NRA账户同境内机构和境内个人外汇账户之间的外汇收支，按照跨境交易进行管理。
3、NRA账户跨境收支，境外机构需办理国际收支申报，交易编码使用“802031”4、NRA账户同境内机构和境内个人外汇账户之间的外汇收支，由境内机构和境内个人按跨境交易申报，交易性质按照实际交易性质进行申报。
例如：贸易“101010”、服务贸易“201012”等。
四、其他需特别注意事项1、境内付款银行在办理NRA账户向境内居民付款业务时，应在付款报文的付款附言中注明“nra payment”字样（如果是通过境内非居民离岸账户办理付款，则注明“osa payment”字样），以便于境内收款银行识别该笔款项的来源并通知境内居民及时办理申报。
2、NRA账户属现汇户，不允许存取现钞；不允许办理结售汇业务。
3、NRA账户资金余额，除国家外汇管理局另有规定外，应当纳入境内银行短期外债指标管理。
4、NRA账户资金，可以作为境内机构从境内银行获得贷款的质押物，按照境内贷款项下境外担保外汇管理规定办理（外保内贷）。
开立NRA账户所需材料讲解
机构无注册资金的，无需填写注册资金。 10、地区代码 “地区代码 ”栏应依据《世界各国和地区名称代码》 (GB／ T
2659-2000)，填写境外机构注册国别或地区的代码 。
《世界各国和地区名称代码》的简表如下：
代码
ALB DZA AFG ARG ARE ABW OMN AZE EGY ETH IRL EST AND AGO AIA ATG AUT AUS MAC BRB PNG BHS PAK PRY PSE BHR PAN BRA BLR BMU BGR MNP PLW BEN BEL ISL PRI
2、我公司所提交所有资料的中文版本与相应的非中文版本内容
相一致。
3、我公司所提交的资料的中文版本如与非中文版本发生歧义，
概以中文版本为准，并承担相应经济和法律责任。
公司（公章） 有权签字人签章
年月日
附件 4：
单位基本情况表
请选择：单位基本情况表新建 □ 单位基本情况表变更 □
单位基本情况表停用 □
并与境外机构在境外合法注册成立的证明文件 (或对应的中文翻
译 ) 记载的名称全称一致。存款人名称为中文的，应填写简体中
文全称；存款人名称为英文的，应填写大写英文字母。
2、电话
“电话 ”栏内应填写境外机构的联系电话，可为境内、境外的
联系电话，并加注电话区号。
3、地址
“地址 ”栏内应填写境外机构的联系地址，可为境内、境内的
“证件号码 ”栏内应填写境外机构开户时出具的法定代表人 或单位负责人身份证件的编号。
8、行业分类 “行业分类 ”中各字母代表的行业种类如下： A ：农、林、牧、
渔业； B：采矿业； C：制造业； D： 电力、燃气及水的生产供 应业； E：建筑业； F：交通运输、仓储和邮政业； G：信息传输、
人民币NRA账户
人民币NRA账户简介一、释义NRA账户为Non-Resident Account的简称，中文全称为“境外机构境内外汇账户”，是指境外机构按规定在境内银行开立的境内外汇账户，不包括境外机构境内离岸账户。
人民币NRA账户则指的是以人民币为币种的境内银行为境外机构开立的境内外汇账户。
境外机构：是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构。
境内银行：是指依法具有吸收公众存款、办理国内外结算等业务经营资格的境内中资和外资银行。
二、开户境外机构申请开立NRA外汇账户, 应提交下述资料：1、开户申请书；2、印鉴卡；3、合法注册成立的证明文件正本及复印件。
（此项文件为非中文的，应提供我行认可的中文翻译）。
如港资企业需提供商业登记证（一年一检，类似年检）、注册证书等；4、主要经营人员（董事）名册、身份证或护照的正本及复印件；5、机构组织大纲及章程的正本及复印件；6、最少有法定开会人数的董事签署的董事会开户决议（此项文件为非中文的，应提供我行认可的中文翻译）；主要载明同意在中国大陆**银行深圳***支行开立人民币结算账户，开立账户的用途，授权***为账户负责人（类似法人），负责账户管理及资金使用，有权签订相关协议及签章资金使用指令（支票）等相关事项。
7、授权书：如授权经办人开立账户，应由账户负责人出具授权书，载明具体的授权事项；8、客户近期经营情况报告或报表；三、收支管理1、NRA账户与境外、离岸银行账户（OSA账户）、境外机构其他境内外汇账户以及境内机构和个人之间的外汇收支，除另有规定外，凭境外机构指令直接办理支付或收账手续即可；2、境内机构和个人向NRA外汇账户支付或从其收汇，境内机构和个人的经办银行应当按照跨境外汇收支管理，要求境内机构和个人提供有效商业票据和凭证；3、境内机构和境内个人向NRA外汇账户支付的，除按规定提供有效商业票据和凭证外，还应向汇款银行提供收款外汇账户性质证明材料；4、未经外管局批准，NRA账户禁止存取外币现钞，也不得直接或变相将该外汇账户内资金结汇，但可叙做外汇互换、定活期存款、结构性存款以及国际结算（需要授信的除外）等相关业务；5、NRA账户的资金余额，除国家外汇管理局另有规定外，需纳入所在银行的短期外债指标管理；6、关于外保内贷：NRA账户资金可以作为境内机构从境内银行获得贷款的质押物，但必须按照境内贷款项下境外担保外汇管理规定办理。
NRA账户管理办法
境外机构人民币银行结算账户管理办法第一条为规范境外机构人民币银行结算账户的开立和使用，加强银行结算账户管理,维护经济金融秩序稳定，根据《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号发布）等规定，制定本办法。
第二条境外机构在中国境内银行业金融机构开立的人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）适用本办法。
境外中央银行（货币当局）在境内银行业金融机构开立的人民币银行结算账户、境外商业银行因提供清算或结算服务在境内银行业金融机构开立的同业往来账户、合格境外机构投资者依法在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户以及境外机构投资境内银行间债券市场的人民币资金开立的人民币特殊账户除外。
第三条本办法所称境外机构，是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构；境内银行业金融机构（以下简称银行）是指依法具有办理国内外结算等业务经营资格的境内中资和外资银行。
第四条境外机构依法办理人民币资金收付，可以申请在银行开立银行结算账户，用于依法开展的各项跨境人民币业务。
第五条中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行监督管理。
第六条银行应对境外机构的本、外币账户以及境外机构与境内机构的银行结算账户进行有效区分、单独管理。
银行在编制境外机构人民币银行结算账户账号时，应统一加前缀“NRA”。
第七条银行应严格执行反洗钱规定，并加强对境外机构银行结算账户资金流动的监测。
第八条境外机构向银行申请开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提供其在境外合法注册成立的证明文件，及其在境内开展相关活动所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件等开户资料。
证明文件等开户资料为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。
银行应对境外机构身份及其开户资料的真实性和合法性进行审查。
第九条境外机构符合开立银行结算账户条件的，可选择境内任意一家银行开立银行结算账户。
该银行应将相应开户资料和开户申请书报送中国人民银行当地分支机构，并出具对境外机构身份审查合格的证明材料，经中国人民银行当地分支机构核准后为其办理基本存款账户开户手续。
分行NRA账户国际贸易融资业务实施细则(试行)模版
x分行NRA账户国际贸易融资业务实施细则（试行）第一章总则第一条为促进我行国际贸易融资业务发展，满足市场需求，规范业务操作，防范业务风险，根据《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》、《人民银行关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》、《x银行国际贸易融资业务管理办法》、《x银行国际贸易融资业务操作规程》等相关制度办法及人民银行、外汇管理局、总行相关规定，结合我行业务实际，制定本实施细则。
第二条本实施细则所指的NRA客户（NON-RESIDENT ACC OUNT，非居民账户）是指在我行开立境外机构境内外汇账户和境外机构人民币银行结算账户的客户。
境外机构境内外汇账户（NRA）指境内银行为境外机构开立的境内外汇账户。
境外机构人民币银行结算账户指的是以人民币为币种的境内银行为境外机构开立的银行结算账户。
NRA账户的开立和使用应该按照《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》（汇发〔2009〕29号）、《人民银行关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》（银发〔2012〕183号）等银行账户管理制度办理相关业务。
第三条本操作规程所指的NRA账户国际贸易融资业务是指NRA客户在我行办理的仅限于进口信用证及其项下融资、出口押汇、出口票据贴现以及福费廷等国际贸易融资业务（办理低信用风险业务、以银行为风险主体的业务除外）。
第四条NRA客户信用等级评定执行《关于印发＜x银行信用风险内部评级管理办法＞和＜x银行非零售客户信用等级评定实施细则＞的通知》（x规章〔2014〕36号）规定。
第五条NRA客户分类可参照为其提供连带责任担保的境内关联公司分类结果直接认定。
第六条NRA账户国际贸易融资业务纳入客户授信管理，占用境外机构的境内关联企业授信额度（办理低信用风险业务、以银行为风险主体的业务除外）。
第七条单笔NRA账户国际贸易融资业务审批按照相应国际贸易融资业务品种的权限办理。
中国人民银行关于规范nra人民币结算账户管理有关问题的通知
竭诚为您提供优质文档/双击可除中国人民银行关于规范nra人民币结算账户管理有关问题的通知篇一：nRa账户管理办法境外机构人民币银行结算账户管理办法第一条为规范境外机构人民币银行结算账户的开立和使用，加强银行结算账户管理,维护经济金融秩序稳定，根据《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔20xx〕第5号发布）等规定，制定本办法。
第二条境外机构在中国境内银行业金融机构开立的人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）适用本办法。
境外中央银行（货币当局）在境内银行业金融机构开立的人民币银行结算账户、境外商业银行因提供清算或结算服务在境内银行业金融机构开立的同业往来账户、合格境外机构投资者依法在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户以及境外机构投资境内银行间债券市场的人民币资金开立的人民币特殊账户除外。
第三条本办法所称境外机构，是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构；境内银行业金融机构（以下简称银行）是指依法具有办理国内外结算等业务经营资格的境内中资和外资银行。
第四条境外机构依法办理人民币资金收付，可以申请在银行开立银行结算账户，用于依法开展的各项跨境人民币业务。
第五条中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行监督管理。
第六条银行应对境外机构的本、外币账户以及境外机构与境内机构的银行结算账户进行有效区分、单独管理。
银行在编制境外机构人民币银行结算账户账号时，应统一加前缀“nRa”。
第七条银行应严格执行反洗钱规定，并加强对境外机构银行结算账户资金流动的监测。
第八条境外机构向银行申请开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提供其在境外合法注册成立的证明文件，及其在境内开展相关活动所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件等开户资料。
证明文件等开户资料为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。
银行应对境外机构身份及其开户资料的真实性和合法性进行审查。
跨境业务必读osanraftn账户你都真的懂么 (内附大量图和案例)
跨境业务必读！OSA、NRA、FTN账户你都真的懂么？（内附大量图和案例）本文目录一、前言二、非居民账户的背景及现状三、OSA、NRA、FTN三类账户比较四、OSA、NRA、FTN应用场景及案例五、关于非居民账户的常见问题一前言伴随着近年来国内资本项目的逐步开放，再加上汹涌而至的海外并购大潮来袭，国内商业银行早已不再满足于服务单纯的国内市场，而是在企业“引进来”与“走出去”过程中，通过提供一系列的离岸业务、准离岸业务、自贸业务等综合金融服务，不断提升服务外延，把业务做到了世界的各个角落。
在这个过程中，几类境外机构在境内开立的账户功不可没，账户是银行开展跨境业务的基础，也是链接境外企业与境内银行之间的桥梁。
基于离岸账户（OFFSHORE ACCOUNT，以下简称OSA）、境外机构境内账户（NON-RESIDENT ACCOUNT，以下简称NRA）、境外机构自由贸易账户（FREE TRADE NON-RESIDENT，以下简称FTN），境内银行能够为注册在境外的企业提供结算、结售汇、融资等一系列的服务。
然而，由于OSA、NRA、FTN每一类账户推出的背景都有所不同，其账户规则、划转要求、主管部门，甚至对于开户银行的要求也不尽相同，再加上一些法无明文部分的指导，使得市场上对于这三类账户的使用一直存在很大的疑惑。
本文旨在梳理这三类账户体系的政策沿革，并结合目前监管环境的现状作一探讨。
二非居民账户的背景和现状本文中的OSA、NRA、FTN账户都有一个共同点，即开户主体为境外注册成立的机构，对于这类境外企业在境内银行开立的账户，本文统称其为非居民账户。
（一）离岸账户OSA离岸金融是一个很宽泛的的概念，一般来说离岸金融指非居民之间运用离岸货币（游离于货币发行国之外的货币）从事的金融交易类活动,其中的“岸”是指一国国内的金融体系而非等同于国境。
但由于我国的资本项目尚未完全开放，人民币国际化也尚未完成，使得我国的离岸业务的开放程度有限。
NRA帐户介绍
NRA帐户介绍一、NRA帐户推出的背景及定义在2009年金融危机全球蔓延的背景下，国家外汇管理局下发了《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》（以下简称29号文），准许境内银行为境外机构开立境内外汇账户（以下简称NRA账户）。
这一文件的发布一方面有利于境外机构在境内开展业务；另一方面也便于“走出去”的企业在境内进行资金集中管理、保障企业资金安全，且在一定程度上鼓励了中资企业“走出去”的发展战略。
NRA账户是境内银行为在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的公司提供的外汇账户，可为其办理开户、转账、汇款、国际结算等交易。
此前，我国仅有深发展、浦发、招行、交行以及部分外资行可以开展离岸银行业务。
NRA账户的推出，使得所有境内银行都可以从事境外机构境内外汇账户的经营业务。
因此从目前的体系来看，我国境外机构境内外汇账户可以分为两类：1、依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行提供的离岸账户；2、境内银行提供的NRA账户。
二、NRA帐户与传统离岸帐户之间的区别从银行实务的角度来看，NRA账户和离岸账户的区别主要在于： 1、NRA账户资金纳入银行短期外债指标管理，且需缴存存款准备金，而离岸账户资金不纳入银行短期外债指标管理，不缴存存款准备金；2、理论上，离岸账户的收支范围因政策环境不同比NRA帐户更为广泛。
我们认为，随着我国金融领域的进一步放开，今后从监管的角度看无论是离岸账户还是NRA账户都将面临统一的监管政策，从本质上看离岸账户和NRA账户并无实质性区别。
从客户的角度来看，开立NRA账户最大的优点在于较高的存款利率、较低的结算费率、无存款起存点限制。
以我行为例，从存款利率来看，由于我行外币存款利率高于境外利率水平，因此在我行开立NRA账户能使企业获得更好的外币存款收益、提高资金效益，且我行对等额300万美元以上的大额外币存款还可以提供更为优惠的利率；从结算费率来看，我行对NRA账户划转至本行其他账户的业务免收手续费，其他业务的费率也均低于境外同业；此外，由于境外机构及其境内关联机构均可在我行各网点直接开户、办理各类外汇业务，简化了办理手续、缩短了业务流程，可以做到两个机构共享“同一个网点、同一个客户经理”，相对离岸账户只能在总行开立而言具有更高的灵活性和便捷性。
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二、为什么选择NRA
（二）NRA账户的业务优势
4、与境外账户资金划转便捷。NRA账户的资金性质视 同境外资金，NRA账户之间以及与境外账户之间的资金划 转可凭开户主体的指令直接办理。
5、与境内账户的资金划转灵活。NRA账户与境内账户 的资金往来视同跨境资金交易，真实交易背景下可以办理 本外币资金划转。按现行政策，在与境内账户发生资金交 易时，离岸银行账户（OSA账户）只能办理外汇划转；上 海自贸区自由贸易账户（FT账户）只能办理人民币划转。
2009年，国家外汇管理局和发布了《关于境外机构境内外 汇账户管理有关问题的通知》，允许境外机构在境内开立 外汇NRA账户
2010年，中国人民银行2010年《境外机构人民币银行结算 账户管理办法》，允许境外机构开立人民币NRA账户，
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一、什么是NRA
（二）NRA业务进展
1、截至2017年6月末，广东银行为境外机构开立人民币 NRA账户9560个，余额207.27亿元，外币NRA账户47450 个，余额74.24亿美元。
境内银行在运用这部分资金向广东自贸区企业发放贷款 时，需按在岸资金管理，贷款利率参照境内市场的利率 水平，往往会比离岸市场的人民币贷款利率高
无法为广东自贸区内的境内居民提供服务。
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三、怎么开展NRA
（二）NRA的探索——广东自贸区NRA+
开展广东自贸试验区人民币信贷资产、票据资产、融资 租赁资产跨境转让等创新试点。
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二、为什么选择NRA
• （二）NRA账户的业务优势
• 8、符合中央提出的金融改革方向，具有可复制可推广 价值。今年全国金融工作会议上，中央提出了“推进本 外币合一账户体系建设”的金融改革要求，人民银行和 外汇局改革账户管理体系的总体思路是全国统一，尽量 利用现有系统资源实现整合优化
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三、怎么开展NRA
降低“NRA+”账户缴纳存款准备金的比例，免除缴纳 利息
所得税。
允许银行根据资金成本和市场需求情况，自主确定广东 自贸试验区“NRA+”账户的存款和贷款利率。
允许“NRA+”账户资金购买理财产品，满足账户资金 保值、
增值的实际需要。
进一步明确“NRA+”与境外账户的资金划转规则，允 13
三、怎么开展NRA
（一）NRA账户的局限性
NRA账户的资金仅可以办理活期、定期存款，暂未允许用于购 买理财产品，难以满足资金保值、增值的需要。
未经批准，外币NRA账户资金不得结汇。虽然自贸区银行外币 NRA账户可以结汇，但结汇资金仅限于境内使用，不得划入人 民币NRA账户。
履行相关手续后，人民币NRA账户资金可以即期购汇汇出境外， 暂不能办理远期购汇，境外机构无法对具有真实交易背景的远 期外汇需求提前锁定汇率风险。
1、准入门槛较低。依法具有办理国际结算业务经营资格 的中、外资境内银行，均可为境外非居民开立NRA账户。
2、无需新建系统分账核算。依托现有的国内账户管理系 统，对境内机构与境外机构的账户进行区分管理。
3、账户资金运用相对方便。吸收的境外机构存款资金按 在岸资金管理，纳入银行经营头寸统一运用。境内银行可 将其用于境内。NRA账户的存款资金属于境内银行的被动 负债，不纳入境内银行的跨境融资风险加权余额计算。
（二）NRA的探索——广东自贸区NRA+
支持境外机构意愿结汇，在资金仅限境内使用的前提 下，允许外币“NRA+”账户资金结汇后汇入人民币
“NRA+” 账户。
改进人民币“NRA+”账户购汇业务的管理，具有真实 业务
背景的远期交易，允许办理远期购汇，便利开户主体套 期保值、规避汇率风险。
允许符合条件的境内机构开立NRA+。
在一定额度内参与自贸试验区的信托计划、银行理财、 资产管理计划、私募基金等人民币金融产品的跨境双向 销售和投资。
参与广东自贸试验区的碳排放权等绿色金融跨境交易。
参与广东自贸试验区内设立的金融资产、航运、股权、 产权、保险等各类要素交易平台的跨境本外币交易。
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三、怎么开展NRA
（二）NRA的探索——广东自贸区NRA+
NRA账户体系及政策介绍
中国人民银行广州分行 朱珊珊 2017年12月13日
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提要
• 一、什么是NRA • 二、为什么选择NRA业务 • 三、怎么开展NRA
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一、什么是NRA
（一）什么是NRA账户体系
NRA全称：非居民账户（Non-residendt account）,是目 前国内银行向境外机构提供账户服务的主流体系，满足境 外非居民开展符合政策规定的跨境资金交易的需求
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二、为什么选择NRA
（一）NRA账户与OSA账户以及上海FT账户 的比较
OSA账户不支持人民币，获批牌照的中资银 行只有四家，今后很难拓展更多中资银行，难 以在全国推广复制。
FT账户将资金“圈起来”管理，与国务院关 于探索“可复制可推广”的自贸区总体要求相 矛盾。
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二、为什么选择NRA
（二）NRA账户的业务优势
除跨境双向人民币资金池、QFII等业务之外，人民币NRA账户
不能从境外同名账户划入资金。
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三、怎么开展NRA
（一）NRA账户的局限性
NRA账户吸收的境外非居民存款按在岸资金管理，需符 合监管部门对在岸资金的各项监管要求。
需缴纳存款准备金和利息所得税，相应增加了NRA账户 资金的监管环节和使用成本。
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二、为什么选择NRA
（二）NRA账户的业务优势
6、可办理的业务种类较多。以人民币NRA账户为例：境外 非居民目前可以通过人民币NRA账户，办理跨政策明确允许 或批准的资本项目人民币结算。
7、可有效防范跨境金融创新业务风险。人民银行和外汇局 利用NRA账户业务数据报送机制，可以实时监测境外机构参 与跨境资金交易的情况，及时有效开展大数据风险排查和预 警工作，防范资金跨境流动和套利的风险。
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题外话： 广东自贸区金融发展在粤港澳大湾区的如何定位
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谢 谢！
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2、成为境外机构参与跨境金融创新的主要载体。境外机构 参与境内银行间债券市场交易以及“沪港通”、“深港通”、 “债券通”和“基金互认”等业务。
3、广东自贸试验区成立后，依托NRA账户开展了跨境双向 人民币资金池业务、自贸试验区银行发放境外人民币贷款、 境外企业发行熊猫债募集资金用于自贸试验区建设等业务。